财务总监仿真实习报告（精选9篇）

财务总监仿真实习报告 第1篇

题目：精彩的九月-校内仿真实习

目 录

一、实习单位简介与岗位职责…………………………………………………1

二、实习内容……………………………………………………………………1

（一）编制财务预算……………………………………………………………1

（二）制定财务管理制度和设置财务部的岗位………………………………1

（三）筹资………………………………………………………………………2

（四）财务分析…………………………………………………………………2

三、存在问题和改进措施……………………………………………………3

（一）预计工时和预计工资率不好确定……………………………………3

（二）银行对贷款管理不严格………………………………………………3

（三）消费者公司效率低，拖慢了市场节奏………………………………3

四、实习心得……………………………………………………………………4

（一）团队精神的体现……………………………………………………………4

（二）会计知识的复习……………………………………………………………4

（三）沟通能力的提高……………………………………………………………4

（四）课本的改进………………………………………………………………4

（五）资料提交日期需明确………………………………………………………

4（六）取消企业和个人博客………………………………………………………

5B15财务部梁梓榕

步入大四，我们迎来找工作的季节。在金秋十月来临之前，学校安排我们经管类专业的学生参加校内仿真实习，为了增强我们的实践经验，让我们在找工作之前做好充分的准备。仿真综合实习，就是通过构件模拟企业运作的仿真环境，让我们在仿真环境中运用已经掌握的专业知识，进行企业运作的模拟演练，熟悉企业的运作。

一、实习单位简介与岗位职责

我是B15仿真实习单位的成员，单位名称为尝尝股份有限公司。我司一家中型虚拟电子产品生产公司，公司已经营业七年。公司的技术水平不断提高，产品的技术含量也在逐步提高，在同行业中具有一定的竞争优势。我们公司分设行政部、财务部、人力资源部、市场部、生产部、采购部和物流部7个主要部门，由同组12名同学分别担任这7个部门的管理人员。同组12名同学共同持有公司30%的股份。我是财务部里的财务总监，岗位职责主要是组织财务部门的组织架构；编制公司的财务管理制度；拟定公司筹资、投资方案；主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作；组织协调、指导监督财务部门日常管理工作，监督执行财务计划，完成公司财务目标。

二、实习内容

（一）编制财务预算

公司第八年运营之前，我们应该编制财务预算。财务预算包括确定目标利润、销售量预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期末存货预算、生产成本预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算、投资融资专门预算和根据上述预算编制现金预算、预计利润表、预计资产负债表。

因为财务预算大三第一学期我们在成本管理会计课上已经学过，我们只要温习一下成本管理课本就能做出预算。我们做财务预算一定要各个部门配合，各个部门制作出它们的预算，将数据提交给我，我才能作出财务预算。财务预算的主要步骤：（1）根据市场部的预计销售量，预计销售额，预计应收账款。(2)根据预计销售量和预计期末存货，预计生产量。（3）根据预计生产量，预计原材料的需要量和购买原材料的支出。（4）根据预计生产量预计人工支出（6）按照生产部提供的资料，编制制造费用预算（7）按照市场部、采购部、物流部、行政部的预算，编制销售和管理费用预算（8）预测公司的筹资和投资情况，编制专门预算。（9）以上的数据都算出来以后，通过设置公式，就可把现金预算、预计利润表、预计资产负债表编制完成。

有了第八年的基础，第九年的财务预算就得心应手多了。只需将各部门预

B15财务部梁梓榕

测的数据，填入EXCEL表中，表内自动生成数据。

（二）制定财务管理制度和设置财务部的岗位

财务部新成立，一定需要明确规定各岗位职责和分工。财务部分设财务总监、会计主管和出纳。我要求会计主管和出纳分别向我提交有关她们岗位职责的文件，将她们提交的文件合并成一份，并编制一个财务部门组织结构图。我们部门的岗位说明书就这样定下来了。

财务制度的制定是一切财务活动进行的基础，所以编制财务管理制度非常重要。财务管理制度包括：

1、筹资与投资管理制度

2、资产管理制度

3、财务收支制度

4、现金管理制度

5、报账制度与流程

6、赊销政策与信用政策

7、预算管理制度

8、成本管理制度

9、其他财务管理制度。

（三）筹资

课程要求公司一定要研发新产品，要开拓国内国际市场。要完成这些，公司第七年剩下的资金是肯定不够的，一定要筹资。仿真实习提供的筹资方式总共有4种：银行贷款、股权转让、上市、发行债券。我们选择了第一种银行贷款。我本以为向银行贷款是一件很困难的工作，因为书上要求贷款需要提供很多资料，特别是贷款项目的可行性报告、验资报告和资产评估报告。实际上这些报告会计师事务所敷衍了事，下载一个模版改个公司名称便行。项目可行性报告银行也只是给我一份表格，填完即可，审查也极其不严格。一个上午的时间我就从银行贷到了350万美元的贷款。原来我认为项目可行性报告我来不及做，第一季度不能贷到款，所以财务预算我做得十分保守，将P3的生产推迟到第九年进行。现在贷款出乎意料的简单，手里有钱，我们各部门需要修改预算，将P3的生产进程提前，尽可能快地生产P3。

（四）财务分析

第八年结束，经过会计主管加班加点把第八年的业务全部记账和编制财务报表后，又轮到我做财务分析了。我首先总体分析企业的财务情况，填写了一个财务比率综合评分表，发现我们公司第八年的财务状况令人堪忧。然后我分别对利润表和资产负债表上的项目进行横向和纵向分析。接着，我从企业的偿

B15财务部梁梓榕

债能力、盈利能力和营运能力三个方面对企业的财务情况进行了详细的分析。从销售利润率、总资产报酬率和股东权益报酬率，我发现我司第八年的盈利能力极差，这三个比率都为负数。从流动比率、速动比率和现金比率，我发现我司的短期偿债能力比较强；但资产负债率比较高、产权比率比较低，我司的长期负债能力比较弱。从流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率，我发现我司的短期运营能力良好，但总资产周转率比较低，说明我司的长期运营能力还是比较差。

三、存在问题和改进措施

（一）预计工时和预计工资率不好确定

第八年的部门预算中最复杂的就是人工预算，因为员工分生产工人、销售工人和管理工人，不同工人又分不同等级，每个等级的基本工资不同。生产工人和销售工人的工资又分基本工资和绩效工资。因此，本来计算人工就比较困难。另外，人工预算有预计工时和预计工资率两项，这两项都是要结合每种生产线的产能和生产周期来计算。人事部的同事是税务专业的，她从没有接触过人事方面的知识，她也不会计算预计工时和预计工资率，只给了我各种员工的工资总数。我就需要自己看课本，了解各生产线的信息，寻找计算预计工时和预计工资率的方法。

（二）银行对贷款管理不严格

银行对贷款管理不严格，银行贷款应该按照书上需要可行性报告。可行性报告应该有对贷款公司基本情况的介绍、贷款用途、项目可行性分析。可是，实际上只填了一份很简单的表格，贷款申请上的抵押物与贷款计划表上的抵押物不同，银行也不留意。会计师事务所验资时完全没有跟银行交涉，发生了一个季度的收付业务，银行存款也还是课本上的金额。会计师事务所做资产评估时，也未理会固定资产折旧、出售的影响。

改进的措施是老师加大对筹资业务的监管活动，确保银行和会计师事务所对贷款活动足够负责。

（三）消费者公司效率低，拖慢了市场节奏

消费者公司代理老师，是最终消费者，它对整个市场需求有决定性的作用。然而，重要的消费者公司只有2个学生工作，却要处理繁多的业务，自然忙不过来。当我们制造公司正在过第八年第三季度时，消费者公司却因计算配额出错，使整个市场停留在第一季度，因此我们制造公司的销售与客户公司对接不上。我们在过一季度和三季度时都没有订单，是二季度和四季度补签订单，将订单日期写成一季度和三季度。

改进措施：老师增加消费者公司的人手，对消费者公司的学生多加指导。此外，老师应让消费者公司对客户公司款待一点，消费者公司有无限的资金却不还客户公司

B15财务部梁梓榕 的钱。客户公司没钱，我们制造公司如何能尽早催回我们的应收账款。消费者公司第七年对客户公司的欠款，没有到期日，就算消费者公司不还钱，我们制造公司也不能行使代位权，维护自身利益。

四、实习心得

经过这次仿真实习，我充分体验了一个公司从刚成立到正式运营的各种业务。一个公司就像一个孩子，未出娘胎就要做好各种充分的准备。呱呱坠地后，又要创造各种环境，提供各种条件能让他健康成长。它生病了，又要劳苦奔波，为它寻找医治良方。我的实习心得主要有以下几点：

（一）团队精神的体现。公司是一个组织，它有千头万绪的业务，它需要CEO给它的发展方向进行决策，需要CFO为它筹集资金，需要市场部获取订单，需要生产部进行生产，需要采购部购买原材料，需要物流部解决仓储和运输问题。这一切事物，一个人肯定忙不过来，一定要一个团队共同为了企业盈利的目标奋斗才能正常经营起来。

（二）会计知识的复习。生产制造公司发生的业务众多，涉及的会计科目也很多。我在协助会计主管做帐时，才体会到生产制造公司账务的复杂。由于我们的中级财务会计已经很久没有接触了，有很多账务处理的方法我们都忘记了。因此，我们做帐时要时常浏览中级财务会计课本，复习相关内容，再一次巩固我们的会计知识。

（三）沟通能力的提高。我们财务部除了经常与各个部门讨论业务的可行性，还要经常与外部机构沟通。例如，发生收付业务要去银行办理；缴税要去税局；年末审计要接待会计师事务所的人；工商检查要应付工商局的人。因为要跟众多人沟通，更懂得礼貌待人的重要性，更懂得如何更陌生人交流。

（四）课本的改进。我们的课本已经使用十年了，会计准则也已经更新了，但课本的财务报表还是旧准则下的，这给我们实习带来很多麻烦，有些数据不会调整，最后导致第八年和第九年报表不平。我建议课本应该更新，或者发布补充资料让大家能使用新准则下的会计报表。还有我希望能提供已折算成美元的报表，方便学生。

（五）资料提交日期需明确。虽然BB平台上有明确的日程安排，写明了要提交什么资料，但却没有明确的资料提交日期。例如，第四周周一的日程上写明要提交财务分析、预算执行情况总结、费用分析和收入分析等报告，但显然周一是无法提交如此多的东西。上周刚结束第八年，年末记账工作和编报表工作繁重，很多小组周日甚至周一才把报表编制出来，那怎么能在一个早上的时间内将上述所有分析报告全部完成提交呢？那我们只能什么时候做完，什么时候提交，但我们怕错过了老师评分的时间，此项成绩为零。

（六）取消企业和个人博客。事实上这博客除了老师检查作业外，也没有谁会浏览吧！用博客上传作业也只能将内容复制到日志里，那excel表是不能如此复制的。文

B15财务部梁梓榕

件数量比较多时，用压缩包的方式上传又不能上传成功。

一个月的企业仿真实习让我收益良多。希望这个课程能继续举办下去，并且越办越精彩！

财务总监仿真实习报告 第2篇

您好!我是财务总监。在公司工作十年有余，从一个会计做到现在的财务总监，很感谢总裁的提携，感谢公司全体同仁积极配合我的工作。然而今天我很抱歉，我要辞职了，主要还是个人原因，自已想要自主创业，希望总裁可以谅解我。

在公司我主要的工作还是参与制定公司发展战略与年度经营计划，主持制定、调整年度生产计划及预算;计划并指导与生产、工厂管理、原材料供应及质量相关的工作，完成公司既定的工作目标;组织落实、监督调控生产过程各项工艺、质量、设备、成本、产量指标等;随时掌握生产过程中的质量状态，协调各部门之间的沟通与合作，及时解决生产中出现的问题。希望公司能够尽快找到下一个技术总监，这样在我辞职的这段时间就可以跟他做好交接工作，让公司的损失降到最低。

希望我的辞职没有给公司带来太大的麻烦，祝愿公司一路走好，再创佳绩。

此致

敬礼!

辞职人：xx

浅析财务总监制 第3篇

根据经济法中委托-代理理论的阐述我们可得知, 国有企业的所有者与经营者之间存在委托与代理的关系。经营者一般不拥有占支配权地位的股权, 他们只是所有者的代理人, 所有者期望经营者代表他们的利益工作, 实现股东权益最大化;而经营者有其自身的利益考虑。对经营者来讲, 他们所得到的利益来自于所有者。由于委托人和代理人之间信息的不对称, 容易产生代理人盲目追求享受成本而忽视企业经济效益, 或者从某种潜在的层面来讲, 代理人会做出一些不道德的经济行为, 影响企业的正常生产经营。财务总监委派制就是企业所有者为了防止和解决以上现象的产生, 维护自身利益派出财务总监对经营者行为进行监督的一种制度。

对于完善和健全财务总监制应重点侧重于:

一、建立财务总监相关法律制度

尽快建立一款具有行业权威性的法律制度, 明确财务总监设置的法律依据。规定财务总监的职责范围、在企业中的法律地位、考核标准和任职资格等。区分与会计师的职权界限, 制定相应的从业标准。

二、界定财务总监的职责与权限

充分发挥财务总监的作用, 必须对财务总监的工作职责和权限加以科学的界定, 明确划分财务总监在工作中的权利, 具体细化到哪些业务需要财务总监签署, 哪些业务需要财务总监与总经理联签, 哪些业务则需要财务总监会签, 哪些业务需要征求财务总监的意见。

实行总经理和财务总监的联签制度是财务总监行使职责的重要手段, 通过与总经理一起对重大事项进行联签, 财务总监可以有效参与企业的经营活动, 真正对资产的安全负责。联签制度应当包括: (1) 企业的重大资金调动, 包括先进的提取和支用、银行转账等; (2) 企业的对外贷款担保、债务担保、资产抵押; (3) 在限额范围内的不良资产处理; (4) 董事会规定的其他需要联签的事项

财务总监在履行职权的同时, 还应明确其应当承担的经济和法律责任, 这些责任包括: (1) 对报出公司的财务报表和报告的真实性, 与总经理共同承担责任; (2) 对公司因财务管理混乱、财务决策失误所造成的经济损失承担相应责任; (3) 对公司重大投资项目决策失误所造成的经济损失, 承担相应责任; (4) 对公司严重违反财经纪律的行为承担相应责任。

三、加强财务总监的激励与约束机制

财务总监的薪酬不通过企业经营效益, 而由所有者直接分配。将财务总监的绩效评定与外部审计联系起来。通过会计师事务所审核的财务报表来反映资金的利用程度和经营业绩, 以此作为衡量财务总监绩效的一项评估标准。并根据财务总监实际工作中的工作能力、职业道德、协调能力等对其施行工资加奖金的薪酬制度, 不通过企业股票赠与或利润分红等形式。除物质奖励外还可以根据财务总监的工作表现给予精神奖励, 通过授予称号, 晋升职务等方式。而对于不合格、不称职的财务总监采取辞退、解聘等惩罚措施。对于财务总监的职位表现, 应建立个人业务诚信档案, 并将其一一记录在案, 为建立规范的财务总监人才市场奠定基础。

四、尽可能解决财务总监委派固有“人治”缺陷, 建立相配套的管理制度

1对财务总监实施严格选拔制度

严格的选拔制度可以控制财务总监的滥用权力, 玩忽职守的风险, 对于所有者来说高素质、有专业知识背景的人选可以实现企业经济利益与股东利益最大化的财务目标相统一。为了保证人选在能力和业务素质上的质量, 可以通过公开招聘、公平竞争的形式使人才优胜劣汰达到选拔最优的效果。

2实行聘用制

财务总监应当实行聘用制。由所有者独立地发放财务总监的薪酬、奖金、津贴等。

3实行岗位轮换制

对于财务总监任期年限规定为三年, 每三年一轮换。对于公司内部有亲属或相关利益人的, 执行回避委派。

4定期培训制度

定期对财务总监进行岗位培训, 提高其综合业务素质和知识水平, 始终保持财务总监较高的业务素质和思想水平。

5离任审计制度

财务总监在被委派单位任职期满后, 应进行述职总结, 对自己在公司的业务表现及经营成果进行综合概括。并由所有者组织人员对财务总监进行终结审计, 客观、公正地评价财务总监工作情况。财务总监对违法乱纪行为不予指出的, 情节较轻的给予警告并处以经济惩罚;对于情节严重的应撤销其职位, 并承担相应的法律责任。

参考文献

[1]徐水根:《财务总监委派制研究》.[D].2003. (33-41) [1]徐水根:《财务总监委派制研究》.[D].2003. (33-41)

[2]张智:《国有企业实行财务总监委派制的探讨》[D].2006. (1-6) [2]张智:《国有企业实行财务总监委派制的探讨》[D].2006. (1-6)

财务总监职能研究 第4篇

财务总监竞聘报告 第5篇

尊敬的各位领导、各位同事：

大家好！

首先感谢公司提供了这样一个机会，也感谢各位同事在工作中对我的信任和支持。我毕业于北京电大财务会计专业，大专学历，目前正在进行会计职称和财务总监专业方面的学习，从2000年开始正式从事财务工作至今，已经有10多年工作经验，期间从事过出纳员，成本费用核算、往来账、财务报表等岗位的工作，从公司纳税人性质分有：营业税、个体户、小规模、增值税一般纳税人等税种的方面工作。2007年3月被聘为北京****连锁店财务部会计主管，主持总店及分店的财务工作。

面对这次机遇与挑战，我对自己充满信心、更对公司的未来充满信心。我竞聘这个岗位，是基于对这个职位的了解和对自身认识的情况下作出的选择。同时，也希望通过运用自己在财务方面的专业技能和平时积累的管理经验，来为公司在财务管理方面贡献自己的一份力量。经过这段时间的思考，我认为我有以下几个方面的优势：

1、具有正直的人品、良好的修养以及认真负责的工作态度。在为人上，我胸怀坦荡，公道正派，对待本职工作一丝不苟，对领导布置的工作我总是全力以赴，今天的工作必须今天完成，没有任何借口与理由。在公司人员年龄偏轻的环境下，需要有一个比较成熟稳重、财务方面经验丰富的人来把关，大家不要以为我太软，我是那种标准的软中带钢人，做事有原则。

2、具有比较深厚的财务基础和实践经验。符合企业会计机构负责人所具备的专业条件。最主要的是经过在公司一年多的工作，对公司各个环节的运作已经基本了解，对于公司内部关于财务管理方面哪些环节需要改进有自已想法。

3、通过在与工商税务等行政部门的多年交往中，也掌握了一些与各行政部门沟通的技巧，我的深刻体会是：和谐的人际关系能少为单位添麻烦，同时就是为公司创造了良好的经济效益、社会效益。

4、虚心好学、开拓进取的创新意识。注重提高自己专业技能，力求把自己培养成为一个成熟的财务管理方面人才。目前正在参加职称培训和财务总监专业方面的培训，我相信，只有通过不断地接受新的知识和自我学习，才能为公司的经营发展在理念上、管理上提供更广阔的思路。

假如有幸竞聘成功，我将不会辜负各位领导和同事所望，全身心的投入到这项工作中去，做为一名合格的财务总监。对于财务部的下一步工作我有如下几项计划：

第一、内部账务的管理方面：先从财务部工作的分工方面进行调整，将出纳、合同的管理、外地分公司的财务管理进行细划和分工，使财务部每位员工各司其职，减少重复工作；在保证目前季报年报的基础上，每月编制现金收支余额表和利润表。理想状态是争取内外账合一。

第二、对外账务的管理方面：总节本次公司被税务稽查的经验，加强在账务报表的方面管理：凭证单据合法，支出项目合理；做好税务筹划工作，以达到合理避税；搞好与工商税务等行政部门的关系，为公司规避风险。

第三、强化内部控制制度：开展预算管理，和严格控制成本费用支出；做好资金筹集，管好用好各项资金，提高资金利用率；收支及时：收入方面：业务账款及时入账，加强对应收款项的追缴力度；支出方面：每月的固定支出款项如工资的发放等及时发放；随时掌握公司货币资金收支和结存情况。

第四、加强沟通：主要是在三方面：一是与公司领导的沟通，及时把自己想法与领导进行沟通，同时领导了解的意图和想法有效的避免误解，及避免各项财务政策在执行中出现偏差；二是与各部门之间的沟通，加强部门之间的横向联系，相互支持相互理解，提高工作效率；三是财务部内部人员的沟通，提倡团队精神，一视同仁，没有远近亲疏，一视同仁，一切以有利于工作为出发点，做到公平公正，使每个人都能成国一棵永不生锈的螺丝钉，不要觉得这话土，美国的西典军校就有这一理念的学习，重点是使每个人在自已的岗位上最大限度的发挥自己的聪明和才智，作为一颗螺丝钉钉在那里，理想状态是：财务部的每个人都有一种感觉：我奉献我快乐。

第五、扩大财务信息的利用范围：在不增加开支的情况下，充分挖掘公司内部资源，使其最大范围的发挥作用,如CRM系统 ；充分利用财务信息资料，为企业经营决策的提供依据。积极参与企业各项经营决策的制定。

第六、目标：财务分工明确，职责清晰，数据准确。使*******公司成为在财务管理方面出色的广告媒体。

我的竞聘报告到此结束，谢谢大家！

沙盘模拟实习报告财务总监 第6篇

为期一周的沙盘模拟实习结束了，说是一周，也不过短短的2天沙盘模拟的时间。虽然实际上只有2天，但是却还是学到了很多，毕竟人生处处皆学问。

我们的公司名称是“星云科技”，主要在M1、M2市场，主要产品是a和A两种，初始资金80万。在第一年的投资和销售中，我们主要寻找中间商进行合作，共新建了3个中间商。我们的营销工作重点放在了产品的促销中。提高商品价格、加大促销力度。在第一年中我们的生产成本是100万，但是我们的销售总成本是231万。虽然第一期投资多，最终资金净利润是负5万元，但是前景确实很好的。在第二期，从财务报告中，可以明确的发现利润提高。在第二期中，我们仍然走高价格、强促销的营销策略。在第一期建立的中间商此刻已经派上了很大的用场：强力促销，使得本期的销售收入呈直线提高，总共是726万，比第一期足足多了300%多，净利润200多万。2年从80万的启动资金到300万的固定资产，可以说是一个飞的速度。总体来说，本次沙盘模拟我们是成功的。因此，也学到了很多。

首先，在此次沙盘模拟中，我担任的是财务总监这个职务，轻松也不轻松。配合组员制定第一、第二年的生产及销售计划，大家集思广益、各抒己见，并且由营销总监总揽全局，大家共同制定出了第一年和第二年的计划表。但是作为财务总监，“资产”这个词不能忘记。在计划表制定的同时，还要考虑到公司的生产和销售能力，不能够“赔钱”。为了能够让公司可持续并且较高盈利的发展下去，就必须考虑生产及扩建所需要的成本和公司资金的流动和最大限度的利用。当然，在模拟过程中，对于财务这一块规定也不是特别的死。因为初始资金比较少，所以财务这一块连第一年的生产成本都不够。因此，在本次沙盘模拟实习中，作为财务总监的我还算是偷了懒，因为不用把资金的运用规定的那么死。

其次，在此次实习中，学到最多，也可以说是最重要的一点就是要明白团队你合作。没有实习中扮演者营销总监、直销部经理、中介部经理、客服部经理等等团队成员，光靠任何一人是不可能完成此次沙盘模拟，就连最初的公司组建都不可能实现。作为一个营销系学生，必须要认识到团队的作用。它不仅仅能够集思广益，而且由于不同的分工与合作，能够完成一个人乃至一类人都不可能完成的任务。作为营销学生，是必须具有团队意识，对于市场状况的调查、分析；公司的扩建与否；人员的增减；资金的流动与周转„„都不是一个人能完成的。所以，学会与团队成员的分工与合作、信息的沟通与交流、市场的状况与前景„„都是我们需要共同努力的。如果一个营销人员没有自己的团队，或者说没有一个能够默契配合的团队，那么他就不能算是一个真正的营销人员。

然后，智慧的头脑是一个团队、一个公司所必需的。只有智慧的头脑才能够准确分析市场状况；只有智慧的头脑才能把握产品定位；只有智慧的头脑才能制定正确的产销计划；只有正确的头脑才能让公司发展的更强更大，走得更远„„在此次沙盘模拟中，由于期数较短，所以我们在第一期投入时，造成了不敢投资的心理。建的多了，第二年不一定能够回收，建的少了，第二年发展不起来。所以此刻就需要智慧的头脑来判断。在最终决策中，我们选择了第一期投资扩建，少量生产。第二期大量生产和促销，迅速占领市场，提高公司效益。最后，也要感谢指导老师的耐心指导。在沙盘模拟中，由于是第一次接触到这些，因此很多地方生疏、不懂，只能请教老师。6个组，大家的积极性都很高，思维放开，所以出现各种问题。老师不辞辛苦一一指导、一一讲解，让我们的问题与疑问都一一消融。所以此次实习最辛苦的就是老师了。

ERP财务总监报告 第7篇

ERP是企业资源计划的简称，它主要是针对物资资源、人力资源、财务资源和信息资源的管理集成一体化的企业管理软件。从传统的意义上理解，它能将企业内部所有资源整合在一起，对整个生产过程中的各个环节进行规划，从而达到最佳资源组合，取得最佳效益。

这学期我们学习了ERP沙盘模拟这门选修课，在老师的指导下，我们采用小组分工模式，分为CEO、财务部门、生产部门、采购部门和销售部门。在学习了理论知识之后，针对我们所学的知识，动手实践，在模拟的公司中，对构成ERP的各个组成部分进行沙盘模拟演练。尽管在清盘的时候，看着我们不尽人意的沙盘和最终业绩，感觉到我们经验的缺乏与实践不足，但我们还是从惨痛的教训中吸取了经验。

实践操作过程中，我担任了财务总监的角色，携手我的财务助理对公司的财务资源进行管理和分配。我的主要任务是每年年初协助CEO进行生产与销售预算，业务发生过程中对各笔经济业务进行记账与对账，在期初、每个季度完结以及年末的时候进行现金盘点，年末结算各种费用，编制利润表和资产负债表。在操作过程中，我意识到做财务管理必须要有过硬的财务知识和严密谨慎的业务操作，而我专业知识的缺乏和不够细心，导致我在财务这块蒙受了巨大的挫折，下面我将阐述我做财务的经验和感想。

在现金支付与记账的过程中，必须做到细心和谨慎，每发生一笔经济业务的同时就得在相对应的会计科目上如实登记，做到账实相等，这也是后面计算费用、编制利润表和资产负债表的基础；每一年的年末，资产负债表是一定要做到资产=负债+所有者权益，这对于我来说是一件很困难的事情，总会出现一些偏差导致等式不平衡。

在起初的时候我以为只要掌握了相应的知识，为一个企业做简单的预算、编制利润表和资产负债表是一份比较容易的工作，但当真正进行企业运营的实际操作时才深深感受到，作为一位财务总监，仅仅做资金预算、编制财务报表是远远不够的。在一个企业中，财务是联系各个部门与人员的纽带，任何一个部门、任何一个员工都要与财务人员打交道，而财务总监更是财务

模块的主要人物，因此更需要与各个部门协商、合作，做好沟通工作，实现企业资金的有效运转。企业的运营建立在资金的基础上，广告费的投入、订单的选择、材料的订购、生产线的投资、市场的开发、ISO资格的认证和管理费用的预算，无一不涉及到资金的支付与周转。当流动资金不够的情况下，还要考虑到上一年的所有者权益的剩余是否允许企业申请贷款与贷款额、贷款利息、应收款贴现、变卖企业资产等问题。因此，财务总监不仅要了解并掌握企业的资金运行情况，还要了解各部门的运营情况，为企业做出一个最合理的资金预算，使企业的运营实现有利可图。

接下来说一下我担任财务总监的感悟。首先，集体作业中，公司的各个部门一定要团结合作，充分发挥团队精神；在企业初期要理性分析市场需求，理性投入广告费用；在第一年与第二年要合理安排投资项目及资金预算；根据市场前景，合理开发市场和投资资格认证；准确计算产能，合理选择订单进行生产；根据产能和订单合理安排采购资料。

财务总监述职报告 第8篇

2011年，在股东和董事会的正确决策部署下，在经营班子紧密协作下，紧紧围绕年度主要经营目标，带领财务部全体人员认真领会集团公司及公司工作会议精神，逐项分解部门目标责任，周密谋划2011年的财务工作任务，加强学习，规范管理，做实做细各项基础工作，较好地完成了全年的各项工作任务，突出表现在财务人员在学习、工作、作风建设方面全面提升，财务工作有了新变化，财务管理初见成效，公司经营稳步推进。按照集团公司考核要求，将本人一年来的职责履行及廉政建设情况报告如下，请大家评议。第一部分：个人基本情况

本人在领导班子里边是一个参谋和助手的角色，在工作作风方面，为人正派，工作扎实，真抓实干，以身作则，顾全大局，团结同志，好学上进，多年来较好地完成了公司各项财会工作任务。本人注重加强财会人员的业务学习和岗位培训，以集团会计基础工作自查为契机，组织公司财务人员对历年会计基础工作中存在的问题进行自查自纠，不断提高本人及公司财会人员的业务素质，提高工作效率。

第二部分：工作取得的主要成绩

一、修订完善财务管理内控制度，理顺管理流程，规范财务业务处理程序。

财务管理是企业管理的一重要组成部分，是有关资金的获得和使用的管理工作，关系到企业的生存和发展。所以，本人就抓紧学习财

务知识，寻找内部控制的薄弱环节，堵绝各种漏洞。在资金的获得方面，也就是产品销售方面，积极推行询价销售方式，确保每批产品能够在市场中取得好的销售价格。在资金的使用方面，更是严格把关，坚决维护公司的利益。比如：在物资采购方面，严格执行《公司物流管理制度》，会同监察审计部、市场部对物资采购进行严格的询比价以及招投标，本着质价比最优的原则，努力的降低采购成本；在费用报销方面，修订并严格执行《费用报销管理制度》，尤其是对管理费用等非生产性支出进行了认真核查，堵决弄虚作假。在制度建设方面，参与并完善了多项有关财务管理方面的制度和文件，例如：《公司费用报销管理制度》、《基建工程签证管理规定》等。在成本控制方面，每月定期召开成本分析会议，对生产中出现的成本异常进行分析和总结，努力减低成本。通过以上等方面的努力，使我公司的内部控制工作更加有效，财务管理水平上升到一个新的台阶。

二、税收筹划

税务法规政策随时更新，由于每个税务检查人员工作责任心不同，业务技术水平不同，与企业的人际关系不同，对国家税法政策的理解和执行力度也不尽相同。作为公司主要财务负责人，在组织企业会计核算中，在处理一系列税务关系中，除对税法需充分理解的基础上，还要尽力让税务检查时顺利通过。目前，国税2011年56号文规定的《关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告》设计公司采掘业，势必造成公司税负的提高及工程单价的提高等一系列影响。本人就此问题多方了解，并依据各项

政策法规进行充分的测算，努力使新法规对公司影响减到最低。

三、重视职工技能培训

为贮备公司三贵口项目财务人员，今年吸纳了一员财务人员，为确保其派上用场，指定专人对其进行“传、帮、带”。在对其灌输紫金文化的同时，培养、提高其业务技能。以集团会计基础工作自查为契机，组织公司财务人员对历年会计基础工作中存在的问题进行自查自纠，不断提高公司财会人员的业务素质，提高工作效率。

四、资金的筹集及使用工作

随着工程全面铺开，加上今年宏观政策紧缩调控，资金压力日益加。本人根据工程建设进度付款的需求，合理的筹集、调度资金。与银行积极沟通，努力保障公司经营、基建的资金需求。期间收集、整理了大量资料，编制各类贷款报告，与银行人员商谈贷款工作，在完成贷款工作的同时与银行建立了良好的合作伙伴关系，同时使本人对贷款工作有了全面的了解，学到了新的业务知识。全年累计新增融资

1.1亿元，置换贷款及总部借款1.8亿元。资金的成功筹集运作保证了公司的正常运转，更是继续树立了公司“AAA资信企业”的良好形象。

五、对外协调

本人除了认真负责地处理公司内部财务关系外，还妥善处理外部各方面的财务关系。与外部建立并保持良好的联系。本年度友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支。同时与银行建立了优良的银企关

系、与税务机构建立了良好的税企关系，并圆满完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报。

第三部分：工作剖析及自身剖析

一、工作剖析 “金无赤金，人无完人”，我自身还有许多缺点，需要在以后的工作加以克服，不断提高自己的素质和能力，更加自如地干好本职工作，使公司财务管理工作上台阶。目前，工作中仍存在以下问题：

1、财务精细化管理方面，没能把财务的触角延伸到公司的各个方面，精细化管理仍然不够到位。财务管理制度及公司相关其他制度建设仍然不够健全。

2、国家税务方面的法律、法规变化较大。虽然能注重税务方面的法律、法规学习，但部分没能及时跟上政策变化的步伐。

3、公司未建立财务人员等敏感岗位进行定期轮换制度，今后要制定相关制度并有效执行以减少错误舞弊现象的发生。

二、自身剖析

心态平衡，廉政自律。干着理财事，保持平常心，君子爱财，取之有道，这是我时刻铭记在心的行为准则。财务总监虽然权力有限，但仍然要警钟长鸣，时刻提醒自己，防止权力滥用，抵制金钱诱惑，杜绝腐败行为。踏实干事，老实做人，努力做到让组织放心、职工满意、自己心中无愧。在其岗，谋其事。

第四部分：多年来的一点工作想法、做法及体会

1、财务管家，地位重要。企业管理从通俗上讲，就是协调人、财、物的关系。财会部门就是企业资金财力的管理部门，相当于工厂的总装车间。财务信息，是企业经济信息的综和反映，企业越发展，理财越重要。所以，如何保证企业资金周转正常，运营高效、运转安全和依法办事，企业财务负责人显得十分重要，在企业领导班子中就是具体的资金运作人和理财人。对下要组织好会计核算，对上要当好领导的助手和参谋，在企业管理中处于十分重要的地位。

2、摆正关系，当好参谋。在企业领导班子中，董事长总经理是当家人、决策人、核心人。财务总监是理财人、策划人、参谋人。这个基本关系财务总监一定要摆正。在这方面，我一直注意当好领导的助手和参谋，对于董事长和总经理的经营决策，我坚持要从财务角度服从命令，听从指挥，同心同德，周密筹划，尽力完成。

3、不说大话，求真务实。财会工作整天跟数字打交道，通过数字来说话。数字工作，讲究真实准确，有凭有据，有条有理。因此，我担任财务负责人多年来，始终坚持实事求是的基本原则，扎扎实实工作，认认真真理财。用事实说话，通过会计帐务、会计报表和财务分析等，利用企业财会经济杠杆，向公司领导提供真实可靠的财务信息，反映公司财务状况和经营成果。提供的每一份财务数据，都能经得起财务审计和税务检查的考验。对此，多年来的财务审计和税务检查的顺利通过都充分的证实了这一点。

4、工作具体，容易惹人。财会工作，算帐报账，资金划拨，计划预测，检查分析，既具体又繁琐。要求规范准确，照章办事，在这方面，我深有体会，例如在日常财务监督费用报销方面，资金收付方面，公司整体任务及各个部门任务分配下达方面，上涉及公司领导及部门经理，下牵扯到普通员工。会计规章制度又受国家法规的制约，部门之间的纽擦在所难免，计划任务完不成经济效益下滑公司领导不满意，费用报销严了惹人，宽了违规，资金短缺，给谁付钱慢了谁有意见。总而言之，财务负责人很难做到领导满意，经理高兴，自己舒心。但是，财务总监干的就是财务监督检查工作，得罪人的工作，只能是与人为善，理解万岁，有气自己望，有泪肚里流，再苦再累工作一点也不能含糊。第五部分：今后努力的方向

1、干好本职工作。加强财务精细化管理，制定多项更加切实可行经济责任制考核管理办法，尤其是采矿厂、后勤管理职能部门的考核管理办法。切实做到节约每一分钱，不乱花一分钱。

2、社会在发展，时代在挑战，知识在更新，要当好财务总监，就要随时注意运用当前社会与工作有关的新知识来武装自己的头脑，特别是要注意学习和掌握财务会计税收新知识，跟上社会经济发展的步伐，站在行业队伍的前列，这样才能扬长避短，指挥得当，搞好企业财务管理工作。

财务总监述职报告 第9篇

各位领导，各位同事，大家下午好!

多年来一直从事财务管理领导工作，熟悉商业批发零售、贸易及旅游企业全套会计核算，了解20多年来xx市税务管理部门关于企业方面的各项法规和政策。担任xx实业有限公司、xx有限公司财务部副经理、经理、财务总监多年，领导xx公司所有财会人员，较好地完成了多年来会计核算、财务管理、财务审计及税务检查等多项工作任务，是xx公司财会部门建设的主要组织人和领导人。在提高公司财会工作质量，带好公司会计队伍，加强会计基础建设等方面做了大量的工作。为公司起草了多项有关财务管理方面的制度和文件，例如：多年来的《财务分析》、《xx有限公司财务(会计)管理办法》、《xx公司餐饮部财务管理暂行规定》、《xx有限公司有关财务管理若干规定》、《会计人员岗位责任制》《销售计划超额提成奖罚办法》等。这些都是自己多年来业务能力的一个综合反映。目前，自己是公司财会部门的会计活档案和资历最长的负责人。

第二部分：工作取得的一点主要成绩

1、减免税收

注意搞好与xx税务部门的业务关系，争取xx税务部门对企业的理解和支持，千方百计为企业合理减免有关税费。多年来，在公司领导xx总的大力协调、支持和财务部有关人员的共同努力下，为企业减免营业税、房产税及能源建设资金、土地使用费合计xx多万元.2、合理避税

会计工作是一门业务技术工作，会计帐务的处理，存在着一定的技巧和学问述职报告，大有文章可做。税务法规政策具体到每个税务检查人员，由于工作责任心不同，业务技术水平不同，与企业的人际关系不同，对国家税法政策的理解和执行力度也不尽相同。因此，财务总监在组织企业会计核算时，应从企业利益考虑，灵活巧妙的处理有关会计核算帐务，打好会计处理和税务法规政策的擦边球。多年来，自己在为企业合理避税方面了做了大量的工作：

① xx职工住宅的避税问题

xx年xx向xxxx有限公司购买xx小区商品住宅xx平方米，xx年房产过户到个人名下xx套，价值xx万元，这部分房产始终未转入固定资产，而是暂挂“预付账款”往来会计科目，为企业减少营业税、房产税支出xx万元。

② 预提基建借款利息的问题

xx至xx年期间，xx利用与xx省资金局签订的一份从未执行的借款合同，先后提取省xx厅借款利息xx万元，这部分预提借款利息已上缴xx公司，为企业减少了不少的税金支出。

③ 列支大厦为“xx公司”借款担保坏账损失的问题

xx开业第一届领导班子(xx年xx总前届领导)为xx“xx公司”xx币借款担保xx万元，由于“xx公司”破产导致xx承担起连带经济责任，法院判决由xx支付银行xx币借款xx万元，诉讼费人民币xx万元，折合人民币合计xx万元。从企业利益考虑，xx年我将这笔损失一次性列入xx费用，形成xx年xx当年亏损xx万元。并且，想方设法通过多方努力述职报告，在税务检查时确认了这笔损失，为xx争取到了xx年利润弥补亏损的大好时光，为企业减少所得税支出xx多万元。

④ 整理落实了xx“xx中心”贸易帐务

长安大厦开业初期，经贸中心帐务混乱，存在着虚构利润等问题。受xx总指派，从x年x月份起，由我对xx“xx中心”帐务进行了重新整理，将该公司原账面利润xx万元经过规范帐务整理后，确认为账面亏损xx万元，形成当年xx利润抵扣“经贸中心”亏损，为企业减少了不少的税收支出。

⑤关于对xx“债务生组”业务的会计处理问题

最近，我对xx“xx会计事务所”的审计报告提出意见述职报告，关于我公司与xx“债务重组”业务提出了自己不同的会计处理办法，照此运作，可为公司节约税金近xx万元。

3、及时调汇归还x币借款，化解汇率变动造成的资金损失

xx年我调入xx财务部后，当时xx账面x币借款xx万元，国家x币兑换x币汇率为x:x元，并且规定x币与x币不能自由兑换。同时述职报告，黑市市场x币兑换x币价格月月看涨，针对这种情况，通过对当时国家政策和市场的长远分析，我及时的向公司领导建议通过省外贸渠道，申请购买x额度，调挤外汇迅速归还x币借款，这项建议被x总采纳，通过公司领导的努力，xx公司从省xx厅申请到xx万x元的额度述职报告，公司果断调汇归还xxx币借款x万元。一个月后，国家上调x币兑换x汇率为x：x元，由于xx调汇归还x币借款及时，避免了由于国家汇率变动而给企业造成的经济损失，为xx节约资金xx多万元，受到了公司领导的大会表扬。

总之，多年来财务部关于为公司化解财务风险、合理避税的例子还有很多，这里就不在一一列举。我作为公司主要财务负责人，在组织企业会计核算中，在处理一系列税务关系中，采取灵活机动的战略战术，避重就轻，随机应变，充分发挥和运用会计知识的专业技巧，努力把帐做巧做活，尽力让税务检查时顺利通过。凡是存在的都是合理的，凡是合理的都是存在的。以上的税务问题都通过了税务检查，他将永远写在了xx公司财务工作的历史上。同时，在这方面我从来未向公司领导伸手要过奖励。敢于承担责任，不计个人得失。我自己心里经常这样想：干的是xx的活，操的是xx的心，吃的是xx的饭，应该为xx多出力述职报告，把xx的事当作自己的事来干。

第三部分：多年来的一点工作想法、做法及体会

1、财务管家，地位重要。企业管理从通俗上讲，就是协调人、财、物的关系。财会部门就是企业资金财力的管理部门，相当于工厂的总装车间。财务信息，是企业经济信息的综合反映，企业越发展，理财越重要。所以，如何保证企业资金周转正常，运营高效、运转安全和依法办事，企业财务负责人显得十分重要，在企业领导班子中就是具体的资金运作人和理财人。对下要组织好会计核算，对上要当好领导的助手和参谋，在企业管理中处于十分重要的地位。

2、摆正关系，当好参谋。在企业领导班子中，董事长总经理是当家人、决策人、核心人。财务总监是理财人、策划人、参谋人。这个基本关系财务总监一定要摆正。在这方面，我一直注意当好领导的助手和参谋，对于董事长和总经理的经营决策，我坚持要从财务角度服从命令，听从指挥，同心同德，周密筹划，尽力完成。

3、不说大话，求真务实。财会工作整天跟数字打交道，通过数字来说话。数字工作，讲究真实准确，有凭有据，有条有理。因此，我担任财务负责人多年来，始终坚持实事求是的基本原则，扎扎实实工作，认认真真理财。用事实说话述职报告，通过会计帐务、会计报表和财务分析等，利用企业财会经济杠杆，向公司领导提供真实可靠的财务信息，反映公司财务状况和经营成果。提供的每一份财务数据，都能经得起财务审计和税务检查的考验。对此，多年来七八次的财务审计和十几次的税务检查的顺利通过都充分的证实了这一点。

4、工作具体，容易惹人。财会工作，算帐报账，资金划拨，计划预测，检查分析，既具体又繁琐。要求规范准确，照章办事，在这方面，我深有体会，例如在日常财务监督费用报销方面，资金收付方面，公司整体任务及各个部门任务分配下达方面，上涉及公司领导及部门经理，下牵扯到普通员工。会计规章制度又受国家法规的制约，部门之间的摩擦在所难免，计划任务完不成经济效益下滑公司领导不满意，费用报销严了惹人，宽了违规，资金短缺，给谁付钱慢了谁有意见。总而言之，财务负责人很难做到领导满意，经理高兴，自己舒心。但是，财务总监干的就是财务监督检查工作，得罪人的工作，只能是与人为善，理解万岁，有气自己消，有泪肚里流，再苦再累工作一点也不能含糊。

5、灵活机动，理财策略。在社会主义市场经济条件下，市场竞争激烈，瞬息万变，错综复杂，多年来，我作为公司理财管家，在资金收付方面，在与国家财政法规冲突不大的范围内，灵活处理各种会计实际问题，在会计核算方面，灵活运用书本理论知识，既要考虑国家税收法规，又要兼顾企业经济利益。统筹兼顾，全盘谋划，巧妙周旋。特别注意灵活机动，把钱管好，把工作搞活，人尽其才，才尽其用。尽量多做些有利于公司和员工利益的事。例如：为偿还“xx”债务，让员工集资的的建议，被公司领导采纳，并受到了广大员工积极的响应和大力支持。

6、勤奋好学，争当排头。社会在发展，时代在挑战，知识在更新，要当好财务总监，就要随时注意运用当前社会与工作有关的新知识来武装自己的头脑，特别是要注意学习和掌握财务会计税收新知识，跟上社会经济发展的步伐，站在行业队伍的前列，这样才能扬长避短，指挥得当，搞好企业财务管理工作。

7、心态平衡，廉政自律。干着理财事，保持平常心，君子爱财，取之有道，这是我时刻铭记在心的行为准则。财务总监虽然权力有限，但仍然要警钟长鸣，时刻提醒自己，防止权力滥用，抵制金钱诱惑，杜绝腐败行为。平心而论，在这方面对自己要求还是比较严格的，平时注意不公车私用，大手大脚，铺张浪费，滥用公款。注意不给领导出瞎点子，一直坚持没有设立“帐外帐”，关于这一点，在以后的公司帐务审计中可以清楚的看到。

以上就是本人多年来我所获得的一点成绩和经验，是自己主观努力的结果，也是和与我一起工作的同志们共同配合支持的结果，特别是和历届公司领导对我工作的信任、重用和栽培是分不开的。在这里我对多年来一直重用和支持我工作的公司领导和职工表示衷心的感谢，感谢公司领导对我工作的高度信任，才让我有了施展才华的工作平台，使我能为xx公司的发展和繁荣做出一点贡献。

第四部分：存在的问题和努力的方向

任职多年来，虽然做了一些工作，取得了一些成绩，但也存在一些不足之处，主要是：

1、财务监督执行财经法规的力度还不够强，在任职的多年中，尽管自己尽力想做到依法理财(xx有些人说我是最有个性的经理)，但在实际工作中，由于多方面的原因，力不从心，在财务监督中存在着执法不严的现象。

2、理论学习有待加强。在学习中有偏重学习经济理论专业知识，轻视政治理论知识的倾向。

3、当工作忙、矛盾多、压力大时会出现急躁情绪，有时不注意工作方式和方法，与领导和各部门沟通有待加强。

4、性格内向，不爱讲话，不爱张扬。

针对上述这些问题和薄弱环节，我今后一定要特别注意加强和改进，进一步增强做好本职工作的责任感和使命感，切实从以下方面做好本职工作。

1、自觉学习政治理论，不断提高思想政治觉悟。

2、进一步增强法制观念，加强财务监督，提高依法理财的自觉性。

3、加强与上级领导和同志们的协调和沟通，增强财务与公司各部门的和谐关系。

最近，xx公司整体划转到xx企业统一管理，这是xx公司发展政治生活中的一件大喜事。对此，我非常高兴，并坚决拥护，这将结束xx公司多年来由xx管理带来的政企不分而使公司不能完全按照市场国有企业经营机制规范运作考核的历史，它将为xx公司今后的蓬勃发展开辟了广阔的前景。我希望xx公司在“xx”上级主管部门的正确领导下，进一步转换运营机制，更新经营理念，上下一条心述职报告，让xx公司的发展能更上一层楼。尽管xx公司目前的发展还面临着许多具体问题，酒店硬件设施陈旧，市场销售渠道还不够顺畅，自营范围比较有限，对外公共关系特别是税务方面还有许多棘手的问题需要解决，但我坚信述职报告，今后在“xx”领导的正确领导下将会得到逐步改善和解决述职报告，xx的明天将会更加美好。

以上述职如有疏漏和不当之处，恳请各位领导及广大员工批评指正。

三、2018年工作思路

浙江省PPP改革推进以来，PPP工作总体运行平稳有序，取得了积极成效。但由于PPP改革还处于探索阶段，仍然面临很多困难和问题，如思想观念转变不到位、区域间发展不平衡、部分项目实施不规范等。为进一步推进浙江省的PPP工作规范持续的发展，我们将从以下几个方面入手：

(一)加强宣传，提高能力

一是加强宣传，提升宣传效果。重点通过多种载体、多种形式进一步加强对党政领导、行业管理部门有关PPP理念的宣传，特别是针对PPP开展较慢的地区，促进他们充分认识PPP模式的本质内涵，尊重PPP模式的客观规律，尽快适应政府职能和履职方式的转变。二是着力加强政府和社会资本合作模式实施能力建设和队伍建设，继续做好全省PPP相关人员的业务培训工作，通过学习PPP模式的工作理念和方法以及流程和政策制度进一步提高业务水平，同时进一步优化培训内容，开展一些更偏向于实操、针对性更强的培训。三是加强中介管理，完善省级PPP咨询服务机构库、PPP专家库，完善相关的双库管理，提高咨询机构、专家的规范意识，接受社会各界监督。

(二)强化财政监管、规范实施项目

进一步强化财政对PPP的监管，推进PPP工作规范发展。一是加强项目筛选。做到认真调研、深入论证、严格筛选，对不符合PPP范围项目要坚决制止，优先支持中央强制要求、有经营性现金流、生态环境治理等方面的项目采用PPP模式。二是扎实开展两个评价论证。做实物有所值评价，做到真正物有所值，做精财政承受能力，守好政府支出责任红线。三是切实做到规范实施，要按照激励相容原则科学合理地进行风险分配、设计合同条款，确保风险共担，切实加强绩效考核，科学合理设置绩效指标，做到设置严谨、考核到位，使运营绩效评价与政府付费紧密挂钩。四是加强政府采购的管理。加强对PPP项目采购活动的支持服务和监督管理，严格按照政府采购法等相关规定执行采购程序。

(三)继续完善财政政策支持体系

继续执行支持PPP的政策措施，对地方规范开展PPP模式给予资金支持。积极争取中央建设项目转移支付资金、中国政企合作基金的支持。用好省基础设施投资(含PPP)基金，与市县政府合作设立子基金，促进项目落地，积极争取延长基金合作期限，让利地方政府。对于推动生态建设、环境保护、垃圾处理、污水处理、垃圾发电、绿色交通、节能环保等领域PPP项目建设，在政策推荐、资产证券化等方面给予优先支持。各金融机构应优化服务，开发适合PPP的产品，为PPP项目提供融资支持。

(四)加强PPP综合信息平台管理

认真贯彻落实财政财办金﹝2017﹞92号文精神，加强PPP综合信息平台入库审核，必要时借助第三方力量。根据要求对全省已入库项目开展一次集中清理，主要清理一些条件不符合、操作不规范、信息不完善的项目。强化PPP项目信息公开工作，要求各地随着项目进程及时更新信息，按要求做到信息公开。加强项目信息保密管理工作，对入库项目信息资料保密性进行一次全面排查、及时整改，要建立常态化平台信息保密机制，加强账号管理，切实防范泄密事件发生。

财政部分析7446个PPP项目财承报告，发了一篇万字长文

2018-06-22 16:28 来源:大连中天项目管理有限公司

为更好的了解全国PPP项目财承报告编制的规范性情况，财政部PPP中心对截至2018年1月末已纳入全国PPP综合信息平台项目库的7446个PPP项目进行了财政承受能力论证报告规范性的评估分析，并发布一篇万字文章，得出六个结果、发现四个问题、提出四个建议。全文要点总结如下：

一、规范性分析

（一）全国财承报告规范率超70%

截至2018 年1 月末，全国PPP 项目综合信息平台管理库中PPP 项目共7446 个。其中，有5400 个项目财承报告编写规范，占项目总数的72.5%；2046 个项目财承报告编写不规范（其中有1046 个项目财承报告无法获取或读取），占比27.5%。全国PPP 项目财承报告编写工作总体情况较乐观。

（二）财承报告规范率逐步提升

随着21 号文出台，各地逐步加强PPP 财承论证工作，财承论证日趋规范化。近三年来，财承报告规范率总体呈增长趋势。目前，财承报告规范率已由2015 年初的不足30%，提高至90%以上。

（三）各地区财承报告规范率差异不大

从全国各区域财承编写情况来看，华北、西南地区财承报告规范率较高，分别为78.9%、74.2%。东北、西北地区财承报告规范率相对较低，分别为58.4%、69.8%。具体到各省（直辖市、自治区）来看，除去上海、西藏、天津等PPP 项目数量较少的地区外，山西、云南、河北、湖南、福建财承报告规范率最高，分别为91.2%、84.1%、83.6%、83.2%、81.0%。

（四）12 个行业财承报告规范率高于70% 个行业中，有12 个行业财承报告规范率在70%以上，其中，林业、科技、旅游等行业规范率最高，分别为90.9%、82.4%、81.8%。

（五）国家级示范项目财承规范程度较高

截至2018 年1 月末，管理库中国家级示范项目共1093个，财承报告编写规范的项目共954 个，总体规范率达到87.3%。其中，第一、二批示范项目由于财承论证完成时间较早，规范程度相对较低，第三、四批示范项目财承报告规范率逐步提高到90%左右，高于非示范项目的70.0%。

（六）入库咨询机构财承报告规范程度略高

在7446 个项目中，提供财承报告编制机构名称的共5279个，涉及3088 个编制单位。其中，进入财政部PPP 咨询机构库的编制单位有318 个，财承报告规范程度为89.3%；其余2770 个单位财承报告规范程度为87.6%。

二、存在的主要问题

（一）财承报告缺失或不完整

本次统计的7446 个PPP 项目中，共计1046 个项目未上传完整的财承报告，未上传完整的财承报告本文主要分为以下几种情况：

1、用财承报告的政府批文文件代替财承报告；

2、用合同节选、实施方案节选等文件代替财承报告；

3、仅上传测算表或测算说明等部分截图；

4、对财承报告关键数据进行遮挡；

5、以照片形式上传，且图片清晰度较低导致无法正常阅读。

（二）一般公共预算支出未做测算或概念混淆 号文规定，在进行财政支出能力评估时，未来年度一般公共预算支出数额可参照前五年相关数额的平均值及平均增长率计算，并根据实际情况进行适当调整。本次统计中，部分项目在开展财承论证时对“一般公共预算预测”这一步骤，仍存在以下主要问题：

1、未对一般公共预算支出进行预测，直接得到财承通过的结论；

2、一般公共预算支出测算过程中未提供或计算历史一般公共预算支出增长率；

3、计算是否超过10%红线时，未以年度一般公共预算支出预测数据作为分母，错将本级财政收入、本级财政总支出、年度预算等代替一般公共预算支出进行计算。

（三）支出责任未按各本级和渠道理清

根据21 号文规定，PPP 项目能通过财承论证的主要依据是当地全部PPP 项目每年需要从预算中安排的支出责任占当年一般公共预算支出比例不超过10%。本次统计中，存在多个本级共同支付、多种支付渠道的PPP 项目，未按照各本级或各渠道的支出责任分开论证的情况，主要体现在以下方面：

1、对于涉及到上下多级财政部门按照约定比例分别进行政府付费或补贴的项目，未按不同财政本级分别评估每级政府目前全部PPP 项目的支出责任情况；

2、跨区域项目未分开评估每个地区财政支出责任是否超限；

3、打包项目未明确子项目对应的政府支出责任；

4、通过政府性预算基金等渠道支出的项目，未说明每年通过各类渠道的支出金额。

（四）财承论证步骤有缺失 号文明确规定，财承论证是对本级全部已实施和拟实施PPP 项目的财政支出责任汇总测算。本次统计发现，7446 个项目中72.5%的财承报告能够汇总并计算本项目各年度财政支出占比，但能够综合考虑本级内其他PPP 项目财政支出责任的项目不足五成。同时，在财承论证中还存在以下步骤缺失问题：（1）在支出测算时，不考虑风险承担、配套投入；（2）仅有全生命周期内四项支出总数，无分年度数据；（3）未分年度汇总四项支出，无各年政府支出责任总额；（4）未说明项目起止年份，导致无法将各年支出责任与一般公共预算进行对比；（5）多个项目通过一份财承报告进行评估，没有对单个项目进行支出测算；（6）未按21 号文要求编制报告，不经详细测算和论述直接得出通过财承论证的结论。

三、规范建议

（一）加强数据录入规范化管理

一方面，财政部PPP 中心对省级财政部门进行信息填报的培训指导，省级财政部门定期组织对所辖市县的PPP 信息录入对口联系人的培训，确保规范录入的操作方式贯彻执行到基层；

另一方面，省、市财政部门在组织每个季度对所辖行政区域内PPP 综合信息平台建设的过程中，加强对财承数据录入的规范性审查，对财承数据填报准确、财承报告上传完整的地区，在PPP 奖励政策和项目上报优先级方面给予优先考量；对于数据填报错误、财承报告上传不完整的地区，视情节严重予以警告或禁止新入库项目等惩罚。

（二）统筹管理预算支出预测

一方面，建议地方各级财政部门统筹管理本级PPP项目一般公共预算支出预测工作，组织专业机构采用统一的方法和口径，对当年本级一般公共预算支出进行预测，作为当年项目进行财承论证编制的依据，并为调整以往PPP 项目财政支出责任提供基础；

另一方面，建议财政部门开展本级PPP 项目财承管理专题研究工作。在地方财政与经济社会良性发展的战略格局中,研究PPP 模式的推进和支出增长趋势，为财政支出责任评估提供科学依据。

（三）加强各级财政支出责任汇总评估

一方面，提高地方财政部门对财承报告的科学审核能力，确保财承论证的质量。对于由多个财政主体承担支出责任的PPP 项目，建议相关财政主体明确各自政府支出责任，并纳入到各自的本级财政预算中。

另一方面，建议各地财政部门建立和完善地方PPP 项目名录，为财承编制单位提供参考。同时，选取名录中各行业较为规范财承报告作为示范样本，为同类项目的财承论证提供案例借鉴，更高效地推进各行业PPP 项目财承评估规范化。

（四）加强咨询机构管理 一方面，以绩效导向、能进能出、动态调整、公开透明的原则，定期公布操作规范、考核良好的咨询机构白名单。各级财政及PPP 管理部门在开展财承论证工作和宣传培训时，应优先考量与白名单中咨询机构合作。

另一方面，各地政府财政部门应加强对咨询服务质量的管理，通过咨询服务合同的条款明确对咨询服务的绩效考核要求。