铁路企业财务风险（精选12篇）

铁路企业财务风险 第1篇

(一) 铁路企业财务风险涵义界定与特征

铁路企业财务风险是指铁路企业在财务管理过程中, 由于各种不稳定的内外部环境因素的作用导致铁路企业的预期收益偏离实际收益而使铁路企业受到一定程度损失的可能性。铁路企业的财务风险有四个方面的具体特征:

1. 客观性

客观性是指铁路企业的财务风险是不以个人意志为转移而客观存在的。

2. 整体性

铁路企业财务风险存在于企业财务管理的全过程, 并反映在各种财务关系中。具体表现在融资、资金监管、资本积累、分配等财务活动中。

3. 不稳定性

铁路企业财务风险具有一定的可变性, 这意味着, 经济形势的不确定性, 使铁路企业始终具有损失的可能性。

4. 风险的可预防性

财务管理人员可以通过分析企业的财务数据与报表, 并对可能发生的风险给予科学的企业财务风险评估, 可以预测和有效防范财务风险。

(二) 加强铁路企业财务风险防范的意义

随着铁路建设的深入发展, 在发展过程中对铁路企业财务风险认识程度对加强铁路企业规避风险, 提高整体竞争力, 可持续发展具有重要的作用。随着铁路的改革和发展的的深化, 在现代市场经济的铁路企业正面临着日益激烈的竞争, 影响铁路企业的发展的各种风险因素不断增长。由于管理者和经营的财务风险防范的水平直接影响财务业绩, 因此在激烈的市场竞争中的铁路企业应建立一个财务风险预警机制, 有效防范财务风险, 并积极促进铁路企业的健康发展和实现财务体系的整体经济效益。

二、铁路企业财务风险管理现状

1.铁路企业财务风险管理中存在的风险问题

铁路企业财务风险管理中存在以下问题:一是没有适合的企业财务管理制度。铁路系统多年的计划经济导致铁路政企不分, 这种体制与财务制度对铁路企业的健康发展与有效运行带来很大的财务风险。二是财务监督检查制度不健全。铁路企业内部财务监督控制机制不健全, 缺乏系统的有效实施监督检查, 不能形成良好的控制制度, 主要依靠监测评估, 不能从融资, 资金监管, 资本积累, 分配全面的财务活动中系统的实现对企业内部财务监督。三是财务风险防范机制不严密。铁路企业在资金管理方面存在问题, 资金流失严重, 资金的安全性、完整性无法得到保证。

2.铁路企业财务风险的成因分析

铁路企业财务风险存在以下几点原因:一是财务决策缺乏科学性。铁路企业缺乏对投资项目系统的可行性分析和研究, 再加上经济信息与决策的基础不完整, 以及决策者的决策能力。铁路企业的经营决策、财务决策是靠主观经验决策, 以确定未来现金流量, 使得容易发生投资决策失误, 投资项目不能获得预期的收益。二是资金监管严重缺位。铁路企业资金监管不严。铁路企业一些部门占用的资金不尽合理, 高拖欠, 产品资金周转缓慢, 企业信用和盈利能力下降。一些部门的支出计划, 随意性很强, 不可预测的因素增加的支出加大了财务风险。三是风险意识淡薄。具有传统的财务观念的财务人员认为, 只要企业资金的合理使用不会产生财务风险。事实上财务风险具有不确定性, 这是导致财务风险产生的重要原因。一部分财务人员没有强烈的责任感, 有章不循, 提供不准确的会计信息, 数据, 导致财务决策达不到预期的效果。

三、铁路企业财务风险防范的策略

1.强化财务管理制度

铁路企业应制定相应的财务管理战略, 将影响各种财务风险因素降到最低水平。建立有关组织实施及时和有效的风险管理, 以实现企业财务风险管理真正的规模运作。有效地监督和控制财务风险, 完善公司法人治理结构, 提高风险控制能力, 科学决策, 科学管理, 形成一个完整的的决策机制, 激励机制。同时要建立监督和控制机制, 加强授权批准与会计监督、预算管理、内部审计。充分发挥财务监督部门和人员的作用, 对财务管理活动作出风险评估。制定各项财务制度, 如对人、财、物的管理, 将各要素分为各种经济活动, 在具体的工作中, 确定相应的任务, 职责和权限。铁路企业要在各种经济活动和管理中, 完善内部监督和检查机制, 评估现有的控制制度, 不断提高系统内部管理。

2.健全财务监督控制制度

健全财务监督控制制度, 实行严格的财务检验和监督的内部控制制度。资本预算管理与成本控制必须建立健全内部财务监控机制, 严格执行内部控制制度, 以发挥其应有的作用。铁路企业项目财务管理和监督必须要建立和完善内部控制制度, 健全规章制度和明确职责分工, 在规范铁路建设项目财务管理的基础工作上, 提高工作质量和效率, 避免财务风险的发生。通过内部监督检查, 定期的财务管理制度和内部风险控制措施进行分析与评估, 找出不足, 分析原因, 明确责任。对财务管理控制系统进行评估并提出修改建议。在财务管理的风险领域, 应当进一步明确管理的权力和责任的过程中, 理顺关系, 充分发挥内部控制的监督和管理的作用。

3.完善风险防范机制

铁路企业需要设立专门的风险管理防范机构, 配备专职的风险管理人员, 在企业风险管理和整体协调的具体规划过程中, 注重铁路企业的财务风险。同时, 风险管理部门也要与金融, 技术, 人才, 数据处理和其他部门的工作密切合作, 以便及时发现和化解风险, 建立健全风险控制机制。通过建立风险评估机制及时发现, 采取预防措施, 以尽量减少风险带来的损失。在筹资决策, 企业必须先经过精心挑选的融资手段, 确定资本融资的成本和它的特点, 在这个过程中, 企业应分析销售利润率, 净利率等来确定企业的盈利能力, 综合这些因素考虑, 达到防止融资风险的目的。在投资决策统一使用资金, 合理地分配资金投向, 以避免过度集中投资;此外, 企业应该通过定性和定量方法, 以及科学计算的投资恢复盈利能力, 并最终提高投资回报率, 以减少损失的风险。

总之, 文章从财务管理与风险防范的相关理论出发, 结合目前铁路企业发展态势, 发现其问题并进行相关的研究, 认为铁路企业的发展必须加强财务管理制度, 健全财务监督控制制度与完善风险防范机制才能在市场上处于不败的地位。

摘要：随着市场经济和全球经济一体化进程的加快, 铁路企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚跟、发展壮大, 必须要做好财务风险防范。本文首先从铁路企业财务风险出发, 讲述了铁路企业财务风险的具体涵义, 并对财务风险的具体特征做出了简要介绍;然后对铁路企业财务风险管理中所存在的问题及其原因进行了阐述;最后针对铁路企业财务风险的原因与问题提出了具体建议。

关键词：铁路企业,财务风险,防范

参考文献

[1]王一钦.后金融危机时代企业财务风险控制研究[J].黑龙江科技信息, 2011 (1) .

[2]叶卫红.施工企业的财务风险管理浅析[J].中国经贸2010 (12) .

[3]陈忠勇.浅谈企业财务风险成因及防范对策[J].商场现代化2010 (26)

铁路企业财务风险 第2篇

防范对策思考

铁路企业是国民经济命脉企业，在推动经济发展以及提升人民生活水平等层面发挥着重要作用。随着铁路企业的发展以及改革的不断深化，影响其自身发展的因素也在不断增多。其中，与铁路企业生存与发展关系最为紧密的便是财务风险。对铁路企业而言，如何有效地进行财务风险控制和方法，直接影响到企业的运行安全和健康发展。文章在对财务风险的内涵及其主要构成等进行阐述基础上，对目前我国铁路企业发展中普遍存在的财务风险问题及其原因进行分析，最后侧重探讨了铁路企业财务风险控制与防范的具体对策。

随着社会主义市场经济体制的逐步完善，促进了市场经济的快速发展，为了在市场中站稳脚跟，各行各业都在不断完善以便适应社会主义经济的发展。铁路企业属于基础性行业，对我国交通运输业的发展起着非常重要的作用。因此，确保铁路企业的健康稳定发展对经济社会发展具有重要的现实意义。而在铁路企业的经营管理中，不可避免地会遭遇一些风险。其中，财务风险是其面临的主要风险之一。文章主要侧重探讨了铁路企业财务风险的控制和防范相关问题。

一、财务风险的内涵

财务风险是一个企业在其各项财务活动当中可能会产生或出现的无法被有效预测、识别和控制的因素，会在一定周期内造成企业获得的财务成果与其预期目标之间存在偏差，给企业带来一定的损失。在企业中，企业的财务管理涉及到企业各项生产经营活动当中，而财务风险在这些环节中都有可能产生。

一般而言，铁路企业面临的财务风险主要包括了四大类：一是，经营风险。经营风险也可以称之为营业风险，主要强调的是铁路企业面临的采购风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。经营风险的存在会对铁路企业的盈利能力造成严重的影响。二是，投资风险。铁路企业在投资时，如果缺乏对被投资对象的有效评估，出现盲目投资现象，会对企业业务的发展造成严重影响。三是，对外投资证券的风险。当铁路企业将闲散资金投入这个证券投资领域时，当企业遭遇股票缩水，则会使企业面临资金周转问题，引发财务风险。

总之，铁路企业可能遇到的财务风险有很多种，但是都与铁路企业的生产经营活动密不可分。下文将在分析现阶段我国铁路企业财务风险的具体表现及其原因基础上，对铁路企业财务风险的控制和防范展开探讨。

二、我国铁路企业发展中财务风险的主要表现

结合上文对铁路企业可能存在的财务风险进行简要介绍的基础上，本部分主要针对现阶段铁路企业在发展中出现财务风险的主要表现进行阐述。

（一）资产不实问题

我国是社会主义国家，其经济体制主要采用的是以公有制经济为主，所有制经济共同发展的经济模式。铁路在我国属于国有企业，因此其发展受国家的宏观调控政策影响较大，这就导致铁路企业的变现率和存货可利用率不如其他企业的高。

我国的很多国有企业都会出现形象工程投资和重复投资的现象，这就增加了铁路企业的财务风险，因为这些现象的出现会使铁路企业财务账面上的金额与实际资产的金额出现差异，严重影响资金流动率，不利于铁路企业的健康发展。

此外，文章对铁路企业现阶段的内部情况进行了仔细调研，发现很多铁路企业存在资产过剩问题，这些闲置资产既不能为企业带来可观的经济效益，还造成铁路企业财务账面上的资产金额过高。

（二）盲目投资问题

为了促进铁路企业的进一步发展，铁路企业除了开展传统的运输任务外，还不断扩展其他业务，比如投资了一些第三产业项目。虽然初衷是好的，但在开展过程中由于经验不足，缺乏相应的调研，导致投资的项目回报率不高，造成了铁路企业资金流动的缓慢，这对企业的健康、平稳发展有着很大的阻碍作用。其次，铁路企业没有建立完善的监管制度，这就使得铁路企业在项目建设和发展过程中“随心所欲”，从而造成财务亏空，增加了铁路企业的财务风险，非常不利于铁路企业经济的发展。

（三）违规投资现问题

部分铁路企业有一部分闲散资金，如果将这些闲散资金用于铁路企业发展中会推进铁路企业经济的进一步发展，但是有些铁路企业的管理人员不将其用在发展上，而是利用这部分闲散资金进行项目投资，选择的项目风险还都比较大，比如股票和外汇方面的投资。这种投资虽然会给他们带来比较客观的收益。但是，这种投资有着非常大的风险，一旦操作不当，就会导致这部分资金被套牢，如果铁路企业想要进行相关建设，就会出现缺少资金的情况，从而严重阻碍铁路企业的发展道路。

（四）企业的外投资担保问题

我国铁路企业中的一些领导存在财务意识淡薄的情况，不能以身作则严格按照财务规定执行，当亲朋好友找到他们做担保抵押时，他们会碍于情面帮助他们，如果这些企业经营状况较好能及时归还银行贷款，可能不会对铁路企业的发展造成不良影响，但是很多企业并不能及时归还银行借款，这不仅影响了这些领導的前途，还会对铁路企业的发展产生不良影响，严重的可能导致铁路企业变卖自身财产弥补这些银行借款，真到了这个时候，铁路企业就不能有足够的资金用于自身的发展。

三、铁路企业面临财务风险的原因

根据前文对铁路财务风险表现的描述，通过分析总结出产生这些风险的主要原因有以下几方面。

（一）企业现行的财务制度规范有待完善

现在很多铁路企业的经济体制并不完善，这就加大了铁路企业的财务风险，而且很多铁路企业的财务管理者并未树立正确的财务意识，没有完善的制度规范他们的财务工作，从而使他们在开展工作过程中主观意识比较强，产生了很多财务问题和财务风险。其次，当财务问题发生后，铁路企业并未对责任人给予严格的追究，这就使得财务管理没有足够的威信，不能对其他财务工作者起到警示作用，从而影响了铁路企业财务工作的健康长远发展。

（二）财务人员财务风险意识不强

铁路企业经常发生财务问题和财务风险还有一个非常重要的原因，就是内部人员没有树立正确的风险意识，在对待相关财务问题上没有进行足够的分析和判断，特别是在进行项目投资和项目发展上，不能进行科学合理的判读，导致在这个过程中出现很多问题，不利于促进铁路财务的稳定发展。

（三）财务决策体系不够完善

目前，铁路企业在财务决策体系层面不够完善，影响着铁路企业财务的健康长远发展。其主要体现在一些财务管理人员在实际处理财务问题过程时，存在凭借主观判断来解决财务管理中遇到的问题，这显然是没有对整个事件的发生进行全面、客观的分析，同时也没有科学完善的决策体系做保障，最终造成做出的决策缺乏科学性和客观性，这就为财务风险的发生埋下了种子。

四、铁路企业财务风险控制与防范的具体建议

铁路企业的各项生产经营中均有可能会出现财务风险问题。同时，随着铁路企业改革的进一步深化，在其经济效益显著提升的同时，也是其财务管理中出现财务风险的几率变大。在相对复杂的环境中，企业必须采取有效的风险控制和防范对策。因此，在前文对财务风险产生的原因进行了分析和归纳的基础上，下文对侧重铁路企业财务风险控制与防范等提出具体的建议。

（一）完善财务结构体系，辅助企业财务决策

为了更好地控制铁路企业财务问题和财务风险的频发，就要保证财务工作的规范进行，首先要进一步完善财务结构体系，不仅要从企业内部结构出发，还要注重企业外部环境对企业财务的重要影响，充分分析企业财务的实际情况，并结合市场经济发展的情况，从而使财务结构体系达到最优化。具体而言，应从两方面入手。

一是，合理地优化企业内部资本的结构。

阻碍铁路企业发展的一个重要原因就是企业的债务资本和权益资本之间不平衡。人们普遍认为，有负债的企业经营情况肯定不好，但是就目前从我国市场经济发展的情况来看，并不是企业有负债就不利于企业发展，反而还能在一定程度上促进企业的快速发展，比如能让企业减少一些税收的支出等。但是，并不是负债越多越好，而是负债在企业可控制的合理范围才好，过多的负债会阻碍企业的健康长远发展。

二是，将企业负债结构控制在合理范围内。

铁路企业的财务管理在进行负债管理时重要的内容就是将负债结构控制在合理范围内，根据企业发展情况、同行之间的竞争情况等因素，不断调整负债结构，使负债结构在企业的可控范围之内，从而通过合理的负债结构促进企业的进一步发展，降低企业的财务风险。

三是，对企业内部组织系统予以优化。

通过对企业内部组织系统进行优化，可以增加自身的财务管理水平，增强对财务风险的抵抗能力。具体而言，首先应合理地对职责范围予以划分，形成扁平化、分工专业化内部组织管理框架。其次，适度地对铁路企业财务基础核心职能与核算职能予以划分，合理地运用现代信息技术，实现对企业管理水平的优化，实现财务管理的信息共享，切实提高财务信息应用效果。

（二）提高全员的财务风险意识

铁路企业要提高全员的财务风险意识，从而使员工在开展任何经济活动时都能保持慎重，进而促进企业的良好发展。铁路企业员工在开展相关工作时，要从企业的长远发展角度出发，不能只追求短期的利益，而大量进行投资举债行为，这样会加重企业的负担，也会增加企业信誉丧失、赔偿等方面的财务风险。因此，要使全员都树立起强烈的财务风险意识，从而指引他们开展正确的财务行为。

同时，要提高財务人员应对财务风险的能力，首先要提高工作人员的财务知识和技能水平，并对财务人员进行公正的考核，从而使每位员工都能发挥其作用，共同促进财务工作的良好开展；其次要不断开展多种形式的培训工作，培训内容不仅要包括国家的相关法律法规，还要包括企业内外部环境的分析等，从而提高员工的工作水平。在对财务人员进行培训过程中，要不断传授给他们最新的财务知识，并充分结合企业的实际经营情况，规范企业各项业务流程，合理控制企业的开支，从而提高企业资金的利用率，这对提高企业的经济效益有着非常积极的作用。

（三）建立财务风险与危机预警机制

企业财务的健康长远发展离不开完善的财务风险预警体系作支撑。将企业财务与企业的各种经营活动结合起来，并开展有效的危机预警分析和控制，从而从源头避免企业财务风险，或是将企业财务风险的损失降到最低，进而促进企业的良好发展。

因此，铁路企业具体应从几个方面努力：一是，铁路企业内部建立一个能很好执行风险防范的控制环境。要求企业的所有员工都要树立风险防控意识，并在工作开展过程中始终以风险控制理论为指导，从而形成一个良好的风险控制氛围。二是，要将风险防控意识纳入企业文化当中，使员工在长期的企业文化熏陶下自觉提高风险意识。三是，风险防控观念要不断与时俱进，建立和完善与风险防控相关的各种机制，包括危机预警机制、风险防控机制等，通过科学的分析，准确预测财务风险的发生；在风险发生时及时制定有效的处理措施；在风险发生后要对风险进行总结，避免类似的风险发生。

总之，企业应在充分掌握企业的各项财务信息，并建立财务信息共享机制，保证各个部门财务信息的畅通，使财务制度变得透明化，从而降低财务风险，促进铁路企业的不断向前发展。

（四）提升铁路企业财务部门工作人员综合能力

企业财务工作人员主要负责企业财务风险控制和防范工作。为有效控制和防范铁路企业的财务风险，应不断地提升铁路惬意财务部门工作人员的综合能力。具体而言，可以从两个层面入手：一是，定期开展针对财务工作人员的培训活动，通过安排优秀工作人员外出学习，掌握更多的财务管理、财务风险防范相关的知识和技术，培养符合铁路企业财务风险管理工作需求的人才，使得企业的财务工作质量得到提高。二是，邀请会计行业的一些领军人物到企业进行讲座，对铁路企业的财务工作进行指导。

四、结语

探讨铁路施工企业的财务风险控制 第3篇

关键词：铁路施工企业 风险控制 财务管理

一、前言

随着经济建设的不断发展，各类的铁路施工建设也越来越多，这给铁路施工企业带来极好的发展契机和巨大的挑战。为了在激烈的市场竞争中占据有利地位，铁路施工企业必须加强对财务风险方面的控制及管理，树立起科学的风险防范意识，不断对风险防范机制进行建立与完善，加强对成本的管理，使人员素质不断得到提高，使企业获得经济利益的同时也获得社会效益。

二、财务风险的含义

企业在开展各项财务活动中都会遇到某些无法预料及难以控制的问题，这会使企业在某一时间段内或某一特定范围内所得到的实际财务成果遭到减少，同特定的经营目标也会发生偏差，从而导致企业承受一定的经济损失，也丧失了获得更大经济收益的可能，即企业承担着一定的财务风险。因此，对企业的财务风险进行研究所面临的对象就是：大家寄予期望的某些不确定事件，在某些不确定因素的作用下，而产生的风险结果。

三、铁路施工企业所存在的财务风险

（一）投标阶段所存在的财务风险

在项目的投标阶段需交纳一定额度的投标保证金，某些项目在一个标段就需要交付几百万元甚至上千万元，无论后期能否中标，这些资金在近3个月内是无法顺利的收回，若某企业短期内同时投几个标的，在一定程度上极大地考验着施工企业的资金承受力和运营能力。在合同的签订过程中，不管有无漏项，报价是否恰当，其标准都为投标报价，否则投标保证金就会被没收；对于某些就算是合法的立项，也存在着项目资金尚未完全到位的条件下，建设单位就过早的进行招标事宜，而施工企业急于拿到任务，尽早签下合同，从而承担着更大的财务风险。

（二）合同签订阶段所存在的财务风险

在当前环境下，可以通过合同对承、发包双方的义务及权利关系进行约定，在建筑市场中多选择先定价后成交的方式进行期货式的交易，这种远期式的交割会增加建筑行业的风险性。如施工企业接收工程图纸后编制的预算与项目设计单位编制的概算之间存在一定差异、现场施工与地堪时各种地质结构差异等工程多变性和复杂性的影响，直接影响到铁路施工企业与业主单位在最后决算总金额上存在较大差异。合同方面也会因为存在某些主观风险，如一些铁路施工企业为了低价中标，在最终确定投标价时刻意压低报价，从而在合同订立之初就埋下了一定的财务风险。责任与风险是合同双方难以回避的，合同双方必須共同的对风险进行承担。

（三）施工阶段所存在的财务风险

在项目的施工阶段由于受到各种因素的影响，在许多方面都会引起财务风险，如：材料供应商所带来的财务风险；成本管理所带来的风险；质量安全事故所造成的风险；分承包商所带来的资金管理风险；项目竣工结算所产生的财务风险等。这些都会对建筑施工企业的健康发展造成不良影响，必须加强对其控制，保证企业生产经营的顺利进行。

四、对铁路施工企业的财务风险进行控制的主要措施

（一）树立财务风险防范意识

对于施工企业而言，加强企业的内部管理，树立其科学的财务风险的控制及防范意识。在承接项目之前，需对初步的调查决策工作加以完善，建立起相关的风险评估机制，合理的展开工程投标工作，对风险成本进行全面的分析，认真的商讨合同条款，从本企业的客观实力出发，结合项目盈亏的科学预测，完成对风险度的确定，然后再选择是否进行投标、如何进行投标。在此过程中，铁路施工企业的管理水平、财务状况、材料价格、设备费用、偿债能力、人工成本等都是需要着重考虑的风险控制因素，同时，还需对标的进行科学仔细的研究和实地考查，对某些潜在风险进行合理的控制，以使企业的财务风险可以得到降低。

（二）合理控制项目成本

要使企业在激烈的市场竞争中获得整体的竞争优势，其关键环节就是对项 成本进行监督和控制。合理的选择科学的选择成本核算控制方法，建立起标准规范的成本管理体系，对铁路施工企业的日常经营行为进行规范，通过在各个生产环节的合理节约来实现铁路产品的整体成本优势。铁路施工企业所承接的重大项目，必须与相关的国家产业发展规划及产业政策相符，同时还要与量力而行原则及经济效益原则相符。对于某些重大的建设项目，需要通过审慎的调研、科学的论证及相关的报批之后才可以顺利的开展。严格根据相关的建设程序规程进行运作，切实的对项目风险进行防范。依照项目的实际进展状况，严格要求项目根据相关的建设程序实现分层分步控制。项目的工程合理建设必须施行有关的招标投标制、法人负责制及建设监理机制，切实对项目投资、项目工期及项目质量进行控制；待项目完成之后，需请有关部门进行竣工验收，完成生产交付；项目投产后，还需进行某些建设后的项目评价，对项目负责人的实际业绩进行考核，并予以一定的奖励或惩罚。

（三）加强对收款环节的管理

加强对收款环节的管理，通常可以从以下环节做：首先，建立起相关的内部管理控制机制。有专人负责应收款项的管理，并为决策者提供相关数据信息并进行反馈。其次，实行岗位责任制。相关人员必须对所承担的业务负责，对于拖欠已久的欠款，必须加大清欠力度，落实相关的责任负责人，与其业务绩效相挂钩，以最快的速度收回项目资金。再则，制定相关的收款政策。企业可以按照客户的实际情况，选择多种的资金回收措施，如：债务减免、实物抵债及债务重组等，争取将坏账发生率及损失率降到最低。

（四）完善财务风险控制机制

建立并完善关于财务风险管理中的风险控制机制，使之形成一个可以相互制约、相互联系的功能控制体系，这也是使铁路施工企业财务风险可以得到降低的关键所在。科学的抓好关键控制点，将企业财务同企业的发展战略及经营管理进行有效的结合，对某些常见的风险因素进行密切的关注，由此而形成专门的资金控制点、风险控制点、投资回报控制点、资金回收控制点、股东权益控制点、利润分配控制点等，对这些控制点进行重点的关注，并作出相关的预警分析，有效的回避潜在风险，对铁路施工企业的财务风险进行控制，使企业的市场竞争力不断得到提高。

（五）做好竣工决算和结算

施工企业做好建设工程的竣工结算能有效的对财务风险进行控制。在工程施工后期，多会出现项目资金比较紧张的情况，如果无法及时的进行工程结算，某些业主也会拒绝对工程款的拨付，从而导致款项的长期拖延，给应收账款的及时回收带来了极大的风险。因此，铁路施工企业在完成项目施工后，需要及时的办理相关的竣工验收手续，编制好工程的详细竣工决算清单，根据相关的合同要求完成决算送审。对于某些由于业主原因而产生的停工损失、由于设计临时变更而新增的施工费用以及由于场地原因而形成的材料倒运费用等，需要及时的完成现场签证，对相关的合同价款进行追加，办理好与之相符的工程结算，保证可以得到足额的项目结算收入，快速的完成项目工程款的竣工回收。与此同時，还要做好相关的索赔工作，如在项目的施工阶段出现了索赔事件，须按照合同规定做好具体的索赔工作。若在施工过程中出现了某些与合同内容无关的由于社会因素、自然因素等引起的工程事故或延误工期的情况，施工企业必须及时的收集到有效证据资料，以备后期提出合法的索赔申请，对损失进行追补，尽量减少资金占用及资源损失，有效的规避财务风险。

（六）提高员工的整体素质

铁路施工企业应尤其加强对员对财务人员、材料采购人员、工程技术人员及项目负责人的职业道德素质和执业水平的不断提高，并采用关键岗位人员按工程造价交纳一定风险保证金的措施，使财务风险可以最大限度的得到降低。此外，还应加强财务人员在项目管理中的地位和作用，目前大多数铁路施工企业的财务部门都是从事着事后管理的工作，没有发挥出事前分析、事中控制、事后评估的积极性。在项目合同管理的基础工作中，项目对经济活同的签订大多没有开展合同评审工作，即使做了，也流于形式。在项目资产管理中，物资部门与财务部门也存在着大量脱节的现象，如项目在完工后撤出施工现场时，大量的剩余物资在处置过程中作价不实，甚至成了部分人员的“小金库”，造成了工程效益的流失。

五、结束语

铁路施工企业在我国的经济建设中发挥着发挥着极为重要的作用，其自身也获得了极好的发展机遇，但在其发展过程中也存在着许多的问题，财务管理方面也面临着极大的风险，只要加强其管理，采取适当的风险控制措施，便能对风险进行防范及控制，使铁路施工企业可以在激烈的市场竞争中取得长足的发展。

参考文献：

[1]吴高飞.论施工企业财务风险的成因及防范[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2012(02):202-203.

[2]徐志勇.铁路施工企业的财务风险控制分析[J].现代经济信息,2010(03):1243-1247.

[3]史会.施工企业财务风险防范与控制研究[J].中小企业管理与科技(上旬刊), 2010(02):756-758.

铁路企业财务风险的成因及其防范 第4篇

一、财务风险的基本内容

(一) 利率风险

企业通过贷款借入的资金必须按规定到期还本付息, 因此利率的变动使企业面临着因利率上升无法按期偿付本金和利息的风险, 严重时会导致企业因资不抵债而进行破产清算。

(二) 流动性风险

企业的流动性资产应当保持一定的比例, 以保证资产的变现能力和债务偿付能力。存在大量固定资产和不能变现的有价证券的企业, 很容易产生流动性风险, 因为资金周转速度直接影响企业的生产销售循环, 进而影响企业的获利能力和偿债能力。

(三) 信用风险

信用风险主要是在资金的收回过程中产生的, 当交易的对方不愿意或没有能力履行合约时就会产生信用风险。由于市场经济中一部分企业履行债务的意识较弱, 付款方到期不能偿还商品款, 造成赊销方的损失。类似的是银行贷款业务, 当贷款企业因生产经营不善不能到期还本付息, 破产清算又不能归还全部贷款额时, 银行就会产生巨额损失。

(四) 投资风险

投资风险是企业以货币资金、实物资产以及无形资产等方式进行投资, 由于被投资企业经营管理不善而不能收到预期投资收益而遭受经济损失的可能性。随着企业投资品种的多样化和投资项目的扩大, 投资风险也在增加。投资风险主要表现在有价证券的变现风险、购买力风险和收益风险。

(五) 汇率风险

汇率风险是企业在参与国际经济活动中形成的, 随着资本全球化的发展和发展中国家的崛起, 汇率的变动幅度也越来越大。在某一会计期间内, 企业的收益可能随着汇率的变动产生损失, 尤其是外汇交易额较大的业务。同时, 投资者所参与的外国投资额也会受到汇率变动的影响。

(六) 收益分配风险

收益分配风险是指由于管理者制定了不合理的收益分配方案而给企业的生产经营活动带来不利影响的可能性, 其中最重要的是股利分配政策, 股利政策制定不当会影响企业的变现能力和偿债能力。

二、铁路财务风险的成因

(一) 财务管理体制不合理

目前, 铁路企业财务管理的性质和内涵与发展的市场经济和企业管理体制不适应。铁路多年的计划经济体制, 导致铁道部政企不分, 铁路局为出资者代表, 而站段为实际资产的使用者和管理者, 这种模式给财务风险控制带来的影响很大。

(二) 资本结构不合理

在铁路建设筹资过程中, 为降低资本成本, 更多的采用债务融资方式, 从而导致债务资本在总资本中的比例过高, 一旦资金链断裂, 企业无法及时偿还到期债务, 就会陷入财务困境。从现实情况来看, 目前铁路资产负债率过高的问题逐渐显现, 因为在生产规模扩张以及流动资金不足时, 首先会向银行借款。

(三) 财务人员的风险意识淡薄

传统的财务管理中, 财务人员认为只要合理利用企业的各项资金就不会产生财务风险, 没有意识到财务风险是客观存在的, 这是导致财务风险产生的重要原因。

(四) 财务决策缺乏科学性

目前, 铁路企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策的现象, 尤其表现在固定资产投资中, 在分析投资项目的可行性过程中, 未能科学判断投资的内外部环境以及对未来现金流量产生的影响, 从而造成投资失误, 项目预期收益无法实现, 产生巨大的财务风险。

三、财务风险的防范措施

(一) 加强财务管理的适应能力

虽然体制不受企业管理人员的控制, 但是企业应当制定相应的财务战略和风险调控机制, 提高财务人员综合判断环境变化的能力, 以充分研究应对环境变化的策略, 将影响企业财务风险的各种环境因素降到最低水平。

(二) 加强内部控制制度建设

提高财务人员的风险意识关键是使其意识到财务风险存在于每一个生产经营环节, 风险意识应贯穿于整个财务管理过程。建立专门的财务风险管理机构, 设专人对企业财务风险管理过程进行总体协调与具体规划, 集中管理和处理企业的财务风险。

(三) 合理优化企业资本结构

片面追求财务杠杆效应而增加负债筹资是不科学的。在现实中, 企业应当通过各种财务指标分析确定负债融资与权益融资的最佳比例, 以达到资本结构最优, 并实现财务杠杆效应的最大化。此外, 在个别多经企业从事的行业发展不景气时, 应降低负债额度, 以避免收益减少而负债压力增大的风险;在行业经济持续发展阶段, 企业应增加债务促进生产, 实现利润最大化的目标。

(四) 提高财务决策水平

为防范财务风险, 企业在进行决策的过程中, 应当充分考虑影响决策的各种因素, 运用经济模型进行科学决策, 坚决杜绝主观决策所产生的财务风险。根据模型分析, 选择风险较少而收益较大的财务决策方案来规避风险。

总之, 随着铁路建设的不断深化发展, 铁路企业在生产经营过程中必定存在一定程度的财务风险, 客观上对生产经营造成一种威胁。探讨铁路企业增强规避风险的能力, 对提高整体竞争能力, 实现可持续发展等具有重要作用。

摘要：财务风险产生的原因是多方面的, 财务风险的加剧会对企业的发展产生重要影响。因此, 在进行财务管理时, 应当充分分析和认识财务风险产生的原因, 并积极采取各种防范措施来预防风险的发生。在当前铁路改革发展建设的关键时期, 财务管理人员尤其要重视财务风险管理, 保证企业经营管理的持续健康发展。

关键词：铁路,财务风险,成因,防范

参考文献

[1]孙运珍.企业财务风险成因及防范浅析[J].中国农业会计, 2010 (1) .

[2]苏文成.论企业财务风险管理[J].现代审计与经济, 2009 (6) .

[3]卡伦.A.霍契.财务风险管理最佳实务[M].北京:经济科学出版社, 2006 (11) .

铁路企业财务风险 第5篇

关键词：“营改增” 铁路运输企业 财务管理 影响

一、关于研究的背景

相关税收的改革通知早在二零一一年的时候就由国家税务总局和国家财政部门共同提出来，其中重点指出从二零一二年一月一日开始便会以上海为中心将税收改革的试点建立起来，主要是针对部分的交通运输业以及现代服务行业。但由于在实际的试运行中铁路运输企业与试点的运行条件不相符，因而并没有将其在此次试点范围内纳入。但是，根据现如今的发展现状来看，展现出良好的发展形势，因而势必会在日后的发展中扩大“营改增”的涉及规模，这也是未来的发展趋势。

在我国的国民经济发展中铁路运输企业是支柱，其发挥着中流砥柱的作用在整个国民经济水平的提升过程中，因而将“营改增”的制度在该企业中实施所具有的现实意义非常巨大。其不但能够对均衡发展的国民经济起到推动作用，还能够均衡各种行业中的税负发展，对于产业分工的进一步深化也有一定帮助作用，将铁路运输企业的投资工作认真落实，整个行业的发展都会受到推动。

当“营改增”实行在铁路运输行业后，进项税抵扣的优惠政策能够在铁路运输行业中享受到，因为此时的他们已经等同于一般纳税人，其有利于技术和设备的更新。并且，增值税的制度能够在“营改增”后的铁路运输企业中得到进一步的优化，与增值税相关的抵扣链条能够被完善，企业在市场中的竞争力被显著提高，在现代化服务业中的地位能够被提升。从长远的利益上看，铁路运输企业能够通过“营改增”而获得健康长期的发展。

二、影响财务管理的因素分析

（一）影响铁路运输企业的经营成果

铁路运输企业生产经营主要的特点之一便是全网联运，这便于总公司对各个环节和区域的运输营业额能够全部掌握，并在统一对这些收入清算确认以后，最终被作为营业收入被纳入公司的财务管理中。

现目前我国实行的会计准则中，营业税在铁路运输企业中是没有将税收除去的，当“营改增”制定以后，在税后收入额中就不含有增值税，而在这样的背景下，就能够有效的降低营业税收在铁路运输企业中的额度，使得工资总额等多方面的清算工作都会在铁路运输企业中受到影响。

我们对运行成本在铁路运输企业中的现状进行研究，发现可以抵扣的增值税中的进项税在企业中出现偏低的情况，而在其中比重较大的是固有资产的情况，如：运输路线、房屋等，因为在现行税收的政策下难以在进行税额中将购置固定资产的成本进行抵扣，这自扰造成成本偏高的情况在铁路运输企业中出现。简单来说，纳税负担会因为“营改增”在铁路运输公司的现行税收管理制度中被增加，使得原有企业的经济效益被降低。

（二）影响会计核算

企业会计的报表、会计核算等都会受到“营改增”的影响而发生变化，而这就要求铁路运输企业应当以“营改增”政策为背景，将实际管理工作的需求和总公司提出的要求结合在一起，将与增值税有关的各种会计项目合理、科学的设置出来，如：遵循原有营业税的缴纳流程，地方铁路运输企业所需要缴纳的增值税应当由总公司统一汇总后进行缴纳，并在此过程中将清算会计明细的科目设置出来。

财务报表会随着税制的改革而发生变动，这要求铁路运输企业的管理者科学、认真的梳理原用税务处理以及会计核算的流程，并制定出符合发展的新流程。

（三）影响票据在铁路运输企业中的管理工作

一般纳税人是对铁路运输企业在实施“营改增”以后被认定的，其中最主要的是增值税。

在铁路运输企业中增值税票的使用主要是在客票和货票两个方面。与原来的普通营业税的发票相比，管理增值税发票的工作十分严格，任何一个环节都必须认真对待，如：使用、开票或管理等。

国家出台了严格的增值税的处罚措施，其处罚的范围包括非法出售发票、发票伪造以及虚开发票等。可见，票据管理因为“营改增”在铁路运输企业中推行以后变的更加的严格。

三、财务管理效果有效提高的措施

综上所述，在“营改增”的影响下，铁路运输企业应当根据自身的发展特色进行体制改革，尽可能的将影响财务管理工作效果的不利因素消除。

（一）国家政府出台的相关政策应当争取和利用

建立与税务管理部门的料号沟通关系，争取早日将投资较大资本的线路资产抵扣到进项税的范围内，尽可能的将税负减轻。

国家不定时的会针对国内税收的情况出台一些优惠政策，而铁路运输企业应当尽可能的去争取这些福利。我们知道，在“营改增”的初期，国家对于在试点单位在试改中有出现税负加重情况的，都会给予一定程度的补贴政策，帮助在过渡税改期中这些企业能够平安渡过。

在税收改革中，铁路运输企业加强与当地税务局的交流沟通工作是非常有必要的，在和谐的关系处理中才有利于将最大的优惠争取到，保证纳税负担能够在企业中被有效减少。

（二）管理制度的完善

企业现行的财政管理制度应当顺应“营改增”税制实施的潮流进行改革，修订或替换其中不完善的条例，如：会计核算办法、清算方法、收入管理的规章制度以及经营业绩的考核方法等，以便企业内部的管理体制能够与“营改增”的税制相适应。

未来企业经营的策划方案也应当尽快建立起来。财政原有的管理体系在企业实施“营改增”后发生变化是可以预见的，这就需要企业管理者提前做好应对措施，科学有效的重新整合原有企业的整体预算和经营规划，使得企业纳税的负担能够最大限度的被减少，将企业周转资金量增大，保证其健康稳定的运行。

四、结束语

铁路企业财务风险 第6篇

摘要：资金的运转不仅关系到企业的生产经营，甚至与企业的管理水平和经济效益密切相关。而仅就一个铁路局而言，从2005年-2009年，其每年运输经营和更新改造投资的资金流年均可高达260多亿元，可见铁路运输企业资金管理的重要性。未来几年，铁路将处于发展和建设的机遇期，如何构建一套切实可行的资金风险管理体系，加强资金风险的分析与控制，是一个亟需我们解决的问题。

关键词：铁路企业资金风险成因控制实践

1风险管理理论基础

2004年9月COSO(美国发起机构委员会)颁布了《企业风险管理—整合框架》，对企业的全面风险管理提出了4个目标、8个要素的基本框架，4个目标即战略、经营、报告、合规，8个要素即内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、监控：在借鉴西方国家经验的基础上，2006年6月国务院国有资产管理委员会颁布了《中央企业全面风险管理指引》(以下简称《指引》)，对中央企业如何进行全面风险管理进行了规范。《指引》中对风险管理的基本流程进行了重要阐述，即包括以下主要工作：收集风险管理初始信息：进行风险评估；制定风险管理策略；提出和实施风险管理解决方案：风险管理的监督和改进。

无论是COSO的《企业风险管理—整合框架》，还是《中央企业全面风险管理指引》都是对企业全面风险管理的一种规范性指引，其范畴要远远大于我们所要研究的资金风险管理。本文主要是借鉴其对风险管理的基本流程的研究，结合铁路运输企业自身的特点，对铁路运输企业资金管理中存在的风险进行分析和控制。

2资金风险的识别

2.1从资金流程图分析风险存在的关键点铁路运输企业实行收支两条线的管理模式，以铁路局为中心点，铁路运输企业其资金流入大体上可以分为两个大的方向：一是资金下拨的流入，即铁道部下拨营运资金和更新改造资金到路局，路局再下拨站段；另一部分为外部资金的流入，主要为运输进款的收入，另外还有少许其他业务收入资金的流入。而资金流出也可以分成两个方面：一是运输进款的上缴；二是对外支付流出的资金，包括支付营运中的工资费用、支付的更新改造款等。

通过对资金流程的分析，我们认为资金管理中需关注的风险关键点主要有：①货币资金的流入流出。涵盖四个方面的资金风险：应收账款风险、对外投资风险、项目融资风险、资金支付风险。②资金结算过程中资金的流入流出。③资金流入流出过程中会计核算、资金管理系统的风险。

包括：①现金收款的资金是否安全；②运输进款的存缴是否规范，有无被侵占或挪用的风险；③收入的资金是否全额入账，有无形成小金库的风险；④长期无法收回的应收款是否有成为坏账的风险；⑤账户的使用是否合规，是否存在私设账户、违规使用账户的风险；⑥专项资金的支付是否合规，是否存在挪用、乱投资、违规套现的风险等。

2.2通过问卷调查和座谈研讨的方式分析风险成因为了更加全面的分析出铁路运输企业尚存的资金风险，我局开展了一次全面的问卷调查。问卷的调查的内容分四项：①您所了解的近几年铁路系统(或其他系统)发生资金风险的案例有哪些，是何种原因造成的?②从本单位、本系统到铁路局层面，您认为产生资金风险的成因是什么?控制资金风险存在哪些关键点?有关资金业务流程中哪个环节最薄弱、不易掌控?③您认为我局现行有关资金风险控制的相关制度(如账户管理、工资支付控制、大额资金联签等)是否切实发挥作用，不完善或影响执行效果的方面有哪些?④您对于改进现行的资金风险内控制度有哪些建议?目前还需建立哪些内部控制制度?调查的对象主要是与资金相关的人员，大体上包括三个层次，即总会计师层面的管理层、财务主管为主的执行层、具体财务工作人员为主的操作层。

通过对上述调查问卷的分析，我们将铁路运输企业资金风险的成因大体上归纳为以下六类：

2.2.1外部因素。经济环境变化性、复杂性增大。随着市场经济的发展，多种经济成分并存，市场经营环境及人员构成与计划经济时代相比变化大，而且交易情况复杂。多种形式的交易从容观环境上造成资金风险增大。

2.2.2内部控制制度不健全。由于铁路改革的不断加深，我们的管理模式不断改变，也需要内部控制根据实际进行与时俱进。例如路局直管站段、站段整合后规模扩大、异地车间管理规模加大等，都要求内控制度进行不断完善。

2.2.3主要领导缺乏资金风险意识，缺乏财务常识。在部分案件中，由于单位领导本身不重视学习，对各项财经制度不了解，或是以“不懂财务”为借口，向财务人员提出不合理要求。不重视资金，还导致在特殊重要岗位的选人、用人上考核把关不严，日常检查流于形式。

2.2.4财务人员中少数人职业道德、法纪意识、财经纪律淡薄等。主要体现在财务人员自身法律意识不强，法制观念薄弱。思想上存在麻痹心理，防范意识差。既无法防范单位的资金风险，更无法使自己得到保护。

2.2.5财务人员“老好人”思想严重，对不严格执行内部控制制度的情况不向上级报告，总想把矛盾在财务解决，实质上形成了共犯。如机构人员设置不符合要求、票据印鉴未分开保管、主管人员未定期抽查现金和银行存款、一人办理收付业务全过程、不相容岗位未分离、各层次的审批权限、重大事项集体决、定期轮岗策。

2.2.6资金管理及内控制度缺少监督制约机制。上级部门缺少监督检查或检查监督流于形式。内控制度未真正落实时的违规成本低。

3以沈阳铁路局为实践的资金风险控制方案

3.1创立良好的控制环境控制环境设定了单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础。沈阳铁路局注重对全体职工的诚信意识的建立，主要通过三种方法：

3.1.1通过树立正面典型，建立以诚信为荣、敬业为荣的内部舆论。沈阳局是在全路第一批设立总会计师岗位的铁路企业，这一举措不仅提升了会计人员的荣誉感，也使财务在指导生产经营方面发挥了更大的作用。在沈阳局设立总会计师的三年来，涌现出许多加强管理、爱岗敬业的先进事迹。我局通过在网上发布人事工作动态的形式，先后宣传了六位优秀总会计师的先进事迹。

3.1.2开展会计人员职业道德方面的教育及多种形式的活动。沈阳局充分利用会计继续教育这个平台，选择局纪委、审计处、法院、检察院这些与财务纪律、财经案件相关的部门，请他们结合违纪违规案例，开展反腐倡廉教育，开展警示教育，预防职务犯罪。2007年我们在全局范围内组织开展了“会计人员严格自律、依法监督大讨论活动“和”学习局长讲话实践活动”。2008年五月份开始在全局财会人员中深入开展“对照春检找差距，双保工作挑重担”主题实践活动。2009年结合铁路系统增收节支开展“财会人员建言献策”活动。

3.1.3通过案例分析教育、信息通报形式提升全体员工的风险意识。对违法违纪的案件，我局决不姑息手软，不仅严肃处理结果，而

且对案件在全局进行通报和分析。仅在2009年，就下发三起违纪事件通报，营造出一个严厉打击犯罪的风险意识，让所有的人知道触犯法律规定的代价有多么严重。

3.2针对资金风险，不断完善内控制度健全的内部控制是确保企业生产经营高效有序向前发展的基础。沈阳铁路局通过制定各项关于资金的内控制度，把各单位的行为限定在一定规范的程序之中，在最大程度上控制资金风险形成。尤其是最近一年内，沈阳铁路局相继完善了工资支付内控制度、异地车间支付管理制度、收付款制度等。在2009年开展的资金风险评价检查中，要求从路局层面到基层站段，都要首先对本单位与资金有关的内部控制进行一次彻查，对不健全不完善的风险顶点立即制定措施。

3.3通过结算程序严格资金支付监管力度沈阳铁路局设置有资金结算所，在对资金风险的防范中，局资金结算所对内部开户单位利用柜台，对外部开户单位利用资金监控子系统和银行系统的查询功能，对资金流向进行动态实时监控，发现违规资金支付，按要求立即向局财务处报告。各单位对局资金结算所质疑的支付，必须及时做出答复。对各单位的办公用品集中采购、定点加油、印刷品定点印刷的转账支付，严格按照局文件办理，日常业务严格执行大额联签制度和动态报告制度。

3.4对易发生风险的环节和关键点进行重点监控面对整个资金流程，沈阳铁路局对各关键点进行重点监控，包括大额资金联签制度、账户审批及备案制度、建设系统财务监管、建设项目银行存款限额管理、运输收入进款资金安全管理、职工建房资金监管。分别制定了相应的制度，做到有侧重的管理。

3.5通过创新管理手段应对资金风险为加强财务精细管理，提高资金使用效率，2008年1月下发《关于进一步做好财务精细管理工作的通知》)，在各运营单位实行资金“日计划、日结算”制度。这是铁路局经营管理由粗放管理变为精细管理的重要措施之一，它是资金预算管理的延伸。通过实行资金“日计划、日结算”使我局运营单位对本单位每日资金需求和使用量有了详细记载，使单位各部门、各车间对本部门及车间资金运用有详细的计划，并严格按计划去执行，作到有效控制支出，合理运用资金。

3.6通过监督检查通报形式应对资金风险沈阳铁路局通过多种形式的检查对资金风险进行防范。例如：为加强异地车间收入资金管理，规范职工工资、奖金二次分配及支付行为，路局组成检查组进行了专项检查。并下发电报，对各单位存在的上述问题提出整改要求。例如：为了深入了解各单位账户的使用情况，加强对账户的监管，我局对下属单位的账户使用情况进行了检查。对于存在问题的单位出具了管理建议书。

4下一步工作展望

4.1对单位领导班子成员进行财务培训。培训应采用全封闭式，内容上主要以各项规章制度、相关内部控制为主，形式上可以采取案例教学、座谈研讨、撰写学习体会等多种形式，在学习后要求对本单位进行自查。

铁路企业财务风险 第7篇

笔者拟从实际出发, 首先对当前铁路企业财务风险的主要成因进行深入剖析, 而后就此提出下一阶段铁路企业财务风险防控的具体改进策略, 以供业内同仁借鉴和参考。

一、当前铁路企业财务风险的主要成因

1. 投资决策缺乏科学性

随着高铁时代的日益来临, 国内的铁路投资建设进入一个高潮期, 目前正在建设、规划建设的高铁线路已遍布全国, 计划投资规模已达数万亿元。但是, 鉴于铁路运营建设的特殊性, 较长的投资回收期决定了其不宜采取密集型的投资策略。与此同时, 当前铁路运营的垄断性质决定了高铁建设的出资需由铁路部门为主体完成, 后者对其承担全额或最低51%的出资与建设义务。截至目前, 铁道部的负债规模已超过万亿元, 部分银行已停止对其的贷款发放, 虽然近期有所松动, 但从长期来看, 巨额信贷造成的压力将严重威胁其资金链安全。

2. 资金监管严重缺位

当前, 铁路部门资金管理的不善也会诱发较大的财务风险, 总部资金集中管理的需要与内部多级法人资金分散占用的现实矛盾, 已成为现阶段铁路企业资金管控的突出问题。例如, 就某些铁路企业而言, 多头开户已成为普遍现象, 资金多分散于各个账户之中, 沉淀严重, 使用率低下。与此同时, 总部不得不以高额的资金成本对外筹借大量资金, 使其自身背负了沉重的还贷压力。另外, 部分铁路建设企业挪用、挤占资金工程款的现象时有发生, 巨大的资金缺口导致其铁路建设项目的迟缓甚至停工, 并由此引发严重的质量问题, 备受关注。

3. 多元化经营的压力

近年来, 受市场经济热潮的影响, 各地铁路企业兴办了许多多种经营项目和第三产业项目, 从目前来看, 由于投资前的市场调研并不充分, 投资项目评估不合理, 事前缺乏必要的可行性分析, 加之运营后的监督机制不健全, 从而导致大多数投资项目无法产生预期效益, 亏损严重, 并逐级向上传递形成较大的投资风险。当前, 由于投资多元化经营的资金多是由铁路主业资金转移而来, 前者经营的不力必然会对后者形成较大的资金压力, 由此严重影响铁路企业主营业务的健康发展。

4. 对外担保连带风险

近年来, 全国范围内与铁路企业相关联的担保案件频繁增加, 这一方面是源于铁路企业部分决策者法律意识的淡薄, 观念落后, 另一方面则具有收受贿赂、腐败的性质, 决策者明知故犯对部分濒临破产倒闭的企业给予担保, 由此使企业背负了沉重的连带责任。一般而言, 若被担保企业无力偿还债权人债务时, 法院只能依法追究担保企业的连带责任, 扣押和折价变卖担保企业的抵押物。而若仍然不足以弥补时, 则需对担保企业的银行账户进行冻结, 强行划拨存款。实际上, 每年铁路企业都会有某些责任人受此类案件牵连, 遭受上级审查。

二、铁路企业财务风险的具体防控策略

1. 健全完善内部控制机制

首先, 在现有的内部控制体系下, 各铁路企业应明确规定授权审批的范围、程序及审批人权限和职责, 以确保企业的各级管理层在授权范围内行使职权和承担责任, 使各项经济业务均遵照授权审批制度规定程序予以办理;其次, 铁路企业还应建立有效的内部牵制制度, 以不相容职务分离为原则, 合理设置会计工作岗位, 并明确企业会计工作的职责及权限, 从而在企业内部形成相互牵制的工作机制。

2. 明确资金管控的严肃性

为了加强对铁路企业的资金管控, 各铁路企业应严格按照总部资金集中管理的需要, 定期执行资金的归集、拨付、转付与预算工作, 从下至上形成统一的“资金池”体系, 充分缓解总部的资金压力。与此同时, 各铁路企业的账户管理应提上日程, 各单位应对归集银行以外的账户进行撤销、归并同一账户内只保留基本户以及专款户, 其他账户无需保留。此外, 铁路企业还应严格执行资金预算管理的规定。

3. 提升决策机制的科学性

从理论上说, 决策机制是否科学, 在很大程度上与企业所秉行的公司治理结构相关, 若改善其决策机制首先需调整公司治理结构。当前, 铁路的国家主管部门应顺势而为, 加大对国有股的减持力度, 吸引外部资本介入, 通过释放股权集中度、投资主体多元化、增加机构投资者等措施, 来逐步改善其决策层结构。在此基础上, 各铁路企业也应以此为契机, 加大对决策程序的优化力度, 任何决策的制定不应以少数人意志为转移, 任何决策实施前都需出具可行性研究报告, 任何决策实施的短期、中期、长期成效都需经得起社会中介机构的审计。

4. 构建财务风险预警系统

作为一种可诊断企业财务风险的有效工具, 财务风险预警系统以量化的数学模型为基础, 以企业的各项财务数据或指标为判断依据, 通过对风险加以量化来及时发现企业财务运行中存在的问题, 有的放矢的防范、化解其财务风险。从理论上说, 财务风险预警系统应为E R P系统的一个组成部分, 其通过嵌入该体系内, 获取后者多元化的财务或经营信息, 来对企业的经营状况做出合理判断。就铁路企业而言, 其财务数据充分反映了铁路运营行业的特点。因此, 可由总部统一构建该系统, 各铁路企业通过远程登录进行使用, 实时检测、防范风险。

5. 制定风险防控策略规划

为了有效防范和控制财务风险, 下一步, 各铁路企业应设立专门的风险管理机构, 配备专职风险管理人员, 对企业风险管理过程进行全面梳理, 制定风险防控的总体规划与具体实施步骤, 对威胁企业生存与发展的财务风险进行检测处理。例如, 针对当前国内信贷环境的急速变化, 铁路企业应对其现有信贷规模、还本付息压力进行重新度量, 对于期限较长、贷款利率较高的长期贷款规模加以控制, 筹资策略的重点应积极转向信托产品、中长期债券、融资租赁、中短期票据、IPO等方式, 以降低企业的综合资金成本, 保持企业资金链的稳定性。

三、结语

浅议铁路施工企业的财务风险控制 第8篇

一、铁路施工企业财务管理的内容

铁路施工企业的财务管理内容有:

(一) 对资金的管理:

建立以董事长 (总经理) 、总会计师、财务相关负责人为主的资金管理责任制, 负责资金筹集和运用;

(二) 对投资的管理:企业投资包括固定资产的投资、证劵投资和其他直接投资;

(三) 对利润分配和成本费用的管理。

二、铁路施工企业财务风险存在的问题

受管理上的限制, 铁路施工企业的财务管理运行有难度, 问题比较多, 下面就详细列举下铁路施工企业的财务管理中存在的问题。

(一) 铁路施工企业的财务人员素质低

在铁路施工企业的财务人员队伍中, 部分人员的素质偏低、责任心不强、工作能力有限。对企业的原始资料、核算资料管理不到位, 致使企业会计的信息不准确、资产不足、成本不真、盈亏不实。有些人员不按照国家和企业的会计规章制度管理财务, 导致企业财管漏洞很多。还有部分财务人员无法适应铁路施工企业的野外作业造成的财务管理面广的特点, 使得财务管理的工作质量不高, 地位被动。

(二) 铁路施工企业财务信息透明度不足

铁路施工企业的财务信息不透明容易产生诸多问题, 如下属公司的项目部编制虚假的会计信息, 隐瞒当期的利润后上报至总公司, 总公司的管理者就难以准确、及时地掌握整个施工企业的财务状况。而财务报表上会计信息的不准确会造成企业巨大的经营风险无法及时被发现。

(三) 管理者不重视财务管理

在铁路施工企业中普遍存在的问题是管理者不重视财务管理, 他们以为财务管理只是算账, 而没有意识到财务管理对整个企业运营的指导和监督作用。相较于发达的先进企业来说, 我国铁路施工企业的财务管理水平很薄弱, 观念陈旧。

(四) 财务管理缺乏激励机制

现在很多铁路施工企业的财务管理体制沿袭旧制, 缺乏创新。由于这种制度的陈旧, 没有结合企业自身的情况, 财务管理很难运作, 制约了展开财务管理工作的速度和质量。目前很多铁路施工企业由于不重视财务管理, 对财管人员的激励机制也不健全, 一定程度上也影响了财务人员工作的积极性和主动性。

三、提升铁路施工企业财务风险控制的措施

(一) 加强对财管风险的意识

铁路施工企业应该在企业内部树立对财务风险的防范意识, 建立完善承接项目前的调查决策工作, 建立起投标风险评估制, 合理进行工程投标。承接工程前企业要考虑风险与成本, 全面分析合同, 从企业实力和项目盈亏的预测中确定风险度, 再决定如何投标。企业的财务状况、偿债能力、设备租赁价格、施工材料搬运成本、管理和质量控制水平等因素都是要考虑的风险因素, 只有对要投标的项目认真研究, 重视风险的控制, 才能合理有效地降低财务风险。

(二) 建立并强化企业应收款项清欠和管理

首先铁路施工企业要指派专人负责管理应收的款项, 及时、准确地将信息反馈给相关部门和领导。其次建立责任考核制, 相关工作人员必须承担责任, 加大清欠以前欠款的力度, 力争尽快收回资金。最后制定适有效的收款制度, 尽量减少坏账引起的财务风险。

(三) 提高财会人员的业务素质

铁路施工企业应不断加强员工的业务素质培养, 坚持以企业实际需求为基础, 提高财务管理人员的素质, 制定科学的考核标准, 实行竞争上岗, 最大限度地降低财务风险。作为财务人员具有较强的财务工作素质和能力, 将铁路施工企业的财管做到精、细、准, 强, 强化企业的财务事项的报告制度、经济责任的审计制度和责任的追究制度。着力加强企业内部的内部审计、会计核算、资产台账管理、材料核算、合同管理等工作, 稳妥地推行财务管理的完善和强化。

(四) 建立、健全财务风险控制的机制

建立、健全企业的财务风险控制制, 对财务风险采取事前预测、事中控制、事后管理, 将企业的财务管理与经营管理、发展战略管理联系起来, 针对风险的控制点、成本控制、项目的投资回报等利益关系控制好, 最终降低铁路施工企业财务风险。

四、结论

不难看出财务管理在铁路施工企业防止财管风险的重要性, 它关系着企业的生存发展, 只有结合自身制定合理公正的财务管理制度, 加强财管监管, 规范审核, 提高财务从业人员素质, 才能够确保企业在今后激烈的市场竞争中站稳脚跟。

参考文献

[1]周瑞, 浅析铁路施工企业的财务风险控制, (J) , 财经界 (学术版) , 2009, (01)

[2]徐志勇, 铁路施工企业的财务风险控制分析, (J) , 现代经济信息, 2010, (03)

铁路企业财务风险 第9篇

目前铁路运输运力紧张, 物流经营服务单一, 规模小, 标准低, 难以满足企业和客户日益特性化、多样化运输物流服务需要, 造成部分货源流失, 影响铁路运输生产效益。要解决这一问题, 就要适应市场需求, 实现铁路物流现代化转型。这不仅仅是物流业自身的结构调整和产业升级的要求, 更是国民经济发展的必然要求。

一、铁路现代物流企业财务风险

(一) 全程物流服务, 多联运输的结算风险

铁路物流企业从单纯的运输与仓储服务, 扩展为提供仓储、运输、货代、包装、装卸、搬运、流通加工、配送、信息处理等多种服务, 并且通过综合集成, 实现物流一体化运作。资金结算由以前各环节的“各自为政”转成“一站式”服务, 统一收费, 全程服务。虽然简化了物流程序, 却增加了企业内部结算的手续。通过门到门的服务, 联接公路运输资源;装卸搬运, 联接装卸作业设备资源;涉及跨区域合作, 横向联接其他地区物流企业。如果相互结算不及时、不准确, 资金的流入流出不稳定, 会影响物流的全程服务, 给继续合作带来障碍, 给物流经营带来风险。

(二) 物流商品价格波动的资金稳定性风险

铁路运输主要的以大宗散装商品为主, 如煤炭、石油、钢铁、铁矿石等为主。铁路物流企业的服务对象的也是此类产业类型的上下游企业。经营业务涉及商品的购销存等环节, 存货受市场的价格变动因素反应强烈, 对资金的稳定性影响较大, 同时商品的单价高, 物资商品的价值高, 购销业务占有资金存量。

(三) 铁路运力不足, 造成资金运营风险

对于大宗散装货物, 运输制约着现货交易。我国的资源分布不平衡, 主要集中中西部地区, 而大量需求耗用方却集中在东南沿海地区, 供需双方往往有较远的空间距离, 虽然对铁路物流企业有着广阔的经营空间, 但铁路运输条件的好坏, 运力的高低, 直接影响着铁路物流企业与供需双方的联系, 由于运力紧张, 供给地区的商品物资积压, 造成资金紧张困难, 进而影响物流企业的运营资金的能力。

(四) 突发性坏账引起资金信用风险

一些铁路物流企业为了扩大自己的经营业绩, 盲目地采取赊账的形式, 进行短时间垫资, 如遇到物资市场急转直下, 供应力削弱, 就会影响到双方的物流合作, 其销售成本激增, 容易造成物流运输欠款, 在价值高、运量大的双重因素影响下, 一次欠款对于物流企业资金都是重大影响, 进而加大了企业的经营风险。

二、实行三化一体经营方式, 降低财务风险

铁路现代物流是将商流与物流、信息流、资金流相互促进, 通过实现“三化一体”的整体发展, 达到物流组织结构优化, 信息资源高效传递, 资金安全使用的企业总体发展目标。

(一) 完善物流组织, 实现资金的快速回收

1、提高物流效率, 增强资金回收。

在合作双方资金充足的情况下供需企业依据合同进行结算, 物流组织的效率越高, 资金的回收周期越短, 回收速度越快。铁路物流企业通过建设战略装车点, 可以扩大物流储备体量;投资配备大型的装卸设备, 提高作业效率, 加强物流的运转速率, 缩短物流服务时间, 所以提高铁路物流的组织效率, 才能增强资金的回收速率, 保证充裕资金的流入。

2、加速物流周转率, 控制循环资金效益。

许多物流企业在经营发展的过程中往往关注物流的“发送吨”、“数量”这些物流数量指标, 忽视了物流的距离和周转速度。当运力有限的基础条件下, 加快了物流的周转速度, 才能加快资金的循环速度, 两者之间呈正相关变动建议在经营业绩评价时, 应将“物流周转率”这一综合指标纳入铁路物流企业的业绩衡量指标。

(二) 增强资金流财税控制, 防范资金自身风险

1、加强资金预算, 增强资金计划性。

为防止正常的资金被其他非生产经营项目占用, 出现企业资金营运缺口, 为防止被占用, 铁路物流企业应通过编制现金预算, 确定最佳的现金持有量, 通过融资投资调整资金余缺。当资金发生充裕时, 加快物流基础建设, 购置机械设备促进长期发展。当发生短缺时, 集中资金精力用于物流经营活动, 防止其他项目挪用, 造成经营资金链断裂, 通过预算, 加强资金的计划性。

2、完善资金审批手续和大额联签制度, 保障资金安全。

针对铁路物流企业资金交流频繁、金额大特点, 必须加强资金支付的监督管理, 防范大额资金支付风险, 建立执行大额资金动态资金管理办法。确定企业负责人与会计机构负责人为单位大额资金支付的主要责任人。制定大额资金的限额, 如日常经营业务50万为限额, 支付需审批备案, 对资金预算外大额资金使用必须集体讨论决定, 共同签字批准后, 方可办理支付, 保障资金使用安全。

3、采用第三方支付, 降低突发性资金风险。

为防止突发性坏账引起资金信用风险, 物流企业可以借鉴国外物流普遍所采用的“物流第三方支付”, 降低突发的资金风险。主要过程即供需方与具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构 (银行) 签约, 借助账户网上支付工具和物流信息查询平台, 提供与银行支付结算系统衔接的商务交易支持平台, 有效地解决了交易诚信的问题, 降低了突发性资金风险, 减少了坏账形成可能性。

(三) 完善信息流平台建设, 以实时物流信息换取资金的安全性

完善物流信息平台建设, 对于物流的被服务方, 关注的是商品物资流动的安全和时效性, 以应对变幻莫测的市场需要。铁路货运服务信息系统要从单向静态货运服务信息的发布, 逐步实现动静结合、实时发布、交互查询。客户通过客户服务中心, 随时查询、申请和办理货运业务, 不但增强了物流企业的经营竞争力, 增强盈利能力。同时通过物流信息将财务结算系统进行嵌套, 形成完整的ERP物流解决方案, 及时结算。当全程物流的各项服务达到结算控制节点, 信息系统显示完成公联联运或装卸服务时, 无需在全程物流完结时, 就可以对各所属经营业务公司进行结算, 增强了物流经营的积极性和主动性, 从而达到资金高效的使用和及时结算。

三、需要注意的问题

同时要建立落实机制, 每项资金结算都要落实责任人, 其中包括合同签订人、业务批准人及经办人。建立坏账追求责任, 当坏账预警发出后, 相关责任人不积极进行催收, 造成企业经济损失的, 应根据大小和情节轻重给予行政处分或经济处罚, 同时, 对于催收得力, 无坏账产生的相关责任人年终进行奖励, 通过奖罚分明以督促其加快资金回笼速度。

对于铁路物流企业, 要实现现代化物流的转型, 就是要达到物流优质, 信息高效, 资金安全的企业发展目标。资金是物流企业的“血液”, 而物流组织是物流企业的“造血干细胞”, 而信息平台建设则是企业发展所需的“营养元素”, 三者缺一不可, 只有实现“物流、信息流、资金流”的“三化一体”, 相互促进, 才能使铁路物流向着良性健康的方向持续发展。

摘要：随着十二五规划对物流企业的调整和振兴, 铁路货物运输服务为了适应国民经济快速发展的需求, 必须加快物流服务转型, 实现一体化、现代化铁路物流服务。通过分析转型期铁路物流企业经营特点以及所产生的经营性资金风险, 寻求铁路物流环节的财务风险因素及关键控制点, 提出降低铁路物流企业财务资金风险控制与处理办法, 从而实现铁路物流企业经营向着“物流与商流、信息流、资金流”相互促进的企业良性循环方向发展。

关键词：铁路物流,经营方式,财务风险

参考文献

[1]国务院.物流业调整和振兴规划的通知.国发[2009]8号.

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[4]郭玉华.我国铁路大客户战略发展对策.综合运输, 2010 (7) .

[5]段九利.现金流量管理规范操作.中国时代经济出版社, 2005.

铁路运输企业财务管理分析 第10篇

财务管理对于任何一个企业而言, 都是很重要的一部分, 直接关系到该企业的发展情况。而当前铁路运输企业的财务管理有些体制过于死板, 没有跟得上时代发展的新潮流。铁路财务管理模式过于落后, 管理机制不够灵活, 阻碍了铁路运输企业自身的发展。对于先进的科学技术和管理设备, 无法进行有效使用。虽然当前企业实行了会计电算化, 但是财务管理人员文化水平不够、分工不明确和财务人员对于风险意识反应不够全面等一系列的问题, 导致企业财务管理效率过低。总之, 企业的财务管理方面体制不够完善。

1.1 企业财务管理的意义

财务管理能够体现出企业的经营目标, 企业的经营发展情况从该企业自身的财务部门的核算情况就可以看出来了。而财务管理具有目的性的特点, 针对经济业务方面的活动而言。同时真实性和控制性的特点, 则要求企业的经济活动情况必须要受到全方位的监督和核算, 便于分析、预算、控制铁路运输企业的经济活动。财务管理为铁路运输企业经济业务决策提供必要的依据, 有利于企业制定政策和实施政策。加强财务管理体制是当前铁路运输企业的必然选择, 为了解决运输过程中的经济问题, 好的财务管理体系是必不可少的。

1.2 当前企业财务管理的定位分析

在以往的计划经济体制影响下, 财务管理的概念还是没有很明显的界限, 容易和会计混为一谈。明确财务管理的定位, 有利于财务管理人员能够分工明确, 有利于在当前的市场经济体制下, 铁路运输企业能够更好地完善经营管理。做好财务管理定位, 便于提高财务工作的运作效率, 便于及时解决企业经营风险, 一定程度上提高铁路运输企业的财务管理水平, 推动企业健康良好的发展。企业财务管理定位主要有会计核算型、管理控制型和决策参谋型等三个方面, 铁路运输企业可根据自身的发展情况而定。

1.3 企业财务管理存在的问题

当前, 铁路运输企业面临的问题是财务管理机制跟不上市场经济的发展。财务决策机制不够完善, 没有建立一套科学合理的财务管理制度, 权责不清、分工不明确等一系列问题容易导致财务决策失误。另外, 财务的监督体系还不够健全, 没有形成有效统一的监督机制, 容易导致铁路运输企业监督缺位, 容易给企业和国家带来巨大的损失。除此之外, 财务信息控制性是众多铁路运输企业面临的一大难题, 不能保证信息的真实性和目的性, 容易影响企业的发展。再加上企业财务管理模式的落后, 企业内部缺乏创新的精神, 容易导致企业在激烈的市场竞争中被淘汰。

2.铁路运输企业财务管理的措施

做好铁路运输企业的财务管理定位, 使企业的发展与市场经济发展相适应, 用科学可持续发展的观念来管理企业。合理管理企业财务, 不断健全预算管理机制, 对企业内部的管理工作过程不断进行革新和改善。运用计算机等先进的科学技术手段, 来管理企业的财务核算工作。加强企业财务分析能力和财务管理的工作, 有利于优化企业财务管理机制, 促进铁路运输企业的资源得到优化配置, 有利于提高企业财务管理工作的效率。

2.1 科学管理企业财务

用科学可持续发展的态度来治理企业, 建立科学的评论机制, 确保企业财务内部体系的实施。建立一套健全的员工激励机制, 充分调动企业财务人员的积极性, 以此提高企业的财务管理能力。引用先进的管理经验和优秀的管理人才, 加强企业的软实力, 有利于企业未来的发展。

2.2 加强财务分析和管理工作

加强对交通运输企业财务信息的分析, 以此来了解企业的经营情况, 得到经营成果。坚持实事求是的工作原则, 从中总结经验教训, 做好财务分析报告。同时, 财务管理作为企业最重要的管理机构, 需要做好预算、监督等工作, 对企业的经营情况要进行总结工作, 制定适应企业发展的决策。这些工作有利于加强财务工作的标准, 确保企业财务管理工作效率得到保证。

2.3 提高企业财务管理人员的水平

企业财务人员的文化素养直接关系到财务管理的工作, 拥有良好的业务水平和业务技能对于一个财务人员是非常重要的。为了保证企业财务管理工作的信息真实性, 要求财务人员有健全的思想人格。铁路运输企业财务的管理人才愈多, 越有益于企业做好财务管理工作, 有利于推进企业的经济发展。企业内部的运作是由企业人员决定的, 只有做好监督控制等环节, 企业才能提高工作效率, 保证工作的质量。所以, 做好企业人才的录用工作, 以及后期的人才培训工作, 对于一个企业而言是至关重要的。

2.4 优化企业管理模式

对铁路运输企业实施全面的预算管理, 优化企业自身的资源配置, 保证经营目标的顺利实现。全面预算管理体系的建立是预算管理体制的基础, 以此来指导企业的一切经济活动。对财务部门设计要进行细化, 确保分工明确, 提高企业的工作效率, 让优秀的财务管理人员参与到企业的管理和决策上, 确保企业的决策质量。企业内部的控制制度要不断完善, 提高企业的监督和控制力度, 避免财务信息的失真。只有运输企业的财务管理模式进行一系列的改革, 才能提高企业在交通运输上的竞争力。

总结

在市场经济体制下的当今, 铁路运输企业要提高自身的竞争力, 必须做好财务管理的工作。而企业管理活动主要内容就体现在财务管理上, 为了让企业获得更大的市场经济效益, 必须完善铁路运输企业的财务管理制度, 建立一套完整的预算管理、内部审计的制度, 发挥财务管理在企业的重要作用, 进而保证铁路运输企业能够更好更快地发展。

参考文献

[1]田凤云.谈铁路运输企业财务管理[J].经济视野, 2013 (19) :221-221.

[2]王伟.加强铁路运输企业财务管理的思考[J].中外企业家, 2015 (06) :51-52.

铁路企业财务风险 第11篇

关键词：铁路 财务人员 企业内控 作用

铁路企业作为国有企业的重要组成部分，具有分布点多、覆盖面广等特点，每年流经铁路企业的资金数以亿计，如何有效管控各项资金、实现资金的优化合理配置成为当前各铁路企业管理人员及相关负责人探讨的热门话题。作为资金管理的一线员工，铁路财务人员在企业内控中占据重要地位，铁路企业要想获得健康长远的发展，就必须以此为突破口，充分发挥财务人员的主观能动性，培养其强烈的责任意识与资金合理配置意识，有效节省不必要的资金浪费，为铁路企业走上更好更快的发展之路创造条件。

1 企业内控的概念

1.1 企业内部会计控制的定义

企业内部会计控制是企业内部控制的中心环节，指为了有效提升各项资产安全系数、明晰资产走向、确保会计信息的科学性、有效性与真实性，并顺应国家现行各法律规范及制度要求而制定出的企业内部控制措施。

1.2 企业内部会计控制的意义

合理利用企业内部会计控制，能帮助企业在日益激烈的市场竞争中积累资金、拓宽融资渠道，实现资金的优化配置，有效规避经营风险，赢得较大的竞争筹码，为其在市场中占据有力地形、不断扩大市场影响力、实现经济效益与社会效益最大化奠定坚实的基础。

2 铁路财务人员在企业内部会计控制中发挥的积极影响

2.1 企业成本费用的控制

铁路企业成本费用控制即预算控制，其主要表现在直接成本及企业维持正常运营所需的各项费用支出上。在成本费用控制过程中，财务人员应做好本职工作，定期核对运营成本费用，并将其报备给上级管理部门，同时提出建设性的预算控制意见与建议，为铁路企业实现资金优化配置创造条件。除此之外，财务人员还要将预算控制落实到企业各个部门中，层层递进，对成本支出量最大、费用最突出的部门进行严格监管，不断增强管控力度，杜绝贪污受贿、监守自盗等不良风气的蔓延。除了上述种种，财务人员还需要对企业运营进行合理有效管控，得到上级部门批示后发放资金，明确其运用方向，时刻掌握资金的流向、走势情况，从细节处着手，将资金用到实处。

2.2 企业内部各资产的控制

对铁路财务人员而言，企业内部各资产的控制可统称为财产保全控制，在实际管控过程中，财务人员需从两个角度加强企业内部资产的控制，其一是确保资产的流动性，只有流动的资产才能为企业创造更大的财富，尽早实现经济效益与社会效益最大化目标；其二是摆正心态，用科学严谨的态度对待款项，摒弃浪费铺张的行事作风，明白“不积小流无以成江海”的道理，不随意浪费任何一笔资金，尽可能实现资金的优化配置，对企业中的各项资金做到心中有数。对此，财务人员要做好本职工作，落实财务核算、资产整合校对等职能，决不允许出现人为疏忽导致的国有资产大量流失情况，确保资产合理、合法运用到该用的位置。

2.3 分工控制

俗语云，没有规矩不成方圆。在铁路企业内部，只有各级人员各司其职，做好自己的本职工作，才能营造出良好的工作氛围，创造出和谐、有序的工作环境。对此，财务人员要分工合作，明确各自的工作范围及职能需求。记账人员应详细记录下企业每笔资金的用途、时间、支出人、资金实际走向等基本信息，为后续核对奠定基础；财务保管人员则要树立起良好的职业道德，培养强烈的责任意识与自我约束意识，确保资金安全，免除企业发展的后顾之忧；审批人员需明确财务审批流程、全面落实财务审批工作，严格遵守企业的相关规章制度，不得随意违背或越级审批资金，以免对铁路企业的正常运行造成不良影响。

2.4 企业内部的授权批准控制

财务资金是铁路企业生存发展的前提与基础，只有管控好财务、实现财务的优化配置，才能从根本上确保铁路企业走上健康长远的发展之路。授权批准控制具有严格的等级资金上限要求，财务人员在支出资金时，应当全面考虑资金支出人的职务级别、资金额度上限、相关工作流程等各项要素，严格按照国家现行的法律法规及企业内部财务规定执行，不得随意支出。对于数额超过五十万元的高额支出，应当由企业高层人员集体决策，审批通过后才能批示财务人员支出该笔款项，不得由个人独自决策，以免对企业造成较大经济损失、甚至影响其正常经营发展。

3 进一步提升企业内部控制的方式

3.1 定期开展培训员工工作，全面提升财务人员综合素养

财务管理人员作为铁路企业各项资本运行、配置的助力军，需要其具备较高的综合素养，以胜任该项工作。对此，铁路企业应定期开展财务人员培训活动，利用讲座、课堂等方法提升财务管理者的技能水平，帮助其培养强烈的责任意识、自我约束意识、资产管控意识与优化配置意识，从根本上确保资金的安全，并实现科学合理的优化配置。财务人员在接受培训时，应当尽快调整好工作状态，明晰自身扮演的角色要求，并不断充实自己的知识储备量，扩充新技能，以满足时代发展的需求，为财务管理提出更多建设性的意见与建议，促使其向规范化、有序化、合理化、可行化方向发展。

3.2 积极落实其他部门与财务管理部门的内部控制情况

铁路企业要维持其正常运行，并不能仅依赖财务部门，而是需要各个部门共同努力，营造出良好的工作氛围，加强沟通交流，力往一处使、心往一处想，为铁路企业走上健康长远的发展之路奠定坚实的基础。对此，财务人员要主动走出财务部门，与各级人员建立良好的关系，明确各部门的实际资金需求情况，为后续审批工作创造条件。在此环节，财务管理者需坚持自身的原则，严格遵循制度办事，不利用职权之便为他人广开“后门”，利用旁门左道的方式损害企业利益。

3.3 建立起较为健全的激励控制体系与追责体系

铁路企业要想进一步提升内部会计控制效率与质量，就必须在财务管理人员中建立起健全的激励体系与追责体系，利用制度的力量充分调动财务人员工作积极性，对为企业创造较大经济效益或避免企业遭受巨大经济损失的职工实行物质奖励与精神奖励并行的奖励方式，使其获得较大的认同感与满足感，促使各级员工更加积极地投入财务管理工作中，为铁路企业实现资金优化合理配置、获取经济效益最大化创造条件。对于刻意懈怠工作、以权谋私、监守自盗的财务人员应根据其情节的轻重采取不同的处罚，追责到个人，利用法律条例与规章制度规范财务管理者的言行，使其树立强烈的责任意识，避免违规行为的发生，为铁路企业实现更好更快发展做好铺垫。

4 结束语

综上所述，资金是铁路企业生存发展的前提与基础，而财务人员则是铁路企业财务管理的关键。企业要想从根本上实现各项资本的优化合理配置，就必须从财务人员着手，充分发挥其主观能动性，合理控制成本费用及企业内部各资产，通过定期开展员工培训，全面提升财务人员综合素养，积极落实其他部门与财务管理部门的内部控制情况，并建立起较为健全的激励控制体系与追责体系，充分调动起财务管理人员的工作积极性，为资金的合理、安全管控创造条件。

参考文献：

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[5]王淑芳.略论铁路企业财务人员管理观念的转变[J].边疆经济与文化，2010（1）.

铁路企业资金管理风险分析及对策 第12篇

加强资金管理、防范资金风险是铁路企业生存和发展的需要。随着2013年中国铁路总公司的成立,铁路企业市场化程度的不断提高,铁路企业正面临着各种风险。一方面,铁路企业面临着不断变化的市场,特别是法规还不完善、市场信用缺失,缺乏有效监管的资本市场,潜在的风险是毋庸置疑而又难以把握的; 另一方面,铁路企业的财务管理基础还比较薄弱,风险意识不强,内部控制机制有待健全,防范、控制和抵御风险的能力比较弱。前些年个别铁路企业以委托理财、国债回购等形式,将资金投向资本和资金市场,造成了资金风险和损失,说明了铁路企业规避和抵御风险能力是需要加强的。虽然近些年来原铁道部、总公司陆续出台了一系列监管制度和办法,但是铁路企业的资金风险问题仍不能忽视,需要进行进一步的控制。

2目前资金管理存在的问题

2.1资金预算与实际结合不紧密

目前资金预算编制主要还是以历史数据为基础进行增减调整,资金预算科学性、预见性有待提高,财务预算未与生产环节紧密结合,对工作量、消耗定额等核实不准确,对设备运用维护的情况掌握不充分,如果业务部门的预测数据出现偏差,甚至不合理,就会对财务部门编制资金预算产生重大影响,资金预算编制的科学性、有效性就无法保证。在预算执行过程中,有的部门随意变更预算, 对资金预算的执行情况、债权债务变化等,没有加强考核和动态的分析、监督,对无预算、超预算情况,往往没有做到责任追究,无法确保预算管理的刚性约束,使资金预算形同虚设,久而久之就会产生资金风险。

2.2铁路内部管理模式不精细

受铁路管理体制限制,虽然铁路运输企业是铁路资产的实际管理者和使用者,但并未真正享有资产权益,市场主体地位一直未能有效落实,产权界定不够清晰、考核机制不够健全、收益分配不够合理,在客观上影响了铁路运输企业加强经营管理的积极性,重视运输安全,忽视了资金的效益和风险。由于铁路总公司、铁路运输企业、基层单位实行的是自上而下、逐级分解的预算管理模式,在总供给不能满足总需求的前提下,各铁路运输企业、各基层单位不注重资源的统筹优化配置、不注重挖掘内部的经营潜力,没有充分开展投入产出分析,而是把工作重点放在争目标基数、争预算额度、争项目投入上,一方面没有通过精细管理实现内涵挖潜发展; 另一方面也存在大量重复投资造成资源浪费现象,资金利用效率不高,资金风险问题得不到重视。

2.3铁路内部监督机制不完善

近年来,企业管理层对各资金运用环节普遍存在着监控不力的情况,尽管设置了一些监督职能,也制定了多种监督制度,但因监督者没有掌握企业资金全面情况的必要信息和手段,因而难以及时有效地发挥作用。一些企业在重大投资等问题上,还没有形成有效的决策约束机制,资金流向与控制脱节。由于监督工作滞后,一出问题就触目惊心。有些单位领导对自身财务家底说不清,而财务人员对经营情况又不甚了解,且处于从属地位,常常只能按领导的意图处理,这就造成 “财务管理跟着会计核算走,会计核算跟着领导意志走”,使财务监督流于形式。

2.4资金集中管理工作有待加强

在企业中资金管理多头、分散的现象仍然存在。银行账户开设过多,集中的手段和渠道还达不到管理的要求, 有些基层单位若干家银行开立账户,形成利益关系,造成资金分散,不利于铁路局进行资金归集,更不利于发挥集中管理的效益,同时也增加了企业进行资金安全管理的难度,也更容易产生资金风险。

3产生资金风险的原因分析

3.1管理理念上有偏差

有些铁路单位对加强资金管理的认识还有较大差异, 对上级资金管理规定的具体工作落实上,往往停留在建立几本台账、建立内部管理制度上,发现的一些问题较多地强调客观情况,大局意识不强; 对通过加强资金管理提升企业整体管理水平研究和考虑得不深入,资金管理与其他管理工作结合不紧密,资金日常管理不到位。

3.2资金运用缺乏有效控制

铁路运输企业资金预算编制主要依据简单的资金来源和运用需求,多为历史数据的支持,缺乏综合全面的分析和对未来市场环境变化的预测,在外部环境发生变化的情况下,原有预算无法满足实际需要。由于资金预算不够科学,按预算拨付资金的方式不能完全适应各类单位的具体情况,造成部分单位资金紧张。在事前决策时,由于可行性论证不充足、不科学,难以依据准确、有价值的信息作出科学决策。由于生产指挥系统、预算管理系统与资金结算系统等缺乏有效对接,使资金管理缺乏针对性和实效性。

3.3监管责任落实不到位

在日常资金管理过程中,往往强调的是资金流的顺畅,而对于整个资金流转的控制存在缺失,内部制衡、外部监督责任尚不十分健全; 对发生问题的责任部门、责任人的处罚难以落实,存在大事化小、小事化了的情况,从而影响到资金管理制度的刚性约束,削弱了资金管理工作的力度,忽视了资金风险。

4加强资金风险管理的措施

4.1加强资金预算管理

资金预算管理作为企业全面预算管理的有机组成部分,为从源头上保障全面预算管理的实施,特别是为加强成本支出、资产管理提供有效的手段。应将各企业的一切经济活动及资金收支、借贷行为都应该纳入预算管理,同时应确保资金预算、总支出预算、固定资产投资预算等各项预算之间、上下级预算之间的平衡衔接关系,单位资金预算还应根据具体业务情况分解编制滚动预算,以便于预算的掌握和控制。预算一经确定,必须在日常的活动中严格执行,各项资金支付和审核都应以预算为依据,凡是预算外支出,必须经过预算调整程序或本单位的应急决策程序进行确认,否则财会和资金结算部门一律不予支付,从预算上对资金风险加以控制。

4.2进一步强化和完善资金管理内控制度

各单位要继续认真贯彻落实 《关于进一步加强资金管理防范资金风险确保资金安全的若干意见》和配套的各项管理规定,牢固树立风险意识,加强资金安全管理。 在部统一规定的基础上,结合本单位的工作实际,建立健全严格、有效、可操作性强的内部控制制度,从事前、事中、事后不同阶段,抓住源头性问题和过程中的关键环节,明确工作流程、审批权限、岗位责任、监督管理、责任追究等规定。要将责任落实到岗位和个人。要有对落实情况的监督检查和对违规问题的责任追究制度,真正做到按章办事,违章必究。

4.3充分发挥各级审计部门的作用

各级审计部门在资金管理工作中担负着重要职责,一定要充分发挥内部监督作用。一是审计工作要坚持独立、 客观、公正的标准,实事求是、不折不扣进行监督和评价; 二是不仅对所属下级单位进行审计,对同级内部的财务、 资金中心等有关管理部门也要坚持审计; 三是在对财务状况、经营结果进行审计的同时,更要注重对单位内部控制制度的健全性和有效性及风险管理进行评审,提出改进和完善的意见和建议,并跟踪审计意见和决定的落实情况; 四是在各种审计活动中,要把资金安全审计作为重要内容。

4.4健全财务风险预警系统

财务预警系统的功能在于对企业经营管理活动中存在的潜在风险进行实时监控。任何企业的财务危机由初步萌芽到程度恶化,都是经历了一个逐渐积累和转化的过程。 在这一过程中,各种危机的因素都将直接或间接地反映在资金运动的不断变化上。建立财务预警系统则能对企业的财务危机状况进行实时监测,及时发现危险信息,并立刻发出警情预报,提醒管理者及早采取有效措施予以防范, 将财务危机和风险消灭在萌芽状态,确保企业经营管理活动的顺利进行。为了使企业在激烈的市场竞争中求得生存和发展,必须建立一套可行的企业财务预警系统,以便有效地控制风险。因此,建立一个运行良好的企业财务预警系统,已成为企业财务管理的一项重要内容。

摘要：资金是企业生产经营管理活动的血液,资金风险管理也是企业财务管理的重点内容之一。尤其对于拥有众多站段的铁路企业而言,长期在原有管理模式、体制下,面临着不断变化的市场,潜在的资金风险不时威胁着企业的生产经营管理。本文分析了当前铁路企业资金管理存在的问题及产生资金风险的原因,并提出了加强资金风险管理的措施。