推进税源专业化管理范文第1篇
税源专业化管理是国家税务总局“十二五”税收征管创新的重点，其实质是对原有管制型税源管理体系的再造，形成先进性加中国特色的专业化税源管理体系，必将在推进国家税收管理体系创新变革的同时，引发税源企业(纳税人)税务管理相应的创新和变革。
1、税源管理的涵义。税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源渠道通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。税源管理是税收征管工作的核心。而企业作为税收来源的最主要渠道，必然成为税源管理的重心。
2、专业化管理的内涵。专业化管理通常具备以下特征：管理职能专业分工与管理组织机构的专业分工相契合。税源管理要上升为税源专业化管理，必须满足专业化管理的上述条件。具体而言，至少应包括以下方面内容：一是税源的分类管理专业化;二是税务机构设置专业化;三是岗位设置与业务流程专业化;四是纳税服务专业化。所以，税源专业化管理是税源管理与专业化管理内涵的有机集合，其目的是集中有限的税收管理资源投入到最能产生税源管理效益的活动中去，以获得更高效率、更多效益以及更强竞争力。
3、税收专业化与税源专业化的相互关系。从税源与税收关系角度看，税源归属税收范畴，税收隐含着税源。税源管理是税收管理的基础，税收管理的核心是税源管理。税收和税源这两者的相互关系将固化成一项基本理念，成为今后税收工作的长期指导思想，引发税收管理体制持续而深入的变革创新，必将对税收管理体制产生深远的影响。
与传统的税源管理模式相比，税源专业化管理模式主要有四个方面的特点：
一是在管理理念上，传统模式侧重于组织收入为中心的税收征收职能，而税源专业化侧重于提升纳税人税法遵从的税收缴纳职能。
二是在管理方式上，传统模式侧重于单户式、一站式管理的税收管理员管户方式，而税源专业化侧重于风险管理为导向的专业化分工与协作的税源管理方式。
三是在管理机制上，传统模式侧重于属地管理和税收管理员制度为基础的征管查相分离的模式，而税源专业化侧重于信息管税方式下涉税事项推送的流程管理模式。
四是在管理的资源配置上，传统模式侧重于税收管理员单户管理的均衡配置管理资源的
方式，而税源专业化侧重于有区别、有重点地配置管理资源。
税源专业化管理已成为税务机构强化税收管理、提升税收管理综合水平的重要之举。全国各级税务机关都争先开展税源专业化管理研究和改革工作，按照新模式的要求积极探索和实践，并取得了初步成效。
税源专业化管理总体要求是以纳税遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为支撑，以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制，加快税务机构专业化团队建设，构建税源专业化管理新体系。这一总体要求客观上对企业适应新管理模式提出了新的挑战。
挑战
一、税源专业化管理新模式要求以纳税遵从为目标，以风险管理为导向。客观上要求企业积极主动纳税、主动进行税务风险分析和评估等工作。与传统税收管理模式比较，企业偷税漏税、侥幸心理及疏于风险分析和评估的管理状况所面临税务机构多方力量监管、税务信息重复申报、企业税务工作负担加重、企业遭遇税务罚款、财税主管人员遭遇行政处罚甚至羁押等诸多风险明显增大。
挑战
二、税源专业化管理新模式要求以信息管税为支撑。对企业税务管理信息化提出了更高要求，并可能加大企业日常税务信息管理及报送的工作量。传统模式下依靠简易信息工具进行税务信息搜集和处理的做法将难以适应税源专业化管理的要求。
挑战
三、税源专业化管理新模式要求以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础。这一模式将逐渐形成企业税务征管由税务人员个人专管转向团队管理，专管机构由单一机构转向多层级、跨区域机构监管，将大大增加企业与各级税务机构、税务机构各环节人员工作交流的工作量与成本，并易受税务征管机构和人员执法素质、责任心等因素的影响。
挑战
四、分级分类的专业化管理模式，以及税务机构专业化团队建设，将使税务机构越来越熟悉分类企业的业务特性及税务管理状况，企业业务经营中的各项税源将充分暴露在税务机构的监管之下，从而加大企业税务管理的风险和税收成本。
挑战
推进税源专业化管理范文第2篇
长期以来, 税源管理是我国税收管理中的薄弱环节, 在税收管理的各个环节中, 长期片面重视征收和稽核, 没有将税源管理作为一个单独的环节来对待, 造成了税源管理实质性的缺位, 尽管税务部门已采取了一些措施, 但税源管理依然存在着一些问题亟需解决。
1.1 税源管理法的立法级次
税收制度是进行税源管理的基础, 如果税收制度比较完善、成熟, 则与之相应的税源管理活动也会规范、稳定。如果税收制度频繁变化, 税收制度和征管制度存在着较多漏洞, 则会使税源管理无所适从, 影响税源管理效率。在我国当前的税收法律体系中, 只有《税收征收管理法》、《企业所得税法》、《个人所得税法》等三部是由全国人大及其常委会制定颁布的, 其余的大多为税收行政法规、税收部门规章和规范性文件。相对而言, 行政法规、部门规章和规范性文件尚需上升为权威性更高的由全国人大及其常务委员会通过的法律, 而且这些规章及规范性文件在内容上重复和交叉.
1.2 税务信息化程度较低
近年来税务信息化得到了较快发展, 但离实际需要还有相当的距离。因此, 国家税务总局提出了运用现代信息技术, 加强税收征管的治税思想, 并制定了税收信息化建设的总体方案。但在税务机关内部, 税务信息化程度有待进一步提高, 有效地利用现代信息技术建立起税源信息库并加强税源管理的基础性工作有待进一步拓展。甚至在某些地方出现了软件、硬件上各自为政、互不衔接的问题, 不符合税收信息一体化建设的总体要求。同时, 税收征管信息系统普遍重视纳税人的申报表、税务登记、税款入库和发票数据信息的收集, 但往往忽视对纳税人的财务报表、经营情况、银行存款以及会计核算等信息的采集, 给税源管理带来了诸多不便。在税务机关外部, 税务机关也很难做到与工商、银行、财政、审计、海关、外汇管理等部门联网实现信息共享, 对构筑全方位的税源管理监控体系非常不利。
1.3 纳税人纳税遵从意识有待提高
纳税人纳税不遵从的主要原因及表现形式主要有:一是因税法宣传不够深入, 纳税人缺乏依法纳税的认识, 或者不了解税收的有关法律法规导致的无知型不遵从。二是因纳税人本身所固有的经济人的自利性, 导致其不顾自身应尽的义务而一味追求自身利益的自利型不遵从。三是纳税人受传统观念的影响形成的抵触型不遵从, 这样就导致了潜在税源的大量流失。
1.4 税源管理的社会化程度不高
一是部门之间协调配合力度有待加强。比如为从源头上监控纳税人的生产经营支出和收益情况, 新《税收征管法》第十七条规定了只允许办理税务登记证的纳税人在银行或金融机构开立基本存款账户, “银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码, 并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人账户账号”, 但由于银行属于企业性实体, 其更加注重多拉开户单位而给其带来的收益, 因此存在不按规定履行职责的现象, 为企业做假账提供了条件, 进而影响税源管理对纳税人经营收益情况的全面掌握。二是税务中介组织的行为有待规范。目前我国的税务代理业一方面存在收费不合理, 不利于促进纳税人积极委托的现象, 另一方面为了达到吸引客户的目的, 同纳税人串通违反税法, 造成税款流失的问题也时有发生。
2 强化我国税源管理的措施
2.1 健全税收管理法律法规体系
首先, 深化税费改革, 优化税制。科学的税制将会从制度框架内为税源管理提供一个良好的制度平台和科学的制度保障。税制改革要坚持简明、高效、低税负、广税基的方向, 并加强税收立法。这有利于税源的可持续性发展, 也从制度上把税源管理和监控从繁重的日常工作中解脱出来。其次, 要改变我国税收行政法规立法层次较低的局而, 就要将税收征管的主要方面都通过法律的形式确定下来, 严格依法治税。再次, 应尽快修改房产税、城市维护建设税、教育费附加等法规, 完善委托代征、代扣代缴制度办法, 给税务机关提供足够的政策依据, 让税务机关能够依法对所有税源进行有效的管理, 使有关部门和个人切实履行代扣代缴、协税护税的义务和法律责任, 从而提高税源征管的力度和效果。
2.2 建立科学有效的税源管理运行机制
2.2.1 健全税源分析机制
税源管理部门要加强对辖区内纳税人的生产经营、财务核算、申报纳税、综合经济指标、行业税负以及税务检查处理等各类动态情况的分析监控, 及时对照上级税务机关发布同行业税负及其预警标准, 运用信息化手段进行综合分析, 既要注重税收收入总量与地方经济发展水平的比较分析, 又要注重各税种收入增长与税基增长的对比分析, 进步提高税源管理的质量与效率。
2.2.2 加强税源动态监控
要建立行业监控指标体系, 逐步实现税源管理的精细化。通过采集纳税人的静态数据和动态数据等相关信息, 进行加工、分析和对比, 分行业确定纳税人的监控指标体系, 对纳税人申报的真实性和准确性进行综合评定, 从而提高税源监控质量。
2.2.3 建立统一的纳税人登记代码
税务登记是纳税人依法履行纳税义务的第一道程序, 也是税务机关对纳税人实施管理的第一道关口, 直接关系到以后的税款征收和监督管理。为此, 需要建立和完善全国统一的纳税登记代码制度, 对个人和企业法人都由税务机关分配给惟一的纳税代码, 凡是涉税的各种证件、文件、档案等统一使用这一代码, 明确该代码的使用范围和管理要求, 使该代码与企业个人的生产经营活动、社会信用等情况相关联, 以便及时发现未登记纳税人, 使应登记的纳税人与实际登记的纳税人之间的差距最小, 解决目前存在的漏征漏管问题。
2.3 推进税务信息化建设
一方面, 要有效地发挥好目前己开发出的信息管理系统的作用, 完善金税工程, 集中力量解决目前金税工程建设中存在的技术与非技术问题, 将金税工程的覆盖面扩大到包含国税、地税的整个税务系统, 使所有纳税人都纳入金税工程管理中, 建立起税源信息库。另一方面, 扩展税收征收管理平台, 实现工商、财政、海关、银行、审计、外汇管理等部门的横向联网, 建设一个先进、可靠的部门间信息交换系统, 构筑全方位的税源管理监控体系。
2.4 打造诚实守信的纳税主体
建立纳税信誉评级制度, 促使纳税人自觉树立和维护税务信誉形象。根据不同的信誉等级来区别不同的税收征管待遇, 既能鼓励纳税人高标准地要求自己, 提供有效的涉税信息, 又能对税收违法者形成社会谴责, 给其偷逃税行为以社会压力, 增大逃税成本, 可谓一举两得。
2.5 建立严密的社会化税源管理体系
首先, 加强各部门之间的配合力度。税源管理主要应依靠税务机关来实施, 但仅凭借着税务机关的努力是远远不够的, 必须依靠社会的力量, 进一步健全协税护税网络, 加强各部门之间的配合与协作, 特别要认真贯彻执行新的《税收征管法》, 明确政府各部门、银行、金融机构、中介机构、公检法等相关部门在税源管理工作中的责任和义务, 有效地形成税源管理的合力, 提升税源管理水平。其次, 充分发挥中介机构的作用, 发展税务代理事业。随着经济的发展和税收制度的日益完善, 税收工作日趋复杂, 不仅增大了税务部门征管的难度, 而且纳税人也难以全面理解税收政策, 不能正确、及时完成申报的可能性加大。作为征、纳税两方的桥梁, 税务代理可以通过提供专业的技术服务, 一方面帮助个人与企业进行建账建制、申报纳税等工作, 另一方面也在此过程中掌握了税源管理所需的大量的有价值的信息, 是对税收征管工作的有益补充。在我国, 由于税务代理发展时间短, 从业人员素质不齐, 不但不能满足市场经济的需要, 而且还不时出现各种不应出现的违法违规行为, 这就要求在放手促发展的同时, 税务主管部门还要对其工作与业务流程进行规范与指导, 以便于该项事业健康、有序地发展, 从而有效地服务于税源管理。
摘要：从税源到税收, 如果用一条河流来比喻的话, 并不完全是汩汩清泉、水到渠成, 还必须要有疏浚源泉、修堤堵漏、筑坝引流的措施, 才能有效防止跑冒滴漏, 减少税收流失。因此, 促使潜在税源最大限度的转化为实际税收这就需要税源管理。税源管理就是指以税务机关为主体, 其他相关部门配合, 以现行税收的法律法规为基础, 实现纳税申报的税收收入最大化, 使之趋近于按照税法规定的标准计算的应征税收额所进行的管理活动。税源管理是管理技能方面的提升, 相当于中国税务的能力工程, 强化税源管理是不断提高税收征管质量和效率的根本出路。
推进税源专业化管理范文第3篇
【关键词】重点税源管理;问题;措施
一、引言
税源即税收的来源，在税收的定义中提到“税收是政府无偿参与社会产品分配的一种形式”，因此我国税收理论界一般观点认为税源实际就是国民收入。税源管理是税务机关根据税收法律、行政法规，通过一系列科学、规范、现代化的方法和手段，对纳税人的应纳税额进行采集、监控和分析，最大限度地缩小潜在税源与实际税收之间差距的一系列税收管理活动。也就是说，税源管理实际核心问题就是对纳税人进行管理，最大程度地缩小税务机关与纳税人之间的信息不对称，实现全面征管。税源管理的对象不同，税源监管方式也不同，产生的影响也不尽相同。重点税源管理指的是对重点纳税人或对重点税种的监管，其中重点纳税人指的是税源规模较大，对税收收入贡献程度较大的纳税人，税务机关主要是通过获取和掌握该类纳税人的涉税数据和经营状况，分析和监管它们的纳税情况;重点税种主要是指几大主要税种，如增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等，通过量化和分析主要税种的变动情况，为税收管理工作提供基础性数据支持。本文讨论的重点税源管理指的是对重点纳税人的管理，即对一定规模以上的纳税人进行监管。由于重点税源户承担了大部分的税收贡献，因此，对该类纳税人的监督和管理是税务机关税源管理工作的核心内容。加强重点税源管理能够为公平税负提供依据，为税收征管工作提供数据支持，为纳税评估提供参考标准，为税务稽查提供重点选案线索。
2002年，国家税务总局发布了《关于修订重点税源监控标准的通知》，将我国重点税源的标准确定为年缴纳增值税和消费税“两税” 500万元以上的增值税纳税户、年缴纳营业税100万元以上营业税纳税户、年缴纳所得税500万元以上的纳税户、年经营收入1亿元以上的纳税户。由于各地经济发展情况不同，各地税务机关在实际工作过程中会根据本地企业的发展状况和经营状况自行设定重点税源户标准。
二、当前重点税源管理存在的问题
1.缺乏动态管理机制
目前，我国重点税源管理还是侧重于静态监管，事后评价。事实上，静态监管相对于动态监管还是不够合理、科学。如果税务机关对纳税人在生产经营过程中准备发生或已经发生的涉税事项缺乏动态跟踪时，客观上就造成了税务机关与纳税人之间的信息不对称，纳税人可能就会降低其纳税遵从程度。事后税务机关再采用的税务稽查或纳税评估对其进行检查与评估，会增加管理工作的盲目性，造成监管成本的提高。
2.信息化水平低
随着计算机技术和网络的应用和发展，税收管理方式比之前有了很的改进，效率也明显提高。但目前我国税务部门的信息化水平还较低，主要体现在以下两个方面：
一是部门间信息共享水平低。当前，国税、地税、金融、工商等部门并未真正联网，信息共享受到制约。税务机关还无法全面、及时、准备地获取纳税人所有信息，这其实也给重点税源的管理工作带来了一定困难。现在基层税务人员对重点税源的基本信息和涉税信息的掌握一般是通过企业填报的相关资料收集整理而得，而与企业相关的基于外部获取的信息较少。
二是资料采集信息化水平低。目前，各地重点税源信息基本还是上门报送，税务人员再进行手工输入，手工输入不可避免的会增加数据错误的风险，而且这种方式也增加了税务人员的工作量。有些发达地区实现了网上报送，但也出现了国税、地税系统无法对接而导致企业重复报送的现象。如有一些重点税源户是共管户，既是国税的重点监控企业，同时也是地税的重点监控企业，而且各项监控指标基本一致，但由于国税、地税系统不一，企业要分别进行填报。这无形中增加了企业的纳税遵从成本，也打击了企业报送信息的积极性。
3.管理方式和管理队伍落后
管理方式落后主要体现在目前税务机关对重点税源户的监管还主要是电话约谈、下户了解等方式。这种模式的管理方式会使税务机关在管理过程中被动性比较强，纳税人不按规定提交涉税数据和资料的情况时有发生。管理队伍落后主要体现在基层税务机关，由于各种条件的限制，基层重点税源管理工作人员业务能力較为不足。尤其是在经济欠发达地区，税务机关人手相对少，纳税人多，税务人员专业素养水平不一，导致一些基层税务机关对重点税源户只能应付其纳税申报，对具体的遵从情况无法实施有效监管。
三、加强重点税源管理的措施
1.加强动态监管力度
动态监管就要求税务机关实时了解重点税源户的日常生产经营状况，因此相关税务人员要加强与重点税源企业的联系，及时获得涉税数据，科学分析纳税人的纳税情况。税务机关还应尽快建立重点税源户的风险预警机制，通过风险预警模型及时发现征管上的薄弱环节，从而防患于未然，堵塞征管漏洞。
2.提高信息化水平
建立信息共享机制，协调好国税、地税、工商、金融等各部门的沟通，共享各部门所拥有的企业信息，实现税务机关外部独立数据与重点税源户自行申报数据信息的比对分析，解决双方信息不对称的问题。加强国税、地税信息系统的对接，避免重点税源户重复填报信息的现象，减少纳税人的遵从成本。
3.建立科学、系统的管理体系
建立科学、系统的重点税源监管体系。利用计算机技术实行分类监控管理，将重点税源户分税种、分行业、分类型建立数据库，进行经常性对比分析，实时监控;经济改革过程中出现的一些新政策而对重点税源可能产生的影响事先进行充分论证和研究，及早对企业进行辅导，确保对重点税源监管到位，防止税收流失。
4.加强税务人员业务培训
当前正值我国税制改革的关键时期，包括税收征管方面的改革。加强税务人员的业务培训，有利于提高税收征管工作的效率。由于重点税源管理是税源管理的关键内容，因此对负责重点税源的征管人员业务能力提升显得尤为重要。税务系统应根据需要，定期对相关税人员进行培训，多与重点税源管理水平较高的地区进行经验交流，建立奖惩激励机制，充分发挥重点税源管理人员工作积极性，引进业务能力较强的税收管理人员，切实有效地提高管理效率。
5.提高为重点税源户的纳税服务水平
纳税人有依法纳税的义务，也有享有税务机关提供纳税服务的权利。鉴于纳税人数量过多，如果针对每一个纳税人做到“问必答，求必应”的纳税服务程度并不现实。因此，我们可以先从重点税源户入手。重点税源户一般为规模较大的企业，涉税业务更加广泛和多样，加强税务机关对重点税源户的纳税服务，有利于提高其纳税遵从度，从而保证税收收入及时、准确入库。
参考文献：
[1]安体富，王海勇.我国税源管理问题研究：理论范畴与政策分析[J]. 杭州师范学院学报：社会科学版， 2004(2).
[2]姜涛.加强重点税源专业化管理的思考[J].税务研究，2007(10).
推进税源专业化管理范文第4篇
[摘 要]泉州开发区作为市本级经济新增长点，曾为市本级财政做出较大贡献。但近几年在受到体制和空间的双重约束下，开发区如何发展，如何进一步做大财政收入，是摆在开发区面前的迫切问题。文章在分析开发区目前财政收入现状及存在问题的基础上，着重从扶持重点税源企业、提高土地产能两个方面入手，探索进一步做大财政收入的思路对策。
[关键词]财政收入：开发区：泉州;可持续发展
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.16.067
1 泉州开发区财政收入现状
1.1 财政收入总量及增长率分析
开发区2015—2020年财政收入总量逐年上升，从相对指标来看，财政收入增幅年度间不均衡，最高为2017年5.5%，最低为2020年19.2%，具体数据见表1。
总体来看，虽然开发区财政收入总量逐年上升，但近几年增幅却稳中有降，说明开发区财政增长后劲乏力。
1.2 财政收入占比及变化趋势分析
开发区2015—2020年财政收入占市本级收入的比重分别为16.3%、13.8%、13.6%、16.2%、17.5%和14.7%，具体数据见表2。
从表2中可以看出，虽然开发区财政收入总量占市本级收入总量（包括开发区）最高达到2019年的14.9%。
1.3 10强企业纳税变动分析
开发区2015—2020年，纳税10强企业税收贡献总额逐年上升，但占总收入比重基本保持不变，具体数据见表3。从表3中可以看出，纳税10强企业贡献税收占总收入比重保持在32.7%～50.4%，龙头企业对税收增速的拉动作用不明显。
1.4 税种收入结构分析
开发区财政收入主要集中在少数几个税种，绝大部分来自于增值税、企业所得税，2015—2020年主要税种收入情况及所占比重如表4所示。
从表4可以看出，2015—2020年增值税、企业所得税、个人所得税三税合计占开发区财政收入七成左右，其中增值税占总收入41.5%以上。可见，总收入过分依赖于主体税种，尤其是增值税，显示税种结构的合理性有待进一步完善。
2 财政收入存在的主要问题
2.1 增长后劲乏力
从上述分析可以看出，开发区财政收入增幅呈下降趋势，占市本级财政收入的比重逐年下降，开发区财政增收难度不断加大。主要原因有：一是龙头企业增速下滑。纳税前10名的龙头企业2020年纳税合计4.47亿元，同比下降34.2%，拉低财政总收入增幅14.2个百分点，不仅对总收入增幅没有贡献，反而拉低收入的增幅。二是产业结构单一。开发区以工业企业为主，经济结构、税源结构单一，产品附加值低，税源增长点少。三是体量受限。开发区项目用地基本填满，大项目难以入驻，基本没有新增税源，增长主要靠存量税源带动，增长潜力有限。
2.2 收入规模较小
一是占全市财政收入总量比重偏低。开发区2020年实现财政总收入13.23亿元，仅占全市财政收入总量的1.8%，占市本級财政收入的14.7%，占比偏小。二是自有财力少。开发区以工业企业为主，增值税占总收入比重超过40%，大部分收入上缴中央国库，开发区分成财力很少。如开发区2020年可支配财力约为2.65亿元，仅占总收入的20%，分成比例较低。三是与其他国家级开发区比较而言，总量较小。2020年，泉州开发区财政收入在47个东部国家级经济技术开发区中排名第B，仅为广州开发区的B%，天津开发区的B%。
2.3 税源结构性风险较大
从税源企业方面看，开发区财政收入超半数来自10强企业的贡献，若有税源大户分流税源或减收，将严重影响收入增长。从税种结构看，增值税占开发区财政收入40%以上，税种结构很不合理，须大力发展第三产业，增加地方级收入比重，进一步完善税种结构。
3 做大财政收入的思路对策
3.1 巩固重点税源，夯实财政收入基础
3.1.1 重点税源分析
（1）重点税源企业税收贡献分析。2020年，开发区纳税超500万元的重点税源企业32家（由同一控制人控制的2家或2家以上企业视为1家），共缴纳税款7.03亿元，占2020年开发区财政收入的53.2%。这些企业以占8%的户数比重，占8%的土地面积，每年为开发区贡献了近8成的税收收入。这些企业是开发区最重要的基础，最重要的依靠。若将统计门槛降至100万元，则有重点税源企业154家，共缴纳税款9.43亿元，约占财政总收入的71.3%。可见开发区企业税源高度集中，巩固重点税源，是开发区财政不断壮大的基础。
（2）重点税源企业稳定性分析。开发区的纳税大户中，有不少企业在外地购买地块或设立子公司，这些企业极易把税收转移到其他地区缴纳，造成税源外流。如特步、九牧王在厦门建有办公大楼并设立子公司，三宏化纤、群峰机械在南安设立生产分公司。纳税100万元以上的企业，有40家未在开发区购买土地，这些企业外迁可能性较大。
（3）纳税20强企业的产业和行业构成分析。2020年，开发区纳税20强企业中，体育用品行业有3家、纺织化纤行业3家、电子信息行业4家，机械制造行业3家、生物医药及工艺礼品行业2家、零售服务业5家。具体数据见表5。
3.1.2 巩固重点税源的主要措施
（1）加强沟通，增强企业对开发区的归属感区内多数企业是在开发区成长起来的，对开发区有着深厚的感情。要密切跟踪有外迁动向的税源企业，在党工委、管委会领导的带领下，组成工作小组，加强与企业的沟通交流，增进感情，以真心留人，以真情稳企，争取那些在外地购买土地、设立分公司的企业尽可能把税收留在开发区。
（2）对接需求，努力稳住无土地企业部分重点税源企业在开发区无自有土地，未建设厂房，不是扎根于开发区的“大树”，就像插在开发区地面上的竹竿，只要其他地区有好的环境或政策，随时可能拔地而起。要积极跟踪服务无自有土地但行业高端且产出效益好的企业，了解其需求，特别是土地需求，尽量给予供地，使其扎根开发区。这些企业主要有：泉州恒凯箱包有限公司（纳税758万元）、泉州市锐力体育用品有限公司（纳税687万元）、福建鑫铂锐半导体科技有限公司（纳税609万元）、泉州耀星手袋有限公司（纳税550万元）、香港商斐乐有限公司泉州代表处（纳税549万元）、福建绿泉能源发展有限公司（纳税503万元）、泉州兆兴无纺布科技有限公司（纳税309万元）、香港蒙特贝卢纳有限公司泉州代表处（纳税303万元）。
（3）壮大产业，打造区域优势品牌。目前开发区产业集群内部技术层次较低，缺少强势品牌，市场占有率及知名度相对较低。从经济学角度分析，产业集群内的企业通过“搭便车”，对技术、品牌等无形资产的共享，增强营销效用和减少营销传播成本，有助于本区域内企业品牌的成长，产生区域品牌“搭载效应”。要带动行会企业树立区域品牌意识，分析各产业集群的优劣势，理清培养方向，为区域品牌的形成建立基础。要加强产业投资引导，着力培育产业集群，将同行业的产品向知名品牌集中，支持有实力企业通过兼并、收购、联合等方式，壮大实力，成为主业突出、市场竞争力强的大公司，做到全国前几位，有的可成立跨国公司，走向世界。要制定完善各种优惠政策，吸引投资，建立企业信息、科技的互动机制和平台，促进产业集群健康有序发展。
3.2 盘活土地资源，提高土地使用效益
3.2.1 开发区工业用地现状
开发区评价范围内，已供应国有建设用地为772.88公顷，已建成城镇建设用地面积为692.55公顷，土地建成率为89.61%。已建成工矿仓储用地面积为319.31公顷（4789.65亩），工业用地率为46.11%。
3.2.2 开发区工业用地效能分析
以开发区目前建成的工业仓储用地4789.65亩计算，开发区平均亩产值为30.3万元/亩。不同亩产区间的企业分布情况见表6。
从开发区现有土地利用情况看，亩产税收很不平衡，最高达232万元，最低接近0万元。亩产税收达平均数30万元以上的企业仅30家，占地约970亩;30万元以下的企业175家，占地约3821亩。可见，开发区大部分工业用地使用效益仍处于较低水平，土地效能还有很大的发展潜力。
3.2.3 需要提高土地效能的企业类型
最新統计，开发区内亩产税收低于30万元的企业175家，拥有土地合计约3821亩。这些企业的主要特点有：一是因销售管理水平不高、产业低端或直接将厂房出租（仅缴纳房产税和土地使用税）等因素影响，土地产出效益不高。二是小部分企业虽然纳税总额较大，但亩产不高。如宏玮协志（总额553万元，亩产9万元）、太平洋药品与罗裳山制药（总额391万元，亩产4万元）、新协志（总额376万元，亩产9.5万元）、中侨富士电梯（总额346万元，亩产7万元）、新华印务（总额321万元，亩产6.4万元）。三是企业数量多，多数占地面积小且零星分散。四是企业存在转型升级或土地置换的需求。应着重引导上述企业集约高效利用土地，或由政府回购统一规划发展新兴产业。
3.2.4 提高土地效能的具体措施
（1）引入民营资本实现低效工业用地的升级改造。目前，区内有多家重点税源企业在开发区内无生产用地，如起步儿童用品、黑金刚自动化等，应重点搜集这些企业的用地需求信息，由政府搭建桥梁，推动重点税源企业或区外产业高端、项目优质的企业与区内低效益企业洽谈，促进土地交易，政府承诺给予交易双方相关政策扶持。
（2）采用功能置换的方式激活低效工业用地针对地理位置好、潜在地块商业价值巨大的低产出企业，由政府负责将地块变更为商业用地，并组织权威专家、中介机构对地块功能进行整体规划，政府监督指导企业按照规划方案，建设办公、培训、咨询、商贸及娱乐等功能服务区，将工业厂房改造置换为效益更高的商业用途。土地功能变更发生的相关支出，由企业承担，产生的收益也由企业享有，以提高企业参与转型升级的积极性。
（3）划定发展新兴产业的重点区域确定区位条件好的部分区域，政府出资回购区域内全部地块，实施二次拆迁，组织权威专家、中介机构将地块划分成办公、培训、咨询、商贸、会展及娱乐等若干个服务功能子区，严格按照功能规划方案，由政府自主开发服务业聚集区。目前可重点收储以下三个区域土地，发展现代服务业。一是诺林商城。诺林商城占地约70亩（包括部分锦绣江南小区），产出效益与其优越的地理位置极不匹配，建议回购该地块，对其实施二次拆迁，建设开发区地标性建筑，发展集酒店、商场、写字楼于一体的楼宇经济。二是德泰路以东、崇惠街以南、崇宏街以北的区域。该区域占地约220亩，亩产税收仅4.5万元，紧靠繁华的德泰大街，地理位置好，具有很高的商业价值，建议重点对该企业群（安记食品除外）实施退二进三，建设第三产业聚集区。三是嘉龙尚峰—龙华化工区域。该区域紧邻迎宾大道，与高端住宅区奥林匹克花园隔街相望，是对外展示开发区形象的重要窗口，交通便利，应集中力量回购该区域地块，作为承接区内工业企业运输、仓储业务的储备地，大力发展集采购、运输、仓储、零售为一体的现代化物流业。
（4）科学利用存量土地应用好用精开发区现有少数存量土地，首先用于发展检测、设计、仓储、物流及高新技术咨询服务等第三产业;其次用于满足在区内无经营用地的重点税源企业，以增加这些企业对开发区的附着力，稳住税源。
泉州开发区从荒坡中崛起，以9.5平方千米的弹丸之地创造出占市本级四分之一的财政总量，成为聚集3家主板上市公司、18家纳税超千万元企业的国家级开发区，工业用地亩产税收30万元，经济实力较为雄厚。目前，项目用地基本填满，体量瓶颈日益凸显，转型升级、挖潜提效成为当务之急。开发区应冷静思考，认真借鉴新竹科技园区、内湖科技园区及国内其他先进国家级开发区的集约化发展经验，在稳住培育重点税源的基础上，采取回购土地重新规划、对接项目土地置换、盘活存量集约利用等措施，进一步做大财政收入。
参考文献：
[1]林青.创新政府管理 推动海西民营经济发展[J].福州党校学报，2010（12）.
[2]林青.基于产业集群培育海峡西岸区域品牌[J].牡丹江大学学报，2009（7）.
[3]肖阳，谢远勇.产业集群视角下的区域品牌培育模式分析[J].福州大学学报（哲学社会科学版），2010（11）.
推进税源专业化管理范文第5篇
体工作做法总结如下：
一、以组织税收收入为中心，坚持依法治税。为了确保税收收入的完成，管理一科及时将县局下达的税收任务，落实到每一个人，每一户企业。同时依托ctias等信息，深入企业调查研究，分析企业生产经营变化等情况，着力强化税收管理，全年一共组织税收收入5809.59万元;(其中增值税4793.26万元、企业所得税1016.33万元), 代收个人利息所得税339.91万元。较去年比增长2236.44万元，(其中:增值税增长1391.85万元,企业所得税增长844.59万元)，代收利息税增长37.37万元,全面超额完成了县局下达的各项税收任务。
二、合理分工，提高效力。根据税源管理一科管户广、企业分散等特点，年初根据县局目标管理的要求，和工作岗位体系，工作任务等，结合每人的具体情况。将工作职责落实到人，使每个人的工作职责分明，细化分工，相互协作，充分发挥了每个人的作用。按照科长负责全面，管理员按南北区域划分、行业划分的原则。具体做出了较为合理的分工,调动了全体人员的工作积极性,充分发挥了全体人员的工作热情,使全科各项工作能及时、全面地完成。办事效力显著提高，为纳税人提供优质服务打下了良好基础。
三、加强税收征管质量和数据质量的落实管理，坚持依法治税。根据县国税局的要求，年初制订了管理一科工作计划,并组织全科认真学习，使每个人明确自己的岗位责任。按照市局征管质量和数据质量要求，及时对每个纳税户每月的征管质量和数据质量进行跟踪，出现问题及时处理，确保了税收征管质量和数据质量的提升，提高了征管“五率”。加强了增值税一般纳税人的税收管理，把住认定调查关，对照一般纳税人的标准，对未达标的企业，如企业的生产规模，财务核算不够健全，防伪税控的防盗设备不达标准等，及时提出了整改意见。企业被认定增值税一般纳税人怎样进行税收申报等业务，专管员及时进行辅导，使初认定一般纳税人的企业在税收申报方面及时、完整不出错。对不符合一般纳税人条件的企业，在年检时提出取消资格意见，2007年取消了二户不符合一般纳税人资格的企业。对服装针织企业实行验货制度，会昌晋昌服饰织造有限公司，从2005年至今一直配合坚持验货，会昌县海鑫服饰有限公司由于财务混乱，通过半年多的辅导仍未改正，管理员入时提出取消增值税一般纳税人意见，取消了该企业的增值税一般纳税人资格。
四、加强税源分析和税收计划管理。管理一科为了加强税收计划考核，实行了重点税源分析和税收预测工作，规定每月10日前报送本月税收预测，每季20日前向县局报送下一季度的税收预测计划，为了保证计划的准确性，管理一科要求重点企业每月20日前报送税收预测表，税收管理人员根据企业报送的税收预测进行认真分析，通过计划管理，使我县税收收入计划得到有效的组织入库。
五、开展纳税评估工作和“四小票”的审核工作。根据纳税评估工作要求，我科利用评估系统软件对增值税一般纳税人全面进行了纳税评估，对评估出较大问题的企业进行约谈五户次，转实地核查的一户，通过约谈和核查，一方面从管理上对企业多一份约束力，另一方面企业自身也对纳税事宜多一份认识。“四小票”是增值税一般纳税人取得的用于增值税进项抵扣的票据，根据国税总局系统对开具和取的“四小票”的比对出现的错误数据进行核查，通过核查大部份是人为操作出现误填误录情况，未发现人为有意识的偷税行为。
六、推行电子多元化申报制度。根据市国税局要求，我管理一科电子多元化申报工作，按照县国税局统一按排，进行了扎实的宣传和动员工作，上半年对一般纳税人网上申报面达60%，小规模纳税人电话申报面达100%。下半年网上申报面，除新认定的二户商贸企业外已达100%。
七、大力开展纳税服务和纳税辅导。管理科是服务企业办理税务事宜的第一窗口，我科按国税的报务形式，不分份内份外做到有问必答、有求必应，同时经常性地提醒企业、辅导企业进行纳税申报，有新的税收政策及时告知企业，企业称我们的管理人员真正做到企业的贴心人。
八、规范征管资料的收集归档。按照内、外资企业资料归档要求的不同，我科管理的外资企业资料分为固定资料和日常资料分别进行收集整理，内资企业固定资料和日常资料共同收集整理，做到外资企业资料一户二盒，内资企业一户一盒。
九、积极参于县局组织的各项活动。全体党员积极参于社会主义荣辱观学习教育活动，全
今年以来，税源管理一科在县国税局的统一领导下，真对所管辖的纳税户多，征管区域大、范围广的实际情况，按照县局目标管理的总体要求，通过合理分工，全体人员坚持依法治税，齐心协力，以税收收入为中心，以管理服务为基础，与时俱进，进一步夯实税收征管基础，在去年的工作基础上，全面完成了县局下达的税收工作任务，使税收征管上了一个新台阶，具体工作做法总结如下：
一、以组织税收收入为中心，坚持依法治税。为了确保税收收入的完成，管理一科及时将县局下达的税收任务，落实到每一个人，每一户企业。同时依托ctias等信息，深入企业调查研究，分析企业生产经营变化等情况，着力强化税收管理，全年一共组织税收收入5809.59万元;(其中增值税4793.26万元、企业所得税1016.33万元), 代收个人利息所得税339.91万元。较去年比增长2236.44万元，(其中:增值税增长1391.85万元,企业所得税增长844.59万元)，代收利息税增长37.37万元,全面超额完成了县局下达的各项税收任务。
二、合理分工，提高效力。根据税源管理一科管户广、企业分散等特点，年初根据县局目标管理的要求，和工作岗位体系，工作任务等，结合每人的具体情况。将工作职责落实到人，使每个人的工作职责分明，细化分工，相互协作，充分发挥了每个人的作用。按照科长负责全面，管理员按南北区域划分、行业划分的原则。具体做出了较为合理的分工,调动了全体人员的工作积极性,充分发挥了全体人员的工作热情,使全科各项工作能及时、全面地完成。办事效力显著提高，为纳税人提供优质服务打下了良好基础。
三、加强税收征管质量和数据质量的落实管理，坚持依法治税。根据县国税局的要求，年初制订了管理一科工作计划,并组织全科认真学习，使每个人明确自己的岗位责任。按照市局征管质量和数据质量要求，及时对每个纳税户每月的征管质量和数据质量进行跟踪，出现问题及时处理，确保了税收征管质量和数据质量的提升，提高了征管“五率”。加强了增值税一般纳税人的税收管理，把住认定调查关，对照一般纳税人的标准，对未达标的企业，如企业的生产规模，财务核算不够健全，防伪税控的防盗设备不达标准等，及时提出了整改意见。企业被认定增值税一般纳税人怎样进行税收申报等业务，专管员及时进行辅导，使初认定一般纳税人的企业在税收申报方面及时、完整不出错。对不符合一般纳税人条件的企业，在年检时提出取消资格意见，2007年取消了二户不符合一般纳税人资格的企业。对服装针织企业实行验货制度，会昌晋昌服饰织造有限公司，从2005年至今一直配合坚持验货，会昌县海鑫服饰有限公司由于财务混乱，通过半年多的辅导仍未改正，管理员入时提出取消增值税一般纳税人意见，取消了该企业的增值税一般纳税人资格。
四、加强税源分析和税收计划管理。管理一科为了加强税收计划考核，实行了重点税源分析和税收预测工作，规定每月10日前报送本月税收预测，每季20日前向县局报送下一季度的税收预测计划，为了保证计划的准确性，管理一科要求重点企业每月20日前报送税收预测表，税收管理人员根据企业报送的税收预测进行认真分析，通过计划管理，使我县税收收入计划得到有效的组织入库。
五、开展纳税评估工作和“四小票”的审核工作。根据纳税评估工作要求，我科利用评估系统软件对增值税一般纳税人全面进行了纳税评估，对评估出较大问题的企业进行约谈五户次，转实地核查的一户，通过约谈和核查，一方面从管理上对企业多一份约束力，另一方面企业自身也对纳税事宜多一份认识。“四小票”是增值税一般纳税人取得的用于增值税进项抵扣的票据，根据国税总局系统对开具和取的“四小票”的比对出现的错误数据进行核查，通过核查大部份是人为操作出现误填误录情况，未发现人为有意识的偷税行为。
六、推行电子多元化申报制度。根据市国税局要求，我管理一科电子多元化申报工作，按照县国税局统一按排，进行了扎实的宣传和动员工作，上半年对一般纳税人网上申报面达60%，小规模纳税人电话申报面达100%。下半年网上申报面，除新认定的二户商贸企业外已达100%。
七、大力开展纳税服务和纳税辅导。管理科是服务企业办理税务事宜的第一窗口，我科按国税的报务形式，不分份内份外做到有问必答、有求必应，同时经常性地提醒企业、辅导企业进行纳税申报，有新的税收政策及时告知企业，企业称我们的管理人员真正做到企业的贴心人。
八、规范征管资料的收集归档。按照内、外资企业资料归档要求的不同，我科管理的外资企业资料分为固定资料和日常资料分别进行收集整理，内资企业固定资料和日常资料共同收集整理，做到外资企业资料一户二盒，内资企业一户一盒。
九、积极参于县局组织的各项活动。全体党员积极参于社会主义荣辱观学习教育活动，全[page_break]科人员认真学习党的十七大会议精神，积极参于和谐社会主义建设中去。
新的一年即将开始，我科在总结过去的工作中，发扬成绩，克服缺点，进一步加强税收征管质量和数据质量的管理，为构建和谐税收，尽心尽力服务企业，服务社会。
税源管理一科
推进税源专业化管理范文第6篇
税源管理是保证实现税收职能的前提条件，是实现依法治税的基础，并为评价宏观经济运行质量提供重要数据。但在我国，税源多元化，结构复杂化，税源的流动性和隐蔽性越来越强，这使得税源管理的难度越来越大。由于税源管理不足，导致我国偷逃税现象普遍，大量的税源不能转化为税收，税收流失严重。因此，笔者认为，研究如何构建有效的税源管理体系，进一步强化税源管理，解决税源失控问题，成为当前税收征管亟待解决的首要问题。
一、税源管理的基本含义界定
根据关税源管理问题的研究成果，税源管理大致可以归纳出以下几种具有代表性的观点：
(_一)“税源控管是指税务机关以及税务机关与有关方面联合采取各种有效的措施，掌握税源及其变化，防止税收流失的各项管理措施。”(楚善良、姜锡臣。2003)这一观点主要针对我国目前税收流失非常严重的现实情况，从防止税收流失所采取的各种税源管理措施角度所做出的简明的概括。
(二)“税源监控是指通过采取一系列科学、规范、现代的方法和手段，对税源进行监督、管理、调节和控制，以保证税收收入实现的一系列税收管理活动。”(姜爱萍、林健，2002)这种观点是从利用先进的管理手段对税源进行监督、管理的角度所做出的简明的概括。
(三)“税源监控就是税务部门为确保税收的应收尽收而运用一系列的方法与措施，对潜在税源的规模与分布及其发展变化进行监督与控制的、贯穿于税收征管全过程的、综合性的税收征管活动。”(付丽平,2003)它是从宏观角度对税源管理进行归纳的，并把税源管理的范围扩大到了税收征管的全过程。
综合以上定义，笔者认为，税源管理就是指以税务机关为主体，其他相关部门配合，以现行税法或现行税法的立法精神为基础，实现纳税申报的税收收入最大化，使之趋近于按照税法规定的标准计算的应征税收额所进行的管理活动。
二、我国税源管理存在的主要问题
尽管有关部门逐渐认识到税源管理的重要性，并取得一定成绩，但由于缺乏科学有效的税源管理运行机制的支撑，实际工作中的一些焦点问题未能得到根本解决。目前的税源管理还只是停留在静态管理和事后管理上，管理水平粗放，缺少前瞻性和预见性。
(一)总体层面存在的主要问题
1宏观税源监管缺位。目前税务机关尚无专门机构和人员去收集和分析相关宏观经济信息，缺乏对宏观经济运行情况的了解，不能及时掌握税源监管所需的相关数据和信息。另外，尽管新的税收征管法已经规定了相关部门有积极配合税务机关的法定义务，但并没有形成相应有效的联合体系。
2 动态管理缺位。现阶段，我国税务机关在税源监控与管理工作中所依据的信息，大多是从纳税人申报资料中所获得的静态资料，且其真实性、准确性还有待进一步提高。而对于纳税人在经营过程中即将发生和正在发生或已经发生的涉税事项等不确定的动态信息监管不力，缺乏事前、事中的动态信息资料，客观上形成税源监控与管理工作和纳税人的经营行为的脱节。
3 与纳税人之间的信息不对称。在利益的驱使下，一些纳税人置税法于不顾，向税务机关提供的财务报表、纳税申报表等涉税资料所反映的税源状况不真实、不全面、不及时，隐匿或少报收入、现金交易不入账、造假账、关联企业采取所谓“避税”手段互转销售等违法现象时有发生。由于没有建立完善的纳税人动态涉税信息库和宏观税收预警指标，税务机关对于纳税人的户数、经营地点、实际收入和税负情况，对纳税人所从事的行业、产业结构和发展前景，对纳税人的开业和关、停、并、转等变化情况，不能及时有效地监控。
4 税源监控与管理内容不全面。虽然新征管法为税务机关取得其他部门的配合提供了法律依据，但所规定的只是工商、海关、金融机构等有限部门，没有把涉税信息所涉及到的其他部门纳入，而且对部门的配合也只提出原则性的要求，具体操作办法尚未出台，部门协作很可能仅是纸上谈兵。由于社会力量没有得到充分调动，部门之间协调不足，使信息传递不畅通，加剧了税务机关与纳税人之间的涉税信息不对称，税务机关无法全面、真实、及时地获取纳税人的涉税信息，不能采取有效的管理办法，从而造成税源失控。
(二)具体税种中存在的问题
1 增值税。从我国增值税税源管理工作实践来看，销项税和进项税的管理、增值税税制的管理和出口退税环节的管理，都存在不同程度的问题。
在销项税管理方面，隐瞒和减少销售收入的手段主要有：(1)实行账外经营，销售产品不入账；隐瞒销售收入，特别是以现金方式取得的销售收入。(2)按税法规定应视作销售，所取得收入应计入销售收入的，没有按税法规定执行。(3)故意延迟、后移销售收入，甚至长期挂账不申报纳税。(4)混淆不同税率，将高税率的商品销售列入低税率的商品销售，或作为免税商品销售，以少计销项税额。
在进项税管理方面，有些纳税人擅自扩大进项税范围，随意抵扣进项税金甚至以虚假发票进行抵扣。其手段主要有：(1)减免税商品与应税商品进项税划分不清，擅自扩大和提高应税商品进项税额抵扣比例。(2)把按照税法不允许抵扣的购进物品，如购进固定资产，也通过索取增值税专用发票来进行抵扣。(3)使用不合法、不规范的凭证进行抵扣。
在增值税专用发票管理方面，由于各种原因，增值税的链条机制还不健全，使这一模式的管理功能受到限制，而防伪税控、交叉稽核等管理手段在运行中还存在很大的局限性，使得增值税税源管理比较困难。加之一般纳税人认定标准执行不严，大量不合格纳税人进入了一般纳税人行列，为虚开专用发票留下了隐患。
2 个人所得税。从个人所得税的收入构成来看，工资薪金所得和个体工商户的生产经营所得在个人所得税收人中占绝对比重，而前者是通过代扣代缴的方式征收的，后者则是通过税务机关核定定额的方式征收的，属于真正意义上的自行申报方式征收来的税款寥寥无几。虽然自行上门申报的方式推行多年，但效果不明显。概括来讲，个人所得税税源管理存在的问题主要有：不能如实扣缴、不能足额扣缴、隐瞒收入、虚列费用、提高标准、划整为零等。由于我国没有实行资产实名制，使我国的个人收入不够清晰，收入来源有多渠道化、隐性化和实物化的特点，这让个人所得税成为漏洞最大、税款流失最为严重、征管工作最为薄弱的税种。
三、税源管理的影响因素分析
税源管理内容无论多么复杂，无非主要涉及纳税人和征税人双方，掌握了影响纳税人和征税人的行为因素，就可以分析出影响税源管理的主要因素。
对纳税人来说，如果他预期进行偷逃税时有可能被查获而遭到惩罚，
但即使受处罚，其所蒙受的损失要比按照法定税率纳税款而受到的损失小，纳税人就有较强的动机选择虚假申报行为。
此外，当纳税人选择虚假纳税时，不同的社会心理因素，也会对纳税人预期行为的可能性产生不同的影响。在正常的诚信社会中，人们对纳税行为的遵从度很高，虚假纳税者会受到社会的谴责，此时，纳税人的行为就会受到社会的约束。在缺乏诚信的社会中，社会对缺乏诚信行为的态度不是谴责而是宽容甚至赞同，虚假行为者不为自己的虚假行为感到羞愧，而是沾沾自喜，则纳税人进行虚假纳税行为时，不仅没有感到心理内疚的负担，反而从中获得了某种程度的荣耀。在此条件下，意味着社会环境对纳税人选择虚假纳税行为起到了鼓励和支持的作用。可见，社会心理因素对纳税行为有着很大的影响。
征税人作为税源管理的主体，它的行为直接影响着税源管理的质量。近年来，税务机关一直在完成税收任务和依法征税的两难境地间徘徊。依法征税就要求税务机关在全面掌握税源的基础上。足额、及时、准确地征收。但我国的实际情况是，税务机关的收入任务指标往往是以其上年实际征收数为基数来核定的，并且经费也与收入任务挂钩。如果当年实际征收的收入越多，则次年需要完成的税收收入也随之水涨船高。这就造成税务机关在依法征税和完成税收任务的两难选择之中，往往从实际需要出发而选择了后者。同时，也就造成了许多基层税务机关在完成收入任务后就不思进取，更不愿在税源管理中下功夫。
四、加强我国税源管理的政策建议
(一)优化税源管理的制度
进一步推进税收立法，提高税收法律层次和强制性。一是要尽快制定税收基本法，将宪法中关于公民的纳税义务的原则具体化，并为各税种实体法提供依据，使税收的整体行为做到有法可依，有章可循。二是健全必要的法律法规，增加有关税源管理的条款，为税源管理提供必要的法律保障。同时在税法实践上要依法“严管重罚”，以保持税法的严肃性和威慑力，促使人们依法纳税。
(二)加速税源管理信息化进程
信息化建设是以计算机为手段，“科技加管理”双轮驱动，从而进一步规范、优化税收征管，提高信息利用水平。这主要包括：1实行纳税人统一代码。借鉴国外经验，我国应对所有的公民都赋予独一无二的终身识别号码，或者以居民身份证作为纳税人代码。通过立法明确纳税人代码的法律地位，纳税人到银行存款、购买股权、进行股票交易以及从事雇员工作都要提供和使用纳税号，以便实行源泉扣税。2完善征管监控系统。整合信息资源，在现有设备及应用系统基础上，根据税收征管的要求，实现各个系统之间的信息联通，做到部门之间信息共享。3建立全国统一的税源管理网络。加快实现与金融、工商行政管理、海关等有关部门网络的实时连接，及时、准确地采集外部信息，确认纳税人申报的真实程度，从而更加有效地对税源进行监控。
(三)建立社会协税护税网络
与工商部门配合，使税务登记户与工商登记户进行自动核对，发现工商登记信息与税务登记不一致时能够预警提示，很容易找到哪些人办理了工商登记而没有办理税务登记，另外，对重复登记的疑点身份证能发出风险提示。与金融部门配合，让税务机关掌握大部分纳税人银行开户情况，达到控制税源的目的。
(四)建立纳税信誉评级制度
纳税信誉评级制度可以促使纳税人自觉树立和维护税务信誉形象。根据不同的信誉等级享受不同的税收征管待遇，并将纳税信誉制度纳入整个社会信用体系之中，建立跨行业的全面监督制约机制，扩大纳税信誉的公众影响力，增加税收违法行为的社会和经济成本。
