税务信息系统范文（精选11篇）
税务信息系统 第1篇
信息资源管理活动主要是在三个层面展开的:在社会组织的微观层面, 信息资源管理活动主要体现为一种管理过程, 比如企业的EPR系统、税务机关的“四位一体”良性互动机制。在社会组织体系的中观层面, 信息资源管理活动主要体现为一种网络管理, 如政府机关的电子政务、行政审批中心、税务机关的“综合治税”机制, 等等。在国家政府的宏观层面, 信息资源管理活动主要体现为一种政策法规的主导调节, 如制定《中华人民共和国电子签名法》、《全国人大常务委员会关于维护互联网安全的决定》 (法律) ;《互联网信息服务管理办法》 (法规) ;《互联网IP地址备案管理办法》 (部门规章) ;成立了信息产业部, 等等。
关于信息资源的定义有广义和狭义之分。狭义的理解认为, 信息资源是指人类社会经济活动中经过加工处理有序化并大量积累起来的有用信息集合, 如市场信息、财经信息、科技信息、社会发展信息、政策法规信息等。广义的理解指的是除信息内容本身以外, 还包括与其紧密联系的信息设备、信息人员、信息系统和信息网络。本文对信息资源侧重广义的理解。
一、税务机关引入信息资源管理的必要性
税务机关作为政府的行政执法部门, 要受相关法律、法规的制约, 服从于“为民执政、科学理政、依法行政、从严治政”这一政府建设的理念。税务管理活动作为人类社会活动的一种也要遵循管理学的普遍规律。税务系统的信息化建设也要符合国家信息化建设的整体规划和要求, 所以在税务系统中引入信息资源管理理论是大势所趋。
(一) 信息资源管理是信息化建设的必经阶段。
国际上很多专家都对信息化进程的阶段有过论证, 提出了不同的模型。有的将它划分为建设期、扩展期、整合期、成熟期;还有的将它划分为数据阶段、信息阶段、信息资源阶段、信息武器阶段。科学地分析我国信息化的阶段和进程, 国内专家一致认为现在及未来的5~10年内, 信息化将经历一个从信息资源建设阶段到信息资源管理阶段过渡的整合期。这是一个转折, 这个转折的显著特点是信息资源已变成一个重要的经济资源, 信息、物质和能源已成为人类社会的三大资源。它从过去购买计算机设备、铺设网络、开发应用软件来改善工作环境、提高工作效率, 变成以这些信息资源的挖掘、管理、集中、调度和使用来追求和实现增值, 这是信息资源建设阶段与信息资源管理阶段最实质性的区别点, 这些资源都是信息资源的一部分即物理资源;另一部分就是这么多年以来在应用系统的数据库里面存放的大量数据和信息, 即“狭义的信息资源”。如, 纳税人的财务报表、纳税申报表;税务机关的政策、法规、制度、规章;税务人员的档案资料;税务机关的活动记录等等, 它们以纸制资料、磁带、磁盘、网络数据等形式存在着。
通过有组织、有计划、有步骤的开发、集中、调度和使用这些税务信息资源, 解决当前存在的税务信息采集不规范、不及时、不准确、不全面;保管安全性、长期性差;检索不便捷、利用率不高、针对性不强等问题, 实现税务系统的信息共享、提升信息化的支撑能力已成为信息化建设的必然和当务之急。
(二) 信息资源管理是实现征收管理现代化的有效手段。
征收管理的现代化就是依托信息化的“物的现代化、制度的现代化、人的现代化” (南京市地税局局长戚鲁) 。“物的现代化”是指现代化的技术装备在税收征管中的应用, 包括硬件、软件、网络等, 这是税务信息资源建设的范畴。而“制度的现代化、人的现代化”是税务征管流程的现代化和税务人员管理观念和管理手段的现代化, 则是信息资源管理在社会组织的微观层面 (如税务机关) 的具体体现。
征收现代化是指利用现代信息技术创新征收手段, 提供多元化的申报方式, 降低纳税成本。虽然目前纳税人网上报税系统和在线支付系统、个体双定户批扣、12366纳税服务系统得到了广泛应用, 但是网络的稳定性、软件使用的简便性、申报一次成功率、征收人员配备的科学性还有待提高。纳税人的遵从率和纳税成本的降低还有很大的提高空间。这些都需要对税务资源进行合理有效的开发、配置和调度。
税务管理是对税收的全过程进行决策、计划、组织、协调和监控的一种经济管理活动。也就是说, 税务管理是运用管理学的一般理论和方法, 研究如何实现税收目标的一门学科。而税务管理的现代化就是要将现代化的管理理论应用于税收实践, 实现“征收率高、成本降低、社会满意”这一现代化的税收目标。
管理学的理论和实践的发展, 已充分证明作为组织资源之一的信息资源日益成为影响组织管理效果和效率的重要因素。因此, 如何更加合理地管理和利用信息资源, 使其发挥更大的作用成为管理学研究的新领域。现代管理理论是在传统组织理论和行为组织理论的基础上, 注重组织的系统性和开放性, 认识到组织环境对组织结构和管理的影响, 强调信息资源、信息技术以及知识对组织管理的重要性, 将管理理论提高到一个新的高度。信息资源管理这一管理学的新兴学科得到了形成和发展。
近年来, 税源信息对税务管理的决定作用已在税务系统中得到了充分认识。税务机关对系统内部的系统性和开放性也进行了重新审视。一些基于信息资源管理理论的税务管理机制正逐步推广。如, 出于对组织开放性的认识, 各级地税部门建立了“综合治税机制”;出于对组织系统性的认识, “四位一体”的良性互动机制正在稳步实施;对税源信息的深层次处理的纳税评估开展得如火如荼。所有这些税收管理实践说明:税务管理从本质上说是税收信息管理, 税源流失就是税收信息流失, 税务机关和纳税人的税收博弈就是税务机关获取真实的税源信息和纳税人掩藏真实税源信息的博弈。如何有效、及时、准确、规范、简便地获取税收信息, 如何安全地存储税收信息, 如何高效地利用税收信息是提升税务管理现代化水平的关键。
(三) 信息资源管理是工作机制科学化的前提和基础。
工作机制是一个系统的组织或部分之间相互作用的过程和方式。在任何一个系统中, 机制都起着基础性的、根本的作用。税务系统也不能例外。在理想的状态下, 有了良好的机制, 甚至可以使一个社会系统接近于一个自适应系统在外部条件发生不确定变化时, 能自动地迅速做出反应, 调整原定的策略的措施, 实现优化目标。正常的生物体 (如人体) 就具有这种机制和能力。税务系统作为复杂的社会系统中的一个组织, 我们不可能构建出一种机制, 使它完全成为一个不需要管理者干预的自适应系统。税务系统工作机制科学化的出发点和归宿就是通过机制的构建来完善税务系统的运转模式, 提高税务管理措施的针对性和适用性, 降低税务管理成本, 减少税收执法随意性和个案处理的几率, 提高管理效率, 从“人治”走向“法治”。
综上我们可以看出, 科学合理的工作机制的核心问题就是获取相关信息、处理相关信息和使用及反馈相关信息的流程的科学化。从资源层面上说, 就是配置资源和利用资源的科学化, 实现科学合理的税务工作运行机制, 在做好外部环境建设的同时, 更重要的是内部机制的构建。无论是自我发展机制 (如:竞争激励机制、人才开发机制、创新机制等) , 还是自我约束机制 (如:决策机制、监督机制、预警机制等) 的构建都离不开信息技术的支撑。征管体制改革以征管信息系统的广泛应用为前提, “四位一体”的互动机制以信息共享为基础, 工作机制的科学化应当包括两个方面的内容:机制构建的科学化和机制运行的科学化。而决策的科学化的前提和基础是完事、及时、准确、有效的信息。没有正确的信息获取渠道、任何机制的建立都离不开职责的重新界定和利益的重新分配。机构的设立和调整要以资源的整合提高利用效率为前提;流程再造要以信息流程为基础。
(四) 信息资源管理是税收执法规范
化的有效保障。执法的规范性除了自主的行为之外, 监督和考核是保障执法规范性的必要手段。建立健全完备的内部考核和外部评议机制使执法透明化、考核标准化、沟通反馈及时化是提高执法规范化的有效途径。整合税收执法检查、税收执法监察、税务稽查的“一案双查”和执法外部评议 (法规部门) 、行风评议、社会义务监督员制度 (监察部门) 等行为, 提高执法信息获取的系统性和及时性, 解决问题的针对性是信息资源管理在税务系统中应用的又一重要内容。
(五) 信息资源管理是纳税服务多元化的强力支撑。
纳税人对税务机关服务的要求已经从浅层次的进税务机关要“一杯茶、三有声”, 杜绝“门难进、脸难看、说难听、事难办”等不良习惯而变成对自身权利义务的知情权、税收政策的及时获知权、税收执法透明化和监督权、纳税需求的及时处理等。信息化的支撑是实现纳税服务多元化的唯一途径。申报方式的多元化、纳税咨询的便捷化、信息反馈的多样化、纳税辅导的及时化等这些纳税服务的内容涉及到税务机关内部的各个部门。必须通过有效的资源整合、职责的重新界定、流程的再造才能够实现。
二、税务信息资源管理的可行性
随着税务系统信息化建设的步伐, 在税务系统内部引入信息资源管理已经成为可能。
(一) 已具备良好的物质基础。
河北省地税系统信息化建设自1995年起步以来, 在这方面的投资保守估算已超过5亿元。这样的投入使地税系统拥有了一个厚重的信息资源基础。全省正式税务干部平均实现了“人手一机”, 计算机硬件配置率达到了100%;局域网建设实现了省到市、市到县、县到所分别达到22M、8M和2M带宽的覆盖所有基层单位的三级办公网络。河北省税收征管信息系统、决策支持系统、办公自动化系统、人力资源管理系统、企业所得税、个人所得税管理软件、12366纳税服务系统、电子邮件系统等大量应用软件得到了开发和应用。省地税局、各地市地税局、部分县 (市) 区局开通了基于互联网的外网网站。与金融部门、工商部门联网实现了企业网上报税和实时扣款、个体双定户批扣、登记信息定期比对, 信息化建设阶段已初步实现。
(二) 已具备信息化管理的专业人才。
推行信息管税的前提条件是除了具备硬件设施的建设步伐跟上外, 还要具备一定的软件环境, 也就是说要有专业化的信息化人才作保证。就目前看, 经过15年的信息化建设, 全系统已经实现了信息化办公, 征收、管理、稽查甚至包括行政系统 (公文处理、固定资产管理) 都已经实现了微机化操作, 基层90%以上涉税业务处理都通过电脑进行, 90%以上人员都能进行最基本的操作, 信息管税的全面推行已具备成熟的大环境。此外, 近几年系统内新招录的公务员大部分具有大学本科以上学历, 甚至是具备一定计算机知识的专业人才, 人才结构已经从懂微机、会操作的基本技能上升到了会编程、能开发的高精尖人才, 人才储备也越来越雄厚。省市局经常性的微机培训, 也使得全体税务干部的信息化应用能力得到了普遍提高。由此看来, 推行信息化管税的人才软环境已经具备了较为普遍而广泛的基础。
(三) 已具备系统内外的广泛认知度。
对新生事物的认知与接受需要一个过程。很显然, 税收征管的信息化进程先天就得到了税务系统和广大纳税人的欢迎, 都享受到了信息化带来的方便与快捷。比如, 从ISDN、DDN数据上传再到10M光纤征管应用系统;从手工填制报表上门申报到县域通办、POS机刷卡缴税、网上报税和财税库银横向联网, 无论是税务干部还是纳税人都充分享受到了信息化带来的高效率和方便快捷。此外, 四位一体良性互动机制的建立, 大量信息化数据通过综合-利用-再综合的过程被各个部门所应用, 信息化应用效果发挥到了极致。从目前看, 信息化管税不是要不要推行的问题, 而是必须要进一步深化提高, 因为离开了信息化, 税收征管就寸步难行, 就跟不上税收科学发展的步伐。这一点, 无论是税务干部还是纳税人对信息化支撑的认识得到了共识。
(四) 已具备信息化管税的外部环境。
“狭义的信息资源”就是应用系统的数据库里面存放的大量数据和信息, 如纳税人的财务报表、纳税申报表, 税务机关的政策、法规、制度、规章, 税务人员的档案资料, 税务机关的活动记录等。“广义的信息资源”是指所有能从外部获取而被税务系统应用的数据和信息, 即:国地税工商信息交换与比对、社会综合治税、财税库银联网、信访与举报、保险公司代扣代缴车船税等税务机关不同渠道获取的广泛信息。单单仅靠税务机关一家实现社会依法纳税遵从是不可能也不现实的。从目前来看, 税务系统获取外部信息的渠道越来越多, 合作也越来越密切, 各种信息的综合利用也开始步入规范、高效的快车道, 信息管税的全面推行也已具备了良好的外部环境。
(五) 已具备优化纳税服务的广泛需求。
一是信息管税与纳税服务目标上相行一致。税收工作目标是实现公共税收利益的最大化。税务机关与税务人员手段、途径、方法的选择都不能背离这一目标, 而必须为这一目标服务。因此, 税务机关和税务人员一方面需要以信息管税, 堵塞漏洞, 提高效率, 尽最大努力实现公共的税收利益;另一方面也要通过纳税服务提高纳税人的纳税意识, 提高税法的遵从度, 促进纳税人依法、及时、足额地履行纳税义务, 减少收入组织过程中的成本付出, 尽可能保证公共税收利益蛋糕的完整。因此, 从微观层面而言, 服务职能是管理需要的派生。如果没有税收工作的需要, 纳税服务就失去了本身存在的意义。二是信息管税与纳税服务作用对象上路径合一, 要求上各取所需。在现实层面, 信息管税与纳税服务作为税收工作的具体实践, 寓于某一单独的纳税人纳税行为和征税人征管行为之中, 二者之间不可分离, 作用的途径、渠道相同, 是相互依存、相互联系的一个整体。征税人只有在施行具体征管时, 纳税服务才能有落实的标的物。信息管税、纳税服务都体现为对同一信息流进行处理、沟通、协调, 从而达到加强税收征管和纳税服务的目的, 最终表现为同一信息流利用的结果。没有征管活动形成的统一信息流, 信息管税、纳税服务就会成为无本之木、无源之水。
三、税务信息资源管理的实施构想
(一) 建立健全信息化管理机构。
一是县以上税务机关成立由主管局长挂帅、各业务股室负责人为成员的信息化建设领导小组, 负责整个信息管税工作的组织、协调与运转。信息管税是一项综合的系统的工程, 已渗透到税务工作的方方面面, 只靠一个部门根本无法完成此项工作, 必须成立一个领导小组来加强此项工作的组织领导;二是在县级税务机关成立以专业信息人才为核心的信息股, 配备专业技术人员, 负责信息管税的日常具体工作。目前信息化工作发展, 信息化工作已不是隶属于某一股室的业务, 而是服务于全局的一项综合性的工作, 应给予其一定的政治待遇, 信息管理机构应从计会部门分离出来, 成立一个独立的部门, 以更好地发挥其积极作用。
(二) 明确各级税务机关的职责权限。
税务应用系统的管理要解决应用系统建设、优化业务流程、建立信息资源库、建立科学管理模式、提高管理水平和服务水平的问题。税务系统的应用信息系统应当逐步地实现标准化、模块化, 最大限度地实现应用信息系统的共享, 节约人力、物力资源, 有利于系统的维护和更新。
省级税务机关应当主要负责应用系统的开发和完善, 市级税务部门应负责组织统一的电子政务网络平台和信息安全基础设施建设, 县级以下税务部门应将工作重点放在数据的及时录入和更新, 保证信息的准确性。当前河北省进行的数据清理规范工作体现了这一工作职责界定。
县以上税务机关还要加强门户网站的建设, 及时发布涉税信息, 推行政务公开, 加强公共服务, 逐步在公众网站上公布管理事项, 实行网上审批, 并接受网上监督和投诉。
(三) 规范信息管税的技术标准。
省级税务机关应当制定技术政策、规范和标准对内部各部门采用信息技术进行管理, 以提高税务信息和应用系统的“可共享性”和“可兼容性”, 也保证各部门采用的都是在当时当地环境下适用的先进技术, 避免国家财产遭受损失。其包括两个方面的内容, 即信息化的技术政策和信息系统的标准和规范。税务系统信息化技术政策, 应当明确规定, 如什么技术在税务系统内适用, 什么技术在税务系统内不适用;技术和软硬件设备的生命周期 (如多长时间允许或必需更新计算机或通信设备) 。税务信息系统的标准和规范, 亦即所谓“技术标准”, 应当规定税务系统局域网和广域网的适用体系结构、网络协议的适用标准, 服务器与工作站的选择范围, 操作系统与数据库系统的适用品牌, 办公自动化软件硬件规范等。
(四) 制定信息管税的标准和规范。
一切形式的税务信息, 包括印刷品、音像制品、电子文件等, 都是税务系统的一种战略资源, 在其整个生命周期内都应予以妥善地管理。所谓生命周期, 是指信息采集、处理、利用和交流的整个过程的有效期。比如, 档案管理办法规定的档案的保存期限, 征管法规定的纳税人涉税资料的保管期限等。税务信息的管理包括对税务信息采集、检索、存贮、提供的标准的管理和税务信息服务的管理。随着现代信息技术的发展和应用, 税务信息的“电子版”和“物理版”的管理应该逐渐地走向一体化, 其目的是使税务信息的检索更为简易、快捷和准确。比如, 当前实行网上报税的纳税人的纸制资料每半年报送一次, 而经过电子签名认证的纳税人的纸制资料可不再报送;现在税务人员可以通过征管信息系统查询纳税人的申报、纳税情况、税务登记情况、财务报表和税票开具情况, 而不用查阅纳税人档案, 这都是税务信息管理的结果。税务部门需要的信息应当只采集一次, 而且应该在最接近信息源的地方用最简便的方式采集。比如, 纳税人的税费源信息应当在入户辅导时一并采集, 纳税人的申报信息应鼓励纳税人进行电子传输。采集到的信息应当向所有获得授权的用户提供, 实现信息共享。我们的税收征管信息系统已实现了此功能。为此, 需要制定“税务信息词典”, 形成统一的标准, 明确税务系统内部各岗位、各部门及税务系统外部各单位、各对象的分工。在税务信息采集过程中要特别注意隐私的保护和信息的安全。在行政管理上要与信息管理对应。制定相应的税务信息标准和采集与应用的规范, 即“数据/信息标准”, 并且对税务信息的生命周期以及在每一个生命周期内的管理问题做出规定。比如, 纳税人的纸制申报资料的保管期限, 存放方式、存放地点、保管人、销毁要求等进行规范和管理。税务信息服务管理要明确向公众提供什么信息、怎么提供、谁来提供的问题。税务机关有责任和义务向公民提供有关信息。比如, 法律、法规、最新政策、收费标准、办税时限、纳税地点和方式等。一方面是由于公民有“知情权”;另一方面也是为了贯彻税收法律法规政策的需要。
(五) 完善信息管税的服务保障措施
1、加强税务信息的安全管理。
税务信息的保密性是税收征管法对税务机关的要求, 关系到纳税人的切身利益和经济运行的平稳, 做好信息安全保密工作是进行税务信息资源管理的重要内容之一。一要明确税务信息安全的职责范围。要明确界定所有人员应当负有的安全责任, 制定出防范措施, 明确统一的领导和协调人;二要制定统一的“税务信息安全标准”。不仅包括税务信息基础设施的物理安全、数据信息安全、系统安全备份等, 还需要有一套可操作的安全评估和审定的程序;三要加强安全保密技术的自主开发;四要加强信息安全保密制度。据有关专家估计, 信息网络上的安全问题80%以上是由于制度不健全而引发的, 是人为的原因。建立健全相关责任制和规范管理, 是加强信息安全的必要手段。
2、强化人才的培养。
税务系统网络的信息安全建设论文 第2篇
规章制度是各项工作顺利开展的标准准则，税务系统也是如此，通过建立严格的安全管理制度，有助于建设税务系统网络，提高税务系统的安全性，促进税务系统工作的顺利开展。税务信息系统对数据信息的安全性具有较高的要求，建立严格的安全管理制度，需要从以下几个方面着手，第一，需要加强领导，明确按照上级信息管理部门的要求建立规章制度，根据税务系统的特点与相关情况，制定出完善的业务部门与信息部门的规章制度，根据系统权限，对管理办法进行分配与制约，健全管理体制，采用负责制方式进行管理，即明确责任，谁赋予，谁负责，加强管理。第二，需要对各个科室以及分局进行分别管理，将责任落实到个人，要求每台计算机都需要具有专人负责，需要进行操作系统加密，还需要设置密码，防火墙等，通过设置层层权限，确保信息的安全性，消除安全隐患。除此之外，为了防止口令外泄，需要实行口令即责任原则，对口令泄露，执法过错等问题进行追究，明确责任人，加强管理，建立严格的安全管理制度。
2.2建立安全响应体系，加强基础资金投入
一方面，建立安全响应体系，可以对相关信息与数据进行备份，可以最大可能保护税务信息的安全性，最大可能防止意外的发生，发挥了重要的作用。因此，建立安全响应体系，对重要信息数据进行双重备份发挥了重要的作用，首先，需要在上级税务机关进行备份，要求上级税务机关代为备份管理，以免出现意外情况，有备无患。其次，需要在本级税务机关进行备份，确保数据的安全性，最大可能保证数据信息的可恢复性。除此之外，还需要对各部门进行分类，制定分类的标准，为每一类计算机都做一个镜像，并单独放在计算机上，保证在计算机系统遭受破坏时，可以第一时间进行恢复，提高税务信息系统的安全性。另一方面，加强基础资金投入，通过加大资金投入，可以增加防雷措施，改造电路，将老化设备进行替换更新，降低计算机出现故障的可能性，将计算机突然故障导致数据丢失的可能性降到最低。加强资金基础投入，需要要求上级税务机关设立专项资金，加大基础资金的投入，专款专用，提高税务系统硬件设施，为税务系统的发展创造有利的条件。
2.3计算机病毒的防范方案
计算机病毒侵入是影响税务信息系统的安全性的主要问题，因此，做好计算机病毒的防范工作十分重要，制定计算机病毒防范方案，做好防范工作具有重要的意义。第一，做好预防措施，查杀病毒是一种被动的方式，预防病毒才能够更好的对付计算机病毒，才能有效地扫描并清除计算机病毒，做好防范工作，因此，利用传统的方式进行改变，以防治为主十分重要。第二，选择优秀的防病毒软件，现阶段，税务系统的应用水平不高，主要采用单机版杀毒，很难对网络病毒进行彻底的消除，可见，防病毒是一个动态的，技术对抗过程，选择优秀的计算机病毒软件，可以做好维护功能，为用户提供方便。除此之外，病毒更新速度较快，杀毒软件的病毒库更新速度也较快，需要选择优秀的防病毒软件，有效解决计算机病毒侵入问题。第三，安装防火墙，做好以网为本，进行多层防御。防治网络病毒，可以透过网络管理pc机，发挥网络的唤醒功能，进行扫描，检查病毒情况，做好防范工作，形成覆盖全网的防御体系，安装防火墙，做好安全防线，利用防火墙进行监控，及时发现病毒，及时消灭病毒，做好防御工作。第四，需要及时安装操作系统，目前，大多数病毒都是针对操作系统漏洞的，主要对数据库的漏洞进行攻击，因此，安装操作系统，对数据库进行补充十分重要，是降低病毒攻击几率的主要方式，会提高税务信息系统的安全性，通过程序升级，防范风险，保证税务信息系统的安全性。
3网络攻击的防范方案
互联网常见的攻击手段与防范方法主要分为以下几种，第一，扫描攻击，目前，常见的攻击形式就是扫描攻击，常见的扫描攻击方式就是探测tcp、探测bogus、无碎片标记等，扫描攻击主要依靠一些特殊的扫描包，获取一些重要的信息，达到攻击目的。面对这种攻击，需要加强防火墙设置，对一些不明安装包进行阻截，保护数据信息，降低攻击的几率。第二，木马攻击，木马攻击是一种十分常见的攻击方式，主要分为两个部分，第一部分，主要安装在被攻击的主机上，由攻击者自己操控，木马病毒打开一个缺口后，可以对主机进行监控，对计算机网络进行攻击。第二部分，对客户端服务器进行攻击，造成网络瘫痪。针对木马攻击，最为常见的就是禁止内外网主动连接，以此达到阻断外部链接的目的，组织外部与内部机器的通信，使木马病毒无法发动攻击。
4身份鉴别的解决方案
首先，在税务信息系统接受网上申报过程中，需要严格按照申报流程办事，需要保证信息的保密性与完整性，需要确保身份的确定性，保证发送方不可以否认。其次，需要颁发数字证书，通过颁发数字证书，发挥数字证书的强大功能，合理利用其密钥系统，发挥重要作用，达到身份鉴别的目的。保证发送信息出除接收方与发送方外，无他人窃取，保证信息过程不被篡改，保证发送方对信息不能抵赖。最后，需要采用自己的私钥对数据进行处理，确保信息的安全性，在利用数字证书进行加密后，用户也需要自己进行加密，保证信息的安全性，有效进行身份鉴别。
5总结
综上所述，税务信息系统建设工作是一个长期的，艰巨的工作，任重而道远，加强信息系统建设，提升税务系统的安全性尤为重要，是保障信息安全，维护网络稳定，提高税收准确性，保证税收工作顺利开展实施的关键，需要税务工作者共同努力，为税务系统网络与信息安全建设贡献力量。
参考文献：
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[4]黄俊波.浅析税务系统网络与信息安全风险及防范[J].现代经济信息,(6):2-3.
税务信息系统 第3篇
一、税务文化内涵
文化是指人类社会在历史发展过程中所创造的物质财富、精神财富的总和，特指精神财富。所谓税务文化是税务机关在长期的税收实践活动中积累的各种行为规范、价值观念、管理制度、物质形式、职业道德等的总和。新时期的税务文化主要包括：精神文化、执法文化、管理文化、道德文化、廉洁文化。税务文化建设的内涵十分丰富，它涉及到思想、管理、业务、制度、道德形象等诸多方面。
二、税务文化如何推动政风行风建设
所谓政风行风建设就是指在各级党委和政府的领导下，依靠来自社会各界的群众代表，对与人民群众生活关系密切的行政执法、经济管理和公共服务等部门和行业风气，在全面深入的调查、分析、归纳的基础上，进行公开评议，作出评价。
（一）精神文化是政风行风建设的基础
精神文化是反映群体成员共同的理想目标、精神信念、文化传统、行为准则的价值观念体系和群体意识。只有培育和弘扬反映时代特征，适应社会发展需要的税务精神文化，用先进的理论激励广大税务干部，真正做到政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、管理高效、服务规范，才能使税收事业永葆生机和活力。
税务部门既是重要的执法单位，更是代表政府形象的服务窗口，税务干部的执法水平、服务品质和业务素养，直接关系税务系统政风行风建设的成效，直接影响政府在公众中的形象和地方经济发展环境。税务系统政风行风建设以及税务系统职工的精神文化面貌是政府形象的缩影。因此，通过精神文化见色来推动政风行风建设不但有利于通过纠风发现苗头性问题和薄弱环节，及时堵塞漏洞，更能从源头上预防不正之风的途径和方法，以促进税收管理工作的科学化发展。
（二）管理文化是政风行风建设的新特点
管理文化对政风行风建设的推动主要表现在：将推进管理科学化与政风行风建设结合到一起。目前很对地方的税务系统已经将管理文化巧妙地融合到了政风行风建设中。比如为加强纳税服务工作专门成立了纳税服务机构。作为经济发展服务前沿的税务系统认识到，以优化纳税服务推动政风行风建设深入开展，以政风行风建设促进纳税服务不断优化是提高工作科学性的主要手段之一。如今，在全国税务系统“一站式”办理、“一窗式”服务已广泛推广，纳税人到任何一个窗口都可以办完所有纳税事项。首问责任制、服务承诺制、全程受理代办制、办税服务时限制和预约服务等。这些新举措逐渐成为以管理文化推动政风行风建设的重要途径。
目前在全国税务系统展开的减负工作，就是管理文化与政风行风建设结合的典型举措。为了切实减轻纳税人和基层税务机关的负担，各级税务机关把落实“两个减负”作为政风行风建设工作的重点。扎实开展清理评比达标表彰工作，取消和精简６８种报表资料。同时各地国税、地税协调配合，联合办理税务登记，协商核定个体税额，加强税务检查协调，大大减輕了基层和纳税人负担。
（三）道德文化是政风行风建设的保障
税务机关作为国家行政执法的窗口单位，其一言一行、一举一动都影响税法的公正性，对纳税人乃至整个社会都会产生重大影响，加强道德和廉政建设，离不开文化的坚强支撑。
税务部门应以容易产生不廉行为的重点领域、重要部位和关键环节为突破口，在强化内控和科学管理上下工夫。所得税处通过分解权力，主动防控风险，变以往在部门内封闭性审批为业务骨干、项目专家组成的评审组集体公开审批，纪检监察部门监督跟进。这一新的评审方式使政策口径更加统一、评审程序更加规范、办理过程更加透明，既解除了企业对审批工作公正性的担忧，又有效化解了职能部门的执法风险，真正做到了让纳税人满意。
（四）执法文化是政风行风建设的本质要求
税务执法文化关系着税收事业的发展方向，这一要素作为一种现代的税务文化体系，其有效性存在于各种规章制度、办法的科学性之中，它可以通过目标和价值的引导规范作用，使广大税务干部在从事税收实践活动中必须遵守规章、准则、制度，从而达到诚信执法的目的，保证国家的财政收入。
近年来，税务系统执法工作不断科学化。税务执法坚持内外并举、重在治内、以内促外的方针，制定税收执法责任制和税收执法过错责任追究办法，做到有权必有责、用权受监督、侵权要赔偿、违法要追究，维护税法的严肃性。依托信息化平台，实施科学化、专业化、精细化管理，降低税收成本，提高税收效率，实现“机器”管人，减少税务干部与纳税人直接接触产生不正之风的工作源点，有效预防不正之风的发生。税务执法工作科学化推进了政风行风建设。
加强税务系统政风行风建设对于更好地履行税收职能，服务科学发展、共建和谐税收具有重要意义。税务系统必须坚持纠建并举、重在建设的方针，采取有效措施，大力加强税务系统政风行风建设，坚决纠正损害纳税人利益的不正之风，树立税务部门的良好形象。良好的行业形象不但能提升国家行政机关在百姓心中的形象，更能为该地区的经济活动做出应用的贡献，一些地方的税务机关已经成为体现当地优良投资环境的品牌，这也正是所有税务部门努力追求的目标。
参考文献：
[1]全国税务系统政风行风建设的实践之路.四川省国税局.2010.
[2]关于基层税务分局(所)文化建设的实践与思考.江苏省税务局直属税务分局.2010.
[3]关于对部分具有行政执法职能的部门进行重点评议的通知.国务院纠风办.2011.
税务信息系统 第4篇
关键词：税务信息化,空间地理信息
随着计算机和互联网技术的逐渐成熟与不断创新,地理信息系统在目前社会经济中扮演着重要的角色。它具有强大的空间数据获取能力和处理能力,在自然科学和社会科学的多个领域得到了广泛的应用,而且与人类的社会经济生活息息相关。在税务工作领域,随着地理信息系统在各个领域的广泛运用,税务系统的信息化建设也逐步向实现采集涉税地理测绘信息、税务数据的可视化表达,税务数据的类比分析以及税务管理智能化决策等各方面不断迈进。因此,地理信息专业科学技术的进步和伴随互联网发展而来的“大数据”时代让我们税务空间地理信息系统研究价值和发展曙光。
1 税收信息化研究现状
从1983年税收机关单机统计报表起,税收管理信息化的应用与研究得到了社会的关注。步入90年代后,以金税工程一期和二期的建设为标志,信息化技术在纳税服务中已得到广泛的应用,为我国纳税服务的发展注入了新的活力,成为提高税收征管效率的利器。对于纳税人而言,税收信息化建设突破了时间和空间的限制,有效降低纳税人获取服务的成本,提升了纳税人的税收遵从度;对于税务机关而言,借助信息技术对税务机关业务流程再改造,降低了运行成本、提高了纳税服务质量与效率。玗岸(2005)认为,税收信息化作为一场税收征管革命,其内涵可概括为“人—机器—人”,先是机器管人,获取详尽、准确、全面的税收信息,不受纳税人、执法者主观意志的影响;其次是人管机器,培养合格的执法者,建立良好的管理制度,最终实现税收管理的信息化。尽管金税工程的开展大大提高了税务工作的效率和质量,但是信息数据分散、系统整合和信息共享不足、缺乏统一管理、高度集成的数据平台等问题也逐渐显现。随着现代社会网上交易平台、手机、平板电脑、自助办事终端等的流行,纳税人和税务工作者的工作方式对信息技术的应用提出了新的要求,涉税数据也将呈爆炸式的增长。以金税工程三期“一个平台,两级处理,三个覆盖,四个系统”为目标的纳税服务信息化建设,将进入信息技术的深度应用阶段,一个高度集成、共享一体化的大数据平台呼之欲出。在未来信息化技术的深度应用阶段,涉税电子数据税务系统内部的集中存储、集中处理和集中管理将逐步实现,信息化建设不仅着眼于本部门内的系统集成,实现局部优化,还要继续关注与其他有关部门的信息、系统集成,形成整体的优化和提升。相关信息实现集成后,涉税信息、共享一体化的程度将会更高,对数据的加工处理也将会得到更进一步的深入。未来税收数据的动态分析、应急预警、以及开展智能化决策支持系统也将成为信息化发展的一个重要趋势。
2 地理信息系统研究现状
地理信息系统(GIS)是指在计算机硬件、软件环境支持下,对地球表层空间中的有关地理分布数据进行采集、管理、操作、分析模拟和显示,并釆用地理模型分析方法,适时提供多种空间和动态的地理信息,为地理研究、综合评价、管理、定量分析和决策服务而建立的一类计算机应用系统(陈金山、陆立峥,2006)。地理信息系统的研究起源于60年代的地理学和测绘学。随着近年来信息技术的发展,数字摄影、遥感影像、空间测量等也不断突破创新,使得空间地理信息的获取、处理以及信息共享等简单、便捷(龚健雅,2004)。目前在我国,城市地理信息系统已经成为城市社会经济活动的神经网络,成为现代城市发展中不可分割的组成部分,目前较典型应用和研究领域包括公共交通地理信息系统(洪英,2003)、警用地理信息系统(徐建,2013;谢搴,2007;郝加全,2010)、水电气煤等城市管网地理信息系统(徐阳、周晖,2015;应克明,2006;常立冬,2006)、土地资源规划与利用(金辉明,2006;冯琰等,2003;朱大明,2002)等。可见,地理信息系统已经逐渐成为了城市建设的基础设施,在公共服务领域的应用与研究日益广泛。但作为信息网络中的重要组成部分,地理信息系统不能仅仅停留在具有查询、储存、检索等功能的空间信息载体阶段上;更重要的是如何发挥它模拟、评估和科学预测的功能,使之成为提高现代化管理、规划和决策水平的有效手段(熊立,2001)。
3 税收地理信息系统研究现状
随着地理信息系统在公共服务领域应用的发展,税收地理信息的价值也受到政府部门、信息产业以及理论学界的关注。事实上,在2013年结合探索房产税试点方案的同时,国家税务总局和国土部就首次联合提出开展“以地控税”(21世纪经济报道,2013年9月2日)。所谓的“以地控税”,是基于土地不可移动的特点,在定期获取国土部门宗地地籍信息的基础上,以国土部门地理信息系统为依托,通过将国土部门宗地信息与税人数据库税人进行关联比对,查找漏征漏管或申报面积不实的应税土地,从而全面准确及时地掌握城镇土地使用税信息,实现税源的精细化、动态化、可视化和无缝化管理。至今,山东、海南、青海、江苏、江西等多个省份都已经开始试点以地控税,开展以地控税管理系统研发。广州市地税局再网页也研发了办税地图,但对纳税人只起到办事交通指引的作用,对区域纳税情况仍然没有更详细的信息。
在理论界,对税收地理信息系统的研究还有待丰富。尹丽杰等(2001)最早提出“按图征税”的思路和设想,对纳税人的户籍、纳税核定、纳税申报、税款征收等信息进行全方位掌握和管理。他认为按图征税需基于两个系统,即“地理信息采集系统”、“地理信息应用系统”,据此建立分区管户、税源分析、稽查选案、征管考评、领导决策等税收业务处理平台,为地方税收征管提供直观有效的现代化征管办法。张春华(2003)提出了税务电子地图的设想。他认为税务地理信息系统最突出的功能是强化户籍管理和有效监控税源。税务电子地图的实施便于片管员工作制度的落实、划分责任区、明确工作责任、实行责任追究。从而达到以计算机网络为依托,以科技加管理为手段,强化征管、堵塞漏洞、严格执法、应收尽收、全面提高税收征管水平的目的。杨晓晨(2006)提出对税收征管地理系统的设想,认为税收征管地理信息系统功能模块应该包括税务黄页(基础地理信息查询)、税收登记管理、税收征收管理、税源分析、税收空间统计分析、系统维护等模块。季顺海(2014)提出了开发以地控税GIS管理系统开发的流程。靳宇(2013)和张国翔(2014)分别从软件技术的视角研究以地控税平台的设计和架构,对系统的环境设计、性能设计等进行了研究。
4 现有研究述评
综上所述,随着地理信息系统在公共领域的广泛运用,建立税收空间地理信息系统是税收管理信息化进入信息技术深度应用阶段的必然选择。未来信息化建设不仅着眼于本部门内的系统集成,实现局部优化,还要继续关注与其他有关部门的信息、系统集成,形成整体的优化和提升。尽管2013年国家税务总局和国土部联合提出开展“以地控税”的目标,但是税收空间地理信息系统绝不是国土信息和税务信息的简单叠加,需要对已有地理信息进行有机的结合和应用。尽管理论界对地理信息在税收管理中的运用有了初步的探讨,在实践上也有少部分地市开展招标工作,但是目前对税收地理信息系统的研究还有待进一步完善。首先,对税收地理信息的运用始终停留在构想阶段,缺乏较深入的研究;其次,在税收地理信息系统的辅助下税收征管工作流程和业务内容会有什么新的改变,新系统地引入在带来改变得同时将会带来什么新的挑战?再者,税收地理信息系统的建设不是国土信息向税务系统的简单移植,国土信息和税务信息两类数据的关系和如何进行比对、分析?目前,这些问题仍然有待研究和探讨,这也指向了税收空间地理信息工作的未来发展方向。
5 总结
税务信息系统 第5篇
【发布日期】1996-08-23 【生效日期】1996-08-23 【失效日期】
【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网
国家税务总局关于做好税务稽查管理信息系统推广应用工作的通知
（1996年8月23日）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为进一步加强税务稽查工作，加快税收征管改革和计算机化进程，国家税务总局决定自1996年9月开始，逐步在全国各级税务稽查机构推广使用“税务稽查管理信息系统”。为切实做好这一工作，现就有关事项通知如下：
一、由国家税务总局委托辽宁省税务局、抚顺市国家税务局开发的“税务稽查管理信息系统”已于日前经总局验收合格。该软件符合总局制订的《税收征管业务规程》的要求，能够满足稽查管理工作的需要，可在高、低两种计算机硬件平台上运行，已具备推广应用的条件。各地要充分认识到，推广应用这一软件，是运用现代化手段贯彻《 税务稽查工作规程》的重要措施，对于规范税务稽查工作、提高稽查工作效率和管理水平，具有十分重要的作用。
二、总局近期内将组织对各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局的《 税务稽查工作规程》和软件使用培训（培训通知另发）。同时，要求各地年内将该规程和软件培训至地、州、市一级税务稽查机构，1997年上半年内培训至县（市）一级税务稽查机构。
三、各省级税务稽查机构应尽快熟悉掌握该软件的使用方法，年内应使用该软件开始进行有关稽查管理信息的收集、处理和分析工作，并及时将软件使用过程中发现的问题和软件的应用效果报告总局，以利总局进一步完善软件，充实和丰富软件功能。1996的《税务稽查机构人员情况统计表》、《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》、《税收保全、强制执行情况统计表》以及上报案例应使用该软件产生，并向总局报送电子数据。
四、地、州、市一级税务稽查机构应从1997年一季度开始，使用该软件进行稽查管理信息的收集、处理、分析和上报电子数据工作。各地应在年底前为地、州、市一级税务稽查机构配备开展上述工作所需的计算机设备，所需经费可在总局下达的1996计算机专项补助经费中优先安排。
五、为做好明年在市、县级税务稽查机构推广应用税务稽查管理软件的准备工作，总局确定赤峰、抚顺、长春、常州、厦门、长沙、湛江、成都、重庆、昆明、西安、藁城等12个城市国家税务局，北京、抚顺、青岛、郑州、成都等5个城市地方税务局为先期全面推行税务稽查计算机管理的试点单位。上述试点单位应采取积极措施，在年内将税务稽查管理软件推广至县、区级税务稽查机构。各试点单位为完成这一工作所需的计算机设备可在总局下达的1996计算机专项补助经费中优先安排一部分，不足部分请有关省、市国家税务局、地方税务局统筹安排。
六、各地在积极做好“税务稽查信息管理系统”的推广使用和计算机信息的分析利用工作的同时，应继续重视其他各类信息在税务稽查管理过程中的利用工作，重视和坚持那些已被实践证明是行之有效的经验，人机结合，及时分析和掌握税收征管中的新情况、新问题，切实做好税务稽查工作。
税务信息系统 第6篇
关键词:关注度;税收遵从;宣传;普及;税务管理制度
在当前的信息化时代, 只有提高公众对税务关注度, 才能够使得纳税人有益、有效地辅助和配合税务机关的税务工作, 使得税务工作有序进行, 顺利完成。
一、目前公众对税务的关注度状况
第一, 公众对税务的关注度明显提高。随着我国民主化进程的推进, 公众关注税收和参与税收立法的民主意识强力进步, 公众参与公共政策制定的意识增强, 并且在参与过程当中表现也日趋成熟, 因此目前社会公众对税收问题也更加地敏感。去年历时37天的《中华人民共和国个人所得税法修正案 (草案) 》向社会征求意见活动, 征得意见数237094条, 创下全国人大立法史上单项立法意见数之最, 可以明显看出民众“我是纳税人”的权利意识强烈高涨, 群众对于税收问题的关注度空前提高。
第二, 公众对税务的关注度仍有极大提高空间。由于受到各种因素的影响, 企业家会考虑到企业相关税负, 而个人通常只会考虑到个人所得税这种直接影响自己收入的税负, 因此大多数的公众对税务的了解偏于片面, 对税务的关注度自然也不会提升到很重视的程度, 如何从宏观的层面, 去正确引导公众对税务的关注度, 确实有一个比较大的提升空间。
二、公众关注度现状的原因分析
第一, 公众税务透明度不够。一是公众对纳税权利和义务不明。大多数公众由于平时无需与税务机关进行直接的业务联系, 因此对纳税的权利和义务并不明了, 甚至很多公众只知道个人所得税的缴纳, 其他个人应付税种一概不清楚, 更加不知道自己的纳税权利和义务了。二是公众参与税务定制的话语权不足。广大纳税人的普遍民意既难以被代议机关代表参与立法, 也难以在公共空间直接参与立法。三是税务去向公开度信息不对称。目前之所以群众对于税务关注度不高, 主要是由于透明机制不足, 许多人对税收去向不清楚, 公众对税收去向产生疑惑。
第二, 宣传力度亟需加强。在构建社会主义和谐社会、建立现代税收征管体系的新形势下, 如何进一步增强税收宣传工作的针对性和渗透性, 是税收机关面临的一项重要课题。从目前情况看, 税收宣传活动在形式、内容和深度方面还存在一些问题, 一定程度上影响了税收宣传活动的效果。
第三, 税收遵从引导力度不足。一方面, 对纳税人来说, 能不缴税或少缴税是增加自身财富的一种便捷途径, 这就容易出现偷税漏税的情况, 因此, 在实际税收征管过程中, 纳税人不可能做到“应缴尽缴”。另一方面, 在现代法制社会, 作为经济人的纳税人, 迫于法律的威慑, 对国家的税收法律、法规的遵从度是必须的, 但是由于利益驱动及各种侥幸心理的存在, 纳税人的税收遵从程度还需逐步提高。
第四, 公众纳税积极性有待提高。公众对税务关注度程度不高, 必然会影响其纳税积极性。如果说, 税收遵从度是公众愿意缴税还是不愿意缴税的问题, 那么, 公众纳税积极性就是指, 基于公众在乐于缴税前提下的缴税态度。这个问题的解决, 和公众纳税需求和税务机关的服务满意度有着极为密切的联系。
三、税务机关引导公众对税务关注度的举措
(一) 普及税务知识, 增加公众税务透明度
1.加强公众对纳税权利和义务知识的熟悉度。税务机关要大力引导公众对自己纳税权利和义务的熟知。通过对纳税人的权利与义务的宣传, 重点要宣传纳税人在纳税过程中享有的十四项权利和九项应尽义务, 让纳税人在充分享受权利的同时, 明白不承担义务所带来的法律风险。
2.联合其他职能部门, 公开税收去向。公开税收去向并非税务机务的本职工作。一方面应联合政府发改委、财政部门大力宣传政府公共财税体系和民生的关系、税收对经济的促进作用、财政支出的趋向等等, 在公众心中形成完整的公共财税链条, 提升税务部门的地位。另一方面, 应联合相关部门向公众公开一年一度的税收主要开支去向, 运用翔实的数据来影响公众, 吸引公众对税务的关注度, 让纳税人明白税款已经真正地用于公共产品和公共服务的提供, 从而推动和谐税收征纳关系的形成, 使公众确立正确的纳税观。
3.征求公众意见, 提高公众参与税务定制的话语权。税务机关及相关立法部门, 应该为公众提供更多的机会, 使公众能够更多地加入到各种税务的增、减、免税, 以及税种的改变、新税种的定制等等。税种的开征停征、税率的高低、税收优惠政策的制定等都由立法程序解决, 使整个立法程序公开、透明、民主。公众在税务方面的话语权权利大了, 对税务的关注度自然提升。
(二) 利用信息化工具, 把握税收宣传重点
1.信息化时代宣传媒体的突破。在这个信息化时代, 政府主导舆论的单一格局发生了深刻变化, 涉税舆情更为直接坦白, 也不乏与税务事实不符的言论出现。面对税务宣传媒体的多样化和自由化, 税务机关应紧扣时代脉搏, 加强涉税舆情应对, 建立分级分类舆情预警机制, 及时处理有关涉税舆情。
一方面要加强正面宣传和形象宣传, 尤其注重发挥报纸、电台、电视台等主流媒体的强大引导功能, 赢得社会各界的理解和支持, 这也是我国税务部门传统的一贯的做法。另一方面, 目前网络涉税舆情日趋复杂, 有的网络涉税内容并不确实, 有违事实, 因此, 必须要建立相应的国税、地税官方政务微博, 及时发现苗头, 积极处理和应对。税务部门要充分利用网站设立税务咨询、办税指导、税收法规、税收优惠等平台, 发挥网络覆盖广、信息储存量大、费用低廉、查询方便优势, 便利纳税人降低税收成本, 减少纳税人的纳税费用, 提高税务行政效率。
2.信息化时代宣传内容的更新。宣传内容应该可以分为税前宣传、税中宣传和税后宣传。
(1) 抓好税前宣传。税务机关应以“让不了解税法的纳税人能够非常方便地了解如何纳税”为自身的主要职责。在这个信息化时代, 要建立税收信息网站, 提供税收政策咨询、发布税收政策、操作指南等。通过设立纳税人专用咨询电话、专人解答等方式, 长期为纳税人提供充分便捷的纳税咨询服务。
(2) 提供优质税中服务宣传。税中宣传是直接与公众面对面接触的宣传, 具有直接、快速的宣传效果。在公众进行纳税的同时, 辅以因地制宜编写纳税服务操作流程, 规范服务程序, 明确服务标准并编成小册子发放给纳税公众。
(3) 延续完整税后宣传。税后宣传内容主要是包括税务机关通过成立调研小组, 由领导带队深入企业或社区进行走访调研, 为企业送政策、信息、服务上门, 并利用税务机关掌握信息多的优势。
3.信息化时代宣传频率的改变。将短期突击和建立长效机制紧密联系起来。4月份是税收宣传月, 一方面要把税收宣传月做成宣传品牌。另一方面必须建立税收宣传长效机制。首先, 要建立日常税收宣传考核制度。要建立税收宣传的工作责任机制、考核机制、激励机制, 使税收宣传的持续、稳定、日常性运作得到根本保证。其次, 要确保税收宣传的经费。税务部门要确保宣传经费的支出, 把宣传经费作为重要业务支出项目, 纳入年度预算, 专款专用。最后, 要进一步加强税收宣传工作队伍建设。成立专门机构负责税法宣传, 要保证队伍人员数量, 提高队伍人员素质。
4.信息化时代宣传对象的选择。将纳税人分成不同类型, 有针对性地进行宣传辅导和咨询。对不同的对象要采用不同的宣传方式和宣传内容, 采取面对面、一对一的税收宣传辅导, 融洽征纳关系。为了满足市民更大范围的需求, 进一步增进纳税人对税收知识的了解。
(三) 引导税收遵从, 提高公众纳税关注度
要提高公众对税务的关注度, 必须要科学合理地引导税收遵从, 应该做到以下几点:
1.要优化税务服务质量。一方面要通过消除公众的不满意因素来提升服务质量。顾客满意度调查专家普遍认为, 及早把握不满意顾客的不满意因素, 通过消除这些不满意因素是提高顾客满意度的捷径。
另一方面, 要不断去探索如何为公众提供优质的纳税服务。比如税收优惠政策的实施, 特别是个人所得税的优惠政策中的减免退税办理, 不是由纳税人提出申请才予以办理, 而是税务部门按时主动办理, 通过优化纳税服务, 使纳税人受到尊重的期望得到满足, 切实提升服务品质, 使纳税人有主人翁的感觉, 而不是死气沉沉地税务机关向纳税人伸手要税。
2.降低公众纳税成本。税务机关在征管过程中必须将促进纳税成本最小化作为应尽的职责来履行, 这样才能引导公众真正自觉实现税收遵从。
(1) 改革税制降低纳税成本。在税制设计时积极落实纳税成本最小化的观念, 采取措施简化税制, 构建科学税制结构, 尽可能地健全税法, 明确规定, 要保持政策稳定透明, 让纳税人更容易理解税法, 更方便办理各种涉税事项。第一, 努力构建宽税基、少税种、低税率、少减免的税制结构。第二, 税法尽可能简单明了、清晰易懂。避免不同税种之间的重叠和交叉。第三, 保持税制的相对稳定, 避免对税法作大幅度的改动。
(2) 注重税务人员能力培养和廉政教育降低纳税寻租成本。在培训上, 重点培养税务人员分析问题与解决问题的能力。在廉洁自律教育方面, 对包括税务人员在内的公务员建立一套较为完善的教育、管理、保障和约束机制, 尽量减少因税务人员寻租而加大纳税成本的现象发生。
(3) 确保评估检查的高效降低纳税成本。税务机关必须高度重视税务检查的针对性, 通过对纳税人信息的互通整合, 减少各级机关对同一纳税人税收检查的次数, 提高检查效率, 避免给纳税人带来不必要的干扰, 减轻纳税人的负担。
(4) 确保救济渠道的多样化。主要渠道有三个:在行政复议方面, 设立专门机构负责处理。在司法诉讼方面, 可设立专门的税务法庭, 确保纳税人的权利能够得到周全保护。其他救济渠道方面有仲裁、议会救济和纳税人协会等多种途径。
3.对公众的税务行为, 应实行奖罚并举。大力整顿和规范税收秩序, 组织开展各类税收专项检查, 严厉打击各种重大涉税违法犯罪活动并公开曝光。同时, 对税收遵从做得好的公众进行奖励也是必不可少的。奖惩并举, 才能使纳税人心服口服, 自觉进入税收遵从的良性轨道。
(四) 完善社会监督体系, 加强公众对税务的监督关注
1.规范社会监督制度流程, 保证社会监督的有序进行。要畅通社会监督信息提供渠道, 加强税务机关对相关社会监督信息的反馈力度, 保护社会监督反映提供的问题和信息。
2.建立一支强有力的社会监督队伍, 有效监督税务机关的相关事务。建立社会监督队伍时必须由一个机构来负责运转活动, 同时由各界公众来组成队员。
3.赋予公众更多话语权, 关注纳税焦点问题和难点问题。凡是涉及到纳税人关注的焦点问题和难点问题上, 税务机关都要积极、主动地创造机会和条件, 让纳税人和相关人员积极参与, 对税务机关的处理过程进行了解和监督, 在了解的过程中进行监督, 在监督的过程中进一步了解。
(五) 探索税务管理制度, 提高公众纳税的自主积极性
税务管理制度可试点纳税人自我评定税收制度 (Self-Assessment System, 简称SAS) 。在这一制度背景下, 纳税人依据法律自主履行法律规定的纳税责任, 包括三方面的含意:一是纳税人自己盘算应税收入和应纳税额, 在此基础上, 自己向税务机关申报税收;二是税额主要由纳税人申报肯定, 纳税人依照本人申报的数额缴纳税款;三是如果少申报或不申报, 税务机关有权调剂、决定纳税人的应纳税额。
另一方面, 税务机关依法为纳税人自主履行纳税义务供给指导, 进行正当的监督, 当纳税人不正确履行法定的纳税义务时, 税务机关依法对纳税人实施必要的税收检查。全国很多地税基层仍反映人手紧张、工作负担加重, 这一制度的试点实施, 可以大大缓解这一情况。
在这个信息化时代, 民主化时代, 尝试在不同城市试点实行纳税人自我评定税收制度, 这种制度极大程度地赋予了公众对税务的话语权, 必定会大大提高公众对税务的关注度, 激发公众对税务的参与热情, 使公众对税务的态度变被动为主动, 变消极为积极, 这无疑是吸引公众对税务关注的一个行之有效的方法措施。
参考文献
[1].国家税务总局税收科学研究所课题组.借鉴国外成功经验降低纳税成本[N].中国税务报, 2010-03-17.
[2].王晓春.新形势下创新税收宣传工作的思考[DB/OL].中国税务网, 2010-09-14.
税务系统灾备系统设计 第7篇
关键词：灾备,系统,设计
0背景
1) 税务系统信息化发展现状
随着近年来税务系统信息化建设的不断深入, 业务对IT信息系统运作的依赖性越来越大, 这意味着对信息系统运作的稳定性和可靠性的要求越来越高。如从最高等级的7×24小时服务, 到在指定时间内故障恢复。为了满足这些要求, 更好地为纳税人服务, 增强系统的抗灾能力, 最大限度地减小损失。这就对灾备系统的设计、运行和管理模式提出了很高的要求。从业务发展的角度来看, 如何通过管理和技术提供系统7×24小时的高可用性, 增强系统抗风险能力, 保障业务的持续运作, 已经成为税收业务系统建设中必须实现的任务。
2) 税务系统存在的数据安全问题
(1) 信息存储能力和存储需求之间的失衡
税务系统业务自动化程度的不断提高和信息存储模式的集中, 使主机系统的信息存储和传输负荷以成倍趋势增长, 传统的数据利用和数据存储已逐渐显露出服务器的I/O瓶颈和存储距离限制等问题。
(2) 关键业务数据备份仍停留在本地备份
税务信息化建设推进过程中数据量的海量增长意味着存储风险的增加, 传统的磁带备份和磁盘备份技术虽然能在一定程度上保护和恢复丢失、破坏和被删除的数据信息, 但当灾难真正发生时, 数据备份和存储设备亦有可能同时被毁, 灾备无从谈起。
(3) 灾备体系基础薄弱, 对大型灾难的抵御能力低下
除了一些经济发达地区建立起了自己的灾备系统外, 全国大部分税务系统的灾备体系基础依然十分薄弱, 灾备建设仍然处于起步阶段。
1 主要灾备技术
按照所采用的灾备技术的不同, 主流灾备产品主要分为以下三类:
1.1 使用网络存储技术的灾备产品
网络存储技术是通过高速的网络把存储系统和主机系统连接起来, 由网络存储设备把数据的存储和数据的使用分离, 将过去以服务器为中心的存储模式转换为以数据为中心, 从而改进存储利用率, 降低存储空间的浪费, 提高系统的可扩展性和数据的可用性。
1.2 使用硬件复制技术的灾备产品
硬件复制技术通过利用磁盘控制器提供的功能, 在物理卷级操作上实现了异地多磁盘机数据的直接复制。通过在生产中心和远程灾备中心安装专用的存储设备, 并在两地同时配备相应高速的数据通信设备, 有效解决了数据远程在线实时备份问题。
1.3 使用软件复制技术的灾备产品
软件复制技术由智能存储系统自身实现数据的远程复制和同步, 即智能存储系统将对本系统中的存储器I/O操作请求截获并复制到远端的存储系统中并执行, 通过软件实现数据的一致性, 可与应用软件的良好结合。
2 灾备系统设计
2.1 设计思路
灾备系统建设是一个系统化的过程, 包括对一系列计划和方案的制定, 总体设计思路体现出业务连续性开发模式特性, 是一个周而复始的过程, 并随着系统内部应用环境和IT架构的变化随时灵活变化。总体来看, 税务灾备系统的设计共分为五个阶段:
2.1.1 灾难类型分析
对税务系统风险进行详细而量化的分析, 以确定当前IT环境之中存在哪些无法接受的物理威胁或者可能发生的灾难, 得到带有量化指标的灾难类型分析比例。在确定各灾难类型的风险指标时, 必须综合考虑到灾难发生的时间、范围和持续性。
2.1.2 业务冲击影响分析
对税务系统内部各业务流程进行关键程度分析, 了解各种业务流程, 特别是那些面向基层应用的核心业务流程的重要程度, 根据一定的评判原则得到各核心流程由于灾难发生而无法正常进行时对业务运营的影响程度和造成的损失程度。
2.1.3 当前灾备环境及恢复能力分析
对税务系统的当前内部灾备环境, 包括对机房基础架构建设现状、各应用系统的设备、网络和存储技术等进行综合评估, 得出目前的灾备环境对于灾备需求、冗余程度、可能造成的数据损失是否能够支持等方面的结论。
2.1.4 灾备方案设计
结合前三个阶段的分析成果, 综合考虑不同应用环境下的存储需求、安全需求、灾备恢复目标和当前所能承受的最大灾备投入能力, 以保障直接面向纳税人服务的关键信息系统数据安全和业务持续为总体目标, 设计并实现税务灾备系统的总体架构。
2.1.5 灾备系统的管理和应用
基于税务灾备系统的总体架构进行系统应用情况分析, 并根据分析结果进行方案的逐步修正, 最终完成税务灾备系统的搭建工作。
2.2 设计原则
针对当前税务灾备环境中存在的信息存储限制、手工备份模式、信息孤岛现象和单一数据中心等问题, 税务灾备系统的设计应以扩展数据存储性能、保障数据安全、扩大信息共享和提高灾难抵御能力、故障恢复能力为总体目标, 通过完善灾备内部体系结构来提升税务系统灾难抵御能力, 采用不同灾备等级来保护不同关键等级业务流程。在设计税务灾备系统的过程中, 根据应用需求的优先顺序, 结合上述各阶段成果, 确定系统的设计相关原则:
2.2.1 分层设计灾备解决方案
过去不分业务关键度采用统一的灾备策略是税务部门灾备成本无法降低的一个关键因素, 同时也阻碍了灾备恢复效率的提高。根据灾备标准的规定, 只有综合考虑不同层次的恢复方案, 以最少的投资换取最大的效益, 才是最好的灾备解决方案。
2.2.2 良好的开放性
灾备系统的建设不能依赖于特定的硬件系统, 支持使用范围最广泛的TCP/IP网络, 并为通过TCP/IP网络传输的数据提供安全性保护。
2.2.3 高效的存储性能和良好的可扩展能力
灾备方案的选择应最优化网络信息系统中的信息存取和共享能力, 以满足超大容量存储、大数据传输率和高存储处理能力的特性要求, 适应存储容量的增长速度和信息系统架构网络化的发展趋势。
2.2.4 实现异构信息数据的融合
通过实现各个异构信息系统数据的融合, 避免各系统间重复功能开发导致的投资浪费, 增强信息数据的聚合读取性能。
2.2.5 支持异地数据灾备
灾备系统应支持远程的、异步的数据灾备方案, 不仅要求在异地保存一份业务数据的完全实时拷贝, 而且必须保证异地数据的完整性、时效性和可用性。
3 结束语
我国税务信息化建设问题和发展策略 第8篇
1 当前税务信息化建设过程中存在的主要问题
1.1 税务信息化发展不平衡
这种不平衡性主要表现在东西部地区的税务信息化进程不统一, 主要是由我国东西部地区之间的区域经济发展不平衡造成的, 从而导致了税务信息系统在西部及经济相对落后地区的推广和应用相对较晚。另一方面, 从计算机软件的更新换代来看, 经济较为发达的东部地区已经实现了税务信息化硬件设施的更新换代, 系统及操作技术也日趋娴熟。但西部以及落后地区的设备更新换代难度较大, 由此加剧了税务信息化发展不平衡。
1.2 税务信息化建设力量分散
税务信息化区域发展不平衡, 直接造成了我国税务信息化建设力量分布不均的现象, 突出表现为发达地区的税务信息化技术队伍具备较强的研究开发及软件维护等能力, 但落后地区的高素质税务信息化管理人才及系统监管和维护人才相对缺乏。这导致我国税务信息化建设力量分散, 影响我国税务信息化建设的总体进度。
1.3 组织规划与整体部署不统一
由于对税务信息化建设的认识程度及资金和人力投入力度的差异, 产生了各级税务机关与纳税人之间的信息化发展都存在差异的现象, 从而导致我国税务信息化建设步调不一致。另外, 由于国税和地税的税收信息不能实现有效的整合对接, 导致了税收信息数据库的重复性和杂乱性。
2 税务信息化的特征及主要构成
2.1 税务信息化的特征
税务信息化的特征主要表现在两个方面。首先, 其与税务征收管理之间存在着较为紧密的联系, 税务信息化是与征管工作实践相结合且贯穿于征管工作全过程的。其次, 税务信息化的关键是对信息的控制与监督, 并通过对税务信息的采集、分析与监控, 建立起本级税务机关、纳税人及上下级税务机关之间的基本监督关系。
2.2 税务信息化的主要构成
2.2.1 税务信息网络
信息网络的建设是税务信息化的基础, 同时也是对税务信息资源进行开发和利用的主要通信平台。信息网络的建设应从两方面入手, 首先是税务系统内部与工商、财政、国库、银行等部门之间的网络连通及涉税信息的共享, 其次是税务系统内部与互联网络之间的社会经济信息共享。
2.2.2 税务管理信息系统
税务管理信息系统主要由税收业务管理系统、税收行政管理系统、外部信息管理应用系统及决策支持管理应用系统组成, 从而更好地实现对信息数据的分析处理和多层次多角度挖掘, 同时也便于对行政管理和税务执法的有效监控。
2.2.3 税务信息人才培养与开发
主要是培养税务信息化建设所需的信息人才, 人才培养途径有以下几种:第一, 在自我提升意识下快速掌握现代信息知识而形成的自学型人才;第二, 在对税务干部进行信息知识普及和培训基础上产生的应用型人才;第三, 对外来专业信息人才的引入。
3 我国税务信息化的发展策略
3.1 营造有利于税务信息化建设的整体环境
在当前的经济全球化及信息化的发展环境下, 税务部门以信息化建设为突破口, 进一步深化税务改革已成为必然选择。税务信息化建设是依靠整个社会大环境的, 信息化建设工作的成败在一定程度上取决于外部的大环境的好坏, 而社会大环境的创建可从提升信息化的认识、加强领导干部的重视、提升各税收部门之间的合作力度以及加强高素质人员配置等方面入手。
3.2 树立科学税务理念
树立科学税务理念, 应在信息化的要求与规范的基础上, 对现有的流程进行优化处理。当前税务信息化建设所采用的以职能导向为主的税务管理流程层级迂回且冗长复杂, 应从管理的角度提升税务信息化的应用及管理水平, 从而促进集约化管理的实现。换言之, 就是要在税收信息流为导向的基础上, 改造税收业务流程, 进一步实现税务信息的收集、确认、传输和使用等各个流程的顺利运转。在信息流为导向的税务资源要素整合过程中, 各个机构的职能及运行机制得到了优化, 并通过分权制约的形式实现了对税源和纳税人的监控目标。
3.3 创建高效组织管理机制
高效组织管理机制的创建主要应以在信息技术基础上构建扁平化和集约化的组织及建立规范管理的信息化运行机制为主。
对于组织机构的扁平化建设来说, 主要通过税务行政管理层次及冗余人员的缩减, 建立起管理层次较少且管理幅度较大的组织结构, 保证组织内部信息畅通并具有较好决策执行能力, 减少管理成本, 提升工作效率。
建立规范管理的信息化运行机制, 可以从以下三点进行。首先, 加强信息化条件下的制度建设, 在充分结合信息化建设特点的基础上创立与信息化相应的岗位责任体系。其次, 建设信息化系统运行的工作制度及管理制度, 包括数据管理办法、推广体系建设等内容。再次, 利用数据信息, 建立起量化的考核体系, 并通过对计算机技术和网络技术的充分应用, 改善当前的税务信息各自处理的分散局面, 最终实现对整个信息流程的数字化控制。
摘要：信息技术的进一步发展推动了其在税务领域的应用, 大力加强税务信息化建设是我国当前税收工作的重要任务。本文主要分析我国信息化建设过程中存在的主要问题并提出发展策略。
税务信息系统 第9篇
所谓税务信息化, 就是根据国家税收征收管理的需要, 运用现代信息和通讯技术对实收管理和税收服务进行集成, 对实收管理中所需要和拥有的信息资源进行开发和管理, 从而提升税务部门的工作效率、决策质量和调控能力, 改进税务部门的组织结构、业务流程和工作方式, 全方位地向纳税人提供优质规范、符合国际标准的管理和服务。具体而言, 税务信息化主要包含以下四方面内容:
一是建设税务信息网络平台。作为税务信息资源开发和利用的通信平台, 税务信息网络主要包含两个方面:一是税务系统内部网络要与工商、财政、中国人民银行、外汇管理等部门建立网络连接, 共享涉税信息;二是税务系统内部网络与互联网联通, 共享社会经济信息。
二是构建税务管理信息系统。主要包括以税收业务为主要处理对象的税收业务管理应用系统、以行政管理事务为主要处理对象的税务行政管理应用系统、以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息管理应用系统和以税收分析和决策支持为主要处理对象的决策支持管理应用系统。通过四个子系统的协调配合、相互支撑, 能有效保障税务信息化的正常运行。
三是培养各类税务信息人才。信息化人才是税务信息化建设的关键, 只有重视人才、关爱人才、开发人才, 通过各类培训加强对信息人才的培养, 才能形成税务信息人才的递增化。
四是健全税务信息化标准规范体系、安全体系。标准规范体系包括各类信息化标准, 如应用系统结构标准、软件平台标准、数据交换平台标准、信息开发区规范等。安全体系则包括应用系统层、软件平台层、设备管理层的安全需求与措施。
税务信息化是经济社会发展的必然要求。通过实行税收征收、缴纳、管理、决策的信息化, 能够有效地降低税务机关的征税成本和纳税人的缴税成本, 提升税务机关的行政效率和服务水平。同时, 运用信息化手段将传统的税收管理模式数字化、智能化, 能够提高税务信息的生产效率和准确程度, 极大提升了宏观决策的科学性和有效性。作为政府信息化的排头兵, 税务信息化在未来必定大有可为, 也必将大有作为。
2 我国税务信息化建设的现状及存在的问题
自1963年日本学者梅棹忠夫首次提出“信息化”概念以来, 历经几十年发展, 尤其是电脑和互联网出现以后, 信息化的浪潮席卷全球。相比较而言, 我国的信息化建设起步较晚, 发展也较为缓慢。作为政府主要组成部门之一的税务机关, 其信息化建设起步于20世纪80年代, 主要以计算机为应用平台, 以会计、统计等税务内部信息处理为应用切入点, 重点针对基层开展税务信息化建设。进入20世纪90年代以后, 为适应征收、管理、稽查三分利和纳税人主动申报纳税的征管新模式, 国家税务总局提出“两同步、三结合”方针, 为税务信息化工作开展创造了有利条件。1994年分税制改革以后, “以纳税申报和优化服务为基础, 以计算机网络为依托, 集中征收、重点稽查”税收征管新模式促使税务信息化工作进入了发展的快车道。这一时期TAIS和CTAIS税收征管信息系统与“金税”工程两大系统的成功建设尤为引人瞩目。进入21世纪以后, 国家税务总局正式提出了“一个网络、一个平台、四个系统”的税务管理信息系统一体化建设总体方案, 加上配套出台的一系列政策文件, 我国税务信息化建设正式迈入了整合集成应用的新时期新阶段。
通过大力推行税务信息化建设, 截至目前, 我国不仅成功地建成了包括综合征管信息系统、出口退税管理信息系统、增值税管理信息系统在内的一大批应用系统, 而且税务信息化人才队伍规模逐步扩大, 税收信息应用水平不断提高, 税务信息化基础建设快速发展。在肯定成绩的同时, 我们也必须清醒地意识到我国税务信息化建设过程中依然存在着一些亟待解决的问题, 主要表现在以下几个方面:
一是各级税务部门信息化工作意识有待进一步加强。一方面, 当前各级税务机关主管信息化建设的领导大都不是计算机专业出身, 也没有进行过系统的计算机知识培训, 这就导致他们对税务信息化建设工作的重要性认识不足。另一方面, 由于计算机在我国普及和应用也是最近十几年的事情, 税务信息化建设更是一个全新课题, 因此税务部门中不懂计算机操作的员工大有人在, 甚至有部分老同志干脆就采取敬而远之的态度。这些工作意识上的不重视、不关心、不进取都阻碍了税务信息化建设的进一步发展。
二是基层税务机关信息技术力量不足, 人员素质有待提高。税务系统虽然人才众多, 但绝大部分都是财税专业的人才, 真正既掌握计算机软硬件技能, 又熟知税务专业知识的复合型人才凤毛麟角。即使是招聘到了这些人才, 却往往都是在基层历练了两三年, 刚刚将税务信息化的各项工作思路理清准备大干一场时, 就被上级机关以各种名义选任或借调走。另外, 基层税务机关直接面对基层, 每个工作人员到基层之后都会“俗务缠身”, 很少再能抽出时间来学习计算机专业知识, 这也导致基层信息化技术力量比较薄弱。
三是各地经济水平的差异化导致税务信息化建设发展不平衡。经济发达的省、直辖市、自治区由于财力充足, 对税务信息化建设资金投入多、支持力度大, 各项工作都走在前列, 反过来又促进了财税增收, 为税务信息化建设保障了资金来源, 形成良性循环。而经济欠发达地区财政收入少, 根本无力支持税务信息化建设, 各项工作还停留在原始人力手工阶段, 效率极其低下, 反过来又制约了税收增长。由经济发展水平不同而引发的“马太效应”, 正在严重影响着税务信息化的进程。
3 推进我国税务信息化建设的建议和思考
一是着力打造助动税务信息化建设的运营环境。首先要提高对税务信息化建设的认识。各级税务部门特别是领导干部要转变思想观念, 把税务信息化建设提高到代表先进生产力发展要求的高度来认识对待, 敏锐把握信息革命发展趋势, 积极将信息革命成果运用于税收管理实践。广大税务干部要充分意识到信息化是实现税收现代化管理不可或缺的重要工具, 不能望而却步, 而要迎难而上, 熟练掌握税务信息化操作要求。其次要加强对信息化人才队伍建设。一方面要完善培训制度, 针对领导干部、专业技术人员、操作人员开展分门别类的培训, 以适应税务信息化工作要求。另一方面更要重点引进和培养税务信息化专业人才, 对税务系统内热心信息化工作的干部进行重点培养, 并通过考核来提升质量, 保证效率, 实现机关内部税务人才培养的自我循环。最后要健全推进税务信息化建设的体制机制。建立独立的信息化领导机构, 负责统筹规划税务部门信息化建设;建立信息化建设协调机制, 充分做好信息化部门与其他业务部门之间的沟通协调, 以保障信息化建设有序推进。
二是积极构建适应税务信息化要求的管理体制。首先是充分利用信息技术优势, 构建集约化、扁平化组织机构。借助税收征管系统和数据集中的有利条件, 大规模缩减基层税务征管机构, 设置集中化的信息处理中心, 以降低管理成本、提高工作效率, 进一步推动税收征管水平提升。依托计算机网络在基层税收征管机构内部对征收、管理、稽查职能的专业化分工, 减少上下级之间的中间层次, 缩小管理层级、加大管理幅度, 着力构建扁平化的高校组织。其次要建立规范的信息化运行机制。结合信息化建设的要求和税务工作的实际情况, 对税务机关内部管理进行优化升级, 组建同信息化相适应的岗位责任体系。组建数据信息管理中心, 强化对各类税务业务数据整理、筛选和优化, 对数据进行深入挖掘和分析, 利用数据信息质量建立起量化考核体系。集中人力、物力、财力和技术, 转变以往各自为战的分散局面, 实行信息的集中处理与广泛共享, 通过狠抓数据质量的标准化、规范化建设, 来提升信息的加工能力和使用效率。
三是逐步完善统筹税务信息化发展的发展战略。国家税务总局在《税务管理信息系统一体化方案》中提出:“用十年时间, 建立一个基于统一规范的应用系统平台, 依托税务系统计算机广域网, 以总局为主、省局为辅高度集中处理信息, 功能覆盖各级税务机关行政管理、税收业务、决策支持、外部信息应用等所有职能的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定的税务管理信息系统。”依托这一发展目标, 我们要积极制定以信息化为导向的税收发展战略, 组建能得到全体税务人员支持的网络组织模式。这包括:建立以信息化为目标的技术支持系统, 重视税务系统内部技术的创新和管理体制的更新, 形成人机有机结合、技术配套与体制机制相适应的良性循环;建立以信息化为手段的税情分析系统, 对外能迅速获取税源信息、市场趋势、纳税动态等, 对内能全面掌握政策信息、技术资源、执法状况等, 促使税务系统内部组织、指挥、控制、调节等管理环节更加合理化;建立以信息化为基础的申报征收系统, 通过合理收缩基层征收机构、集中处理基层征收信息, 克服信息流动过程中的变异和沉淀, 实现税收征收信息处理效率的全面提升。
参考文献
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从税务系统清理规范奖金福利说起 第10篇
据知情人士透露：此次降幅如此之大，是因为相关清理文件中的两条规定造成的：一、所有奖金福利的项目都必须找到相关依据，可以依据上级财政部门下发的项目标准，也可以是参照当地政府的项目标准；二、从文件下达时间起，不允许新增任何福利奖金项目。
本人认为，第一点规定是合理的！
在深圳，参照中央级标准，一名工作2年的科员工资福利收入为：基础工资230元，工龄工资2元，职务工资173元左右，级别工资158元左右，住房补贴780元，物价补贴195元，奖金434元，特区补贴915元，合计不到3000元。按照这种工资水平，如果不加上地方性的福利奖金项目，在深圳几乎没法生存。我们不苛责中央政府，因为中央财政要统筹兼顾全国各地总体水平，牵一发而动全身，财政负担非常巨大。2001年政府加薪，每人每月仅增加了180元，财政支出便要增加972亿元。因此，要由中央政府来把全国人均工资增加到很高不切实际！況且，工资到底要发多少才算高，每个地方标准不一样：在边远地区可以充裕地养活老少三代的钱放到发达地区，可能连一个套间都租不起！要解決地区差異，中央鞭长莫及，最靠谱的方法，还得倚仗地方财政！古人说：以夷制夷！——这里的“制”请理解为“解決”。
说到解決，有必要探讨一下公务员经费从哪里来？以税务部门为例，经费来源一般有两个途径：一是国家定向拨付的财政经费，包括人头经费和按上一年度预算申请拨付的各项经费，如基建费、接待费、办案费等，由於历史原因，经济发达地区预算比不发达地区要高，所得到的经费也较高，与完成中央级税收收入情況算是间接掛钩；二是地方政府（市、区、县）向这些部门拨付的奖励经费，一般是以完成地方级税收任务为前提按比例拨付，与完成税收收入情況直接掛钩。2010年，珠海市政府按4%向珠海市国税局拨付奖励经费6000多万元，足以支付全市一千多名税务人员超出中央财政工资部分的支出。
结论：在第一条规定中，文件允许参照地方政府的标准，充分利用地方财政优势来解決中央财政无法解決的问题，政策设计是聪明且人性化的！
但第二条规定，就不太合理了。
例1：假设2011年税务部门工资福利总额与当地政府持平，税务部门的福利项目名称为：A、B、C、D，而当地政府福利项目名称为：A、B、E、F，那么，按照第一条规定，税务部门的C、D项目没有依据，必需砍掉，而政府有税务部门没有的福利项目E、F，按照第二条规定，从文件下达之日起，不允许再新增上去。经过规范清理福利奖金，税务部门收入为：A、B之和，当地政府福利为：A、B、E、F之和。税务部门收入大大低於当地政府水平。
例2：某市国税局由於历史原因福利水平偏高（比其它部门多了C、D项目），鉴於上级部门三令五申，已经连续八年没加过奖金了。这八年中，市府及其它政府部门福利水平突飞猛进（增加部分对应上例中的E、F），到2011年，市府收入已与国税基本持平。而同属税务系统的本市地税部门，八年前收入就与国税持平，但这八年中，由於该部门为地方直属单位，市府每增加一次福利项目，他们也跟著调增一次福利项目，总收入为A、B、C、D、E、F之和。经过规范清理，国、地税部门分别砍掉福利项目C、D，国税部门还剩下项目A、B，收入減半，收入水平低於当地政府和地税水平；而地税部门则剩下福利项目A、B、E、F，減幅三成，減后收入与政府收入持平。
从以上两个例子可以看出，文件第二条规定设计得並不周全，制定得並不合理。照此执行的话，会产生新的不公平：部门与部门间的、部门与政府间的。当然，还会产生许多怨言。公务员的待遇非但没有得到改善，同时也没有达到 “基本统一同一地区不同单位公务员的收入水平”！这一改革目的。——而产生这一现象的原因，在於面对“本部门福利已经偏高，政府在涨，我们敢不敢跟？”的问题上，两部门的领导所採取的不同态度。结果，敢跟的划算了，胆小的吃亏了！
另外，奖金不能发了，但是工作还是要做，完成市级任务以后，市府的奖励还是会给的。面对一年六千万（以珠海市国税局为例），两年一亿二的巨额公款，真正干活的人没有份，领导才有签单权，私自认为，这简直是在引诱官员犯罪！一直搞不懂，国家出台这项规范政策，究竟想收获什么？是想使队伍更加稳定？工作热情更高？还是法治更加公平？官员更加清廉？为什么单位有钱不允许发？只要这钱来路正当，不是来路不明的小金库，个人认为：用於公务员福利胜过只供少数几个领导挥霍。因为说实话，这钱再省也省不到老百姓头上！
一项政策出台的时机如何？合理性如何？能否达到预计目的？会不会产生新的问题？可不可能引发更深层次的矛盾？都在考验決策者的智慧！在地方财政已经自行为中央财政分担解決了地方差異的情況下硬要一刀切，目的是什么？如果，在没做深入调研的情況下，仅为平息社会上一些仇富、仇官者对“公务员的工资太高”的不负责的言论而出台这一政策的话，就是媚俗！政治媚俗！而且，“媚”了之后“俗”还不一定满意。而后果卻是要我们自己承担的！就像如果现在向社会调查，税率是不是过高了，回答一定会“是”，问税收是不是该取消，相信绝大多数人会回答“该”。民意如此，国家就一定要这样去做了吗？应该这样做吗？这样做对国家有好处吗？请注意：在短视的情況下，个人利益与整体利益正好是相反的！
另外，公务员的收入，真的很高了吗？
有公务员在网上发牢骚说：“参加工作21年了，起得比鸡早，干得比牛多，吃得比豬差，一个月不吃不喝买不到县城一平米地方。”据报载，近日广州有代表、委员提出：保障房应分配给公务员一定的指标，因为，如果公务员过不上体面的生活，必然会导致手中公权力的滥用！
今年六月，浙江省苍南县以“乡镇干部条件艰苦，平均收入水平较低”为由，拟将850套限价房优先卖给公职人员，引起网上热议，后自行叫停。这就是公权力滥用的苗头！由於事情被爆光，群众反响很大，问题被压下去了，但问题背后的根源被解決了吗？答案是没有！——干部条件依然艰苦，平均收入水平依然较低！公家不给解決的问题，个人还得想办法解決。试问他们能想什么办法？他们可以为自己和家人做些什么？条例规定：公务员不许经商，不许炒股，不许兼职！假使允许，他们有什么优势能在竞争中胜出？他们每天在跟什么打交道？他们最精通什么？最熟悉什么？他们掌握什么？哪一种方法是他们最容易选择和最能够达到目的的？我想不必我说，大家心里有数：权钱交易、以权换钱！也就是上面所说的“公权力的滥用”。
其实，让家庭相对困难、买不起房子的公务员享受限价房，並不是什么错事，错只在於苍南县没把握好一个度，想将限价房100%用於公务员福利；错还在於分配的方案是为领导量身设计的，並非真的想为买不起房子的公务员解決困难。
人都有“趋利避害”的本能，这是人性。古人说：“君子爱财，取之有道。”意思是说，只要他取之有道，即使是爱财的人，也是君子。这是古人对人性中“趋利”的本性，给予的充分的尊重！公务员手中握有公权力，滥用它来为自己谋私，这是“趋利”；担心被人发现，会受到法律的制裁，从而约束自己不去滥用职权，这是“避害”。两相搏弈，难以取舍。最后的结果必然是“两利相权取其重，两害相权取其轻”。对於公职人员来说，其取之最“有道”的财，不外乎工资奖金福利，如果这个“财”还无法维持自身的衣食住行，在权钱交易的诱惑远大於安贫守法的“利”的情況下，铤而走险的可能性就会增加。近年来，国家在加大反腐力度的同时，也在强化职业道德建设；在加大了滥用公权“有害”程度的同时，也希望运用职业道德来与“趋利”抗衡。我们一直缺乏“利”的诱导。然而，在物质与精神的分野上，道德是属於精神层面的，伟大的无产阶级革命家马克思说：“人只有满足了衣食住行，才有精神生活。”物质是基础，精神为依托，没有物质支持的精神是无源之水、无本之木；用道德来抗衡人性的是理想国、乌托邦。
也许，这就是为什么国内反腐工作越反越腐，越打越多的深层原因吧！
香港是世界公认反腐最卓有成效的地区，他们奉行的政策是“高薪养廉”。经过多年集体贪腐的痛苦挣扎，他们终於认识到，在“堵”的同时，也要有“疏”——即解決公职人员的深层需求的问题，起码让他们活得有尊严，能过上相对体面的生活；不用白天在行政大楼管理政务，晚上卻要对著包租婆作揖打躬。所以，在香港，公务员的收入是很高的，高到令他们有这样的自负：你有多少钱能收买我？你知道退休以后，政府会给我多少钱吗？这就是“廉”，这就是公务员在“两利相权取其重”之后的自然选择。不需要痛苦，不需要搏弈，不需要抗衡！在香港，市民们面对公务员的高工资基本熟视无睹，没有怨言。没有人认为这不公平、自己纳税的钱被白花了，因为他们知道，这是他们为维护自身公平法治环境所应付的、必须的代价！
回过头来，反观国内税务系统的減收入事件：表面上看来，全国税务人员的收入趋平了，缓解了部分人对“公务员工资过高”的不满；但实质上，它会造成更深层次的矛盾，假以时日，这些问题会浮出水面，造成人民群众更多更大的不满！据了解，不少税务人员按原来的收入水平，正供著楼，收入一旦大幅下降，每月交完按揭后，他们就变成了无产阶级；那些刚毕业的公务员想靠工资买房结婚的，梦想也破灭了；另一些丧偶离異的单亲公务员，一人肩负老少三代的养家重担（有人也供著房），日子更加艰难了！而单位发不出去的公款，则以每年数千万、上亿的量在累积……唯一不会有太多怨言的，是单位领导，他们是既得利益者，本来就可以公款开支！民情要向上反映，就得通过他们。但他们不敢说话，也不想说话。枪打出头鸟，保住位置才是最重要的！没有人愿意为了别人的利益，而丢掉自己的乌纱。文件不是说了吗？要做好安抚工作、保密工作！做不好是自己没水平！没水平的话就更加不能让上头知道！——当然，他们不说话，政策制定者们也就无法得知（也许根本就不想得知）下面的暗潮有多洶湧！
另一种不会发太多怨言的人是那种早就学会贪污受贿者，他们是異常理性的现实主义者，知道抱怨也没有用，还不如每月真抓实干，多捞几把。真正受影响的，是公务员中那些正直的、清廉的、老实的、胆小的、不敢贪的、还没学会贪的、没有机会贪的、靠工资吃饭的人。不少落马的贪官在被审查时都交代说：最难跨出的一步，是第一次收贿的时候；当第一步跨出以后，就会越来越没有负担、驾轻就熟，最后会到达疯狂敛财的地步。
我仿佛看见，一出悲剧正上演：在某个政府部门里，人们失去了所有正当“爱财”的方法，也失去了发出自己声音的渠道，所有人都被要求闭嘴，他们的心慢慢失去功能。於是，一直在坚持的，无法坚持了；一直在回避的，不会再回避；一直在犹豫的，暗暗下定了決心。鲁迅语：沉默啊，沉默，不是在沉默中爆发，就是在沉默中灭亡！有一天，量变会变成质变，台下的会摆上台面，当行贿的门槛越来越低，当收贿受贿已成为家常便饭，法制环境更加不公平了，老百姓有理更说不清了，各行各业以致整个社会，都有点乱了！这时侯，没有人会想起，当初公务员減工资的时候，自己还在拍手称快；也没有人会发现，现在的乱象，与当初中央的某项小決策，是有关联的……就象历史上，谁也没有料到，明朝的灭亡与中央一项关於“裁減驿站”的精简机构政策有关：崇祯二年（1629），朝廷裁減驿站二百余处，全国各省累计減少经费八十万两，成绩显著。崇祯十七年(1644)，明朝的统治在农民起义中覆灭。那个将崇帧皇帝逼到煤山上自杀的人，就是从银川驿站下岗的驿卒李自成。那一年，全国各驿站下岗的驿卒，共有一万多人。
欧洲的一隻蝴蝶轻轻扇动翅膀，会造成太平洋上的一场飓风。以人为鉴，可以知己；以史为鉴，可以知今。政策制定者们，请尊重人性，借鉴历史！对收入低的部门，要在能力范围内逐步提高其福利待遇，高薪养廉；对於福利高的部门，可以在短期内不再增加其福利，但不宜減，因为，这毕竟不是他们的错！人的心理是：从来没有得到过的不给，可以忍受；但是得到后又被拿走的，卻不能忍受。因为后者会使人们觉得自己无端受到了惩罚——尤其，在自己没有犯错误的时候！请決策者三思。
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税务信息系统 第11篇
解学智副局长作了会议总结。在其发言中,简要总结了上半年税收工作情况。他指出,今年以来,全国税务系统以科学发展观统领税收工作全局,认真贯彻落实中央重大决策部署,积极推进各项税收工作,实现了税收收入平稳增长,为完成全年目标任务奠定了良好基础。
又据报道,全国上半年税收总收入完成54931.63亿元,同比增长9.8%。与去年同期相比,虽然税收收入增速总体大幅回落、与生产经营相关的主体税种收入增速普遍回落,但与同期我国经济下行的明显趋势,尤其是实体经济复苏困难的形势相比,税收收入完成情况应该是比较耀眼、比较鲜亮的,只不过是“增速回落”,而不像实体经济中营业收入和利润的明显下降。看来,解副局长是比较谨慎、比较谦虚地总结了我国上半年税收工作。其实,完成全年税收目标任务应该是乐观的、有把握的。
对下半年的工作,解学智副局长提出了以下九项税收工作:一要深入学习宣传贯彻党的十八大精神:二要认真抓好组织收入工作;三要持续推进依法行政;四要继续实施税制改革和结构性减税政策;五要不断优化纳税服务;六要切实加强税收征管;七要着力加强干部队伍建设;八要深入推进反腐倡廉;九要扎实做好维稳工作。上述各项税收工作,不仅是针对各级税务机关,对纳税人同样“利益相关”,尤其是以下三项税收工作:
1 认真抓好组织收入工作
在该部分,解副局长提出:“坚持依法依规组织收入,认真落实组织收入原则,坚决不收过头税。坚决杜绝企业无利润预缴所得税、增值税留抵税款应抵不抵等情况的发生,坚决防止采取空转、财政垫付税款、违规调库、转引税款等手段虚增收入,坚决避免突击收税,切实保证依法征税。”作为纳税人,在树立依法履行纳税义务观念的同时,也应知晓税务机关“依法依规组织收入”的原则。换言之,如果税务机关未能依法依规征税,比如“报告”中指出的征过头税的情况,企业无利润而要求预缴所得税、增值税留抵税款应抵不抵等情况,突击收税、寅吃卯粮的情况等。对此,企业应该理直气壮地维护自己的合法权益,依法行使纳税人的权利不仅仅是“纳税人权力和义务公告”中明确的权利,还包括作为企业法人或公民的其他权利,也包括“公告”中没有写明,但应是公认的纳税人权利,如税前扣除权、税额抵扣权、出口退税权等具体权利。在解副局长的报告中,用四个“坚决”来强调这个问题,不是无的放矢,而是具有现实针对性;不是仅靠税务机关就能“坚决”避免或杜绝,纳税人也应知晓并密切“配合”主张权利、行使权利。
2. 持续推进依法行政
解副局长在报告中指出:“深入贯彻落实十二五’时期税务系统推进依法行政工作规划,推进税收立法和制度建设,规范税务部门规章和规范性文件制定管理,制定税务行政裁量权裁量基准,深化第六轮税务行政审批制度改革,深入推行税收执法责任制,严格行政问责,抓好依法行政考核和示范单位创建工作。”近年来,我国税收法制建设虽然取得了明显进步,但税收立法滞后、税收立法层次低也同样十分明显,《税收征管法》的修订迟迟未能完成,致使税收依法行政难以完全实现,作为我国主体税的流转税,如增值税、消费税的“暂行条例”已近20年,“试点”固然稳妥、“公告”尽管及时,但也导致税收预期性、税收公平性等大打折扣。2012年7月3日,国家税务总局颁布了《关于规范税务行政裁量权工作的指导意见》(国税发[2012]65号),《指导意见》尽管对税收执法机关的行政裁量权进行了规范,但在税收执法中,税务行政裁量权的恰当运用仍是任重道远。
3. 继续实施税制改革和结构性减税政策
解副局长在该部分提出:“扎实做好扩大营业税改征增值税试点工作,继续落实好对小型微型企业发展的税收扶持措施,深入研究落实促进经济结构调整、支持文化产业发展、鼓励自主创新、推动战略性新兴产业发展、鼓励就业再就业等税收政策。要不折不扣地落实提高个体工商户增值税和营业税起征点的政策,决不允许随意调高税收定额。牢固树立不落实税收优惠政策就是收过头税、就是侵害纳税人合法权益的观念,不能以税收收入任务紧张为由在落实税收优惠政策上打折扣。”为了应对金融危机之后接踵而至的欧债危机,近年来我国出台了一系列政策,其中的“小微企业税收优惠政策”、“结构性减税政策”是近两年唱得很响的重要举措,其出发点毋庸置疑,而且也有一定成效,但离人们的预期似乎还有很大距离。
首先是对小型微型企业发展的税收扶持措施。2011年以来,政府先后出台了几项针对小微企业税收优惠政策,但不同政策对“小”的界定不一。2011年,工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部的工信部联企[2011]300号文件将中小企业划分为中型、小型和微型三种类型,它根据行业、按其从业人员或营业收入或资产总额等指标作为划分标准。解副局长报告中的“小型微型企业”(简称“小微企业”)应该是四部委的称呼,而企业所得税法中的“小型微利企业”并不等同于“小微企业”,企业所得税税法中的“小型微利企业”另有划分标准,而且,即使符合税法中的“小型微利企业”的划分标准,如果其会计核算和管理不符合税法要求,未被认定为查账征收(据实征收)方式,企业还是不能享受所得税的优惠政策(低税率);而在实务中,大多数“小型微利企业”都是核定征收,也就是说,真正亏损的“小型微利企业”也要缴纳企业所得税,这是有违所得税计税原理的。由此可见,对大多数小型微利企业来说,现行所得税的优惠政策是口惠而实不至,是画饼充饥。再看落实提高增值税和营业税起征点的政策,正如“报告”所言,它仅适用于个体工商户,而不是小型和微型企业。
如果政府真的要对包括个体工商户在内的所有小企业减轻税负,应该在各项法规中统一“小微企业”的划分标准或统一称呼。在增值税和营业税中,不应规定“起征点”,而应像个人所得税中的“工薪所得”一样,规定“免征额”,而且应该适用于所有“小企业”。凡低于免征额的不征税,仅对超过免征额的部分征税。这样,可以使所有小企业得到实惠,体现税收优惠的普惠原则,同时,还可以明显降低政府的税收征管成本。对小微企业的企业所得税,应该以应税收入而不是应税所得作为划分标准,这样,只要其年应税收入等于或低于标准,不论是查账征收、还是核定征收的小微企业,均可以按低税率计算缴纳,使所有小微企业都享受到所得税的优惠政策,将优惠政策落到实处。
