投资环境评价研究论文范文第1篇
摘 要：自从我国加入WTO以来，吸引台资的竞争更加激烈，投资软环境现已成为大陆各地区吸引台资的主导因素。通过对辽宁省台资企业的调研发现：就台商投资特点而言，台资企业的分布具有明显的区域性，95%以上从事第二产业，且多为劳动密集型加工工业；就台商投资软环境而言，辽宁的经济发展、法制建设、企业经营以及企业集聚环境等均在一定程度上存在滞后性。最后，提出了相应的改善对策，比如提高政务环境、完善台商投资管理和服务机制、发挥企业联合会在台资和本地企业中的作用等。
关键词：台资；软环境；改善
一、引言
我国加入WTO以后，吸引台商投资的竞争更加激烈，投资软环境因素已成为各国各地区吸引台商投资的主导因素。改善投资软环境以吸引台商投资，是各地发展经济，增强竞争力的一个主要深入点。因为投资软环境的优劣直接影响所在地区的经济发展，投资软环境已成为我国各区域间竞争的焦点。各地纷纷出台一系列吸引台商投资的政策、措施，以增强本地区的吸引力，尤其是上海、广东、江苏、浙江等处于中国投资前沿的经济发达地区，对投资软环境的建设更为重视。
近年来，随着两岸关系不断深入發展，台资企业在大陆投资发展的趋势也发生了变化。东部沿海经济发达地区正进行产业结构调整，台商投资的热点区域已逐渐从珠三角、长三角地区向环渤海经济圈转移。辽宁省抓住台资北上机遇，适时提出了“台资聚辽”战略，把建设台商投资重点聚集区和快速增长区作为载体，加快推进辽-台经贸合作步伐。
然而，随着改革开放30多年的发展，台商在辽宁所面临的问题也越来越多，比如政务环境不理想、市场经营秩序较差及台商合法权益保护力度不够等软环境恶化的趋势。因此，在此背景下深入地调查现阶段辽宁省台商投资的现状，此后并改善由各种因素所导致的软环境恶化问题。
二、样本获取与调研方法
本次《台资企业投资软环境现状的问卷调查》主要依托大连理工大学“辽宁省台商投资软环境现状调查研究”调查组，其中调查问卷主要包括以下几个部分：企业基本信息、企业经营状况、经济发展环境、法制建设环境、企业经营环境以及企业集聚环境等。
本次问卷调查的台资企业是在2013年之前已经通过注册，并在正常营业的企业。由于第一产业台资企业占比偏低，第一产业台资企业并没有纳入调研范围，因此，第二、三产业成为了我们调研的基础样本。首先，在第二、第三产业企业中，我们采用随机抽样的方式来选取台资企业名称；然后，通过与被选中的台资企业取得联系，并进行问卷调查，如若问卷调查中有缺失的数据，再通过网络调查进行搜集；最后，把所有选中的台资企业的调查问卷进行了汇集，并进行统计性处理。
三、实证分析
1.台商在辽宁投资的总体概况
从改革开放至今的30多年间里，台资企业进入辽宁的数量和规模均逐渐增大，台资的进入极大程度上缓解了辽宁省改革开放初期的资金短缺的压力，促进了出口创汇，增加了更多的就业机会，推动了辽宁老工业基地的改造和转型，对辽宁经济和社会的发展做出了积极贡献。
随着沿海城市吸引外资投资已趋于饱和，台商企业布局逐步由沿海城市向内地城市转移，其中，主要由沈阳、大连、鞍山、盘锦向朝阳、铁岭、抚顺等地转移。比如台湾友顺电子科技有限公司，自1998年到辽宁投资以来，先后在大连设厂。经过多年发展，逐步向丹东、阜新等发展，并设立了多家企业，特别是在阜新投资2600万元设立的连顺电子科技有限分公司，从事集成电路设计业务，近年来发展十分迅速，目前该企业集成电路涉及领域的年产值已超过1亿元人民币，成为东北地区台资集成电路企业的排头兵。台湾润泰集团经营的大润发超市最初落户在沈阳、大连、鞍山三市，但目前润泰集团和维华集团合作经营的大润发超市项目已经遍布辽宁省西北的锦州、阜新、铁岭、朝阳、葫芦岛5个城市。
通过问卷调查的调研结果可以看出，截止到2013年12月， 台资企业在辽宁省14个地级市均有落户。其中，台资企业最多的城市为大连，企业数量高达204家，其次为沈阳，企业数量为149家，然而，台资企业较少的城市主要有阜新、朝阳和葫芦岛等地，企业数量甚至少于10家。而就各地区的台商投资额度来看，沈阳的投资强度最大，台资企业在沈阳的投资总额度达到10589994万元，这个数量要远超排名第二的锦州，并且高出一倍多；投资额度最小的地区仍然为阜新、朝阳和葫芦岛等地级市。
从已经调研的641家台资企业中可以看出，台资企业主要集中在劳动密集型、普通加工型项目中；而技术密集型、辐射带动作用强和科技含量高的项目仍显偏少，且没有形成核心竞争力。然后，近年来，台商投资更多地集中在第二产业，第一、第三产业投资数量和规模仍显滞后，较大的投资发展项目仍显不足。其中，第二产业投资中，制造业投资占绝对比重（见表2所示），制造业企业数量占到95%以上，投资总额度也远超采矿业和电力、燃气及水生产和供应业。
根据台湾“主计总处”数据统计显示，2013年台湾投资在一、二、三产业的比例为1.60：29.05：69.35。目前，辽宁台资项目在一、二、三产业分布比例为7：84：9。台资涉及轻工、食品、电子、机械、石化、建材、冶金、信息、房地产、餐饮、农畜产品加工、咨询服务等近二十个产业，但主要集中在第二产业，尤其是在集中第二产业中的制造业中，招商引资的产业结构不尽合理。
2.台商投资软环境分析
从辽宁省台商投资的实际现状来看，辽宁省最近几年投资环境的不断改善确实在引进台资方面发挥了积极作用。但是相较于福建、江苏以及广东等东南沿海省份，辽宁省在引进台资的实际效果上，仍存在较大差距。从驻台办统计显示，虽然在辽宁省落户的台资企业共计1500余家，已累积投资达到600多亿元，但是这与辽宁省在全国的经济地位极不协调。
因此，辽宁省在进一步引进台资中还存在较大的提升空间，认真地反思和研究辽宁省在对台招商引资工作中存在的缺陷和不足，并有针对性地加以改进，是当下促进辽宁经济发展的紧迫任务。而要致力于改善辽宁省台商投资软环境，首先就必须对辽宁省现阶段的投资软环境有一个较为清晰地认识。
鉴于此，本文在2014年低至2015年初，根据对辽宁省的近600家台资企业进行问卷调查，统计分析了辽宁省的台商投资软环境现状。其中，对台资企业的问卷调查主要包括自然地理环境、基础设施建设、公共物品提供、经济发展环境、法制建设环境、企业经营环境以及企业集聚环境等共计50余项评价指标，并参照国际惯例对每一个指标设置了5个评价变量，其变量值分别为很好（100分）、较好（80分）、一般（60分）、较差（40分）以及很差（0分）。此次问卷调查采取多因素评价法，即根据台商打分再乘以该要素的比重，之后累加得总分值。
通过对调查问卷和访谈提纲所采集信息的汇总，本文可以清晰地看出台商对辽宁省投资软环境的评价较低，具体的评估现状见图所示。
从上图可以清晰地看出，现阶段辽宁省投资硬环境要远远好于投资软环境，其中，自然地理环境、基础设施建设和公共物品提供这三项投资硬环境的得分均达到了75分，甚至远超过75分；但是投资软环境仍显滞后，其中，经济发展环境、法制建设环境、企业经营环境以及企业集聚环境的得分均呈现偏低的态势，尤其是法制建设环境的得分最低。
然而，就现在而言，要想进一步提高台商在辽宁省的投资力度，就必须改善辽宁省的投资软环境现状。基于此，本部分将分别对辽宁省的经济发展环境、法制建设环境、企业经营环境以及企业集聚环境等四个方面着重探讨，以便较大幅度地改善投资软环境。
四、结论与对策建议
1.结论
基于上述的实证分析，本文可以得出以下结论：
（1）台商在辽宁省的投资呈现逐年上升趋势，但是台资企业在各地级市的分布有明显差异性，其中，大连和沈阳的台资企业明显偏多；已调研台资企业多集中在第二产业中的制造业中，可以说明现阶段台商主要投资在劳动密集型和传统行业，而高端技术行业仍然偏少。
（2）辽宁省在台资投资软环境方面仍存在某些缺陷。总体而言，辽宁省在市场开发潜力、政府维护台商权益、解决涉台纠纷以及接受台资等方面表现较好，普遍受到台商的好评；而在政府行政效率、企业融资效率、产业对比以及企业劳资关系等方面表现一般，这也是投资软环境总体得分不高的主要原因。
2.对策建议
第一，发挥辽宁产业集群优势对台商投资的引致效应。在完善产业配套体系过程中，一方面要按照产业链条的延伸方向，扶持前后相联系密切的企业；另一方面也要高度重视服务业对制造业的支撑作用，大力发展各类服务业，一方面向产业链的上游拓展，积极发展研发、金融、信息等产业，另一方面向产业链的下游延伸，积极发展物流、会展、营销、商贸服务等产业，全面提升产业配套的质量层次。
第二，强化政府在台资企业与本地企业配套发展中等推动作用
在努力打造本地企业与台资企业基于产业链和价值链紧密合作的进程中，要进一步强化地方政府在配套发展中的推动作用，积极扶持本地企业发展，促进民营企业与台资企业配套发展，进而有利于吸引台商投资，实现“以民引台”的目标，打造优秀的台商投资产业环境。
第三，加强和完善台商投资后管理和服务。首先，要突出抓好在对台招商引资过程中已经承诺的各种优惠政策的落实，避免给台商留下说一套做一套、不讲诚信的印象；其次，对台商服务部门及行政执法部门为在辽台商和台资企业提供服务和行政执法过程中，要努力做到依法办事与依情处事相结合、制定政策与落实细则相结合、奖励与惩罚相结合，體现人性化服务理念和执法方式，减少企业经营中的额外行政成本；再次，要充分利用国家对辽宁地区的优惠政策，尽快颁布出台一些更加优惠的、切实可行的、有利于在辽宁的台资企业做大做强的扶持政策和办法。
参考文献：
[1]姜丽萍.改善投资环境为外商服好务[J].辽宁：辽宁经济，2006，（3）：28.
[2]毕素红.优化投资软环境增强外资吸引力[J].内蒙古：内蒙古煤炭经济，2004，（2）：8-10.
[3]张炳照.加强投资软环境建设实现城市发展新飞跃[J].大连：大连干部学刊，2001，（173）：15-17.
投资环境评价研究论文范文第2篇
摘要：荒山绿化投资绩效评价是加快荒山绿化进程，提高荒山绿化质量，避免政府盲目投资、效率低下和“豆腐渣”工程等问题的现实需求。本文根据荒山绿化投资绩效理论构建评价指标体系，运用层次分析法（即AHP法）确定评价指标权重，采用模糊综合评价模型构建评价指数，并对评价指数进行分级形成荒山绿化投资评价标准，从而建立起荒山绿化投资绩效评价模型，然后利用该模型对新疆雅玛里克山绿化绩效进行实证分析。本文的研究丰富了公共项目投资绩效评价理论，对开展荒山绿化投资绩效实践具有指导意义。
关键词：荒山绿化；投资绩效；层次分析法
一、引言
近年来，我国许多地区经济上虽然取得了高速增长，但是资源环境却遭到了极大的损害。植被破坏、水土流失、沙漠化现象严重，山体滑坡、泥石流、沙尘暴、雾霾等自然灾害和极端天气频发。2013年两会期间，北京出现了严重的的雾霾天气，其影响之大引起了网友纷纷吐槽，一位网友所写《沁园春霾》更是引起了中科院院士、全国政协委员姚檀栋的重视，他甚至当着习近平主席的面背了几句：“北京风光，千里雾霾，万里尘飘……气候如此糟糕，引无数美女戴口罩。”严重的环境污染、环境破坏引起了两会代表的极大关注，保护环境、保护水资源、植树种草、防止沙化等成为很多人大、政协委员所提议案的首选。荒山绿化是保护自然生态环境的重要措施，在国家西部大开发政策的积极引导和推动下，新疆的荒山绿化建设速度明显加快，取得了显著的效果，但是这种显著的效果仅仅是一种感性的或者是一种定性的认识，缺乏科学的理论、方法及经验证据。荒山绿化需要巨大的资金投入，而资金投入的大部分由政府承担，政府投入又特别注重投资绩效，因此，开展荒山绿化投资绩效评价研究十分重要，它是加快荒山绿化进程、提高荒山绿化质量的现实需求，也是避免政府盲目投资、效率低下、“豆腐渣”工程，防止挪用公款以及贪污腐败等问题和行为的迫切要求。但是检索文献发现，国外在荒山绿化投资绩效方面的研究较少，国内的研究还仅仅停留在树木成活率、绿化覆盖率等简单的评价指标上，对荒山绿化投资绩效理论和评价模型缺乏研究。基于此，本文将根据荒山绿化投资绩效理论建立评价指标体系，采用层次分析法（Analytic Hierarchy Process，简称AHP法）确定评价指标权重，利用模糊综合评价模型构建评价指数，将评价指数分等建立荒山绿化投资绩效评价标准，从而形成荒山绿化投资绩效评价模型，然后利用该模型研究新疆雅玛里克山的投资绩效，以期为我国开展荒山绿化投资绩效的实践提供理论指导和经验证据。
二、研究综述
1.评价指标研究
颜艳梅[1]从公共工程绩效的关键影响因素（成本、时间和质量）、工程生命周期（初期、中期和末期）与平衡计分卡这三个角度建立了一套公共工程执行绩效评价的指标体系。张燎[2]基于平衡计分卡理论，构建了浦东新区科技发展基金绩效评价指标体系。马辉等[3]在界定与分析公共项目管理绩效的基础上，提出了“过程-内容分解+Delphi法”的指标体系两阶段构建方法。杜亚灵和尹贻林[4]针对性地提出了公共项目管理绩效过程的评价思想，指出绩效评价指标的多元化发展趋势，并且公平性与过程性这两个特征表现得尤为显著。吴建南等[5]探讨了公共项目中存在的多重委托代理关系，构建了委托代理模型来描述各利益相关方的活动，进而借鉴逻辑模型、平衡计分卡两种工具的优越之处，提出公共项目绩效评价多维要素框架以及设计绩效评价指标体系的方法。李裕[6]在绩效评价理论的基础上，首先采用利益相关者理论对公共项目评价目标进行界定，分析了公共项目建设各阶段的利益相关者参与情况，然后通过绩效棱柱理论分析了各阶段利益相关者的贡献和诉求，最后结合利益相关者诉求与绩效目标维度来构建基于利益相关者分析的公共项目绩效评价指标体系。崔彦[7]构建了一套基于平衡计分卡的公共项目绩效评价指标体系。该绩效评价指标体系由三个层次组成，最高层为该公共项目的战略目标，中间层以平衡计分卡中的顾客、学习与发展、内部流程和财务等四个维度作为绩效评价指标体系的中间层指标，最底层为各个具体的评价指标。王雨婧[8]运用逻辑框架法、平衡计分卡等方法构建了基于低碳经济的公共工程项目绩效评价指标体系框架，从项目的投入、过程、产出及影响四个方面运用云模型进行了评价。
2.评价方法研究
王瑷玲等[9]采用特尔菲法和层次分析法相互校正的方法综合确定各评价指标权重，根据评价指标对项目成功度的效应来建立各评价指标的模糊分布函数，进而通过模糊综合评判得到关于土地整理效益的项目成功度评价结果。鲍良[10]从管理、经济、社会、生态环境和可持续发展这五个方面建立了公共投资项目绩效评价指标体系，并运用层次分析法进行评价。杨洪蛟[11]和孙少游[12]运用AHP和综合模糊评价法对土地整理项目绩效评价进行了研究。罗文斌[13]提出了用于土地整理项目的“双层双视角”绩效评价分析框架，并分别构建了土地整理项目绩效的“P-S-R”评价指标体系、“流程逻辑”评价指标体系和“农户满意度”评价指标体系，由此建立土地整理项目绩效的物元评价模型、熵权TOPSIS评价模型和CSI评价模型。张心昌[14]通过构建三阶段 DEA 模型定量分析我国各个地区的农村公共投资绩效水平，以此对我国农村公共投资绩效的总体状况进行分析和解释，并根据存在的问题提出相关政策性建议。程素杰等[15]构建了公共项目绩效管理考评指标体系，并建立了基于AHP 模糊综合法的神经网络评价模型。
3.其他方面的研究
杜亚灵等[16]分析了公共项目绩效改善、项目治理以及风险分配之间的逻辑关系，提出了公共项目风险分配模型。尚虎平[17]运用文本研究方法，采用相对重要性矩阵来确定我国公共项目绩效评估状况的一般式，并与国际情况进行对比，发现我国公共项目绩效评估的问题出现在它与工程评估的割裂和独行侠式的盲目探索。吴建南等[18]在对我国西部某市公共项目绩效评价现状进行调研的基础上，总结出该市目前绩效评价体系存在的七种主要评价模式，指出绩效评价制度化和多元化可能是未来公共项目绩效评价发展的主要趋势。王晓生[19]从经济学角度对公共工程项目绩效评价进行有效分析。陈美云[20]运用证据理论测算了合肥市某一公共工程项目的绩效评价结果。彭德艳[21] 从农户满意度的角度对农村公共投资绩效评价进行了研究。
从上文的综述可以看出，当前对公共项目的研究较多，但少有具体到荒山绿化项目投资方面的研究，仅有徐清福等[22]对开化县荒山绿化后的经济效益进行了评价。同时，在评价方法方面，层次分析法已经得到了较广泛的应用，模糊综合评价法已有所涉及，因此，本文将层次分析法和模糊综合评价法运用到荒山绿化项目投资的绩效评价上，一方面，丰富当前有关公共项目绩效评价的理论研究，另一方面，对开展荒山绿化投资绩效评价实践具有一定的指导意义。
三、荒山绿化投资绩效理论分析及评价指标体系
1.理论分析
对于绩效评价，不同的学者、不同的研究领域有不同的评价指标，比如研究财务会计的学者通常把盈利能力、营运能力、偿债能力和发展能力当作财务绩效评价指标，而研究公司治理的学者又会把董事会建设、经理层管理、监事会监督和利益相关者关系当作评价指标。对于荒山绿化投资绩效评价，我们认为，应设置行为结果评价指标和行为过程评价指标。评价指标如果只设置行为结果评价指标，有可能导致荒山绿化投资实践投入产出不对称、资金浪费以及效率低下的问题；评价指标如果只设置行为过程评价指标，有可能导致不顾经济效益和影响而盲目投资的问题。所以，从科学评价的角度来看，荒山绿化投资绩效评价指标既应当包括行为过程评价指标，也应当包括行为结果评价指标。
荒山绿化投资行为需要进行项目论证，做好项目规划，项目规划完成之后需要投入资金，项目在实施的过程中需要组织机构和人力资源提供保证，需要对项目的保证情况进行分析、对实施过程进行监督，所以，荒山绿化投资行为过程应从项目投入和实施情况两个方面进行评价，而项目投入则应当从项目规划、资金投入、组织机构和人力资源维度进行评价，项目实施从项目执行保证度和项目监督维度进行评价。
荒山绿化项目实施是为了实现特定目标，这个特定的目标可以分为短期、中期和长期三种。短期和中期目标体现为建设工期、成本控制和质量水平等直接结果，长期目标体现为对生态、社会和经济带来的长期影响，表现在生态效益、社会效益和经济效益的提高或改善上。其中，生态效益是荒山绿化投资行为最核心的结果评价指标，应通过绿化覆盖率、生物多样性与均匀性、水土流失治理面积和空气质量等指标进行评价。荒山绿化投资绩效评价理论框架如图1所示。
2.评价指标体系
基于对荒山绿化投资绩效所进行的理论分析，我们按照全面性与简明性相结合、科学性和可操作性相结合、可拓展性与稳定性相结合的原则，依据荒山绿化投资绩效相关理论及实践做法选择评价指标，建立荒山绿化投资绩效评价指标体系（如表1所示）。
四、评价指标权重与评价指数
1.权重确定
评价指标确立以后，选择恰当的评价方法确定评价指标权重成为影响评价结果是否合理的关键因素。本研究选择层次分析法用以确定评价指标权重。层次分析法（Analytic Hierarchy Process， AHP）是美国匹兹堡大学运筹学教授Saaty在20世纪70年代提出的一种定性和定量分析方法相结合的系统化、层次化的分析方法。该方法使人们的思维过程层次化，通过逐层比较多种关联因素来为分析、决策、预测或控制事物的发展提供定量依据，特别适用于那些难以完全用定量进行分析的复杂问题，是将半定性、半定量问题转化为定量问题的行之有效的一种方法[23]。其计算的基本步骤如下：
（1）构造两两比较判断矩阵。对一级评价指标、二级评价指标和三级评价指标分别相对于结果层指标、一级评价指标和二级评价指标的优越性或重要性进行两两比较，构造图3所示的比较判断矩阵：
五、 雅玛里克山绿化投资绩效案例分析
1.雅玛里克山概况
雅玛里克山位于乌鲁木齐市西侧，在沙依巴克辖区内。十余年以前，由于过度放牧，加上少雨干旱，雅玛里克山一片荒芜，成为乌鲁木齐市区最大的一座荒山。1996年，沙依巴克区政府提出“绿化雅山、建设绿色人居环境”的构想，雅玛里克山造林绿化改造工程序幕正式拉开。经过十余年的奋战，雅玛里克山绿化投资近270亿元，绿化荒山达138万亩，植树73万余株，树木品种60余种，树木存活率达92%。曾经饱受沙尘污染的首府如今变成清新的都市景点，并发挥着越来越重要的城市“绿肺”功能。
2.雅玛里克山绿化投资绩效评价
根据评价指标权重确定方法，我们选取五位专家，并对其评价结果进行汇总，采用几何平均法得出评价指标体系中各评价指标的相对权重，在对判断矩阵进行一致性检验后，最终确定评价指标权重（如表5所示）。
依据荒山绿化投资绩效评价指标体系，我们搜集、整理雅玛里克山绿化投资绩效相关指标，按照荒山绿化投资绩效评价指数构建方法计算雅玛里克山绿化投资绩效评价指数，计算结果为86分，根据荒山绿化投资绩效评价标准（如表6所示），新疆雅玛里克山绿化投资绩效质量等级B类，投资绩效较好。这说明新疆雅玛里克山的绿化投资取得了较大成效，同时也表明该评价模型具有一定的有效性和可操作性。
六、 结语
开展荒山绿化投资绩效评价研究是加快荒山绿化进程、提高荒山绿化质量的现实需求，也是避免政府盲目投资、效率低下、“豆腐渣”工程，防止挪用公款以及贪污腐败等问题和行为的迫切要求。本文基于荒山绿化投资绩效理论分析，从荒山绿化投资绩效行为过程和行为结果两个维度构建荒山绿化投资绩效评价指标体系，该指标体系包含结果层指标1个、一级评价指标4个、二级评价指标9个和三级评价指标26个，采用层次分析法确定评价指标权重，利用模糊综合评价模型构建荒山绿化投资绩效评价指数，将评价指数进行分级，从而建立起荒山绿化投资绩效评价模型，然后利用该模型对新疆雅玛里克山绿化投资绩效进行实证研究。
本文构建的荒山绿化投资绩效评价模型反映了作为政府公共投资之一的荒山绿化投资的特殊性和特定目标，评价模型既可以用于单项评价如荒山绿化投资经济效益评价，也可以对整个项目进行评价。新疆雅玛里克山的实证研究表明，该模型具有较高的科学性、适用性和可操作性，对开展荒山绿化投资绩效评价实践具有指导意义，弥补了该领域的研究空白。该项目的投入和运营情况较好，绿化投资取得了巨大成效，但各具体项目或内容、产生的直接结果和长期影响有待进一步深入研究。
应当指出的是，由于国内外在荒山绿化投资绩效评价方面的研究成果较少，可以借鉴的理论和研究方法不多，本文的研究仅仅是对荒山绿化投资绩效评价进行的一次探索，评价指标体系设计可能存在一定的不足；另外，评价指标还应随着经济和社会的发展不断增减，以提高绩效评价模型的适用性和相关性，这些都将是下一步研究的内容。
参考文献：
[1]颜艳梅公共工程项目绩效评价研究[D]长沙：湖南大学硕士学位论文，2006
[2]张燎政府公共项目绩效评价研究——浦东新区科技发展基金项目绩效评价改进及实践[D]上海：复旦大学硕士学位论文，2008
[3]马辉，杜亚灵，王雪公共项目管理绩效过程评价指标体系的构建[J]软科学，2008，（7）：49-53
[4]杜亚灵，尹贻林公共项目管理绩效评价研究[J]项目管理技术，2008，（2）：13-17
[5]吴建南，章磊，阎波，刘佳 公共项目绩效评价指标体系设计研究——基于多维要素框架的应用[J]项目管理技术，2009，（4）：13-17
[6]李裕基于利益相关者理论的公共项目绩效评价指标体系研究[D]天津：天津理工大学硕士学位论文，2010
[7]崔彦 基于平衡计分卡的教育类公共项目绩效评价指标体系研究[D]石家庄：河北经贸大学硕士学位论文，2011
[8]王雨婧基于低碳经济的公共工程项目绩效评价体系研究[D]长沙：湖南大学硕士学位论文，2011
[9]王瑷玲， 赵庚星， 李占军 土地整理效益项目后综合评价方法[J] 农业工程学报，2006，（4）：58-61
[10]鲍良公共投资项目绩效评价与管理体系研究——以京津风沙源治理工程项目为例[D]北京：中国地质大学博士学位论文，2008
[11]杨洪蛟 土地整理项目绩效评价研究[D]武汉：华中农业大学硕士学位论文，2010
[12]孙少游 土地整理项目绩效评价初步研究[D]北京：北京林业大学硕士学位论文，2010
[13]罗文斌 中国土地整理项目绩效评价、影响因素及其改善策略研究[D]杭州：浙江大学博士学位论文，2011
[14]张心昌 基于三阶段DEA的我国农村公共投资绩效评价研究[D]济南：山东农业大学硕士学位论文，2012
[15]程素杰，张国兴，张绪涛公共项目绩效管理考评指标体系模型研究[J]华东经济管理，2013，（2）：123-127
[16]杜亚灵，尹贻林，严玲公共项目绩效改善研究：风险分配途径[J]科技管理研究，2008，（5）：274-276
[17]尚虎平我国公共项目绩效评估研究[J]华东经济管理，2008，（6）：76-81
[18]吴建南，刘佳，阎波，章磊公共项目绩效评价体系现状——基于西部某市的调查[J]项目管理技术，2009，（12）：9-15
[19]王晓生公共工程项目绩效评价的经济学分析[J]审计研究，2009，（3）：41-44
[20]陈美云基于证据理论的公共工程项目绩效评价研究[D]合肥：合肥工业大学硕士学位论文，2009
[21]彭德艳基于农户满意度的农村公共投资绩效评价研究——以浙、苏、鲁三省为例[D]济南：山东农业大学硕士学位论文，2012
[22]徐清福，汪传佳，汪洪潭开化县荒山绿化经济效益评价[J]浙江林业科技，2001，（1）：60-64
[23]戴文涛企业内部控制评价指数及其应用研究——来自沪市上市公司的经验证据[D]大连：东北财经大学博士学位论文，2011
[24]张先治，戴文涛中国企业内部控制评价系统研究[J]审计研究， 2011，（1）：69-78
（责任编辑：巴红静）
投资环境评价研究论文范文第3篇
重庆星星套装门有限责任公司星星小区科技大楼和职工宿舍位于重庆市开县新城汉丰街道安康片区, 东面与开县蔬菜批发 (临时批发市场, 目前已经基本搬迁完毕) 直销点相邻, 其外隔驷马街和驷马河沟与美和佳苑小区相望, 南面隔九龙路与机电市场住宅小区相望, 西南面为中央国际生活城, 西面隔百成街与鹤翔豪苑小区相望, 北面隔人民路与安康居民小区相望, 周边交通方便, 市政配套设施齐全。
2 环境质量现状
拟建项目所在地环境空气各监测因子Pi值均小于1, 满足《环境空气质量标准》 (GB3095-1996) 中2级标准, 因此拟建项目所在区域环境空气质量现状良好, 有一定的环境容量;澎溪河木桥断面和南河石龙船断面各项监测因子Sij值均小于1, 满足《地表水环境质量标准》 (GB3838-2002) 中Ⅲ类水域水质标准要求, 水环境质量良好, 有一定的环境容量;声环境质量现状昼间为56.7dB～66.8dB, 夜间为50.7dB～54.1dB, 均满足声环境质量标准 (GB3096-2008) 4a类区域标准要求, 因此项目所在区域声环境质量良好, 有一定的环境容量。另外拟建项目所处区域属典型的城市生态系统, 周边动植物稀少, 区域内生态环境质量现状良好。
3 环境影响分析及防治措施
(1) 废气。建设项目运营期的大气污染源主要有居民厨房、培训中心餐饮油烟、地下车库的废气、柴油发电机废气和污水处理臭气等, 因此, 居民厨房废气通过小区排烟道从屋顶排入大气环境, 应急柴油发电机和地下车库的汽车尾气量小, 通过排烟道引至楼顶高空排放, 污水池臭气引至楼顶排放。培训中心厨房产生的油烟废气经静电式油烟净化器 (处理效率达85%以上) 处理后, 由专用烟道排放。居住楼下部分的商业用房若设置餐饮业, 则需单独向开县环保局申报办理审批手续, 经批准后方可设置, 并在5#、6#楼配套专用排烟管道, 餐饮油烟必须经静电油烟处理器处理后由专用烟道引至塔楼屋顶高空排放。所有排放口均高出上人屋面2.0m。
(2) 废水。营运期的污水以生活污水为主, 污染因子以COD、SS、BOD5、NH3-N和动植物油为主。项目营运期餐饮废水经隔油后与生活污水汇合, 再经生化池预处理后排入城市污水管网, 经开县污水处理厂处理达标后排放;地下车库、设备用房地面冲洗水经隔油、尘砂处理后排入雨水管网。
(3) 噪声。营运期的主要声源设备全部置于地下, 通过采取减振、消声、建筑隔声等措施加以处理, 对评价区内的声学环境基本上没有明显影响, 该区声学环境状况维持现状。
(4) 固体废物。小区的生活垃圾采取袋装收集后送至小区垃圾收集点, 由环卫部门及时运往城市垃圾处理场。
小区商业门面内若涉及餐饮, 餐厨垃圾也应严格按照《重庆市餐厨垃圾处理管理办法》 (市人民政府第226号令) 执行, 餐厨单位自行设置符合标准的餐厨垃圾收集专用容器, 在餐厨垃圾产生后24h内交由有资质单位收运, 送城市垃圾填埋场处理。
4 生态环境影响评价
拟建项目所在地属典型的城市生态系统。拟建项目建成后, 通过适宜的土地利用方式、污染防治措施、小区景观绿化和生态功能的建设和完善, 将会使项目的生态环境步入良性循环轨道, 项目建成后区域的城市生态环境将会得到较大改善, 对生态环境的影响主要呈正影响。
5 居住环境适宜性分析
通过对工程的适宜性分析、污染物治理效果、自然环境状况、社会环境状况等预测评价的基础上, 根据“重庆市房地产建设项目环境影响评价技术规范 (试行) ”的要求进行评价拟建工程的人居环境适宜性, 结果表明, 重庆星星套装门有限责任公司星星小区科技大楼和职工宿舍居住环境适宜性等级为B级, 属于适宜。
6 产业政策、城市规划符合性及选址布局合理性分析
(1) 与国家产业政策的符合性。对照国家发改委令40号《产业结构调整指导目录 (2005年本) 》的规定, 拟建项目属于允许类项目, 符合国家产业政策。
(2) 与规划的符合性。根据开县新城总体规划, 拟建项目所在地开县新城汉丰街道用地使用性质为办公、住宅用地, 符合城市规划要求。
(3) 布局的合理性。拟建项目结合场地所处的位置, 及周边的景观要素, 规划为四周围合商业建筑, 穿插点式高层住宅, 场地中部设置办公楼, 场地的东北角设置竹材开发研究所技术培训中心。并配以丰富的景观, 提高人们的生活品质。规划串连其间的主道路骨架及步行景观廊道, 形成“一轴、两环、三心”的规划格局。总体布局符合相关的规划要求。评价认为拟建项目总平面布局合理。
7 结语
重庆星星套装门有限责任公司星星小区科技大楼和职工宿舍的建设符合国家产业政策, 符合城市发展规划和经济发展需要, 其建设内容、土地利用、开发项目等符合国家、重庆市有关要求。项目总体布局合理, 建筑设计新颖, 对环境影响小, 污染防治措施具有可实施性, 拟建项目投入运营后不会使环境恶化, 生态环境有所改善, 项目建成后的居住环境适宜性基本合格。从环境保护的角度出发, 评价认为, 该项目在拟建场地建设是可行的。
摘要：根据《中华人民共和国环境影响评价法》, 对拟建项目进行环境影响评价是必不可少的。论文针对重庆星星套装门公司项目进行环境影响评价, 从环境质量现状、环境影响分析及防治措施、生态环境影响评价、居住环境适宜性分析、产业政策与城市规划符合性等方面进行深入分析。通过分析可以得出, 该项目符合国家产业政策, 项目总体布局合理, 对环境影响小, 污染防治措施具有可实施性。从环境保护的角度出发, 评价认为该项目在拟建场地建设是可行的。
关键词：环境影响评价,环境影响分析,环境质量现状,生态环境影响评价
参考文献
[1] 国家环境保护总局科技标准司.清洁生产审计培训教材[M].中国环境科学出版社, 2001.
[2] 胡二邦, 彭理通, 陆雍森.环境风险评价使用技术和方法[M].中国环境科学出版社, 2000.
[3] 张学超.环境影响评价制度研究[J].法学杂志, 2003, 24 (1) .
[4] 汪劲.中外环境影响评价制度比较研究环境与开发决策的正当法律程序[M].北京:北京大学出版社, 2006.
投资环境评价研究论文范文第4篇
【关键词】环境影响评价;全过程环保管理;优化策略
引言部分
随着我国经济的平稳发展，人们越来越重视环境事业的建设，通过环境影响评价以及全过程环境管理能够转变我国传统的经济发展形势，从之前的粗放型经济发展形势转变为精细化发展模式，这样就能够实现生态环境保护，促进人与自然的和谐发展。在全过程环境管理工作中，技术人员通过各种人为活动的预测、整合与分析明确其环境影响程度，并采取针对性的措施，设计合理的污染治理方案，保护当地环境，落实环保发展的理念。
一、环境影响评价与全过程环保管理的关系
从本质上来讲，环境影响评价其实属于全过程环保管理的工作内容，也是其中的关键环节，将会对全过程环保管理造成影响。环保工程中强调人为活动的重要性，希望能够将环境保护的理念落实到人为活动中去，分别从人为活动的前期、中期以及后期开展环境保护。而在人类活动之前所做的环境影响评价能够正确评估人为活动对环境造成的影响，之后再以此为依据制定项目环保策略与方案，在全过程环保管理工作中落实环境保护理念。而在人为活动之后开展环境影响评价则能够对项目实施情况及其对环境的影响进行监测，技术人员能够根据实际监测的结果制定环境保护的方案。
二、环境影响评价中存在的问题
(一)评价体系不够完善
技术人员在进行环境影响评价的时候会涉及到多种因素，比如大气、土地、水资源、植被等。由于评价的主体项目较多，导致评价工作难度增加，要想开展有效的环境影响评价工作，就必须具有完善的评价体系，这样才能够为之后的全过程环保管理工作提供可靠的依据。但是就目前的情况来看，我国的环境评价影响体系不够完善，多种主体评价的时候存在极大的评价缺陷问题，评价部门也缺乏有效的人员管理以及约束制度，其中很多工作人员专业能力不足，工作态度不够认真，直接影响全过程环保管理工作的开展。
(二)评价技术不够成熟
对于环境影响评价工作来说，由于其评价主体丰富、涉及范围广泛，因此该工作对于评价技术的要求比较高。与西方发达国家相比，我国环境影响评价工程发展较为缓慢，至今仍然存在很多技术短板。比如环境监测技术，当前我国使用的很多环境监测技术都引自国外，国外的技术虽然先进，但是其在开发研究的过程中往往是以本国的环境情况为基础的，这样就导致很多环境监测技术并不能够完全适用于我国的实际情况。评价技术的匹配度较低，这样就会影响环境评价工作的开展，同时还会出现资源浪费的现象。
(三)评价人员不够专业
对于环境影响评价来说，其体系在运行作用的过程中需要系统性的科学技术作为支撑，因此，该工作对于技术人员的专业性要求比较高。但是我国当前很多环境影响评价技术人员都无法满足高专业水准的技术要求，其中很多人员甚至不具备环境保护的意识，缺乏良好的团队合作理念，最终就会影响评价工作的开展。其中很多评价人员缺乏严谨的工作态度，对于环境影响评价以及全过程环保管理工作之间的关系认知不准确，对人为活动以及环境工程缺乏有效的预判，降低了全过程环保管理工作的效率。还有的评价人员会利用工作体系中的漏洞谋求私利，破坏了整个集体的利益[1]。
三、优化环境评价与全过程环保管理的策略
(一)加强初步调查研究
针对全过程环保管理工作，技术人员应该注重其全过程管理的原则，从项目设计阶段就开展环保管理工作，技术人员应该加强初期的项目调查研究工作，保障项目的设计师能够得到全面的项目信息，提高其设计方案的合理性。在项目调查研究期间，技术人员应该重点关注项目申请以及土地程序等内容，要清楚当地的土地政策以及处理流程。其次，设计人员还应该遵循科学规划的原则，根据当地实际的自然环境以及地理条件明确设计要点，同时科学规划不同区域，满足居民的正常生活需求。除此之外，技术人员还应该通过对当地水文、地质和气象信息的调查明确该地区的地理特征以及地震强度，并根据调查的情况判断其是否符合环境保护以及经济发展的需求。最后，设计人员在开展环境影响评估的时候还应该充分考虑周围居民以及企业的发展情况，合理制定排放标准，满足环保管理工作的要求[2]。
(二)加强施工环境监理
调查与设计阶段完成之后就可以开展实际的施工，施工期间更应该加强环境监理，严格执行环境保护措施与要求，实现全过程环保管理。首先，在施工招标文件中就应该明确建筑多方主体承担的环境保护责任，同时列出具体的环境保护措施。比如，对于电网企业来说，其在建设施工的过程中应该制定环境保护策略，重视施工阶段的环境检查，组织专门的部门开展环境保护工作。及时发现施工过程中存在的安全隐患以及环境污染问题，建立完善规范的监管模式，及时采取针对性的措施开展环境保护工作。尤其是对于生态环境影响较大的项目，则需要单独的环境监督部门对施工过程进行监督，这样才能够落实环境保护，实现生态环境的保护[3]。
(三)实施过程以及之后的环境管理
在施工项目进行的过程中，管理人员就应该开展环境影响评估工作，有效监管项目施工过程，保障其技术工艺以及施工标准符合环境保护相关法规的要求。其次，政府还应该建立有效的环境保护监管模式，增加对企业建设发展的约束，鼓励社会公众参与到综合监督体系中去，发揮自身的环境监督管理效用，同时提升公众的环境保护理念。另外，管理人员还应该注意调查环境审查以及批准行动过程是否符合法律规范，同时对环境影响评估调查机构的资质进行审查，保障其评估文件的有效性与可靠性。除此之外，监督管理部门还应该严格监控项目的环境绩效，加强后续工程监督，实现全过程监管，实现环境保护[4]。
结束语：
综上所述，环境影响评价与全过程环保管理都是环保工作的重要内容，管理人员应该加强对施工项目的调查审核，完善施工阶段的环保管理监督体系，同时加强项目实施之后的环境管理工作，实现行业的持续发展，落实我国环境保护的发展理念。
参考文献：
[1]张幸.环境影响评价与全过程环保管理的思考[J].绿色环保建材，2020(12)：47-48.
[2]祝翠.环境影响评价与全过程环保管理的思考[J].环境与发展，2020，32(10)：18-19.
[3]罗宇金.环境影响评价与全过程环保管理研究[J].中国资源综合利用，2020，38(05)：111-113.
[4]刘芳.环境影响评价与全过程环保管理的思考[J].涟钢科技与管理，2020(02)：50-51.
(作者单位：沈阳绿恒环境咨询有限公司)
投资环境评价研究论文范文第5篇
【摘要】随着生态文明建设进一步推进，越来越多的高校开设生态环境工程专业以期培养生态保护应用型“新工科”人才。生态环境监测与评价是生态环境工程专业的核心课程，同时也是一门新兴交叉学科，目前存在着课程建设起步晚、配套教学材料不全、课程内容体系庞大、学时有限等问题。本文研究总结了在新工科的背景下各高校在不同层次开展环境、生态监测课程教学建设及改革的情况，为生态环境监测与评价课程建设、环境生态工程专业毕业生培养质量积累经验。
【关键词】新工科 环境生态工程 生态环境监测与评价 课程教学研究体系
【基金项目】北京高等教育学会2021年立项一般课题“生态工程专业的生态文明高等教育培养模式研究与实践”（YB202108）;北京建筑大学课程思政重大培育项目“环境监测”（ZDSZ202105）;北京建筑大学教育科学研究项目“生态文明建设融入环境生态工程新工科专业人才培养模式研究与实践”;北京高校优秀创新育人团队“创新实践型环境工程专业育人团队”（04080821002）。
2017年教育部推动了就新工科建設的一系列讨论，相继形成“复旦共识”“天大行动”和“北京指南”，提出新工科建设应以立德树人为引领，以应对变化、塑造未来为建设理念，以继承与创新、交叉与融合、协调与共享为主要途径，培养未来多元化、创新型卓越工程人才[1]。高校要么新增新兴工科专业，如人工智能、环境生态工程;要么对现有的工科专业进行改造升级优化课程结构，探索新的教学模式以适应新的社会人才需求。并且随着生态文明思想的持续深入，民众对健康环境和优美生态的迫切需求与日俱增，国家和地方对生态环境保护类人才的需求也提出了更高的要求。顺应社会和时代需求，北京建筑大学于2019年通过教育部审批开设环境生态工程专业。本文简单归纳了生态环境监测与评价课程的基本现状，并研究总结了在新工科背景下高校在不同层次开展课程教学建设及改革的情况，为环境生态工程新专业建设、毕业生培养质量积累经验。
一、生态环境监测与评价课程基本现状
（一）学科建设起步晚，课程特色不鲜明
环境生态工程是教育部于 2012 年设立的新工科专业，截至2021年2月，教育部累计审批通过72所高校设立环境生态工程专业[2]。环境生态工程专业设立不足十年，学科建设处于起步探索发展的阶段，缺乏普遍的有规律性的人才培养模式。在设计生态环境监测与评价这门专业核心课程的教学方案时，往往简单延伸环境工程专业中环境监测课程的教学内容，照搬生态工程专业的教学设计，没有形成鲜明的课程特色。
（二）课程配套不全
作为环境生态工程的主干课程，生态环境监测与评价目前配套使用的教材主要是2011年化学工业出版社出版的《生态环境监测与评价》，可供教学直接参考的资料非常少。教研论文大多是关于环境生态工程专业整体建设的探讨，对生态环境监测与评价课程建设与教学方面的研究极少。目前高校在此课程教学设计时，主要依靠高校自己去寻求已经开设这门课程的高校进行交流，缺乏顶层指导。
（三）课程内容体系庞大，学时有限
作为典型的交叉学科，环境生态工程内涵和外延非常广泛，环境工程、生态工程、环境科学、地质工程等众多的学科和专业都与之相关，导致生态环境监测与评价课程知识体系庞大，内容繁杂。而一般本科教学中理论和实践教学学时都较为有限，以至于老师课堂教授内容与知识点有限，某些知识点无法详细讲解，影响学生对课程内容的消化吸收。
二、新工科背景下生态环境监测与评价课程建设研究
在新工科背景下，生态环境监测与评价课程旨在培养学生具有可持续发展理念，具备整合环境工程基础知识与生态学基本理论的能力以及独立思考、创新和团队协作等能力，为学生就业后从事环境生态工程的设计、研究与评估相关工作奠定坚实的基础。课程体系建设与教学实践改革是新工科理念落地的抓手[3]。因此，构建具有鲜明专业特点且达毕业要求的生态环境监测与评价课程教学体系，应充分因材施教定制教学方案，打造创新型实践平台，有效进行课程与教学评价改革。 笔者参考其他高校在新工科背景下对生态监测与评价课程、环境监测课程等课程的教学改革经验，从四个不同层次提出对该课程教学改革的建议。
（一）优化整合教学内容，融入思政元素赋灵魂
教材内容更新速度明显滞后于学科发展。在课程理论教学中，教师应紧跟科学技术的发展，聚焦新时代政策标准变化，优化教材内容并整合互联网上的优质资源，让学生既能掌握生态环境监测与评价的基本理论和技术手段，又能第一时间、直观地了解其最新动向。例如教材中第三章只介绍了河流、湖泊、湿地、森林四类宏观生态系统监测方法和生态评价方法，而最新的生态环境保护要求明确坚持“山水林田湖草沙冰”一体化保护和治理。为此，需在课程中增加相应的板块，始终保持教学内容的时代同步性。在实践教学中，根据实验室建设发展，增强综合性、设计性实验的内容，在目前设计的实验基础上，增加相应的监测项目[4]。
习近平总书记在全国高校思想政治工作会议上提出，要把思想政治工作贯穿教育教学全过程，不仅要求专业课程与思政课程的“同向同行”，更要求教学过程中达到“入心入脑”的教学效果。因此，教师要将立德树人理念内化在教学过程中，润物细无声让学生系统理解 “人与自然和谐发展”“社会主义核心价值观”“马克思主义”“榜样力量”等思政要素，引导学生养成“求真务实”的态度，树立“精益求精”的工匠精神[5]。
（二）多种教学方法联用，提高学生积极性
在教学过程中要因材施教，以学生为课堂主体，灵活运用多种教学方法，引导其主动参与到教学活动中来，由要我学变为我要学。
（1）连线结面式教学法
课程之间的知识点之间往往相互联系。学生若能对比和总结，将知识点连线结面，则学习内容会更加清晰化、系统化。如在课程伊始，针对环境监测、生态监测、生态环境监测这三个易混淆的概念，引导学生自行查阅资料对其进行分析比较，加深对生态环境监测内涵的理解，对后续课程有很大帮助。
（2）科研导向式教学法
一般教学过程，学生对知识的理解往往停留在表面，不能深入探究知识的工程性意义。若教师以自身承担的科研项目为依托，让学生结合所学理论独立思考设计监测与评价方案，则能充分激发学生的实践欲，有效实现知识课堂向能力课堂转变的教学目标。
（3）自学-讨论式教学法
教学不仅要增加学生的知识储备，还要兼顾学生自學能力和创新思维能力的开发，培养其终身学习的能力。自学-讨论式教学法以教师精心设置的问题为切入点，促使学生主动从课本或文献资料中寻找答案。
（三）合理应用多元化现代教学手段，增强课堂趣味性
教学内容的优化与教学手段的创新相依相托。通过PBL（Problem?Based Learning）、BOPPPS（Bridge?in、Objec?tive/Outcome、Pre?Assessment、Participatory Learning Post?Assessment、Summary）、随堂互动、APP（雨课堂、学习通等）、虚拟仿真技术等多个手段和环节针对传统教学方法的不足、课程内容繁杂、学时有限的问题提升教学效果，实现翻转课堂，并对其进行效果考核。如仅靠在黑板和PPT上解释抽象的大气基本模型和图形是远远不够的，若使用虚拟仿真技术手段将模型动态化、音拟化，就能让学生形象直观地学习，极具趣味性。
（四）科学设置考核方式，增强教学过程管理
加大对过程性考核比例，多种考核方式齐用。课程的成绩评定可由期末考试成绩、平时成绩和实验课成绩构成。期末考试为闭卷考试;平时成绩，包括学生课堂参与讨论、平时作业、考勤情况;实验课成绩为平时报告成绩加权，并且实验操作规范情况和团结协作情况纳入实践课成绩评价体系。命题依据本大纲和各教学单元的教学要求编制，试题考虑知识点的覆盖面、重难点突出，难易适当，份量适中。
三、结语
生态环境监测与评价是生态文明建设和生态环境管理工作的基础，是深入打好污染防治攻坚战、推进生态文明建设的重要支撑，也是构建现代环境治理体系的重要内容。因此，高校和教师需要不断探索和总结教学经验，共同推进本课程的体系创新，促进学科的进步，以适应教育和社会需求的发展。
参考文献：
[1]钟登华.新工科建设的内涵与行动[J].高等工程教育研究，2017（3）：1-6.
[2]教育部公布2013—2021年度普通高等学校本科专业备案和审批结果.
[3]刘鑫桥，王庚，吴津蕊.新工科的研究现状、实践进展与未来趋势[J].西北工业大学学报（社会科学版），2021（4）：63-70.
[4]张胜花，曹艳敏，陈英明.民族院校《生态环境监测与评价》实验教学改革初探[J].教育教学论坛，2018（39）：267-268.
[5]严丽丽，胡婷莛，饶品华等.一流本科教育引领下的环境监测实验教学改革探索[J].广东化工，2021，48（7）：286-287.
作者简介：
张君枝（1979年-），女，汉族，河南焦作人，工学博士，北京建筑大学环境与能源工程学院副教授，硕士生导师，主要从事水生态质量保障技术研究。
投资环境评价研究论文范文第6篇
[摘 要] 上市公司的质量是证券市场投资价值的源泉，也是学者和管理层高度关注的问题。文章在借鉴国外成熟市场上市公司质量评价经验的基础上，探讨了我国后股权分置时代设计上市公司质量评价指标体系应遵循的基本原则和要求，进而提出了评价指标体系的基本框架，并对评判的方法和标准提出了建设性意见。
[关键词] 后股权分置时代；上市公司；质量评价；指标体系；评判方法
[基金项目] 浙江省哲学社会科学规划2007年度课题“后股权分置时代上市公司质量评价体系研究”(批准号：07CGYJ029YBX) 研究成果之一
[作者简介] 张秀君，浙江经济职业技术学院财会金融学院副教授，研究方向为企业财务管理。(浙江 杭州 310018)
一、问题的提出
上市公司的质量问题是证券市场的根本，是证券市场投资价值的源泉，因而是广大投资者最关心的事情，也是学者和管理层最关心的问题。2004年初《国务院关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》(以下简称“国九条”)指出，要“提高上市公司质量。上市公司的质量是证券市场投资价值的源泉。”2005年 3月，在十届全国人大三次会议记者招待会上，国务院总理温家宝强调将继续落实“国九条”，并指出“提高上市公司的质量，这是根本。2005年11月，国务院批转证监会《关于提高上市公司质量意见》，要保护投资者，特别是公众投资者的利益。”但现实为何我国的上市公司一旦上市，就逐年走下坡路，几乎不讲回报或很少给予投资者回报，这是我国股市非常突出的问题，究其原因是多方面的，其中，股权分置是重要的因素之一。为此，2005年8月中国证监会、国务院国资委、财政部、中国人民银行、商务部联合颁布《关于上市公司股权分置改革的指导意见》，到2006年底为止，股权分置改革已基本完成，开始进入后股权分置时代，为股市的健康发展扫清了历史遗留障碍，但并非解决了股市健康发展的全部问题，如何提高上市公司质量、发展机构投资者、改善市场环境、化解券商风险和建设法治环境等问题仍然值得进一步研究解决。其中，如何提高上市公司质量问题，则是所有问题的根本，最具有挑战性。这是因为一个健康的股票市场，外部的约束激励制度不合理或许能扭曲上市公司的行为，导致市场发展缓慢，但没有一个良好的上市公司群体作为基础，那一切发展的课题都无从谈起。因此，如何提高后股权分置时代上市公司质量问题值得关注和研究，本文试图架构上市公司质量评价指标体系。
二、国际著名上市公司质量评价系统评析及其借鉴
建立适合我国后股权分置时代上市公司质量评价系统，应在借鉴国外上市公司对质量评价的规范性研究以及实证研究的基础上，充分考虑我国公司的特殊性，使其成为反映上市公司质量状况的“晴雨表”，为政府、投资者以及上市公司及时了解上市公司质量的状况，诊断上市公司质量中存在的问题，制定正确的政策、提高上市公司质量以及证券市场质量等提供依据。
目前，国际上许多著名的机构与组织都建立了自己的评价体系，如：标准普尔、戴米诺、里昂证券等。各评价系统分别从不同的角度对公司质量状况进行评价，各评价系统的基本特征及评价指标体系基本侧重公司治理评价方面。
从评价指标体系及其基本特征看，标准普尔评价系统分国家评分与公司评分两部分，坚持较严格的标准，考虑了与公司密切的外部环境的影响。国家评分部分侧重于外部机制评价，评价结果采用强支持、温和支持与弱支持三级评级制。公司评分则集中于公司内部运作与机制，评价结果采用10分制，最高为10分，最低为0分。戴米诺评价系统重视公司治理环境对公司质量的影响，特别强调接管防御措施对公司治理的影响。里昂评价系统则注重公司透明度、董事会的独立性以及对小股东的保护，强调公司的社会责任。评价结果以百分制表示，分值越高，公司质量越好。
三家国际著名公司评价系统，在建立指标体系时的依据、评价指标体系的内容以及所关注的主要领域等方面均有较大差别。作为一个完善的质量评价系统，应满足两个基本的条件：完善的评价指标体系和科学的评价方法，二者缺一不可。不同公司质量评价系统的本质差别在于指标体系的设置所依据的上市公司的环境，我国上市公司的内外部环境及其发展状况与国外有很大的差别，如典型的“一股独大”；与英、美模式不同的监事会等，这些决定了直接将国外评价系统移植到国内必将产生水土不服现象。但是在后股权分置时代，我国的股市属于新兴加转轨的市场，逐渐向西方全流通成熟股市靠拢，因而只有借鉴国际经验，结合我国上市公司所处的法律与制度环境、市场条件以及上市公司本身的发展状况，设置具有我国特色的上市公司评价指标体系，并采用科学的方法对上市公司质量状况做出准确、客观的评价，才能正确反映我国后股权分置时代上市公司质量的状况。
三、上市公司质量评价系统的基本要求
一个既比较理想又比较现实的后股权分置时代上市公司质量评价系统，应体现以下基本原则和要求：
1.坚持指标体系的科学性与系统性原则，体现多视角评价上市公司质量的要求。在质量指标设计方面，要适应市场经济发展的需要，应注意到企业类型的多样化趋势，投资主体的多元化和经济行为的市场化等特点，既能关注控股股东的利益保障，又能重视其他股东及利益相关者的利益诉求。因此，设计的质量指标体系必须有科学依据，能真正反映出要反映的内容，同时又要全面、系统并具有代表性。
2.坚持评价的规范化原则，体现易于国际接轨的要求。一是评价指标和方法的规范化，即要求在设计质量评价指标体系时，应采取规范的做法，这样便于国际间、地区间的交流和比较，所设计的指标应反映上市公司的实际，有针对性，以国际惯例和我国法规制度为标准。二是评价工作行为和评价程序的规范化，坚持客观性、公正性、独立性和权威性要求。通过评价能促进被评价上市公司行为的规范化，促进证券市场的规范化和健康有序地发展。
3.坚持数据的真实性和及时性原则，达到易于理解和接受的要求。科学的评价必须依赖于真实、及时的数据。这要求采集数据时，必须确保数据的真实性，同时要求被评价上市公司提供各种真实的财务及相关数据。有些数据则可采用抽样判断的方法获得，有些则必须参照会计师事务所提供的数据或报告。如果所使用的数据不真实或不全面、不及时，评价结果不可能科学、公正。值得一提的是，评价的结果尽可能避免人为因素或会计操纵的影响，易于理解和接受。
4.坚持质量的财务评价与非财务评价相结合的原则，体现兼具当前价值衡量、未来业绩预期和财务危机预警的功能，体现上市公司的核心竞争力和可持续发展能力的要求。诚然，任何管理和投资决策离不开财务指标分析，但没有一项决策是仅仅通过测算财务指标可以完成的，必然还要考虑各种难以用货币计量的因素。而且，财务指标反映的是一个阶段的业绩结果，而非财务指标却可以反映经营过程的质量，同时也影响未来的财务业绩。比如，公司治理结构、公司的资源状况(包括客户资源、行业环境、原料供应情况、人力资源尤其高管CEO素质与团队配合状况)等非财务指标因素对公司的核心竞争力和可持续发展能力影响很大。因此，上市公司质量的评价必须重视财务指标与非财务指标的综合运用。
四、上市公司质量评价系统的基本框架及评判方法
按照国际标准ISO8402-1994《质量管理和质量保证——术语》中的解释，质量评价(quality evaluation)是指对实体(可以单独描述和考虑的事物。实体可以是某项活动或过程；某个产品；某个组织、体系或人。或者上述各项的任何组合。)具备的满足规定要求能力的程度所作的有系统的检查。根据这个定义，上市公司质量评价是指对上市公司具备的满足规定要求能力的程度所作的有系统的检查。笔者认为，借鉴国外上市公司质量评价经验，针对我国后股权分置时代上市公司质量而言，“规定要求能力”应包括三个方面：
1.公司的内部环境指标，权重35%。下设公司治理结构状况和人力资源状况2个二级指标。权重分别为60%和40%。
(1)公司治理结构状况。主要考察信息或观察点包括两个方面：一是“三会”即股东大会、董事会和监事会设置和运行状况。权重60%，主要观察点：股东大会的规范度与股东参与度如何，控股股东行为的合理性与适当性如何，大小股东权益的一致性如何实现等情况；董事会的董事权利与义务的明确状况如何，董事会运行状态如何(含人员构成、年度召开会议次数、召开程序及会议记录情况等)，董事薪酬水平与形式，董事绩效评价标准的建议情况，独立董事的建立状况，包括人数、身份与工作时间；监事会的监事能力保障性如何，监事会运行的有效性如何。二是公司信息披露状况。权重40%，主要观察点：信息披露的完整性、真实性与及时性如何。
(2)人力资源状况。主要考察核心管理层的素质和团队配合状况，以及关键岗位员工的素质和对公司的认可度如何。重点观察点：总经理等高管人员选聘方式、稳定性与接管防御制度，经理层的信息沟通、决策支持、继任规划和发展审视、经营控制、CEO设置等情况。
2.公司的外部环境指标，权重25%。下设行业环境、宏观调控影响和供销客户资源状况3个二级指标，三者权重分别为30%、30%和40%。
(1)行业环境主要考察行业生命周期和系统风险等情况。
(2)宏观调控影响主要考察国家产业政策以及财税金融政策对公司的影响度如何。
(3)供销客户资源状况主要考察供销定单状况，尤其是原材料供应状况和大股东与战略伙伴的合作状况如何。
3.公司财务状况指标，权重40%。下设盈利能力、现金流量、偿债能力、资产负债管理能力和成长能力5个二级指标。权重除盈利能力为40%外，其余四项指标分别为15%。
(1)盈利能力。分析净资产收益率、主营业务净利率、主营业务毛利率、主营业务比率、每股收益、市盈率、每股净资产、每股公积金等指标。
(2)现金流量。分析每股经营现金净流量、经营现金稳定率、经营现金流比率等指标。
(3)偿债能力。分析流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数、经营现金保障比率等指标。
(4)资产负债管理能力。分析应收账款周转率、流动资产周转率、负债结构率、长期资产适合率、现金股利支付率等指标。
(5)成长能力。分析主营收入增长率、资本积累率、主营利润增长率、总资产增长率等指标。
根据上述上市公司质量评价系统的基本框架，在具体评价时，还存在一定的技术困难，主要是在评判时，存在一个评判方法和评判标准问题。这是因为，上述质量评价的所有指标，无论是定性指标还是定量指标，都需要评判人员在掌握各类指标资料的基础上进行判断打分，如公司一般信息披露一次不规范扣多少分，如果一项重大信息披露不规范，此项就应为0分，同样定量指标也需要与评判标准对比后进行打分，如每股收益到底多少才是满分，当然除了绝对数越大越好以外，还需考虑上市公司行业排序或行业平均每股收益情况如何，这里也涉及一个评判标准问题。
笔者认为，在评判的方法上，应注意“两个结合”，即定性与定量分析相结合，静态分析与动态分析相结合。定性分析和定量分析各有所长，在实际操作中都必不可少，必须充分结合。但最终评价结果应形成一个量化的结果，以排除定性分析中主观因素或不确定性因素的影响。国外发达国家通常的做法是，定性分析与定量分析所占比例为4：6，这与其完善的法律法规、评价人员对被评企业一切情况了如指掌是分不开的。考虑到我国的实际情况，拟把定性分析与定量分析所占比重为5：5。另外，对每一评价结果加入“经验评价”，以对定性分析和定量分析弥补或校正。同时，评判时，还应考虑静态分析与动态分析相结合。一般说来，如果上市公司在正常年份的经营是正常的，则它的各项经济指标在各连续时期都存在一定的“惯性”或“时滞”。也就是说，某一指标值的“本期值”要受到以前各期尤其是近期值的影响，即存在“自回归”现象。因此，在评价分析经营状况时，对企业的过去及现状分析和前景预测方面保持一定的比例关系，以现在为主，然后预测未来。
在评价体系的设计与评估方法的采用上，笔者建议把现代数学模型与传统评价方法结合起来，比较客观地描绘出上市公司的质量状况。
在数学模型的运用上，采用上市公司质量三级模糊评判标准模型，通过层次分析法(AHP法)，把每个指标按其程度分若干等级，又将所有指标按其性质分为若干类型。评判时，先按每一指标的各个等级进行一级模糊综合评判，得出单个指标的评判结果；再按每一类的各个指标进行二级模糊综合评判，得出所有指标的评判结果。这样既能处理指标的模糊性，又可避免指标众多带来权重分配的困难。为了使系统的数据参数比例更加可靠，辅之以灰色系统模型分析总的平均预测误差，这里采用的灰色统计评价方法是一种集定性和定量相结合的评价方法，它可以弥补通过数据进行统计分析方法的不足，提高评价的可靠性和完善性，在实际分析中具有一定价值。在具体操作上，首先设定评价人数和评价类，得出评分意见，全部计算完成之后再综合各指标等级的数量，以决定公司质量评价的最后等级。对投资参考评级，建议：90分以上为强烈推荐，75-89分为推荐，60-74分为谨慎推荐，60分以下为不推荐。
最后值得一提的是，对上市公司质量的评级推荐工作应当由投资中介机构即投资咨询公司进行，当前我国由各大券商、基金等机构投资者进行的推荐评级不应在媒体上宣传，尽管名义上是为其客户投资服务的，但存在为其自营投资的股票设陷赚钱的嫌疑。严格地说，机构投资者进行的上市公司推荐评级信息应当是一个商业秘密，是为其自身投资服务的。而投资咨询中介机构愿意公开推荐一些股票是为其自身的信誉作宣传，推荐评级的可信度高，就会有更多的投资者前去对手中的股票或要求推荐个股的有偿咨询，从而获得收益。
参考文献：
[1]聂华.构建我国上市公司质量评价指标体系[J].商业时代，2006，(18).
[2]史习民.上市公司复合型业绩评价系统的基本架构[J].投资与证券，2005，(7).
[责任编辑：熊一坚]
