财务资金监管管理制度范文第1篇

摘要：如何用好资金管理好资金，充分发挥资金的使用效益，确保企业资产的保值和增值，这不仅是一个值得研究的理论问题，同时也是衡量一个企业是否真正转换经营机制的重要标志。

关键词：资金管理；财务管理；水平分析

一、财务资金管理深不下去的原因

1.有效的资金集中管理模式还没有形成。企业管理中的集权和分权是对立统一的，从国外跨国公司的实践来看，事权可以分散，但财权必须集中。我国目前的企业集团管理层次过多，“子不认母”、“母不识子”、“集而不团”的现象普遍存在。大多数企业职能部门分割，相互缺乏信息联系和数据集成，产、销、购、存信息脱节，原本集成连贯的业务被人为地割裂成多个环节。旧的管理模式被打破而新的模式尚未建立，母子公司之间对集权与分权的认识很难统一，过去曾一味强调的分权管理模式，已明显不适应现代企业集团扁平化集中管理的要求。

2.管理的技术手段和方式落后。现代市场经济条件下的生产经营活动日益复杂，市场遍布各地，产品千差万别，需求多样化，经营跨国化，由此形成的规模化大生产和高度集中的管理模式，需要大量准确的基础数据和相关信息作支撑，而要把这样复杂的信息流、物流和资金流及时准确地集成起来，传统的管理手段是无法做到的。大多数企业资金占用不明，产品成本构成不清，材料消耗、工时定额不准，考核决策无依据，满足不了企业现代化、精细化管理的要求。单纯依靠传统的手工方式来统计、核算、传递有关生产经营过程中的各种信息，不仅速度慢、效率低，而且难以跨越管理幅度、地域分布、交通通讯方面的限制，监督管理必然滞后。

3.新技术、新经验的学习和推广不够。大多数企业对以财务管理软件为核心的计算机信息管理系统的应用缺乏了解，对推行计算机财务信息化管理需要什么条件，本企业到底采用什么样的财务资金管理模式，什么样的财务管理软件能切实改善财务资金管理水平等问题心中无数。认真总结和大力推广企业应用计算机信息技术的成功经验，全面比选和强制推行统一和适用的财务管理软件，已成为当前强化细化企业管理的当务之急。

二、如何指导企业加强和改善财务资金管理

1.推行全面预算管理，完善结算中心制度，实施资金的集中管理

预算作为一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。

2.适应形势，整顿基础，抓好定额流动资金管理

定额流动资金管理是企业资金管理的重要环节，不断优化和降低定额流动资金的占用是提高资金利用效果的关键。新的核算机制产生了，定额流动资金的管理内涵也发生着深刻的变化，价格双轨制的运行给企业定额流动资金管理增加了难度。通过调查研究发现，原有的定额资金管理存在着许多薄弱环节。几年来，单位一直把流动资金占用指标作为考核财务部门的主体承包指标之一，列入模拟市场考核体系进行严格考核。对流动资金实行高度的集中管理，并将指标分解落实到各归口单位，形成一整套资金占用指标考核体系，与目标成本指标考核体系并行运作，形成模拟市场核算全面的财务指标考核体系。

3.推行企业会计委派制和内部审计制度，强化财务的监督与控制

(1)推行会计委派制。目前，国有企业还存在所有权结构单一，所有者缺位，企业法人治理结构不完善，监事会的监督乏力，内部人控制现象严重等问题。如何强化企业集团对其参股或控股子公司的财务监督与控制，客观上需要寻找一种所有者对经营者的监督机制，以保证资金的集中管理和会计信息的真实性。要结合本企业集团实际情况和特点，实行财务总监、财务部长下管一级等形式多样的会计委派制，强化事前、事中的及时监督，同时，确保集团内统一的财务管理软件的有效运行，切实维护出资者利益。

(2)强化企业内部审计制度。企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制、使预算取得实效的保障。与国外大集团相比，目前国有企业一个很大的差距就在于内部审计力度不够。因此，大型企业都应建立高层的内部预算审计监督机构，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。要加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，前移监督关口，变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展目标和年度预算，对其全资或控股子公司的投融资、资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈预算执行中的突出问题，并给予纠正和处理，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。要将企业内部的预算审计和外部的财务审计结合起来，内部审计主要是对预算执行情况和实际运行效果的审计，外部审计主要是借助社会会计师事务所，对其财务报表、账目、凭证等合法性进行审计。

总之，加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节，也是落实现代企业制度管理基本规范的迫切需要，抓好这项工作，就抓住了现阶段企业管理工作的牛鼻子。因此，当前选择一批重点国有企业强行推行计算机财务管理软件的应用，并积极总结经验，加快推广，具有重要的现实意义。

参考文献：

[1]周东辉，徐瑾：浅谈如何建立适应集团发展的资金结算管理中心模式[A]；上海烟草系统2000年度学术论文选编[c]；2000年

财务资金监管管理制度范文第2篇

摘要企业财务资金管理制度在企业发展中占有重要地位，但是随着我国经济体体制的改革，我国企业财务资金管理制度中存在着一系列问题，对企业长期发展产生了一定的影响，必须采取有效措施对其进行解决。下面本文就对企业财务资金管理制度中存在的问题和对策进行详细的分析。

关键词企业财务管理制度问题对策

资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分，资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。

近几年来，我国的经济体制不断改革，企业面临的竞争环境越来越激烈，同时其财务资金管理制度中存在的问题也逐渐暴露了出来，另外再加上我国企业财务管理的思想比较僵化，不能够根据实际情况进行调整，因此也导致在企业发展过程中不但没有把财务资金管理的作用进行发挥，甚至财务管理制度还会对企业的发展产生一定的影响[1]。

一、我国企业财务资金管理制度中存在的问题

1.财务资金管理制度具有一定的不完善性

据调查研究发现，我国的企业在决策上往往具有随意性，对财务资金管理的知识也比较缺乏，导致了企业内部出现职责不分的现象，以及徇私舞弊，贪赃枉法等等腐败现象，财务监控不严，致使会计信息失真。另一方面，还有一些企业内部根本就没有健全的财务管理制度，使企业内部的财务人员没有规章制度可以遵循，也没有任何的限制，这样一来，就使财务管理上存在很多的漏洞，影响其发展。

2.企业监督力度不够，资金的使用效益不够高。

一些企业认为既然财务上的各项收支都已经由财务部门进行管理，内部监督检查工作就完全不需要了，这导致企业资金支出缺乏管理，降低了企业资金的使用效率，致使企业的资金运转出现很大的问题。主要表现在：一，企业资金支出乱用，资金支出随意性大[2]。二，来往的款项出现大额款目长期挂账，大量资金长期外流循环，这不仅极大降低了企业资金的使用效益，还容易使企业的账目出现烂帐，最终将会造成企业资金的沉淀以及国有资产的流失。

3.企业财务人员素质参差不齐，从而影响资金的有效管理。

企业财务人员是财务资金管理最直接的执行者，财务人员的素质直接影响资金管理的质量，没有专业的财务知识，不熟识相关会计法规制度，资金管理都是空谈。

4.忽视审计对企业资金管理的作用。

企业忽视审计对企业资金管理的作用。一方面企业有关部门对审计有一定的抵触心理，认为审计是专挑毛病的部门；另一方面审计机构设置不完全，对审计工作认识不全；再者审计人员的专业素质偏低，能力不够，也就导致内审工作计划带有一定的盲目性和随意性，包括一些审计部门的领导，在工作上、思维上，一些惯性思维占了主导地位，以至于审计工作中产生了满足现状、四平八稳、不思进取、但求无过的现象。

二、我国企业财务资金管理存在问题的对策

1.完善财务资金管理制度

建设健全的财务资金管理体系，我们需要切实做到以下方面的工作：

（1）规范财务资金制度，明确资金管理机构并明确其职能，对权限分配制度化，对企业资金筹资和资金营运进行计划、控制、监督、考核等项工作细化，明确权利和责任。

（2）建立完善的资金信息反馈制度，要及时、准确的把企业的预算支出等信息反馈给企业领导，协助企业领导对企业的资金收支做好监督和控制，以避免企业资金流失的状况发生。

（3）严格按照企业财务状况评价报告制度进行日常工作的安排，定期对企业财务制度的执行情况以及企业资金运转情况和运转中存在的各项问题进行考察、探讨和分析，并加以改善，以促进企业财务管理工作的顺利进行。

（4）在企业内部实行企业财务风险预警制，协助企业领导对企业资金的使用计划及时作出调整，以确保企业资金运行的安全性和高效性。

2.加强预算管理，提高资金使用效益

（1）科学地对企业的资金进行项目预算，收入和支出内容必须具体到每一个项目，从根本上避免企业资金烂支乱用的问题。

（2）对企业的采购制度进行严格的监控，加强审核力度，防止盲目采购、违规采购和重复采购的现象发生。

（3）核算企业要定期对来往款项进行全面的清理，及时提醒企业管理者对款项进行清收或支付等活动，从而提高资金的使用效益。

（4）财务做好资金年度预算、季度预测、月度计划、资金周报、资金日报等工作，将其刚性与弹性有效的结合起来，在确保企业工作的正常开展的前提下达到节约的目的，以从根本上杜绝滥用资金的现象出现。

3.建立畅通的信息系统，加强内外监督

良好的信息系统，能够确保企业内部个人对自己的职务与任务的全面了解，同时对组织内外的沟通有重要促进作用。企业要加强内部控制，就要建立畅通的信息系统。企业可以对涵盖企业全部重要活动的信息系统进行建立，其中应该包含企业内部全面的财务、经营及管理方面数据等，并确保相关的信息能够及时地传达到相关人员手中，也可以对互联网新技术进行引进和利用，实现企业内信息最大化的共享[4]。此外，企业还应加强企业内外的监督，比如对内部审计进行加强，控制企业日常管理，对“控制自我评价”控制方式加以借鉴，建立岗位责任制等。

4.提高财务人员的综合素质

企业领导应该重视财务人员的培养，使财务人员在拥有专业的知识以及技能的同时，还应该有高尚的道德素质。财务人员必须熟练掌握国家相关法律法规，遵守职业道德规范，要有无私奉献的精神，树立正确的财务管理观念。企业应定期组织会计人员学习成为知识及相关法规制度，实行激励机制，对于在财务管理中表现好的工作人员进行嘉奖，对于在财务管理工作中出现违法相关法律规定的人员进行严格的惩罚，这样能有效提高励财务人員工作效率。

5.提高审计人员素质，完善审计工作体系

审计人员是执行审计业务的主体。在人员的选择上要坚持以思想标准和业务标准为基线，要求审计人员忠于职守、廉洁奉公、不谋私利，且具有一定的审计、财会实践经验，具有一定的组织能力和分析能力。严格人员业绩考核制度，采取业绩考核与经济责任、职务晋升相结合，使考核制度标准化，从而实现审计质量控制的根本目的。同时还要建立完善的审计复核制度、审计考核制度和审计责任追究制度，对资金进行不定期抽查和定期核对银行帐，确保企业资金安全。审计人员在工作中应保持形式上和实质上的独立、客观和公正。执行任务时应有完备的计划，要考虑到各项风险。审计机构应当定期检查审定计划与执行情况、审计质量控制政策与执行情况的符合程度。

三、结束语

总而言之，资金是企业的血液，财务资金管理是企业内部管理的核心，企业面临着越来越激烈的竞争，必须加强的财务资金管理，这样企业才能够顺利的发展，从而更好的推动我国国民经济的发展。

参考文献：

[1]余彩文.浅析企业资金管理问题及对策.经济研究导刊.2010(26):263-265.

[2]李玉英.关于如何加强企业资金管理工作问题探究.科技风.2011(7):745-746.

[3]杨周南,邓儒佳,刘明山,等.集团企业资金管理信息化与财务变革——中国A保险（集团）股份有限公司资金管理平台建设研究.财会学习.2011(2):485-486.

[4]李海霞.建材企业走出资金困境的财务管理战略.商业经济.2011(18):364-365.

财务资金监管管理制度范文第3篇

管理办法

第一章 总则

第一条 为进一步加强和规范吉木萨尔县中医医院卫生专项资金管理，提高资金使用效益，结合我院实际情况，制定医院卫生专项资金使用管理规定。

第二条 卫生专项资金指中央、省、市级财政为保障群众健康，促进卫生事业发展，安排的有专门用途的经费。卫生专项资金按项目进行管理(以下简称项目资金)。

第三条 卫生专项资金根据项目用途，按照统一分配，分级管理，专款专用，追踪问效的原则进行分配、管理、使用和考核。按照“谁分配，谁负责;谁使用，谁负责”、“钱随事走，权责一致”的管理原则，实行资金分配责任制和资金使用责任制。

第四条 卫生专项资金应纳入医院财务统一管理，实行专款专用。

第二章 部门主要职责

第五条 医院统一负责项目实施和资金使用，主要领导负主要责任，分管领导负直接责任。明确项目执行人员(包括负责人、经办人)，项目执行人员应全面执行项目实施方案，完成项目任务，实现工作目标;定期报送项目实施和资金使用进度统计报表，按照项目实施方案规范使用资金，提供的经费报账资料应真实、有效;负责项目绩效考评。

第六条 使用卫生专项资金应编制项目实施方案和资金分配使用方案。编制项目实施方案应明确项目目标、范围、内容、任务、执行时间、资金管理、组织管理措施和监督评估要求。编制资金分配使用方案应提出资金分配原则，明确资金使用方向。不得在实施中改变资金用途。项目实施方案和资金分配方案应报送财政局和卫生局审定、备案。

第三章 专项资金的审批

第七条 加强对项目资金的审核，规范使用项目资金，保障项目资金安全和合理有效使用;遵循专款专用的原则，对项目资金单独设立账户或专账，按、项目、资金类别等进行总分类核算和明细分类核算;应明确项目财务管理人员(包括负责人、审核人、经办人)，财务人员变动时，应及时办理交接手续，保证项目经费支出有效和财务管理的连续性。

第八条 项目财务人员应遵照《会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》和《医院财务制度》、《医院会计制度》等规定，根据卫生专项资金财务管理要求，进行会计核算和会计监督，真实记录、核算和反映项目资金收支活动，按时编报财务报表;应根据项目实施方案，严格审核经费报销凭据，进行会计核算，做到方法正确、记账准确、内容完整、符合时限，对违反国家财经法律、法规和规章制度的违规行为有权制止或纠正;协同项目执行人开展项目资金绩效考评。

第九条 专项资金按国库集中支付等相关规定支付和管理，列入专项资金补助的项目，属于《中华人民共和国政府采购法》和县级政府采购管理的有关规定范围的，须严格按政府采购制度执行。

第十条 项目资金应用于项目实施方案规定的用途，主要是与项目活动直接相关的设备和药品费、耗材试剂费、培训费、文化建设、宣教费、管理费、人工费、工作补助、救治补助和其他等支出。项目经费支出应控制在项目资金预算额度内，严格开支标准和审批程序。

第十一条 项目经费使用支付应明确项目方案名称、、下达资金文号、资金用途和支付额度等;提供的原始凭证必须是国家统一正式收据或发票，且内容完整、清楚;劳务费、讲课费、人员费用、工作补助等发放给个人的自制原始凭证，必须有领款人签字和相关信息;培训经费开支必须有培训记录清单及相关证明文件等;报账凭据，应有经办人、审核人、负责人的签名和签署日期，负责人签名应当明确表示是否同意报账，财务审核票据是否合理合法。

第十二条：专项工作业务经费报销，经办人必须在发票上注明每笔支出的事由，部门负责人签字证实，按报账审批权限送专项工作领导小组负责人审批签署意见后，交财务列支。经办人、部门负责人对支出项目的真实性负责;财务对报销单据的合规性、审批程序是否符合财务制度负责;专项工作领导小组办公室负责人对支出的合法性、合理性负责。所有报销原始凭证，必须内容合法，发票签章、字迹要清晰，项目填写齐全，要具备费用开支项目、单位名称、单价、数量、金额等内容，大小写相符，不得涂改;否则，财务不予报销

第四章 监督管理和绩效评价

第十三条 卫生专项资金形成的国有资产应纳入单位资产管理，严格按照规定执行，严禁变为私有财产。

第十四条 项目资金必须专款专用，任何单位和个人不得以任何理由和方式截留、挤占和挪用，严禁用项目资金支付各种罚款、捐款、赞助、投资和基建等，严禁用于发放各种福利支出。 第十五条 项目完成后结余资金使用，应按规定的程序办理。

第十六条 项目完成后，应对项目执行过程及完成结果进行综合性考核与评价。考评应以国家有关法律法规、政策、项目管理方案和项目资金管理制度等为依据进行，主要内容包括：

(一)项目任务完成情况，包括项目管理方案中规定的工作任务数量和质量等完成情况;

(二)项目组织管理情况，包括各级政府及相关部门对项目的重视程度、组织协调力度、项目管理实施方案的制定与落实等;

(三)项目资金使用和财务管理情况，包括项目资金到位、使用情况，项目资金财务管理制度建设与落实、资金使用的合规性等;

(四)项目实施的效果，包括项目实施所带来的社会效益、经济效益以及项目持续影响等;

(五)其他。

第十七条 项目应按要求开展自评和考评工作，定期对本单位项目执行进度、完成质量、项目组织管理、财务状况及项目成效进行考核、分析;项目完成后，对项目实施情况进行全面绩效考评，并提交考评报告。

第十八条 医院应自觉接受审计、纪检、监察等部门的监督检查。

第十九条 对项目资金使用不合规、弄虚作假，截留、挪用、挤占项目资金的，一经发现，应追究有关人员责任，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

专项资金财务管理制度

第一条：为加强对专项资金的监管力度，规范支出，提高资金使用 效益，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》及其他有关规定，制定本办法。

第二条：专项资金是指单位为完成专项或特定工作， 由上级部门拨付给本单位的专项工作经费补助。专项工作支出一般包括专项业务费支出、专项会议费支出、专项设备购置费支出、专项修缮费支出等。专项业务费开支范围：管理人员补贴、办公、水电、邮电、燃料、办案误餐费等。

第三条：专项资金的使用和管理

(一)专项资金应严格按照批准的用途专款专用，专项、 专人审批开支，本着统筹安排，量入为出的原则，由单位财务统一核算。

(二)管理专项资金应设置“专项资金管理台帐”进行日常管理，要定期对专项工作实施进度和资金使用情况进行专项检查，加强事前、事中和事后的监督，发现问题，及时纠正。

(三)专项工作完成后，应根据有关要求及时向上级部门报送专项资金使用情况报告。当年不能完成的专项工作，其资金可结转下年继续使用。 第四条：专项工作业务经费报销，经办人必须在发票上注明每笔支出的事由，部门负责人签字证实，按报账审批权限送专项工作领导小组办公室主任、副主任审批签署意见后，交财务列支。 经办人、部门负责人对支出项目的真实性负责;财务对报销单据的合规性、审批程序是否符合财务制度负责;专项工作领导小组办公室主任、副主任对支出的合法性、合理性负责。所有报销原始凭证，必须内容合法，手写发票签章、字迹要清晰，项目填写齐全，要具备费用开支项目、单位名称、单价、数量、金额等内容，大小写相符，不得涂改。否则，财务不予报销

财务资金监管管理制度范文第4篇

一、保险行业财务信息化管理现状

目前我国保险行业面临着如何利用信息化推动保险业的转型和发展，利用信息管理的平台实现集中化管理模式逐渐从理论走向实践，很多地方保监局如浙江省保监局和湖南省保监局已经要求保险公司做到省级集中管理。随着保险行业的发展、监管力度的加强，保险公司向信息化集中管理已经迈开了步伐。大多数保险公司缺乏系统的、规范的财务信息化管理模式，目前的会计核算、财务管理、资产管理和核心业务系统等各个信息系统是以视图驱动的体系结果来建设的，也就是说为每个职能部门的需求建立各个信息系统，用来解决各个部门的多样性需要，其结果常常造成各部门自成体系，同时存在若干职能彼此独立的信息系统和数据文件，这种方式使保险公司陷入相同数据信息冗长、信息化管理效率低下、信息化管理成本高的代价，却不能实现信息的共享和高效，并且缺乏足够的信息安全性。其结果必然造成财务信息化管理的“信息孤岛”状态，缺乏信息资源；与业务系统不能实现对接，系统管理割据，信息化系统的子集之间无法形成集成；会计信息的传递速度慢、可靠性差。保险公司的发展方向是全面信息化集中管理，对于保险公司集中管理发展而言，所要求的目标是集成的系统所完成的效益是每个子系统单独工作所无法完成，是1+1≥2。而财务信息化管理的方向必然是财务信息集中化管理。保险公司必须寻找以财务信息化为中心的各种信息的高度集成，达到财务系统不只是作为一个孤立的系统，更应该成为一个与其他信息系统全面融合的集成系统。信息化集中管理模式是保險公司发展的必然趋势，而“财务信息化”是企业信息化管理的重要组成部分，财务信息系统好比整个企业的“中枢神经”系统，不断接受新信息进行处理，再输出各类相关有用信息，财务信息化集中管理必将成为保险行业财务发展的里程碑。

二、保险公司财务信息化集中管理模式

集成管理是为实现整体目标或企业战略而对不同领域的专项管理所进行的规范、协同和融合的过程，是提高市场响应速度、充分利用管理资源的有效途径，是信息论、系统论、控制论等理论在现代管理中的具体应用。保险公司实现财务集中化管理的基础必须是建立在企业信息化集中管理的平台上，这样才能使保险公司的财务管理由分散管理向集约化管理迈进，达到会计核算集中化、财务管理专业化、财务和业务一体化，实现现代企业的信息化财务管理模式。以长安保险公司为例，需要从以下方面着手：

（一）完善信息化集成系统 对于长安保险公司而言，建设一个集成的信息化平台应该包括业务系统（包括核心业务系统、单证系统、通赔系统、报案系统、核保核赔系统等）、统计系统、收付系统、财务系统（包括会计核算系统、资产管理系统、费用报销系统、预算系统、财务报表系统等）、资金管理系统等。

首先，长安公司目前使用的业务系统、统计系统、收付系统是软件开发公司针对公司的实际情况量身定制的，但是随着公司发展和信息化建设的需要，其系统必然需要不断开发完善，以达到全面信息化集中管理发展的要求，因此平台的可拓展性必须要加强。其次，随着财务信息化集中管理的需要，选择一个性能优良的财务系统至关重要，一个适用的财务系统不仅应该包括会计核算系统、资产管理系统、费用报销系统、预算系统、财务报表等这些基础模块，还需要有良好的财务管理功能，能够在会计核算的基础上通过软件中已设计的或是自定义的取数路径，较为容易的获得财务管理所需要的数据、表格和图示，系统的功能组合与开发显得尤为重要。第三，选择一个合适的资金管理系统也是非常重要的，目前通过人民银行授权的可以面对多个银行进行结算和资金管理的软件并不多，选择一个可以面对多个银行的资金管理系统，打通银行和保险公司之间的屏障，避免银联向保险公司收取大额的手续费，可以大大降低保险公司的结算成本。第四，打通所有系统的接口，实现系统间真正的无缝对接，针对多个不同开发商的软件做对接，为避免接口开发的重复，减少工作量、保证系统的稳定运行，可以将收付系统作为所有系统对接的纽带，这样通过收付系统这个桥梁，实现业务系统和财务系统以及资金管理系统无缝对接。系统无缝对接后，使得数据在各个系统中的流转通畅，加快信息的获取速度，增强会计信息的可靠性和相关性。在信息化集中核算基础上，依据业务驱动进行会计核算的原则，使财务管理和会计核算同步进行，充分体现了最新的财务管理理念。并可根据信息管理的原理和信息技术重整财务管理流程。

（二）会计核算和财务管理集中化主要表现在：

（1）实现各项经营支付的集中核算。目前长安公司各个层级机构资金支付均由总公司逐级下拨，由各个分支机构分别支付、核算，这种模式的弊端一方面资金很难在最短时间到达基层机构，为保证基层机构资金支付和核算的及时，需在资金拨付的环节上做好提前量，势必使资金在途时间过长，汇划成本较高，另一方面，逐级下拨使得中间的环节截留资金的现象普遍存在，分支账户中均有资金存量，不利于资金集中使用。

实现财务信息化集中管理后，各种经营支出均通过总公司集中支付。纳入集中支付的款项包括赔款、理赔查勘支出、手续费及佣金、员工报销、借款及工资等各项经营性支出。分支机构除保留必须由地方支付的税收、公积金、社保以及委托收款的电话费等支付权限外，其他款项均由总公司集中支付，实现以总公司为中心的账务集中处理方式。款项支付的合法合规性审核和初级审批权限仍在分支机构，分支机构审核和审批后须将原始单据的影像资料上传至总公司，由总公司进行复核和批复，符合支付条件的立即由总公司的账户支付至终端收款方。这样不仅可以保证资金支付的时效性，也降低资金逐级下拨再支付终端收款方的资金成本，同时避免中间环节截留资金，大大提高对分支机构的管控，提高资金使用效率。例如：赔款支付至经营者个人银行账户；中介机构的中介费用根据发票及“业务结算表”支付到中介机构账户中；员工发生的费用报销支付至报销人账户；员工的工资性收入支付至员工账户。

实现财务信息化集中管理，系统无缝对接，各种款项的支付不需要再登录网上银行或资金管理系统进行支付，而是在收付系统和财务系统直接录入收款人名称、账号、开户行等要件，经审核无误后，点击“确认支付”进行支付，数据通过接口转入资金管理系统的后台，进行数据处理。以支付赔款为例：

财务信息化集中管理前，赔款支付的核算流程如图1所示：

财务信息化集中管理后，赔款支付的核算流程如图2所示：

（2）实现保费收入的集中核算。目前长安公司保费收入的归集方式是由三、四级机构汇划至分公司，分公司再汇划至总公司。其弊端是资金在途时间长，划拨成本高，各个账户有余额，影响总公司资金的统一管理，不能发挥资金周转对创造价值最大化的作用。实现财务信息化集中管理后，各个分支机构仍可保留保费收入户，总公司通过资金管理系统，将分支机构的资金自主归集，自动生成内部往来单据和保费归集凭证，这样不仅缩短逐级上划的资金在途时间，减少分支机构资金沉淀，提高资金周转速度；另外，通过系统间数据的流转，减少财务人员手工操作的工作量，可以加强财务分析工作，为公司经营提供更及时有效的数据支持。以保费收入归集流程为例：

财务信息化集中管理前保费归集流程如图3所示：

财务信息化集中管理后，保费收入归集流程如图4所示：

（3）加强财务管理。实现财务信息化集中管理，使财务管理制度及会计核算要求落实到每个细节。财务信息化集中管理前，所有制度规章及工作要求均需要逐级下发，总公司只能通过工作检查和稽核才能掌握分支机构落实的情况，而实现财务信息化集中管理后，财务工作重心由分支机构转到总公司，财务规章制度可在第一时间贯彻到位，避免制度在下发流转中缩水。实现财务信息化集中管理，可跟踪管理各机构的账户，掌握账户余额、资金收支情况，便于控制款项支付和保费归集的频率。另外可随时了解各机构的预算和实际的对比情况，将事前预算、事中监控、事后分析的触角延伸到延伸到各个职能部门的最末端，提高财务信息的利用率、使预算和实际经营切实结合起来。

（三）财务人员集中管理 首先根据财务信息化集中管理的要求明确各级财务机构的设置、编制、明确岗位职责，适当精简分支机构的财务人员，增加总公司财务人员；核定财务人员的资质，调整岗位，做到人尽其才；按照定岗定编情况，建立统一薪酬体系，确定统一标准进行财务人员的考核、任免等工作，实现财务人员的人事集中管理。然后，建立一套与财务信息化集中管理相适应的工作制度和激励机制。最后，调整财务人员培训的方向，随着财务信息化集中管理，财务人员培训侧重于信息系统的使用、信息化安全、财务集中管理流程等方面。

三、保險公司财务信息化集中管理建议

保险公司的发展方向是全面系统的信息化集中管理，财务信息化集中管理是其中的一个重要组成部分，它和业务信息化集中管理、人力资源信息化集中管理等是相辅相成，共同实现的，财务信息化集中管理不可能抛开其他部分单独实现。综上所述，对长安公司实现财务信息化集中管理建议如下：

（一）成立信息化集中管理小组，统一部署和推进信息化建设 公司应以领导牵头，抽调各部门人员组成信息化集中小组，共同制定信息化集中管理的实施方案和实施计划。信息化集成平台的建设由工作小组统一部署和推进，以减少系统间对接的次数和开发量，降低成本，提高效率。每个部门根据本部门业务推进的进度实施具体的信息化集中工作，部门间相互配合，分步骤、分阶段的共同推进信息化集中管理模式。树立以财务管理为核心的管理理念。财务部门应加强与信息技术部门、人力资源部门及其他业务部门的沟通和合作，使财务信息化集中管理作为公司信息化集中管理的核心作用得以体现，并通过财务信息化集中管理促使各个业务系统的整合。

（二）建立信息容灾系统，提高电子数据存储能力，保证信息数据的稳定 建立一个能提供防止各种灾难的计算机信息系统，在出现不可抗拒的灾难和意外时，可以及时恢复系统的正常运行，这在信息化集中管理中尤为重要。目前长安公司规模逐渐扩大，应建立数据中心，通过异地数据备份提高信息容灾性；另外，为确保财务数据的安全和可靠，建议财务数据库和业务数据库分别存放在不同的服务器或数据中心分散风险；第三，必须提高备份的频率，完善电子档案的建设，以提高信息容灾系统的能力。

（三）建立和完善财务信息化集中管理的内部控制制度 实现财务信息化集中管理是长安公司财务管理的里程碑。运用信息技术手段实现财务的集中管理，须对原有的业务流程进行重组，对原有的管理模式进行改革，建立和完善公司内部控制制度，如资金审批制度，财务会签制度，资产购置制度，财务授权制度，总公司对分支机构管理由逐级管理到分区管理的转变等。总之建立和完善财务信息化集中管理的内控制度是实现公司财务信息化集中管理的制度保证，其实质是对财务管理体制和制度进行的改革创新。

参考文献：

［1］王凡林、蔡立新：《信息化会计管理研究》，经济科学出版社2007年版。

（编辑杜 昌）

注：本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文

财务资金监管管理制度范文第5篇

摘 要:资金是每个企业开展活动的基本要素,也是企业发展的必备的要素。一个企业的资金状况直接的体现了企业的数量、资源配置以及质量,同时也体现了企业的产权以及资本构成关系。近年来,随着我国社会主义市场经济的逐步健全,资金管理变得越来越重要,怎么样筹措、调节、使用、盘活企业的资金,使企业顺利发展,已经成为了我们财务部门工作人员面临的一个重要的课题。财务管理是企业的一个重要的管理部门。所谓财务管理,就是经过其部门的工作人员的努力,使企业在获得资金以及使用资金方面,尽可能达到最优化的效果。所以,加强企业的资金管理,是企业在本行业中保证持续发展的一个重要保证。本文就针对目前企业财务资金管理方面存在的问题以及相应的解决措施作了调查和研究。

关键词:企业 资金 财务管理 措施 问题

从企业自身的角度出发,资金管理已经变得尤为重要,随着我国市场经济的快速发展,越来越多的企业管理人员以及决策人员都希望能够及时的追踪并分析企业的成本、支出以及收益的情况。从财务的角度来看,费用和成本是资金的主要耗费,收入和利润是资金的一个重要来源,企业的价值最大化原则要求企业的资金来源远远大于资金的消耗,而且一定要以快捷、节约、合理的方式来达到目标。所以,为了实现企业的管理,完善和加强企业的财务资金管理是非常必要的。

1 目前企业财务资金管理中存在的问题

随着我国的国有企业改革的不断深入,现代企业制度的逐步完善,企业之间的资产重组力度的不断加大,规模迅速的扩张,基团公司越来越多,母子公司的体制也开始形成,而且在一步步的规范化,与之对应的,企业内部的资金的集中统一的监督控制也在明显的变弱,财务管理制度以及方式相对比较落后,具体问题体现在以下几个方面。

1.1 信息控制不严格,账面和实际相差较远

很多企业在年末统计计算的时候,账面的利润看起来很多,但是资金运转起来却特别的困难,甚至有时候连支付到期的债务都很困难。这种现象的主要原因就是对于信息管理的不够严格。也就是我们通常所说的假账问题。信息是企业发展的基础,所以企业一定要及时的掌握真实的信息,这样才能准确的控制资金流和物流。但是,现在我国的很多企业的信息都是不透明的,其中掺杂很多假的信息。这种现象的主要原因就是企业的管理部门都只顾自己的利益,形成部门独立的形势,这样企业的决策者就很难获得准确的财务信息,或者获得的是假信息,这些错误的信息严重影响了决策者的宏观控制,最终影响到企业的经济效益。

1.2 成本计算不严密

一些企业对于财务资金管理仅仅局限于对资金的进入以及支出的控制,而忽略对成本的计算。成本费用是支出的主要构成因素,我们做一个项目,具体利润是多少,成本是关键。所以对成本费用进行科学严密的计算是非常必要的,而且还应该有严格的考核制度,避免浪费,只有严格的控制成本,才能减少不必要的开支,进而达到利润最大化。

1.3 个别领导专权

通常情况下,企业要做出重大的决定的时候应该是管理部门开会研究,最终投票决定。但是,现在一些企业的个别领导实行“专政”,自己拍板定案,于是财务人员就只能按照领导的指示去处理账目,被动的行驶监督的权力。这样不仅在决策上比较片面,容易判断失误,而且财务管理部门也失去了其真正的意义。这对企业的发展都会产生阻碍。

1.4 资金的利用率低

资金合理的利用是企业生存和发展的一个重要影响因素。但是,目前很多企业对资金的运用都没有一个合理的统筹规划,经常是随意性比较大,抱着走一步算一步的心态。具体体现在以下两个方面。

(1)投资决策的随意性比较大,资金的流向和控制严重脱节,现金的流量不平衡,经常靠借新还旧的方式来维持经营,风险比较大。有一些企业不能够正确审视自身的情况,盲目的制定发展的目标,没有计划的投资,喜欢搞一些新的项目,而忽略严密的调查,这样经常导致投资项目复杂多样,失误连续不断,损失严重,使资金越来越紧张。

(2)企业集团内部的各个子公司设立的账户比较多,有时候多达上千个,这样资金就比较分散,很难控制,沉淀现象也比较严重。一些集团公司里的子公司在经营状况比较好的时候,就想摆脱集团的控制和监督,自己做决定;在经营不好的时候又回过来依赖母公司,申请资金的帮助。因为母公司没有畅通的资金调剂的方法,所以经常出现一些子公司自己闲置,而另一些子公司却因为要筹集资金而面临困难。

2 完善企业财务资金管理措施

2.1 建立资金管理制度,降低资金风险

首先,要建立投资论证的制度,避免盲目投资的现象。投资的决策失误是资金管理上的一个最大的失误,所以要在企业的集团内部建立投资论证的程序,一旦有重大投资项目的时候就要召开专门的会议,请一些专业的咨询机构参与讨论,最终确定投资的可行性。

其次,要建立应收账款的管理制度。在企业发展中,资金运转是基础,所以要严格的落实资金的回收责任制度,加快资金的回收。保证企业的顺利发展。

再次,建立存货资金控制的制度。按照需要进行生产以及采购,控制库存量,减少资金的积压。

最后,建立财产物资的清理制度。一旦发现账目和实际情况不符的现象或者是资产贬值的情况就要及时的进行处理。

2.2 推行企业的全面预算管理,降低成本

预算管理设计的范围很广,针对本文上面分析的问题,应该主要抓好以下三个方面。

第一，财务预算。主要是现金的流量、资产负债以及损益等。

第二，业务预算。主要是销售的收入情况以及成本的费用等。尤其是成本的费用计算,要求相关负责人员要有比较高的专业素质,能够对即将开展的项目的成本进行准确的计算和评估,这样才能保证企业的利益。

第三，资产预算。主要是指投资方面的预算。也就是财务管理部门要对企业目前的资金情况详细的掌握,并了解近期的一些重要的资金往来,这样才可以在保证原有项目顺利进行的前提条件下,考虑新的投资项目。

2.3 建立健全资金结算制度

对于大中型企业,要建立内部的结算中心,并且健全结算的制度。对于全资或者是控股子公司,除了在原来的开户银行保留其最基本的税务账户和费用账户之外,取消其不合理的账户,并且把子公司的结算账户归到结算中心进行统一的管理。建立严格的子公司的资金使用限额和融资审批的制度,同时为子公司提供比较完备的结算、子公司之间的资金的有偿调剂以及财务咨询等各个方面的服务,并且对企业的现金的流向实施即时的跟踪和监督,切实的掌握各个子公司的资金的运营的情况。有效的防止资金的沉淀或者账目不真实的情况。

2.4 努力降低资产的负债率

资产负债率是反映一个企业的财务支撑能力的重要因素,也就是长期的偿债能力。一般情况下,企业的总负债和总资产的比值应该小于50%,70%是警戒线。例如：某个企业的资产负债率是66．7%,这就说明这个企业每百元的总资产中就有66．7元是通过借债的方式得到的。说明这个企业具有一定的长期偿债的能力。但是如果资产负债率很高,就证明这个企业没有过多的流动资金,它的大部分资产都是借贷来的,那么这个企业的潜在风险就比较大,所以要努力降低企业的资产负债率。

2.5 推进企业积极采用电子网络和电子结算技术

为了适应高速发展的市场经济,提高企业的资金运营能力,降低企业的财务管理的成本,实现预算和结算以及监控等管理工作的高效化,同时避免人为的弄虚作假,推行集团内部的计算机网络信息的传递、监控、查询以及核算是非常必要的。随着计算机的广泛应用,我们可以通过先进的管理手段和方式,及时的了解企业的财务变动情况、资金的流向等,提高工作效率以及质量,把事后管理变成事前管理,真正发挥结算中心的作用,提高企业财务资金管理水平。

3 结语

资金是企业发展的命脉,所以企业的财务资金管理是非常重要的。现在我国的各个企业中对于财务的管理还不够完善,存在各种各样的问题。这些问题严重的影响了企业的经济效益,阻碍了经济的发展。所以完善企业的财务资金管理制度是势在必行的。要完善财务管理制度首先就要从管理部门入手,要有一个总体的方向,然后再从细节抓起,这样才能使企业的财务管理部门真正发挥其作用,对企业的资金进行严格的控制,有效的利用,为企业的发展奠定坚实的基础。

参考文献

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[7] 刘莉.关于我国目前企业资金管理的几点思考[J].现代商业,2010(3).

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[9] 王磊,唐莅萍.中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].科技与经济,2007(1):121～122.

[10] 张大矛.中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].商业时代,2006(17):37～38.

财务资金监管管理制度范文第6篇

摘要：从生态文明建设的角度出发，分析以成本核算为主体的核算方式的弊端，提出建立林业专项资金使用的报账制方式的必要性 ，设计严谨科学的林业专项资金管理体系，以适应以生态建设和国家投入为主的经营方式。

关键词：成本核实；专项资金；报账制

Thinking on Implementing Forestry Special Found Reimbursement System

of Forestry Enterprises

YU Lin-chun

(Chaihe Forestry Bureau of Heilongjiang Province, Mudanjiang Heilongjiang 157131, China)

随着天然林保护工程的不断深入，国家投入的增加，从根本上改变了长期以来以木材生产为中心，企业追求利润的成本核算方式。以生态建设和国家投入为主的经营方式，要求森工企业必须由木材生产成本核算方式转变为林业专项资金使用的报账制方式。

1以成本核算为主体的核算方式的弊端

1.1森工企业以成本核算为主体的核算方式是以经济效益为中心

在国有森工林业局财务核算体系中有木材采运生产核算、木材加工（人造板）生产核算、营林生产核算、林业基本建设核算、林业商业核算等。在先生产、后生活的指导方针下，森工企业为国家建设生产了大量的木材，企业为了搞好林区的生产和建设，追求经济效益，形成了以经济效益为核心的我国林业核算体系，其中因营林生产所使用的育林基金，是从木材销售中提取的，只计算成本，没有利润，实行的是报账制。以成本核算为主体的核算方式既是计划经济的产物，又是追求利润的产物。所以，以成本核算为主体的核算方式不能适用于以国家投入为主体天然林保护工程生态建设的需要。

1.2以成本核算为主体的核算方式对象不完善

以成本核算为主体的核算方式没有把生态效益和社会效益纳入会计核算体系，导致森工企业忽视了生态效益和社会效益，从而导致企业为追求经济效益而加剧了森林资源的消耗。因国有林区森林资源资产归国家所有，森工企业木材生产成本不计算森林资源价值，只计算采伐成本，而把森林资源消耗排斥在林业经济循环之外，用在木材销售中提取的育林基金进行森林资源再生产的投入。由于长期消耗大于生长量，育林基金不能满足培育森林的需求。实施天保工程后，木材产量大幅度调减，木材销售提取的育林基金已经寥寥无几，更不能满足培育森林的需求。

1.3森林的生态价值和社会价值被忽略

实施天林保护工程后，全社会在注重森林的经济效益的同时开始注重森林的生态效益和社会效益。事实上，国家一直强调越采越多，越采越好，青山常在，永续利用，探索了减少木材消耗的措施和办法，如大面积低强度经营择伐、采育双包、管护经营等方式，但以成本核算为主体的核算方式只计算木材市场价值，而忽视了森林资源消耗对生态和社会效益的影响，同时，培育森林资源所产生的生态社会效益却没有体现价值，也不计入成本，使森林的生态价值和社会价值被忽略，缺少相应的核算体系，缺少对生态价值和社会价值的核定，使企业一直停留在以成本核算为主体的核算方式，仍然以消耗森林资源为代价换取企业的经济效益。

1.4以成本核算为主体的核算方式与以国家拨付天然林保护资金为主的核算存在差异

国家拨付的天然林保护专项资金按成本核算方式管理，就产生拨付方式不合理，资金管理不到位，缺乏监管约束力，造成截留挪用现象，不能使林业专项资金专款专用，实施效果差、使用效益低。

2建立林业专项资金使用报账制方式的必要性

国家为生态文明建设，在重点国有林区实施了天然林保护工程，设立了林业专项资金。林业专项资金是从生态文明建设出发，以改善我国生态环境为主，为保护森林资源和发展林业事业而设立的专门资金，按林业专项资金核算要求实行报账制核算。报账制是从市场规律出发，适应生态建设的需要，能够有效地管理国家拨付的天然林保护工程的专项费用，提高林业专项资金的使用效果。

2.1林业专项资金报账制是林业核算方式的重大改革，适应生态文明建设

林业专项资金报账制的业务方式是设立报账专户，实行封闭管理，其核心内容是变“事后监督”为“全程监督”，其目的是提高林业专项资金使用的安全性和有效性。国家实施天林保护工程投入大量的生态和社会建设补助资金，形成很多条块的专项财政资金，要求专项资金必须专款专用、封闭运行、单独设账，单独核算，实行统一管理。黑龙江森工系统为了保证各种专项资金的使用符合国家相关规定，对专项资金报账制进行了积极的探索和实践，对分配给各林业企业的资金由各林业企业财务部门集中核算。随着专项资金的增多和对财务体制改革的需要，大多数森工企业于近几年对其所有业务均实行财务报账制，将所有经济业务全部集中到财务部门核算，取消了二级核算，只配备报账员。经过几年的实践，林业专项资金报账制在生态建设、制度建设、报账程序、财产管理等方面都显示出强大的生命力和优越性。

2.2生态建设是一项公益事业，必须有国家政策做保障

按照林业的自身规律，需要国家投入专项资金支持。由于肩负着国家生态环境建设的重要责任，国家启动了林业发展的六大重点工程，进而实现林业的跨越式发展。六大重点工程，都要有相应的专项资金作保证，这就需要加强和完善专项资金管理制度。林业专项资金的用途比较广，既有公益林、转产项目基本建设投资、森林管护事业费、林区防火经费，也有职工一次性安置费、基本养老保险社会统筹补助、林区政社性支出补助等，每一项的投入都不是短期内就能获得成效的，都需要长期的监管。为了使林业专项资金真正用在林业生态建设上，只有改革以成本核算为主体的核算方式，实行林业资金使用的报账制才能提高林业专项资金的利用效率，使林业专项资金能够很好的落实。

2.3有利于强化资金监管，提高资金使用效益

报账制改变了以成本核算时期财务部门负责资金拨付，专项资金管理由具体操作单位负责的做法，实行财政、管理和实施单位三位一体，共同确保专项资金项目的使用合理。报账制对林业专项资金进行直接控制，资金直接支付到实施单位，减少了流程中的中间环节，避免了截留挪用现象的发生，保证了资金的专款专用，也改变了原来监控环节多的状况，把间接监督改为直接监督。

3制定严谨科学的林业专项资金管理体系

3.1利用林业生态理论建立林业专项资金报账制度

林业生态理论要求既要重视林业经济效益，更要重视林业生态效益。林业集生态、经济和社会效益于一体。用林业生态理论建立林业专项资金报账制度，其实质是在强调实现林业客观环境与林业专项资金管理之间的统一。在这一实质要求下，从我国林业状况出发，充分发挥林业的经济、生态及社会效益。要充分认识林业建设是促进生态建设的有效手段，认真研究和完善林业专项资金管理办法。对拨付的专项资金要及时拨付；对应配套的资金要落实到位，切实保障林业专项资金有效运行。

3.2制定可操作性强的报账制管理制度

目前，我国仅出台了试行的《财务报账制》，试行办法中只对实行财务报账制的单位在核销内容，核销程序以及核销票据作了规范，而对报账制的适用对象适用范围没有明确规定。多数林业企业认为报账制是一种区别于传统核算的模式，只是简单的集中核算，没有理解其实质。黑龙江森工系统的林业局，大多是国有大中型企业，辖有主伐林场、经营所、学校、医院、公检法等基层单位，年资金计划都在几百万以上，有的甚至上千万的收支，核算项目和内容很多，既有一般费用也有工程建设，有些报账单位具备独立法人资格，这就需要在试行的《财务报账制》基础上，进行细化和修订，以适应专项资金报账制的需要。

3.3建立与报账制相匹配的监督管理机制

专项资金报账制核算集中在林业企业的财务部门，原财务部门的监管职能相应减少，而专项资金报账制确要强化监管作用，这就需要把报账制的监管职能落实到企业的审计部门，审计部门要定期和不定期对财务部门专用资金审计情况进行检查监督，并建立起适合报账制的企业内部审计管理机制。重点审计资金的来源、数额、拨付流向、管理使用情况，检查项目的立项、审批程序、计划批复、建设过程、完成验收、工程决算、工程资料归档等核算情况，及时掌握和了解专项资金在管理使用过程中存在的问题，并进行纠正和整改，保证专项资金的安全，充分发挥林业专项资金建设效益的最大化。

3.4加强基层单位报账员的业务培训并夯实财务基础工作

因变二级核算为一级核算，取消了基层单位的核算制度，仅存基层报账员，很多报账员缺少培训，综合业务素质不够，报账员业务素质的高低是做好财务报账制的关键，选配报账员时应按《会计法》规定的财务人员标准录用，坚持持证上岗，定期培训，使报账员既掌握相关的业务知识也熟悉有关的财政法规，这样才能更好的做好财务报账制工作，才能为核算工作打好基础。应加强基层报账员业务培训教育，提高报账员业务素质，增强报账员严格按照资金管理办法规定履行职责，严格执行 “专户、专账”管理制度，确保专项资金专款专用，及时足额支付专项资金。

总之，实行林业专项资金报账制，从根本上废除了以成本核算为主体的核算方式，建立了以生态建设为主的林业预算、核算、监管体系，从而保证了国家林业专项资金使用安全性、有效性，使之在生态建设中充分发挥作用，实现青山常在、永续利用，为人类生存创造优美和谐的环境。

［责任编辑：郑德胜］