学校招待费报销制度（精选6篇）
学校招待费报销制度 第1篇
上海悠络客电子科技有限公司
Shanghai Ulucu Electronic Technology Co.,Ltd.上海悠络客电子科技有限公司
（财务）字（2011）年（1118）号
To 至 ：全体员工 From 由 ：财务部
Date 日期 ：2011年11月18日 Subject 主题 ：业务招待费报销制度 业务招待费报销制度
为了有效控制公司的业务招待费支出，节约成本费用，提高公司的经营管理水平，特制定本制度。
一、业务招待费支出范围
招待客户所需的餐费（含酒水）、烟、酒、茶叶以及赠送客户的其他礼品、纪念品等。
二、业务招待费的使用原则
1）实行“预先申请，据实报销”；“态度热情，费用从简”的原则； 2）赠送客户的礼品一律由相关人员提出申请填写公关费用申请表、部门负责人签字、财务部审核、总经理审批后交采购部统一采购，行政部统一保管并进行邮寄派送（需相关部门亲自交付的除外）； 上海市青浦区华徐公路888号
TEL:021-69773388
FAX:021-69773333
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Shanghai Ulucu Electronic Technology Co.,Ltd.3）接待用餐时，严格控制陪客人数，实行对口接待且本公司陪同人员需1人以上且不得超过对方人员半数。
三、业务招待费的支出标准
1）工作餐的标准：员工加班的工作餐,每人每餐15元;部门及部门经理招待的工作人员,每人每餐20元;2）客餐的标准：
a、政府部门、上级机关、关联单位主管以上人员每餐标准为每人不超过100元(含酒水);b、政府部门及集团公司一把手每席不超过2000元(含酒水)； 3）总经理发生的招待费用，凭发票据实报销。
四、业务招待费的报销单据
经办人须取得用餐酒店正式发票并附上《业务招待申请审批单》，交由财务部门审核，总经理审批后方可报销。就餐发票必须符合以下规定：
1）定额发票印章要清晰可识别，印章不清的不予报销，未中奖的发票必须保持兑奖区完整，不可随意撕毁，不完整的发票不予报销。单次报销必须为同一单位提供的发票，发票归属地与费用实际发生地必须一致；
2）手工开具的发票必须如实填写，不得提供套开、虚开的发票，发票填写必须规范，发票内容必须完整，不符合规定开具的发票不予报销；
3）招待用餐超出标准部分的费用，原则上由接待人承担，特殊情况须由经办人说明原因，其他陪同人员证明并签字报总经理批准后方可报销； 上海市青浦区华徐公路888号
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Shanghai Ulucu Electronic Technology Co.,Ltd.4）如报销单据不符合规定的，财务部直接将单据退回报销人，超出一周内未做出改正的，需经总经理批准后财务部门方准予报销。
五、罚则
1）接待人多报就餐人数或用餐标准，除退回报销超标准部分金额外，另罚款50—100元并通报批评；
2）凡公司人员弄虚作假，借业务招待之名行私人招待之实，且到公司报销的，一经查实,除退回报销金额外，对经办人和当事人罚款100元—200元并通报批评；
3）公司人员虚报或多报招待费用，情节恶劣的可给予辞退。本规定自即日起执行！
财务部 2011年11月18日
拟稿： 审核： 批准： 上海市青浦区华徐公路888号
TEL:021-69773388
FAX:021-69773333
学校招待费报销制度 第2篇
1、为严格控制费用支出，加强财务管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。
2、本制度中所称业务招待费是指公司员工因业务需要宴请外单位人员和公司内部聚会所产生的餐费、交际费及其他相关费用等。
3、本制度适用对象为公司副总经理及以下人员，总经理费用按实报销。
4、各部门因公接待外单位人员由部门负责人负责，须事先说明招待或应酬对象、时间、地点、方式、预计金额、参与人员等报总经理批准；大型接待或应酬工作，应有书面计划安排。
6、各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门负责人，由部门负责人请示总经理批准后限额接待。
7、公司各部门或分支机构，在海口、三亚等地的招待需在规定地点用餐；超出规定标准招待及在非规定地点用餐或其他交际费需申请，由公司总经理批准。
8、公司各级领导接待客户的招待标准：（按用餐人数计算）
级别规定地点非规定地点
总经理据实报销据实报销
部门负责人（总监）200.00∕人150.00∕人
9、各部门因开展部门活动聚餐等事项所产生的费用，按真实发生的事实和金额应在公司规定标准内报销.各部门规定标准规定次数
销售部80.00∕人每月一次
其他部门80.00∕人每季度一次
10、招待费发票日期栏必须填写清楚并按招待费报销单要求填写招待事由等项目。如有不方便填写是事项需贴便条注明。
试论现行财务报销制度缺陷及对策 第3篇
一、财务报销凭证失真的象现及原因分析
财务报销凭证失真，指的是由于报销凭证不规范、填写不正确或凭证造假等导致用于报销的会计信息与经济事实不符，致使会计信息丧失真实性。财务报销凭证失真将严重扰乱单位的财务管理工作，为单位造成巨大的经济损失。
(一) 财务报销凭证失真的表现
第一，财务报销凭证不完整。主要表现在报销凭证填写得不完整，填写人未按照相关规定，按顺序、逐栏、全联一次性填写套写报销凭证，漏填、少填、不填的现象屡见不鲜。如：报销凭证票据填写随意，日期栏、开票人栏、收款人栏、客户名称栏经常留空或略写，收款人栏只填姓而省略了人名;项目内容、单位、数量等往往不填或少填，或由报销当事人自行填写，开票单位印章模糊等。
第二，财务报销凭证不真实。主要表现在报销原始凭证上所填写的经济业务项目与实际发生的项目内容不相符合。某些人将按规定的个人自费项目在开具票据时篡改为合法的报销项目 (如，将手机等个人开销费用列为单位办公用品、招待费等) ，通过欺骗的手段报销，给企业或单位造成巨大经济损失。
第三，财务报销原始凭证不合法。主要是利用过期作废的发票、假发票及收费收据等进行报销。虽然我国对假票据的打击力度不断加大，但是在短时间无法根除票据制假造假的现象，这些不合法票据的流入，扰乱了正常的财务秩序, 为不法分子编造各类名目的报销款项提供了便利条件，助长了报销作假的歪风邪气。不但使单位 (企业) 蒙受巨大经济损失，同时也使国家财政与税收遭受严重损失。
(二) 财务报销凭证失真的原因
导致财务报销凭证失真现象的原因多种多样，归纳起来不外乎以下几个方面：其一，某些经办人、主管部门、个人等被经济利益所驱使，钻财务管理漏洞，利用原始报销凭证大做文章，编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。其二，原始凭证的设计、印刷、使用期限并未统一，其管理上存在漏洞，尤其是定额发票管理不规范，经营者缺少票据规范意识，导致原始报销凭证制假、造假现象严重，给财务人员的监管带来了很大困难，致使不法分子有机可乘。其三，单位内部控制制度不健全，会计核算的基础工作不规范，而且很多制度与措施没有得到很好地贯彻落实，为财务报销凭证失真提供了滋生条件。其四，会计人员的业务素质及职业道德欠佳，不是根据相关规定对原始凭证进行严格地审核与处理，而是认条子、买人情，尤其是对单位领导或领导身边工作人员报销的原始作证，不认真审核，使其蒙混过关。其五，会计监督缺位，特别是对原始凭证的监控不力，给原始凭证制假造假制造了可乘的间隙和机会。
二、财务报销凭证失真反映出财务报销制度存在缺陷
透过以上表象不难看出，财务报销凭证失真的根源与实质是财务报销制度存在缺陷。
(一) 财务报销管理机制不合理
财务报销管理机制不合理。首先表现在会计信息责任保证系统没有建立起来。会计信息责任保证系统包括法人代表责任、总会计师责任、会计人员责任、注册会计师责任和社会职能部门等保证系统。会计信息责任保证系统缺位在客观上为财务报销凭证失真提供了机会，正是由于责任的不明，在一定程度上引发处理票据滞后、凭证收集不全等现象出现，导致会计工作混乱。其次，会计人员管理体制不合理。会计人员是会计信息的提供者，对财务报销原始凭证管理的真实性负有不可推卸的责任。虽然《会计法》赋予了会计工作人员的监督职责，但是其工资、职称等与个人生活息息相关的要素掌握在单位负责人手中，这就使会计工作人员在工作中处于两难境地.不少人害怕得罪单位负责人，对单位负责人的指令惟命是从，不得已放弃会计原则，放弃监督职责，极大地削弱了会计人员的独立性，严重扰乱了正常的会计工作秩序。
(二) 财务报销审核机制不完善
在现阶段，单位负责人“一支笔”签字是我国现行报销制度的一项主要内控制度，单位的原始凭证大都需要由单位领导或分管财务领导签批，再由财会人员进行审核、付账和记账。然而，相关负责人或领导对会计业务并不熟悉，对原始凭证是否真实并不能够正确判断，无论是有意还是无意，当他们在票据审批中出现失误时，这种高度集中的签批权限就会给财会工作带来消极影响，甚至造成巨额经济损失。
(三) 财务报销监督机制不健全
《中华人民共和国会计法》确立了内部会计监督、国家监督、社会监督三位一体的会计监督体系。在实际工作当中，单位内部监督、国家监督、社会监督这三者之间往往缺乏协调和配合。难以形成有效的监督合力。其中，以单位内部会计监督对财务报销工作的影响力最大，目前财务部门和会计人员仅仅是满足“完全遵从领导的决策、执行领导的决定”，从“监督者”的角色变成了“出纳员”的角色，失去监督职责。
三、完善财务报销制度的对策与建议
针对当前财务报销制度的缺陷，笔者认为，现阶段进一步完善财务报销制度应该重点把握以下几点：
(一) 改革会计人员管理体制
实行会计委派制以此提高会计人员的独立性，引导其运用会计手段加强会计监督，增强其抵制、控制不合理开支的能力与信心。以集团公司为例，可以由集团公司向下属单位委派财会负责人或主管会计，实行财务总监或会计人员委派制。同时将会计人员的工作调动、职称评定、聘用任免、工资晋升等人事管理集中于集团公司，脱离基层单位控制，使会计人员打消后顾之忧，理直气壮地开展工作。
（二）建立会计信息责任保证系统
明确各方的责任与义务。强化法人代表治理机构的会计责任，应明确单位责任人为该单位会计行为责任主体，分清单位责任人与会计人员对会计工作应负的责任，以责任风险促使相关责任人知法守法。《中华人民共和国会计法》明确规定了“单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”，强化单位负责人的第一责任人意识，严格依法处理并追究责任人的责任，对涉及违法犯罪行为的要及时移交司法部门处理。
(三) 开展会计基础工作达标升级创优工作
加强会计工作规范化。有计划、有步骤地开展以“堵塞漏洞和防范风险”为目标，以“夯实基础、完善制度、强化监督、规范管理”为重点的会计基础升级创优工作，贯彻执行《会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》等财会法规，建立良好的财会工作秩序;规范记账、算账、报账等会计工作;做到会计基础工作和内部会计控制工作规范化;建立、健全适应内部管理需要的财务管理制度、会计核算办法和内部会计管理制度，完善会计核算体系。
（四）完善财务报销审核机制
实行“先审后报”，由会计对原始凭证的真实性、合法性和完整性进行技术性审核，再由相关负责人或领导决定和签审原始凭证是否能够报销，两者缺一不可，对于重要的和技术性较强的业务应当组织有关专家进行论证，并实行集体决策和审批。另外，对财务报销过程中的每一个环节、每一道手续都要进行认真审核、严格把关，确保会计信息的真实性。
(五) 健全财务报销监督机制
在单位内部会计监督层面，通过制度建设，使单位负责人 (领导) 、部门负责人、财务负责人、财会人员实现各司其职、各负其责、相互制约，充分发挥内部监督的日常与全过程控制作用。在国家监督层面，由政府财政部门加大会计管理力度，理顺财政监督、税务监督、审计监督、金融监督等各项监督之间的关系，形成强大的监督合力。从而使单位内部会计监督、国家监督、社会监督三者有机结合，形成整体合力，构筑广阔的监督网络，确保财务报销工作的顺利开展。
(六) 建立动态的报销管理制度
报销管理制度具有一定的稳定性，在某时间段内不宜变更，但这并不意味着它就是一成不变的。当外部条件产生变化时，应该针对财务管理中出现的新情况、新问题、新形势进行分析，并及时调整那些已过时的、不再适应时代发展和单位实际的规章制度与控制措施，使报销管理制度得以与时俱进，确保其有效性和可操作性。
总之，建立健全财务报销制度作为彻底杜绝当前财务报销凭证失真现象的有效途径，我们应该遵循稳定性和动态性相结合的原则，重点突出其实用性和可操作性，同时要适应新形势，做到与时俱进，在实践中逐步建立起科学的、合理的财务报销制度。只有这样才能从根本上遏制财务报销凭证失真现象的发生，维护企业(单位)的经济利益不受损害，保证其健康、正常发展。
摘要：财务报销是会计核算工作的基础, 而当前财务报销凭证失真又是一种普遍现象, 本文拟通过这一现象, 结合工作实际, 对财务报销凭证失真的根源、与财务报销制度的关系及当前财务报销制度存在的缺陷及对策做一简要分析与探讨。
关键词：财务报销,制度,缺陷,对策
参考文献
[1]、《中华人民共和国会计法》
医院财务报销制度的探索与研究 第4篇
【关键词】财务管理；医院财务；财务报销
财务报销属于财务工作中的一项基本会计核算活动，其能够反映组织或者单位的业务活动具体实施情况。本文从医院财务报销的角度出发，在深入了解医院内部管理情况、财务活动等工作的基础上，探讨了当前医院财务报销制度方面存在的一些问题，并结合实际情况提出对应的策略，为医院财务报销制度的完善和建设提供相关参考。
一、医院财务报销应该遵循的基本原则
医院财务报销是财务审核工作的重要环节，同时也是财务活动的重要内容，为了保证业务水平，财务报销人员在工作过程中必须把握相关的原则：
1.真实性原则
这是财务报销工作的基础，原始凭证应该以医院实际发生了的交易或者事项作为基本依据进行审核和确认，保证内容真实、数额可靠、其他资料齐全。这是保证原始凭证可用的基础，若不能保证其真实性，将会给医院管理带来困难，甚至给医院带来损失。
2.及时性原则
对于医院已经发生的相关交易或者主要事项，应该及时进行报销，争取做到不提前或延后，保证报销工作得到及时开展。
3.完整性原则
在财务报销时要确保原始凭证足够完整，包括供货、服务等发票都必须完整，且报销单据的审批程序要符合相关要求，医院自主采购或者政府采购时合同内容应该足够完整。只有保证原始凭证的完整性，才能够确保医院财务报销工作得到有序开展。
4.审慎原则
财务报销审核工作人员必须对整个流程保持应有的精神，尽量保证报销工作不出现多报、少报或者漏报等问题。例如，医院与电梯公司签订电梯维护保养合同时，合同签订过程中确认其维护保养费用为10000元，维护期间为2年，在对支付当年的维护保养款项进行审核时，需要对上一年度的实际支付维保费用金额进行确认，然后再确认本年度需要支付的余额。
二、医院财务报销制度实施过程中存在的主要问题
1.存在假发票现象
当前，虽然医院财务报销工作都采取了有效的审核方式对发票进行严格的审核，杜绝出现虚假发票的情况。例如，发票中的经济业务是实际发生的，但是其发票确是由单位或者个人印制，而不是同一从税务机关获得。通常，虚假发票主要是定额发票，这主要是因为定额发票的方位程度较低，且面额较小，制作成本较低。但是，随着定额发票的逐步取消，虚假发票问题开始慢慢得到解决。
2.会计监督弱化
根据新会计法十四条中的相关规定，财务会计人员必须按照统一的会计制度对原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性，否则可以不予接受。但是，在当前经济环境的新形势下，部分医院的财务部门和财务工作人员存在着腰杆不硬的问题，领导决策不管正确与否，财务部门都不得更改，只要是领导的知识，财务部门都予以执行。这使得会计监督的实际作业已经消失，部分医院的会计人员不能够发挥当家理财的功能，而知识医院领导的“出纳员”。
从实际情况看，导致医院会计监督弱化的主要原因包括这样两个方面：① 部分财务人员对财务报销工作中的会计审核和监督认识不足；② 财务人员自身的工作责任心不强，业务水平不高，导致其不能承担财务审核工作。
3. 报销范围扩大，存在公私不分、私费公报情况
当前，医院报销范围扩大主要包括这样几个方面：① 公费报销的名目超出了规定的项目，招待费、旅游门票等有时候都进入公费报销范畴；② 近年来随着学历要求提高，医院人员培训、获取学历和评定职称等成为了热门，因此在财务报销中又出现了人才开发过程中产生的额外项目。这些不应该列入公费报销范畴的因公开支都属于报销范围扩大。
三、建立并完善医院财务报销制度的相关策略与建议
1.加强原始凭证的审核管理，确保票据的真实性
医院的外来发票主要包括采购部门、工程动力部门和各个具体科室，这些是外部发票管理的直接责任部门，必须根据实际发生的业务情况，主动向业务对方索要正规的发票。同时，还应该结合实际的业务实施情况，对票据的开具单位、开具时间、具体项目、单价、数量、金额、签章等的合理性进行审核，保证发票的真实性。其主要做到发票开具的内容与实际发生的经济业务一致，并及时将之传递给财务部门。
财务部门作为医院外来发票的专业管理部门，应该根据实际的付款申请、合同信息等资料对各个部门递交的发票材料类型、联次、开票单位、时间、项目、金额等内容从专业技术角度进行审核。发现不符合规定的发票不得将之作为财务报销凭证或者付款凭证，应该及时要求相关部门进行更换。
2. 构建并实施社会性综合会计报销制度
为了从根本上对会计核算及监督体系进行变革，已经开始实施行政事业单位的单位报销制度，开始采取由国家财政部门进控制的综合会计报销制度，在不改变既有编制的基础上，成立综合会计部门，根据单位的实际业务或者性质开展会计审核报销工作。该综合会计单位可以采取自成体系，或者由业务部门与财政部门双重领导的方式，在处理报销业务时，主要遵循这样几个方面的原则：① 国家的相关法律、法规制度；② 对预算进行严格审核，保证国家、医院和职工三者的利益得到保证。
在实施综合会计体制之后，所有的行政、事业单位，包括医院在内，都必须在对应的综合会计单位进行预算核定、结转收支、报销经管账，实现“管账不管钱”的目的。在记账凭证的编制过程中，必须做到专人填制、专人记账、专人复核，保证会计凭证内容的真实性、完整性与合法性得到保证。
3. 构建动态的报销管理制度
随着当前经济水平的不断发展，医院财务报销管理也应该进行对应的变化。尤其是在外部条件发射变化后，应该针对财务管理中出现的一些新的变化、问题和形式进行充分研究，将那些不适应发展需要的规章制度、控制措施等进行及时的改变、调整，保证报销管理制度能够与时俱进，使得医院财务报销工作具有足够的有效性和可操作性。
参考文献：
[1] 黄丽容. 论报销凭证失真与财务报销制度缺陷. 会计之友， 2008（2）.
关于差旅费和招待费的报销制度 第5篇
一、差旅费
1）差旅费是指离开城区（含所属县)开展公司经营活动所必需的费用(不含出国出境)，其开支范围包括城市间交通费、城市市内交通费、住宿费、伙食补助费和其他杂费； 2）公司的会议出差，要有相关书面通知，并根据通知进行填写出差申请（详见下面参考图），申请审批后方可出差；其他出差事项需要总经理批准或者相关支持出差理由的文件； 3）出差乘坐交通工具、住宿标准、伙食补助等，不得高于公司规定，住宿费实行限额凭发票报销的方法，并按照实际出差住宿天数计算报销。如果经过上级领导允许带车出差的，如实报支路桥费、油费等，相关员工不再享受差旅标准；
4）住宿费用标准一般指每天每间房，若为同性二人同时出差，应住一个房间并且可按照最高级别者的标准给予报支；如果为异性一起出差，可以根据会议组织部门的安排和其他公司的同事住一个房间；
5）不同级别标准的同事出差，因工作需要，交通工具及住宿标准征得商场总经理批准后可以享受上级的标准；住宿酒店原则上在出差地的关联公司签约酒店入住；
6）餐费补贴需要提供发票限额报销，并且发票内容和出差内容相一致，如：时间、地点等；按照实际出差天数及时间报销（早餐8：00前或后，午餐12:00前或后，晚餐6:00前或后）；出差者应按照实际出发或者回来的时间填报；
员工出差参加会议并有主办方安排免费食宿的，或者有区域、商场等工作餐、招待餐、宾馆早餐的，应主动减去相应的餐费补贴；外地出差，不满12个小时或者当天返回的，一律只享受午餐补贴（公司自己规定）。并需要提供发票限额报销，发票要素应予出差内容相一致（地点、时间等）；
7）员工出差必须按照最简便快捷的路线进行乘坐车船，不得绕行；如出差过程中经领导允许可以探亲、旅游等事项的，其绕线多支付的费用自付，期间按事假考勤； 8）员工出差原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外： A）出差目的地偏远，没有公共交通工具的； B）携有巨款或重要文件须确保安全的； C）陪有重要客人外出的；
D）执行特殊业务或夜间外出不方便的；
9）差旅费报销时效仅限于出差人员回公司后五个工作日内（但不能超过每月财务结账时间）进行组织报销，逾期视为放弃；以上相关出差费用凭借符合财务部规定的发票根据资金支付预算进行报支。出差所在地关联公司安排统一住宿和饮食的不再享受相关标准。
具体流程（出差申请和报销）如下：
二、招待费
1）外联机关通常将业务招待费的支付范围界定为餐饮、住宿费（员工外出开会、出差，发生的住宿费为“差旅费”）、香烟、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等其他支出。内部员工聚餐等活动不属于招待费范围；
2）凡有招待业务的人员，需要提前申请进行报备后方可执行，内容包含但不限于：业务经办人、招待地点和内容、招待对象名单及人数、陪同名单及人数，人均限额等信息；原则上不得在消费酒店进行购买烟酒。若有特殊情况需要企业总经理同意，住宿和饮食要在公司签订的协议酒店进行，否则自负；尽可能的在员工食堂进行工作餐招待。3）接待过程中的陪客人数要严格限制，一般不超过2人。对于来客人数以少报多、接待标准上以低充高，多余开支的费用自理，在接待过程中弄虚作假的，加倍处罚，并给与通报批评；
4）员工出差在外，原则上不发生招待费用，因业务需要，确实需要开支相关费用的，要报告企业总经理后方可开支；
业务招待费报销管理规定 第6篇
业务招待费报销管理规定
第一条 为加强对公司员工报销业务招待费的管理，特制订本规定。
第二条本规定所称的业务招待费是指企业为生产、经营等业务的合理需要而发生的对外交际、招待费用，包括招待用餐、娱乐、安排酒店住宿、赠送烟酒及其他礼品、赠送现金等。
第三条员工因私事所发生的业务招待费由员工个人承担，不得到财务部报销入帐，一经发现公司有权从该员工下月工资中扣回多报销的业务招待费。
第四条员工支出业务招待费必须事前申请，其中业务招待费每次低于500元或累计低于2000元的，事前须经部门经理同意；业务招待费每次超过500元或累计超过2000元的，事前须经总经理同意。
第五条员工如需直接赠送现金给有关人员作为交际应酬之用，无论金额大小，必须事前报经总经理和董事长批准后，方可支付，支付程序按照公司相关规定执行；对于赠送现金后财务无合法单据入帐的问题，赠送现金的部门配合财务部共同解决。
第六条所有不经事先批准的业务招待费，一律由员工个人承担。
第七条员工在业务招待完成后，应及时将招待的情况和结果向批准人报告，否则下一次的业务招待申请将不被批准。
第八条公司业务招待由市场部和人事行政部统一安排，公司其他来客招待原则上由人事行政部统一安排。
第九条员工报销业务招待费时，须填写业务招待费报销单（见附表），注明交际应酬场所及形式、出席宾客的姓名/职务/业务关系、交际应酬的目的，在报经部门经理批准、财务部审核、总经理批准后方可报销。
