如何做好审计查询工作（精选8篇）

如何做好审计查询工作 第1篇

如何做好审计查询工作

审计查询是收集审计证据的一种法定审计方法，随着社会经济的不断发展，单位之间关联事项日益增多，经济往来越来越频繁，在审计实施过程中，审计查询方法被越来越多地运用，充分认识审计查询对于审计工作实践的重要性，准确把握审计查询的基本要领和方法，对于审计人员科学、全面、有效地收集审计证据，真实、客观、准确地定性审计发现问题，提高审计效率和质量，具有非常重要的现实意义。

一、做好查询准备，做到胸中有数

审计人员进行审计查询时面对的是各行各业的单位和具有独立思维能力的各种各样的人员，对于审计查询事项特别是比较敏感的事项，有关单位和人员可能因为自己所处职能职责、身份地位、利益关系等错综复杂的因素，可能不愿或不敢提供真实情况，甚至故意提供虚假情况，帮助审计对象掩盖事实真相，阻挠审计进一步深入查证。因此，审计人员应在进行审计查询前做好审计查询方案，做到胸有成竹。审计查询方案的内容主要包括拟查询的目标、事实、方式、步骤、人员、分工、应变措施、涉及的相关资料等，对于审计查询所需资料应提前通知被查询单位或人员做好准备，便于提高审计工作效率。实际实施审计查询过程中，还应根据实际情况与前期掌握情况的差异及时调整查询方案。同时，在查询前应尽可能详尽地了解被查询单位和被查询人的具体情况，包括被查询单位的职能职责、管理制度、业务流程以及被查询人的身份职位、岗位职责、与审计查询事项有无利害关系、甚至性格嗜好等，根据被查询对象的具体情况选择不同的查询策略。审计查询既是一种常规、有效的审计证据收集方法，同时又是斗智斗勇、激烈博弈的较量过程，没有充分的准备很难取得较好的效果。

另外，在审计过程中应注意统筹整合审计项目所涉及的有关查询事项，避免同一审计项目实施中多次到同一单位进行查询，尽量减少不必要的重复。

二、按照法定程序，依法实施查询

审计证据的合法性要求审计查询必须依法进行，这就要求审计查询的主体、形式、程序必须合法。一是审计查询的主体必须合法。审计查询必须由具备审计执法资格的审计人员进行，而且应当是审计通知书上明确的审计项目组成员；同时，根据行政处罚法第三十七条“行政机关在调查或者进行检查时，执法人员不得少于两人”的规定，审计查询人员不得少于两人，实施审计查询人员与被查询单位或当事人有直接利害关系的，应当予以回避。二是审计查询的形式必须合法。审计署6号令规定“通过查询方法收集审计证据的，应当取得被查询的单位或者个人的书面答复材料或者口头答复记录，并注明查询事项、内容、方式和查询结果等情况”。这就要求将收集到的查询证据依法进行证据固定保全。如：在被查询单位取得的纸制资料应以加盖单位公章或由经办人签字等形式确认；向有关人员进行口头询问时，应作笔录，用笔录形式将言词证据固定下来，并经当事人签字认可；对不能取得被查询单位或当事人签名或盖章的，审计人员应当注明原因。三是审计查询的程序必须合法。审计查询必须依法定程序进行，按照审计法的规定，向有关单位和人员进行审计查询时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本；查询被审计单位及其关联单位纳税、工商登记等情况，应持说明查询内容的审计机关的介绍信；查询被审计单位在金融机构的账户以及被审计单位以个人名义在金融机构的存款，需经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准。

三、注意范围内容，做到全面细致

全面完整、深入细致地收集审计查询证据，对于证明审计事项的真实情况至关重要。全面完整，就是要求审计人员在审计查询时，要注重查询的范围内容，把需要说明审计事项真实情况的一切疑问都列入审计查询之中：一是围绕审计事项基本事实进行查询，既不随意扩大查询范围，也不遗漏需要查询事项；二是凡是与审计事项相关的单位和个人都应尽可能查询，不放过任何疑点和线索。深入细致，就是要求审计人员在审计查询时不能走马观花，要仔细研究、严谨细致：一是审计查询不能只看现象，要从本质上去把握，弄清楚是什么、为什么、怎么样、怎么办，避免盲目收集证据；二是既要向当事人收集证据，也要向与审计事项没有利害关系的有关知情人收集证据，注意收集证据的关联性；三是对关键处、要害处、实质处，要具体到审计事项所涉及的时间地点、数量金额、做法手段、前因后果等环节，不忽视每一个细节，使审计查询收集到的证据经得起检验。

四、讲究方式方法，提高查询效率

审计查询既可以采取直接就地查证，形成书面证据，也可以采取口头了解询问，形成言词证据。一般情况下，向有关单位查询，多采取直接就地查询的方式，由被查询单位负责人和经办人在所提供资料和答复审计查询记录上签字或盖章，并注明日期和加盖单位公章。向有关人员查询，采取书面查询或者口头查询，可根据具体情况而定。无论是书面查询还是口头查询，都应在查询单或笔录上写明被查询人姓名、查询时间、地点、事实等情况，并由被查询人签字或盖章。如果采取口头查询方式，要注意根据被查询人的具体情况，运用不同的询问技巧，选择不同的询问地点。如：对于一般人员，可安排感觉轻松自如的询问环境，使其在毫不设防的氛围中说明实情；对于不理解不支持审计的人员，要多做思想上的沟通，动之以情、晓之以理，积极争取配合审计查清事实；对于有违法嫌疑、心理素质较好并有对抗检查准备的人，询问地点应选择在审计办公地点等具有法制威严的地方，采取缜密设问、反复提问等方式攻破其心理防线，获得最佳询问效果。总之，无论采取何种查询方式都不能违反法律、法规的规定。

五、正确仔细甄别，充分利用查询结果

审计查询方法是收集审计证据的重要方法之一，是否运用、怎样运用、应视审计事项的具体情况而定，但能否正确利用查询结果会直接影响审计工作效果和质量。因此，对查询结果应认真分析研究，并科学有效地加以运用。一是将查询结果与被审计事项结合起来，认真分析之间的关联关系，帮助佐证审计判断和定性；二是将查询结果与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见或解释，帮助映证事实真相；三是分析问题产生原因，注重从体制、机制以及制度等深层次方面进行剖析，发现管理疏漏或政策漏洞，促进完善管理措施，加强制度建设，从更高层次发挥审计的“免疫系统”功能和经济综合监督作用。

六、推进法规完善，加强被查询对象责任约束

虽然审计法第三十三条规定“审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。”，但被查询单位或人员配合审计查询的程度、时间、形式等方面尚无具体的约束条款，造成在实际审计工作中，被查询单位或人员对审计查询的配合千差万别，有的能积极配合审计查询，有的对审计查询敷衍了事，有的拖延提供资料，有的甚至拒绝配合审计查询。这就要求逐步完善审计执法内容的相关规定，使有关审计监督的法律依据更加具体细化，加强被查询对象协助配合审计查询的责任约束，增强依法实施审计查询的手段，进一步提高审计查询工作成效。

如何做好审计查询工作 第2篇

关键字：经济管理类

【摘要】在企业监督控制系统中，内部审计是必不可少的组成部分，但该工作长期以来却没有得到应有的正视和重视。内部审计在欧美发达国家早已不是什么新名词，而在我国，却刚刚得到发展。如何更好地发挥内部审计的作用，本文从以下几个方面谈谈自己看法。

【关键词】内部审计监督

一、提高认识，加强对内部审计工作的领导和管理

各单位应成立内部审计机构，有条件的应配备专职审计人员，切实维护好内部审计监督的相对独立性，保障内审机构的工作经费，改善内审工作人员的工作环境和条件，帮助解决内审工作中遇到的困难和问题，积极发挥内部审计行业自律组织的作用，并对业务交流、人员培训、内审人员职责等方面作出要求。各单位要切实加强对内部审计工作的领导，督促帮助建立健全内部审计制度，合理安排内部审计计划，整合内部审计资源，切实维护好内部审计机构和内部审计人员的合法权益，充分调动内部审计人员的积极性和发挥内部审计的作用。

二、加强学习，提高内部审计人员的素质审计是一项政策性强、业务范围广、细致复杂的工作，通过不断加强审计人员的培训、提高审计人员的思想水平和业务能力，建设好一支职业道德高、专业素质强的队伍，促使内审工作稳步发展，是加强内部审计质量控制、提高内部审计工作水平的重要保证。首先加强内审人员职业道德教育，使内审人员树立起独立、客观、正直、勤勉的职业道德，严格按照内部审计工作规定及相关的法律法规独立行使审计监督权。其次加强专业知识技能培训，组织内审人员开展业务交流，积极撰写审计案例、审计论文，全面提高内审人员的综合业务素质；第三大力提倡内审人员进行自学，鼓励内审人员提高学历层次，参加会计、审计等资格考试，使内审人员能够及时获得和掌握与审计相关领域的知识和技能，从而具备独立的收集、分析、评价和记录信息的能力；第四要选拔政策水平高、业务能力强的复合型人才从事内部审计工作，通过系统内统一考试，对达不到要求的内审人员要进行培训和交流。

三、理顺实际工作中的操作规范为规范单位的内部审计工作，在实际操作中我们应首先做好内部审计的事前调查工作，明确审计的任务。在执行审计具体的单位前，我们需要从其他相关职能部门了解对被审计单位或审计事项有没有特殊的要求，在被审计单位的管理中有没有新的规定。在收集和了解了对被审计单位的基本情况后制定审计计划、实施方案，确定审计重点。为了保证审计结论的准确性，需建立审计分级复核制度，目的是减少或消除人为审计误差，及时发现和解决审计过程中遇到的问题，以降低审计风险。在具体操作过程中，可安排同一审计小组的其他人员先完成一级复核，后由审计组长完成二级复核；同时要求审计报告也要经过二级复核后才能发出，以保证审计质量；此外，在审计过程中我们还应该注意关注被审计单位的内部制度的建立、健全和执行情况，评价被审计单位的内部控制制度，对被审计单位的内控薄弱环节在审计报告中提请被审计单位关注和改正。对审计中发现的带有普遍性、倾向性的问题，要及时向主管单位领导提出审计意见，以便制订制度、完善相关措施时参考。

四、关注后续审计，提高内部审计效果内部审计的目的不仅仅是实施监督，更重要的是促使帮助被审计单位加强财务管理，规范会计核算，完善相关内部控制制度。在内部审计报告发出后，我们应当重视后续审计。后续审计的目的是了解审计意见的落实情况和帮助被审计单位解决问题，促进被审计单位管理水平的提高，做到坚持审计结论跟踪检查，实行结论落实反馈制度，确保查出的问题得到整改，提出的合理化建议得到采纳。

五、政府审计机关应加强对内部审计工作的指导首先是加强对内部审计工作的指导。关键是总结经验，加强交流，鼓励创新，宣扬特表彰先进。其次，加强对内部审计协会的指导，充分发挥协会作为行业组织的作用。

内部审计协会不能办成官办的机构或政府组织，协会要发挥特色作用。政府审计机关不要代替他们，要帮他们出主意、解决实际困难。第三，政府审计机关要吸收内部审计经验、利用内部审计成果。内部审计和国家审计要互相学习、互相促进。对审计问题的处理把握不准时，可及时向政府审计部门请教，力求问题的处理定性准确、规范。

六、明确内部审计工作内容、目标和审计重点结合水利系统实际情况，明确内部审计工作的内容有：检查财务会计基础工作、是否实行财务审批一支笔制度、大额支出是否经过集体研究、各单位是否另设帐外帐或小金库、财务收支是否真实合规、涉及到收费项目单位的“收支两条线”管理等相关内控制度是否健全、是否按标准和范围收费、基建项目程序是否合法、工程价款结算是否规范、是否执行有关招投标采购及竣工决算审计规定等；明确内部审计工作目标为逐步完成有事后审计向事前、事中与事前审计相结合的转变、由以财务收支审计为主向管理审计、效益审计的转变；确定内部审计工作重点：一是搞好财务收支的真实性、合规性审计，摸清家底，严肃查处财务帐目不清、内控制度不严等问题；二是认真开展本系统领导人员任期经济责任审计，审计结果存入个人档案，为本部门、本单位考核、奖惩和正确评价使用干部提供依据；三是逐步开展水利基建项目工程等专项资金审计，不断水利专项资金使用的效果和效益。

如何做好工程造价审计工作 第3篇

关键词：工程,工程造价,审计

工程造价审计是指由独立的审计机构和审计人员, 依据国家的方针政策、法律法规和相关的技术经济指标, 对建设项目造价的真实性、合法性进行审查、监督和评价。工程造价审计一般具有大额性、差异性、动态性等特点, 因而重要性日益被人们所认识[1,2,3]。由于工程造价的计价具有方法多样、依据复杂等特性, 因而其在审计内容和方法上都与其他的审计不同, 具有其自身鲜明的特点[4,5,6,7]。如何做好工程造价审计工作, 成为业内及有关人员关心的重要问题。笔者结合多年从事工程造价审计的工作经验, 谈谈如何做好工程造价审计工作。

1. 做好招投标阶段的审计

招投标的实质是使项目资金运用的数量、质量都达到最有效的状态。应以招投标的事前、事中、事后为切入点, 进行跟踪审计, 有助于建设单位及时发现问题、解决问题, 起到有效防范风险, 强化管理的积极作用。事前审计能够及时发现问题和不足, 以便在招投标开始前提出整改意见, 起到积极预防的作用;事中审计能够加强招标投标现场程序上的监督, 审计监督其程序上的合理性和合法性;事后审计能够审查招投标结果的公正性, 对事前和事中两个阶段的审计情况做进一步的复核, 起到审计确认和监督的作用。

2. 做好工程量的审计

工程量的准确与否, 直接影响到合同价的控制和工程结算工作, 因此工程量应列为审计的基础。审计人员在审计前应进行认真调查和实地勘察, 摸清施工情况, 熟悉图纸和变更签证及合同等有关资料, 对工程结算进行逐项审计, 重点放在易重复计算或隐蔽的工程部分。在审计过程中, 既要认真查看施工记录、验收记录, 又要按设计要求仔细复查计算, 到现场勘查, 必要时还应开挖勘查, 直到把工程量核实核准为止。对在原合同范围外的工程量, 审计人员应要求承包人按程序进行申报, 在提交施工方案的同时, 申报预算报价, 经监理单位、建设单位审核, 报审计单位审定。

3. 做好定额套用的审计

对定额套用的审计是工程造价审计的重中之重。定额套用中的常见问题是:高套定额、重复列项套用定额、不按定额规定换算基价等。审计时, 对工程量大或价值高的列项要逐一审核, 对定额换算和补充定额应做到全面复核。在审查定额套用时, 要审查定额套用的合法性, 定额文件颁布的时间、适用的范围、定额的名称、含义, 定额在不同情况下使用的换算, 以及定额说明中的注意事项, 以达到准确无误地使用定额来核实工程造价。

4. 做好材料价格的审计

工程材料是建设工程项目的主要组成部分, 它的价格高低直接影响工程的造价和投资的规模。因此对工程项目中材料的价格审计应该作为工程造价审计工作的重要内容。对材料的价格的执行应实现动态管理, 合同约定不予调整的, 审计时不应调整;合同约定按施工期间信息价格调整的, 应根据施工日记及施工技术材料的具体使用期间来确定材料价格, 尤其对于装饰材料、特殊材料的价格, 为防止施工单位过高的报价, 审计时可以根据市场行情加以鉴定和认可, 必要时要求施工单位出示有效票据等证据。

5. 做好设计变更、工程变更及各种调差的审计

工程在建设过程中经常发生设计变更、工程变更及各种调差, 这些都对工程造价产生重要影响, 同时它又是产生漏洞、增大工程造价的重要因素, 应详细审计。主要审查设计变更、工程变更手续是否齐全, 是否经设计单位、建设单位、监理部门签字认可;审查设计变更、工程变更是否必要, 是否真正发生, 有无随意扩大工程变更工程量等虚假现象;审查各种调差的依据是否正确、有效, 计算是否正确, 有无扩大调差基数等现象。

6. 做好签证的审计

工程签证是指在建设工程项目实施的过程中, 业主与承包商就需要调整或补充的事项, 在协商一致的情况下, 经双方签字而订立的一种补充材料证明。在施工过程中, 承包商经常会利用虚假签证来增加工程价款收入。因此, 工程施工的现场签证成为工程造价审计的重点。工程现场签证出现问题的常见情况主要包括设计图纸的深度不够、招标范围不明确、施工合同存在缺陷以及施工单位的不正当索赔等, 针对工程签证中存在的这些问题, 要做好工程签证审计工作, 注意确定签证手续的有效性。

7. 做好取费的审计

各种取费金额在工程造价中占直接费的比例都相当大, 因而取费的高低是影响工程造价的一个重要因素。在工程取费方面主要存在的问题:一是由资质等级高的施工单位签订工程承包合同, 然后通过分包形式给资质较低的施工单位甚至个人承包施工, 签订合同的施工单位从中间抽头, 从而造成工程造价的提高。二是低类别的工程套用高类别工程取费。三是不按工程实际进度分段取费等。审计时应在取费立项是否符合规定、取费基数是否与工程类别相符、工程施工时段与费率标准的时间是否一致、计取的费率是否正确等方面进行严格的审计, 从而保证工程造价的公正合理。

8. 合理、灵活运用审计方法

工程造价审计的具体对象千差万别, 因而采用的审计方法也应灵活多样。合理、灵活使用审计方法是加速审计进程, 提高审计质量的重要手段。通常对于工程量小, 工艺简单的单位工程采用全面审核计法对其逐项审查;对于工程量大、工艺复杂的工程, 则采用分组计算审计法实施审计, 一方面能够加快审计进程, 另一方面也能够得到满意的审计效果;对于工程量大、工艺复杂且审计时间紧张的工程, 应采用重点抽查法实施审计。

工程造价审计是对工程建设活动实行监控的一种重要手段, 是我国监督审计体系的重要组成部分, 是一项综合性和专业性都很强的工作, 要切实做好工程造价审计工作, 不但需要审计人有较强的专业知识及风险防范意识, 还需要审计人员经常深入工程现场, 了解工程具体情况, 核查工程重要分项工程情况, 核对设计变更实施等情况。只有这样, 才能取得令人信服的审计效果, 发挥审计在控制工程造价方面的作用[8,9,10]。随着基本建设审计监督领域不断拓展, 工程造价审计工作在基本建设工程投资及整个工程进展过程中的审核、监督中必将发挥越来越大的作用。

参考文献

[1]刘希民.工程造价审计的难点及研究对策[D].中国矿业大学, 2001.

[2]沈杰.工程造价管理[M].南京:东南大学出版杜, 2006: 108-155.

[3]龚维丽.工程造价的确定与控制[M].北京:中国计划出版社, 2000:132-185.

[4]刘德运.工程造价咨询与审计[M].济南:山东人民出版社, 2006:69-144.

[5]崔锐敏.浅谈如何提高工程造价审计中的质量控制[J].山西建筑, 2009, (4) :55-130.

[6]陈朝武.浅谈如何做好当前工程造价审计工作[J].中国建设教育, 2009, (1) :46-50.

[7]唐江涛, 吴文周, 史剑.论建设工程项目的造价控制与管理[J].建筑施工, 2009, (6) :506-507.

[8]徐祥清.加强投资管理, 控制工程造价[J].中国工程咨询, 2009, (6) :34—35.

[9]邱锦玲.浅谈加强工程造价[J].广东建材, 2007, (6) : 32-36.

如何做好农村财务审计工作 第4篇

关键词：农村财务 审计 财务监督

村级财务管理历来是广大干部群众十分关注的热点，也是影响农村发展和稳定的重大问题，它直接关系到广大农民群众的切身利益。中央和各级地方政府都非常关注和重视农村的财务管理问题，并先后制定和出台了许多相关法规和政策，使农村财务管理有了较大改观。 加强村级集体经济组织审计监督，是全面贯彻落实党在新时期农村各项经济政策，稳定和完善农村基本经济制度，推进社会主义新农村建设的一项重要工作。随着农村经济的发展，加强农村财务审计，对进一步实现农村财务管理具有重要意义。

1、加强农村财务审计工作的重要意义

1.1、有利于农村干部的清正廉洁，可以有效杜绝或避免贪污、挪用等违法违纪现象发生。集体的财产属于集体成员共有，任何个人不得侵占、挪用。但是，目前农村一部分人尤其是有些村干部，利用职权侵占集体资产、大吃大喝、奢侈浪费现象时有发生，严重削弱了集体经济力量。如果任其发展，必然会影响农村经济发展和农村社会稳定。通过加强农村财务审计，能及时发现并纠正农村基层财务管理中存在的问题，促进农村干部依法、依规、正确、全面地落实农村政策和财务管理规定。

1.2、有利于增强农村集体经济民主管理和民主监督程度，密切党群干群关系，保护和激发广大农民对发展集体经济的积极性。目前，仍有一些村的财务公开不及时，或是公开的内容和帐目反映的内容不一致。因此，有必要开展农村财务管理离任审计工作，对村财务一届来的情况实施审核、检查，并把审核、检查的审计情况向村民公开。这样，有利于村民了解村财务一届来的收支状况，有利于改善和密切党群、干群关系，促进农村社会稳定。

1.3、有利于端正村干部的经营思想和经营行为，促进农村经济健康发展，保护农村集体经济组织和农民的合法权益。目前，大部分农村财会人员在实际财务管理操作中仅限于“理理帐”、“报报帐”，对财务处理随意，没有认真地执行农村财务管理相关制度。通过农村财务审计，帮助农村财会人员提高业务素质，促使其按照《农村财务新会计制度》要求，完善审批程序、监督程序、报账程序、公开程序，确保帐目规范、合法、合规、合理，促进农村财务管理工作按照新会计制度报帐、建帐和记帐，保证会计资料的全面性、真实性和规范性[1，2]。

2、农村财务审计工作的范围和内容

2.1、按照规范化、法制化、经常化的目标，逐步加大审计力度，提高审计覆盖面。随着农村审计工作的不断深化，其审计范围由原来的农民负担（一事一议）专项审计、承包合同审计、群众举报审计、重点财务审计拓展到村干部离任审计。各种审计范围是日常业务重点审、农民负担（一事一议）定期审、群众举报专项审、重点问题随时审、班子调整离职审。

2.2、农村财务审计的内容共分为6个方面：一审财务收支帐目。查收入是否入账，是否开具统一收据，查是否漏收、少收，开票人是谁，支付是否合理；查凭据的时效性、审批手续、用途说明、经手人；查大额开支是否经集体研究。二审货币资金。查现金、存款情况。三审财产物资，查账、物是否相符。四审债权债务。查应收款、应付款、内部往来等。五审项目承包合同的签订、结算和兑现情况；查项目的招投标、合同、预决算情况。如是集资项目，还必须查项目集资或收费是否按照“一事一议”程序执行，是否有乱收费、乱集资行为，项目款是否专款专用。六审财务管理制度与村务财务公开执行情况。查有关财务管理制度是否健全，包括通讯费、干部报酬、招待费等具体规定。财务公开方面，查公开资料是否齐全，公开时间是否及时，干部误工及招待费是否逐笔公开。同时在各个环节上，力求做到查清、查深、查透，严格按照有关法律、规章进行审计和检查。

3、农村财务审计工作的程序和方法

3.1、审计程序。分为3个阶段：一是准备阶段。被审计的村，在接到审计通知书后，要组织好村里的相关财务人员，迎接审计人员的审计。二是实施阶段。由审计人员确定审计的重点和拟订审计工作方案。审计可采取主地审计或报送审计，重点审查财务收支帐目和经济活动及其他有关事项，实行内查外核。三是终结阶段。由审计人员对被审计村的财务帐目情况撰写审计报告，并由农村财务审计组作出审计处理结论或决定。

3.2、审计方法。着重抓住3个重点，把牢4个环节。“三个重点”：一是财务收支帐目，采用审查书面资料的方法，进行顺查与逆查；二是货币资金和有形资产，采用直接盘点现金、存款和实物的方法；三是债权债务，包括承包合同结算兑现，采用核对、复核、查询的方法。“四个环节”：一是把牢各项收入帐的清查，是否有漏收；二是把牢各项费用，尤其是招待费开支的票据，是否有虚假；三是把牢货币资金盘点核对，银行帐户、库存现金是否帐实相符，审计一开始，就立即盘点现金，是否有白条抵库及挪用公款等违纪问题；四是把牢债权债务帐户核对，是否与帐户相一致。

4、开展农村财务审计工作的几点建议

4.1、农村主要负责同志要高度重视财务审计工作，做到亲自参与审计工作。

4.2、审计人员在审计过程中，进行调查取证和笔录时应有2名以上审计人员在场，所有证明材料必须有提供者的签名、盖章或有第三方见证。

4.3、坚持审计原则，抓好兑现处理。审计人员依法行使审计监督权，作出的审计意见，被审计单位和有关人员应当执行；涉及有关单位的，有关单位应当协助执行。审计结论书送达之后，被审计村应做好兑现处理，争取做到审计质量好、兑现效果好、群众反映好。

5、结语

强化对村级财务的审计监督，有利于进一步完善村级财务管理制度、民主监督的机制，加大多层次、全方位的财政监督体系，营造了公开透明的环境，对提高村干部的责任意识、质量意识、节约意识、安全意识和廉政意识，减少干群矛盾，创建社会主义和谐社会，都起到了积极的作用。

参考文献：

[1]马青，陈刚，张文婕.浅议村级财务审计监督的问题及对策[J].农村财务会计，2009（8）：51-53.

如何做好审计查询工作 第5篇

摘要：文章论述了施工单位如何与审计部门做好结算审计工作的方法，强调做好自查工作，把好第一关，正确认识和处理与审计方的矛盾关系，合理运用造价专业技术，并掌握与审计部门的沟通技巧，争取更大的工程利润。

关键词：结算审计；工程量审核；定额套用；工程利润

目前，为了适应社会主义市场经济发展的需要，建设市场正逐渐向规范化、法制化转变。国家为了加强对建设资金的管理，使有限的资金发挥最大的效益，制定了许多制度并采取了许多措施。结算审计就是其中的一项重要措施，它是工程造价控制的最后一关，结算质量的好坏，将直接影响工程造价的准确性、真实性和可靠性。对于施工单位而言，审计的结果将直接影响工程的最终利润，那么施工单位应如何与审计部门进行沟通，做好结算审计工作呢？笔者结合这几年的工作经历，谈一点粗浅的看法。做好自查工作，把好第一关

结算审计是指施工单位与审计部门利用专业技术、政策文件以及相关资料，对施工单位提交的工程结算进行验证，最终共同认定工程项目的投资总额。它以工程竣工资料为依据，对施工方所编制的工程结算的真实性和合法性，进行全面审查。因此，施工单位在与审计单位进行结算之前，应首先做好上报材料的自查工作，把好第一关。自查工作主要包括以下几个方面内容：

1.1 工程量审查

工程量是决定工程造价的主要因素，核定工程量是否准确，防止出现漏项，是结算工作的关键。工程量审核的第一步是现场查证，即要以现场实际勘测、计量为依据，跟踪了解施工全过程，而不能单纯地依靠设计文件闭门造车，要做到经常深入施工现场，准确掌握真实数据。同时应注意留存施工影像资料，尤其是涉及到造价增减的隐蔽工程，以便为审计工作留取证据。最后是注意检查竣工资料中的工程设计变更以及现场签证手续，是否合理、及时、齐全和真实。

1.2 定额子目套用（含换算）的审查

套用定额子目的原则是：施工现场实务过程与定额子目包括的内容或程序基本相符(子目换算也应遵循这一原则)。这就要求结算人员对定额子目的设置、划分原则有深入的了解，如管道安装工程，要根据管道专业、管道材质、连接方式和公称口径等设置不同的子目，因此，结算人员在上交结算文件前，要注意审核自己的结算文件子目套用的是否正确。定额子目套用上还有一个易出现的问题就是重复套定额，如有些工序已在其主导工序的子目内容中包括，后又单独拿出来套用定额。有些施工单位认为重复套定额可以增加工程投资，蒙混过关，但是他们却忽视了重复套用正是审计人员重点审查的内容，很容易被查出，一旦被审计人员发现，容易造成弄虚作假的嫌疑，很难再赢得信任。因此结算人员在报送结算资料前要仔细核对，认真检查是否存在该现象。

1.3 材料差价的调整

建设工程费用中材料费所占的比重最大，大多都在50%以上。因此要重点检查结算文件的基期价格和材料差价是否已经进行调整，还要注意检查材料消耗量是否正确，调差范围和调差方法是否与有关主管部门下发的调差文件、招标文件以及合同相符。

1.4 费用定额的检查

费用定额的检查应包括以下几个方面：工程类别及取费率的取定应正确；取费标准应与资质等级相符；取费基数及计算正确；计税基础及税率的取定正确；其它费用的计取应符合招投标文件或合同的有关规定。掌握一定的沟通技巧，争取更大的工程利润

施工单位在合理运用造价技术，做好自查工作的同时，还要掌握一定的沟通技巧，以达到争取更大的工程利润的目的。就沟通技巧而言，笔者认为主要有以下几点：

2.1 正确认识和处理与审计方的矛盾关系

唯物辩证法分析事物讲“事事有矛盾，时时有矛盾”，如果就施工单位与审计单位进行“结算审计”这件事而言，矛盾点在于：施工方考虑想方设法的争取工程的最大利润，而审计方则是千方百计地考虑维护财政资金、节省财政支出。两者的目的和出发点不同，就决定了两者在结算过程中是相互对立的矛盾的主体。那么作为施工单位来说，要正确认识和对待这种矛盾关系，首先应认识到双方的角度和工作性质的不同，造成了双方对待同一事物的不同态度，而不是存在什么私人恩怨问题。因此，施工方的结算人员要把握好与审计部门的交流，做到相互理解和相互信任，正确处理矛盾关系。

2.2 保持与审计人员的相互尊重

就结算审计工作而言，一般来说审计人员是处于强势地位的，大多数施工单位都能做到尊重对方。但也存在部分施工单位不尊重审计人员的现象。比如一些施工方自认为有一定的社会背景，自命不凡，动辄就搬出某某领导，想吓住审计人员，其实这样的做法只能引起审计人员的反感，起到更坏的作用；还有一种情况就是，一些施工单位认为审计人员业务水平不高，对施工情况了解不多，而且自认为有一定的经验，就以内行专家的口气说话，咄咄逼人，这样的做法会使审计人员将私人情绪带进结算工作中，造成不好的结果。施工方正确的做法是：以谦虚的态度，向审计人员以讨论的形式，说明其不清楚的事情，这样的交往会更顺畅，双方在以后也会保持比较友好的关系。因此，施工方首先要将心态摆正，与审计人员保持相互间的尊重，做人不高调，说话谦虚，以探讨的形式对某件事展开讨论，而不是针对个人发生争吵，这是一条很重要的准则。

2.3 自己多催多跑多问

一般来讲，审计人员的业务都比较繁忙，排的较满，经常是哪个项目着急，就把哪个放在首位。因此，作为施工单位来说，要经常性的催问。试想如果一个项目，施工单位自己都没人管、没人问，审计单位又怎会放在心上呢？另外，施工单位可以在审计过程中，多问问审计的进展情况，遇到审计人员不清楚的事情，要亲自前去说明情况，与审计人员多交流，用真诚来打动审计人员，以此来加快审计结算工作的进度，早日实现资金到位。

2.4 正确处理争议问题

在结算审计过程中，由于双方对待政策、条款的不同理解或遇到难以协商一致的事情时，就会产生争议。在这种情况下，双方都会站在自己的角度去考虑问题，往往都认为自己的理由比较合理，相互讲不通。遇到这种情况，施工方一定首先要保持冷静，克制情绪，记住前面所讲到的争辩要以技术讨论的形式，不伤和气，这样有利于问题的解决。若遇到不能一次解决的问题，可以暂时搁置，回去仔细研究，做好充分的准备下次再审，因为并不是所有的问题都可以一步到位的解决。另外，审计的原则是“不能算的一分不算，可算可不算的适当考虑，可以算的相互协商”，所以施工单位只要把审计方认为不能算的问题，争辩成可以算的，则就改变了问题的性质，就是赢得了胜利。若遇到审计人员十分苛刻或争议非常大，难以达成一致意见的情况，可以请求审计人员提交审计部门主管领导讨论，或寻求另外的解决途径，避免与审计人员过于纠结。

结算审计是一项非常重要的工作，它涉及到施工单位的直接经济利益。施工单位应合理运用造价专业技术，掌握与审计人员的沟通技巧，在相互信赖的基础上，与审计人员建立友好的关系，以此来争取更大的工程利润。

参考文献

如何做好审计查询工作 第6篇

经济责任审计作为考察了解和监督管理领导干部的一个重要方式，在丰富干部监督管理的内容和信息来源渠道，提高干部监督管理工作的质量等方面起到了重要作用。但也应当看到，领导干部经济责任审计工作的确还存在着一些不足和薄弱环节，比如有关部门之间的协调配合尚未实现经常化、制度化。领导干部“先审后离”制度尚未完全建立起来。经济责任审计结果运用不充分等，针对存在的问题，笔者认为应该从以下几个方面来做好领导干部经济责任审计结果运用工作。

第一，抓好经济责任审计结果运用的统一规范。一般来讲，对于经济责任审计结果，组织人事部门应当将其作为领导干部考察任用、教育管理和考评的依据，同时将审计结果列入干部考核档案；纪检监察部门应将其作为对领导干部追究责任和查办违法违纪案件立案的依据，同时将审计结果列入干部廉政档案。因此，各地各单位应结合实际，在认真分析研究本地或本单位干部管理状况、发展等情况的基础上，由党委负总责，组织人事、纪检监察和审计部门在各自的职权范围内对不同审计结果的运用方式、运用要求、运用责任、运用考核办法、运用反馈方式作出明确统一规范。

第二，加强各有关部门之间的协调配合。组织人事、纪检监察和审计等部门应当建立联席会议制度，制定议事规则，使各有关部门能够协调运转、相互配合、各司其职，切实抓好审计结果的运用。对审计结果的运用要讲究方法，根据不同的情况，区别对待，慎重确定使用方式。对肯定性的审计结果，审计部门应适当宣传，组织人事部门应按规定给予表彰、奖励或提拔重用。对问题性的审计结果，按问题的性质区别对待。对只涉及一般性问题的，由组织人事或纪检监察部门对审计对象开展谈话教育，打招呼，防止问题的进一步发展。对问题较多但够不上党纪政纪处分的，先由审计机关按照财经法规规定对审计对象及其所在单位给予处理处罚，然后，由组织人事或纪检监察部门对审计对象进行谈话诫勉，诫勉期限为一年。对诫勉对象每年跟踪审计一次，经两次审计仍没有改进的，由组织人事部门对审计对象给予组织处理。对因工作失误造成重大损失或确有经济责任问题的，先由审计机关按规定进行处理处罚，然后由组织人事部门对审计对象的职务进行降免。对严重违法违纪的，由纪检监察和司法机关立案查处。

第三，采取先免职、再审计、后任用的措施。根据新形势发展的要求和干部任用条例的有关规定，应试行先免职、再审计、后任用的做法。在组织人事部门决定干部离任或有调整意向前，先免除其领导职务，再委托审计机关进行审计。待审计结果出来后，由有关领导和组织人事部门参考审计结果，综合全面情况决定是否任用。组织人事部门要做到未进行经济责任审计或经济责任不清的不研究、不任免，切实把经济责任审计结果运用到干部选拔任用工作中去。同时还可以试行把干部经济责任审计结果作为干部任前公示的内容之一的做法，使经济责任审计与干部任前公示制度二者有机结合起来。

第四，健全干部任用失察责任追究制度。为了防止出现审计结果与组织人事部门的任用意见不一致、任用干部出现偏差的情况，应当建立完善干部任用失察责任追究制度。这里所说的失察主要指的是组织人事部门对干部经济责任方面的失察。如果审计对象在经济责任方面存在重大问题，按照规定应当给予相应的组织处理甚至需要移交纪检监察或司法部门立案查处，而组织人事部门违背先审计、后任命的原则，不采用审计结果，滥用干部选拔任用权的，要依据有关规定，严肃追究组织人事部门和有关人员的责任，严重的要给予党政纪处分。同时，也应当认识到，经济责任审计是干部监督管理的一种重要手段，而不是全部手段。审计结果只是干部选拔任用的参考依据，而不是决定性因素。在干部的使用上，组织人事部门要根据工作原则统筹考虑，审计不可直接干预，如果发现问题，可采取适当的形式向上级有关部门反映。

如何做好审计查询工作 第7篇

必须重点把握的几个问题

河东区审计局 孙志学

审计工作的目的包括两个方面，一是要依法严肃查处问题，二是要督促有关部门单位进行整改。发现问题、揭露问题、抓好整改，是审计工作不可缺少的三个步骤。只注重发现和揭露问题而忽视督促整改，发现的问题会不了了之，审计的最终目的就不能实现，审计的作用就会大打折扣。一项审计工作结束之后，必须督促被审计单位认真执行审计决定，纠正存在问题，追究有关人员的责任；要督促他们吸取教训，建章立制，堵塞漏洞，加强管理，从制度上预防违规问题的发生。结合工作实践，下面就如何做好审计查出问题整改落实工作，谈点粗浅的认识和看法。

一、进一步提高对审计整改落实工作重要性的认识。

温家宝总理早在2008年就曾指出：“审计工作最重要的目的，就是通过审计，发现问题，纠正错误，改进工作，特别是通过深化改革和制度建设，提高政府部门依法行政水平和企业的经营管理水平。”区委、区政府主要领导高度重视审计查出问题的整改落实工作。区委书记刘占仁针对审计整改落实工作近年来先后作出三次重要批示，区人大常委会每年都召开专门会议听取我局关于审计查出问题的整改落实情况报告。自去年开始，区委、区政府将审计查出问题的整改落实情况纳入全区考核，对审计整改落实工作起到很大推动作用。3月16日，区政府又召开会议，专 1

题研究农村住房建设和危房改造审计查出问题的整改工作。

审计整改是指被审计单位针对审计发现的问题，采取措施改进工作、提高管理水平的活动。根据审计发现的问题的性质和审计处理的要求，审计整改应包括被审计单位执行审计机关作出的审计决定的行为，被审计单位根据审计报告提出的意见，采取措施改进工作、提高管理水平的行为，以及审计机关监督审计整改的行为等。审计整改的标准是审计揭示的问题得到纠正，制定相应的内部控制制度，加强内部管理，达到标本兼治的目的。审计整改是审计机关和被审计单位的共同责任。审计整改工作是审计监督必不可少的重要组成部分，是审计业务工作的程序之一。审计整改也是被审计单位接受审计监督，落实审计意见和决定的具体行为，是应尽之责。在审计整改工作中，被审计单位是主角，承担着主要任务，审计机关担负着监督、检查和评估的责任，不使审计整改流于形式。

二、正确理解当前审计整改工作面临的困难。

自2008年以来,我局在整改落实工作方面做了大量工作，取得了显著成绩，有的审计项目整改落实到位，效果明显，得到区委区政府主要领导支持、肯定和赞扬。但是，我们应该认识到，审计整改落实工作在规范化、程序化方面仍有不足，一定程度上影响了整改效果。因此我们必须建立健全审计结论督促落实工作机制，优化审计执行环境，强力推进审计整改，扩大审计成效，不断提高审计执行力。从整改落实情况看，大部分被审计单位比较重视审计整改工作，包括主管部门在内的相关部门也能够积极配合，建立健全和完善单位内部相关管理制度，积极主动的纠正

审计查出的问题，但有部分单位整改不及时、不到位、不彻底，屡查屡犯、屡禁不止的问题还经常发生。具体表现有以下几个方面：

一是一些被审单位认识不到位，重视审计，轻视审计整改。有的认为只要把应缴未缴的财政资金、税金或罚没收入及审计违纪资金上缴后就算是落实了审计决定，就算是进行了审计整改。有的被审计单位、部门从维护自身利益出发，应付审计监督和审计整改。

二是我们一些审计人员认为，审计整改是被审计单位的事情，与审计机关的关系不大。重视审计项目计划的完成和违纪资金的收缴，而未将审计整改与审计查出问题放在同等重要位置，因此落实或督促审计整改的态度并不积极。有的审计报告、审计决定中提出的审计意见或建议的可性较差，具体操作性不强，造成被审计单位难以落实。

三是对被审计单位是否审计整改到位、成效如何，缺乏评判的标准和依据。对审计整改不到位或走过场的单位、部门，缺乏相应的处理手段，没有建立相应的问责制度，审计整改往往是流于形式。

四是审计整改后续跟踪不够。由于没有专门的机构或专职人员，监督审计决定、审计意见的落实，评估审计整改的效果，使审计整改工作中处于比较被动的地位。

五是有关部门协调配合督促审计整改的机制尚未形成。督促被审计单位进行审计整改不仅仅是审计机关的责任，还应包括主部门、监察、财政、税务、工商等部门的参与及协调配合，以促

使被审计单位进行审计整改，使审计整改的力度和深度不断加强。

三、不断改进和加强审计整改工作的措施和建议

第一，改变观念，提高审计整改的自觉性。审计机关和审计人员，要提高认识，自觉地把审计整作为审计工作的重要组成部分，将违规问题纠正、管理问责与督促被审计单位审计整改放在同等重要的位置来抓。要督促被审计单位转变观念，树立审计整改的理念，建立单位内部审计整改责任，纠正审计整改仅仅是财务部门任务的片面认识和做法，建立财务部门、业务部门、管理部门等参加的审计整改机制，从而达到标本兼治的良好效果。

第二，强化审计整改跟踪职能。《国家审计基本准则》规定：审计机关应当自审意见书和审计决定书送达之日起九十日内，了解审计意见采纳情况，监督检查审计决定的执行情况，如发现被审计单位超过规定时限未执行审计决定的，审计机关应当报告人民政府或者提请有关主管部门在法定职权范围内依法做出处理，或者向人民法院提出强制执行的申请。《审计法》及《审计法实施条例》修订后也明确了政府报告审计整改情况的职责。因此，审计机关应强化整改跟踪职能，可考虑增加专职机构和专职人员督促被审计单位进行审计整改。另一方面积极做好审计整改成效的评估工作，探索评估工作的方法、内容，并不断深化，避免审计整改走过场。

第三，提高审计意见或建议的操作性。要针对被审计单位存在的问题和被审计单位实际情况，提出审计意见和建议，克服照抄照搬，避免提出过于宽泛甚至无法落实的审计建议，使被审计单位难以操作，无所适从。

第四，公告审计整改结果推动审计整改。公告审计结果是审计法赋予审计机关的重要职责。在公告审计结果的同时，向社会公开被审计单位的审计整改情况，是推动审计整改的有效途径。特别是对那些整改不彻底的单位公告于众，接受社会舆论的监督，促进被审计单位认真整改。

第五，进一步健全审计整改联动机制。要建立主管部门、监察、财政、税务、金融、工商行政管理等相关部门协调配合的审计整改联动机制。对审计机关依法提请暂停拨付与被审计单位违纪违规行为有关的款项，财政部门要及时扣缴和清收应当上缴财政的款项；对审计机关做出的被审计单位补缴税款决定，税务部门应当依法足额征收；对被审计单位及有关人员有违反党纪、政纪行为的审计机关移送给主管部门、或纪检、监察机关的，有关部门应及时查处，并将查处结果书面反馈审计机关；对被审计单位在金融机构的有关存款需要冻结的，审计机关向人民法院提出申请后，人民法院应及时办理冻结手续；构成犯罪的，审计机关应及时移送司法机关处理。

第六，作为我们审计机关内部，要不断健全完善制度，推进整改工作向程序化、规范化发展。具体可从以下四个方面考虑：一是审计整改通知书格式要统一。可以借鉴审计通知书的有关操作程序。二是整改目标要具体。具体整改要求可作为通知书附件随通知下发。三是被审计单位整改结果报告格式要规范。整改报告规范统一，方便不同单位之间横向对比，同时方便我们汇总整改结果。四是整改过程的督导检查要专业。必须明确专人负责整改督导，一方面督促审计组成员，另一方面督促被审计单位。五

如何做好医院内部审计的筹建工作 第8篇

关键词：医院,内部审计,筹建

现在三级医院基本都开展了内部审计工作, 随着人们对健康的重视和对卫生医疗服务的需求, 医院业务量逐年递增, 为了更好地发挥医疗资源效率, 很多二级医院也在积极筹备建立内部审计工作。随着医院三级服务体系的建立, 基础薄弱的乡镇医院、社区医院也迫切需要基础规范化。文章结合某医院筹建为例, 谈谈如何做好医院内部审计的筹建工作。

一、机构设置和人员配备

卫生部2006年《卫生系统内部审计工作规定》第二章内部审计机构和审计人员“第四条内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下, 依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作”。“第五条各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定, 设置内部审计机构, 配备审计人员, 开展审计工作”。

(一) 机构设置

某医院是医院党委书记负责医院内部审计工作, 机构体系设置是党委领导班子直接领导审计科, 文章认为在医院这是最能体现领导重视和树立内部审计权威性的机构设置体系。据了解新疆地区最早成立的医院内部审计机构开展内部审计工作是《卫生系统内部审计工作规定》 (卫生部令1997年第51号) 号文件规定开始的, 已经有十几年的历史, 最集中的是在2006年修订以后, 卫生系统开展医院管理年和医院等级医院复审等工作, 三级医院陆续成立了审计科, 很多二级医院都初步设置了审计科和建立了一些制度, 长期着手筹建内部审计工作, 机构设置有党委领导的, 有院委领导的, 有副院长领导的, 也有纪检或监察领导的, 甚至有财务科领导的, 我院成立较晚, 汲取和借鉴了医院内部审计最权威和独立的机构设置, 为更好的服务奠定了基础。

(二) 内部审计人员的配备

1. 配备人员数量的问题。

某医院年收入两亿多, 配备专职内部审计人员2名。卫生部2006年《卫生系统内部审计工作规定》第二章内部审计机构和审计人员“年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入2000万元以上或所属单位多的企业、事业单位, 应当设置独立的内部审计机构, 配备专职审计人员”。“其他卫生企业、事业单位可以根据需要, 设置独立的内部审计机构, 配备专职审计人员, 也可以授权本单位其他机构履行审计职责, 配备专职或者兼职审计人员”。

依此规定和工作情况二级医院年收入3000万元以上的可以配备专职的内部审计人员, 三级医院年收入亿元以上可以根据需要设置多名专职内部审计人员, 乡镇医院、社区医院年收入3000万元以下, 可以配备兼职的内部审计人员开展内部审计工作, 发挥最基本的内部审计职能。

2. 配备内部审计人员的业务技能要求

“第六条内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力”。“内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历”。

无论曾经是否从事过其他工作, 具有怎样的工作技能, 在没有从事和开展内部审计工作之前对内部审计工作没有实际体验, 初步选用时只能从所学专业和专业职称来衡量是否具备从事内部审计的相关专业知识和技能。

某医院初步筛选负责筹建工作的内部审计人员, 要求具有会计电算化和经济学两个专业学历, 取得了中级会计师、审计师、经济师职称, 从事医院会计工作十四年, 在某医院从事总账会计四年, 对医疗行业和医院经济政策、业务流程、管理运营模式比较熟悉。从医院实际情况出发, 财务内部控制和医院管理系统财务信息化风险点控制与财务科共同努力完善财务管理是这个医院的共同出发点, 基本业务离不开和财务科的配合, 配备的审计人员具备审计业务知识和经济、财务知识是必须的。至于工程技术专业知识和业务能力, 文章认为是可以学习和或者借助利用本系统专业人员, 以某医院为例, 收集了2011年至2013年三年基建修缮和零星工程数据, 平均占到支出的1.5%, 大大小小约30项, 5万元以上的不到20项, 配备1个工程技术专业专职人员工作量不饱和, 业务量小的单位人力资源设置也根本不可能设置岗位, 如果借助本系统其他医院资历深厚的专职人员帮助开展基建修缮和零星工程, 可以增加内部审计人员这方面的业务能力, 把大的基建项目交给专业的造价咨询工程公司审计, 把基建修缮和零星工程内部审计业务开展起来, 为以后医院发展需要积累这方面的业务技能。

医院人力资源部门在人才市场基本招聘不到审计专业人才, 要成功筹建开展内部审计工作, 从医院挑选熟悉财务业务的人员是很多医院的选择。

二、掌握内部审计相关政策, 搭建意识共认的平台

某医院筹建期间到内部审计协会和上级主管部门报到备案, 走访观摩学习多家医院和内部审计前辈, 阅读各类文件、论文、其他医院的规章制度等文字资料数千篇。由于某医院前几年出现过收费员挪用巨额现金的违法事件, 财务管理和财务会计工作经过了不懈努力的整改和规范, 无论是上级主管部门还是现在的管理者和财务工作者都希望从各个环节和方面强化医院内部控制、防范医院风险、促进医院目标的实现执行力加强, 从而确定了建章立制的设计方案和医院内部审计开展侧重财务内控和流程的方向和目标。

(一) 熟悉各类法规、政策、医院文件、目标。

登录审计署、审计厅网站了解内部审计工作和文件规定以及内部审计关注的时政, 大量阅读医院内部审计论文。从预算、计划、采购、付款、收费等各个环节了解医院内控情况, 关注医院发展战略, 紧紧围绕医院目标需要做好内部审计规划, 为医院提供专业性的内部审计服务。

(二) 与领导沟通

内部审计机构负责人通过与领导沟通, 了解领导层所关心的内部审计工作的预期和重点问题, 从而合理确定内部审计规划。使内部审计工作目标与领导层、管理层和医院目标一致, 取得领导层对内部审计工作的理解与支持, 从而有利于各项内部审计项目的顺利实施。

(三) 与业务部门沟通

内部审计要与业务部门沟通, 让相关业务部正确认识和理解内部审计工作不是挑毛病找问题, 而是通过内部审计帮助业务部门分析问题发生的原因和问题存在的危害性, 改进工作, 促进业务部门把工作做得更好, 以取得相关业务部门的理解和积极配合。让业务部门的工作目标和医院工作目标及内部审计目标达成一致, 让业务部门切实感受到内部审计会对其工作有帮助和促进, 才能得到业务部门领导的重视和群众的正确认识和主动配合。

(四) 与同行多沟通

实践中不断总结工作方法和业务技能, 与同行多沟通, 汲取同行成熟的经验和工作方式方法, 是迅速提高的一个捷径。与同行多沟通, 了解成功开展内部审计工作经验丰厚的医院都在哪些方面开展, 取得了哪些显著的成效, 结合医院实际规划内部审计工作的方向和重点。向同行学习, 由于单位信息保密性不可能提供内部审计的资料, 只有在开展工作中多沟通, 可以在实际应用到同类业务的工作方式方法。

三、审计科建章立制

(1) 提出建立医院内部审计工作规定及实施办法、岗位职责、工作流程等建章立制的设计方案; (2) 走出去学习, 汲取成功开展审计工作的医院的成熟经验; (3) 到国家审计机构和上级主管部门的内审机构报到备案, 接受业务指导和监督; (4) 综合主管部门和其他医院模式修订, 提交审核、发文部门上会讨论确定; (5) 领导审批。下发。 (6) 医院内部审计规定及实施办法和工作流程在相关部门学习交流。

参考文献