库存现金管理制度（精选8篇）

库存现金管理制度 第1篇

库存现金管理制度

库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。

一、现金的使用范围

凡不属于国家库存现金结算范围的支出，一律不准使用库存现金结算，而必须通过银行办理转账结算。

二、库存现金限额

库存现金限额，是由银行核定的，其依据一般是企业3—5天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过15天的开支需要量。

三、库存现金收支的规定

1．企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。

2．企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的库存现金收入中直接支付；因特殊情况需要坐支库存现金，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。

3．企业在规定范围内从银行提取库存现金，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，开出库存现金支票，经银行审核后予以支付。

4．企业因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用库存现金的，应向银行提出申请，经银行审核后，予以支付。

5．各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金的方式支付。

四、库存现金管理的内部控制制度

1．钱账分管制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

2．库存现金开支审批制度。

3．库存现金日清月结制度。

4．库存现金保管制度。

五、备用金的管理

备用金是企业财会部门为了便于日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位或职工个 1

人备用的款项。

备用金的管理可采用非定额管理和定额管理两种方式。

库存现金保管制度

1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

4.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。

库存现金的核算

一、库存现金的总分类核算

库存现金的总分类核算应设置“库存现金”账户，借方登记库存现金的增加数，贷方登记库存现金的减少数，期末余额在借方，反映期末库存现金的实有数。

（一）库存现金收入的核算

库存现金收入是企业在其生产经营和非生产经营业务中取得的库存现金。

（二）库存现金支出的核算

库存现金支出是指企业在其生产经营和非生产经营业务中向外支付的库存现金。

常见的库存现金支出原始凭证包括：（1）借据（2）工资结算单（3）报销单（4）差旅费报销单（5）领款收据。

（三）备用金的核算

对定额备用金应通过“其他应收款——备用金”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。

二、库存现金清查的核算

待查明原因后作如下处理：

1．库存现金短缺。应由责任人赔偿部分，借记“其他应收款——应收库存现金短缺款（××）”，贷记“待处理财产损益”账户；应由保险公司赔偿部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”，贷记“待处理财产损益”账户；无法查明原因部分，经批准后，借记“管理费用——现金短缺”账户，贷记“待处理财产损益”账户。

2．现金溢余。应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损益”贷记“其他应付款——应付现金溢余（某某个人或单位）”账户；无法查明原因的，经批准后，借记“待处理财产损益”账户，贷记“营业外收入——现金溢余”账户。

库存现金管理制度 第2篇

第一章

总

则

第一条 为保证集团及所属各公司库存现金安全，规范库存现金管理，提高现金使用效率，加强财务监督，根据《内部会计控制规范-货币资金》、《现金暂行管理条例》等相关法律、法规规定，结合集团实际情况，特制定本规定。

第二条

本规定所称库存现金,是指各公司持有可随时用于支付的现金限额，存放在公司财务部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。

第三条

本规定是对各公司涉及现金收支业务进行管理、控制和监督。集团及所属各公司财务部是具体办理现金业务的管理部门，出纳员是负责库存现金安全的保管人。

第二章

库存现金的限额管理

第四条 各公司的库存现金限额原则上以满足公司3-5天日常零星开支为标准。因特殊业务需要支付大额现金，应按规定上报批示，可以不包括在库存现金限额内。

第五条 各公司必须严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。

库存现金限额=每日零星支出额×核定天数

每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）／月（或季）平均天数

第六条 各公司库存现金如不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经准许的情况下“坐支”现金。

第三章

库存现金的保管

第七条 现金保管人员应负责对现金做如下保管：

（一）保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金和代收代付款项）或其他物品；

（二）保险柜的钥匙和密码只能由现金保管人员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人；

（三）现金保管人员在离开工作场所前，必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好，不得随意存放；

（四）现金保管人员变更时，新任接交人必须及时变更保险柜密码。

第八条 现金保管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚,做到“日清月结”、“账实相符”，所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。

第四章

库存现金存、取管理

第九条 各公司送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，不得私设“小金库”。

第十条

出纳员从银行提取现金，应当填写《银行现金提取申请单》，并写明用途和金额，由财务经理、总经理批准后到银行提取。

第十一条 借支备用金、报销等需支取大额现金的领取人，须提前一天通知出纳员；提取现金额达到或超过银行规定需预约金额的，出纳员应提前一天与银行预约。

第十二条 出纳员向银行提取现金时，必须有两人同行且由公司派车办理，不准由他人代办。取送款中途原则上不准任何无关人员搭车，且未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。如遇非财务部门共同派车办理公务，在确保资金安全的前提下优先办理财务事务。现金大额缴款应尽可能请银行上门服务，存、取现金在交接手时必须当面点清，存、取款凭证随现金一起办理交接手续。

第十三条 各公司所有现金收入均应于当日送存银行，如当日确有困难，必须于次日及时交存银行，遇节假日收取大额现金可以临时存放在公有私户中，待正常工作日内及时转存公户，以免影响公司运营资金正常周转。存入公有私户的现金视同库存现金核算与管理。

第十四条 各公司为方便业务管理，确保现金安全，在报请集团书面批准后，允许开立 1-2个公有私户，公有私户必须以集团指定的名义开立，公有私户的《权属声明书》（附件三）应提交集团财务部备案。

第五章 库存现金的收付管理

第十五条

各公司应严格按照现金使用范围与标准，合理使用现金。具体现金支出范围如下：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）零星采购借款（备用金）；

（三）出差人员必须随身携带的差旅费；

（四）个人劳务报酬；

（五）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；

（六）向个人收购物资的价款支出；

（七）结算起点（1000元）以下的零星支出；

（八）确实需要支付现金的其他支出。

第十六条 凡不符合上述第十三条规定的现金支付范围的，均应通过银行转账办理结算。如因采购地点不明确及其他特殊情况不便办理转账结算手续，而必须使用现金的，要事先提出书面申请，金额在 10000元以内的须经本公司财务经理审核，金额在10000元（含）以上的必须报总经理批准后方可支付现金。

第十七条 各公司出纳员对差旅费报销及借款等现金借款业务，应督促借款人员及时清理归还借款。经常性采购人员和外出办事人员可给以5000元以下备用金，超出上述金额财务部不予借款。借款单上应有财务部门对定额使用情况的审核意见。

第十八条

各公司出纳员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，但不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报总经理、财务经理批准。

第十九条

出纳员应按照集团相关报销管理流程，依据会计审核签章，总经理、财务经理批准的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章, 或者超越规定审批权限的,出纳员坚决不予现金付款。发现伪造变造凭证、虚报冒领款项，应及时书面报告。

第二十条 各公司对于办理现金收入业务所开出的各种票据，必须在“结算方式”或“备注”栏中正确标注“现金结算”字样，不准空白和随意错填。各公司对以大额 现金结算开具发票的客户，必须要求对方出具“现金付款证明”附于记账凭证后备查。

第二十一条 出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及出纳员签章，并将自制原始凭证加盖“附件”章。对于借款归还，需给借款人开具收据作为记账凭据。

第二十二条 各公司对各种业务的现金退款（非现金收款的业务不能退还现金），应履行完备的现金付款审批手续，由经办人填写正式的退款申请单，注明退款理由、业务经理确认、财务经理核实、总经理签批后再办理付款手续。退款时必须由收款人本人签字领取(其他现金付款业务亦同)，不准他人代领，异地客户应由财务人员办理电汇。如果是个人客户应让客户在退回的收据后签字(注明身份证号码，如果代领必须提供授权证明，收据丢失则按集团已有相关规定办理)；如果是法人单位客户应索取客户的收款收据记账。

第二十三条 各公司应加强现金收入管理，严禁信用卡套现或公款私存。

第六章 库存现金的盘点清查与监督

第二十四条

各公司在库存现金监督管理中应遵循下列规定：

（2）不准在审批手续不完整的情况下提前支取现金；

（3）不准私自挪用现金；

（4）不准未经批准任意坐支现金；

（5）不准单位之间互相借用现金；

（6）不准谎报用途套取现金；

（7）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；

（8）不准将公司经营收入的现金以个人名义存入储蓄；

（9）不准保留账外公款；

（10）不准以任何票券作为现金抵值券用于业务经营。

第二十五条

现金保管人员应确保现金收支款项的准确和保管现金的安全完整，竭力避免现金错、短款的发生。如在日常现金收付中，发现现金多余或短缺，必须及时写出文字报告，经批准作当日暂存、暂付处理。应做到长款不留库，短款不空库，不得以长款补短款。

第二十六条 各公司财务负责人应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，成立现金清查小组,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。并对现金管理出现的情况和问题，提出改进意见，报主管领导批准后实施。

第二十七条 库存现金清查时现金保管人员应始终在场,并给予积极的配合。清查结束后,清查人员应填制“库存现金盘点表”,填列账存、实存以及溢余或短缺金额,并说明原因,上报有关部门或负责人进行处理。

第二十八条 各公司现金错、短款情况一旦发生，出纳人员应及时经财务经理向公司主管财务工作的领导报告。现金错、短款，要视情况分别处理：

（一）属于书写、计算、清点等技术原因造成和一般责任事故的错款，经报批后，按“长款归公，短款报损”的原则处理，并责令有关人员检讨原因，吸取教训，改进工作；

（二）属于工作失职、有章不循等原因造成现金错、短款报批处理时，要由公司领导视情节和损失程度，决定责任人员的相应赔偿责任；

（三）属于有关人员监守自盗款项、侵吞长款、挪用公款的均应按贪污案件处理；

（四）如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续, 如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益；属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定的由过失人赔偿；

（五）属于未明原因、如在调查且一时难于处理的错、短款项，应经前述审批手续后，挂账待处。并坚持“不能长期挂账，不能草率处理”的原则；

（六）属于抢劫、被盗案件，要注意保护现场，并及时报告公司领导和公安部门。

第二十九条 各公司对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证，应按规定及时入账，以保证会计信息的真实准确；对不符合财务制度规定的借条，应要求追回款项；对白条开支，应说明原因，并要求其换取正式票据。

第三十条 凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，信用卡套现的，除给有关财务处分外，分别给予违纪金额10％～30％的罚款。

第七章

附 则

第三十一条

本办法适用于集团公司和集团所属各公司。第三十二条

本办法由集团财务部负责解释和修订。第三十三条

库存现金管理的问题与对策 第3篇

一、库存现金管理存在的问题

1、随意使用现金, 现金交易频繁

根据《现金管理暂行条例》规定, 除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品、支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外, 开户单位之间的往来, 必须通过银行进行转账结算。但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意, 一些企业, 尤其是承包企业和乡镇企业及个体私营企业, 携带巨款外出结算的现象十分普遍。金额少则几万多则几十万, 甚至上百万, 但很不安全, 偶尔会发生被偷盗、被抢劫案件。

2、白条抵库严重

企业在日常经营中发生白条抵库可谓家常便饭, 这些白条多为领导临时应酬、内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长, 而且有些款额高, 笔数也很多。个别出纳员利用时间差将库存现金挪作他用, 而用白条抵充有时甚至不能收回外借现金, 从而给企业造成损失。

3、无库存现金限额

按规定, 开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额, 一年核一次。开户单位如在几家银行同时开户, 应以一家开户行核定的限额为准。可现在所谓限额核定名存实亡。在多头开户情况下, 企业不愿主动执行规定, 而银行也不去过问, 开户单位多头开户, 多头提现, 库存现金远远超过限额, 对于多出的部分从不主动、及时地交送银行。企业内部也不对库存现金进行定期或不定期盘点。

二、解决企业库存现金管理问题的对策和建议

1、事前防范, 建立科学的现金控制体系

(1) 建立大额提现支现的登记申报管理制度, 堵住大额支现漏洞。考虑是否可采用适当收费征税的办法来调节企业大额用现行为, 对除工资、农副产品采购用现外, 其他用现按金额收取一定比例的用现手续费和用现税金, 使企业用现比转账付出更大的代价, 迫使企业自动放弃使用现金, 主动采取转账结算方式。

(2) 加强库存现金限额管理。要坚持库存限额一年核一次的原则, 并以一家主要开户行核定为准。把控制企业坐支、套取现金、大额支现扩大消费支出作为现金监督管理的重点。

(3) 严格开户管理。坚决纠正无证开户随意支现现象。

2、事后检查, 保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性。

(1) 库存现金的安全性控制。账实盘点控制:即对库存现金、银行存款等进行定期盘点, 日清月结。严禁擅自挪用、借出货币资金。严禁“白条”抵库, 确保企业资产账实相符。如银行存款余额调节表的编制就是实施账实定期盘点控制。库存限额控制:核定企业每日库存现金余额, 超过限额的货币资金及时送存银行。这样做既可降低货币资金被盗风险, 还能高度集中货币资金, 便于统筹使用。岗位分离控制:将不相容岗位分离, 相互制约、相互监督。比如, 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作, 不得编制银行存款余额调节表;出纳人员连续工作应不超过三年;空白支票、密码与印鉴的保管必须分离, 实行回避制度;单位负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任出纳工作;严禁未经授权的单位或个人办理货币资金业务及直接接触货币资金.经办人只能在职责范围内, 按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

(2) 库存现金的效益性控制。服从企业财富最大化的财务管理目标, 合理、高效地持有和使用资金, 实现资金的保值增值。当前企业和有关部门应配合中央认真抓好“小金库”清理工作, 并以此为突破口, 狠抓现金管理工作。

3、建立公平有序高效的金融环境

按照经济和金融改革目标任务, 尽力统一政策, 统一准则, 逐步使各个金融单位走上同一起跑线, 认真学习《中国人民银行法》和《商业银行法》这两套法律, 它们为治理金融无序竞争提供了法律保证, 并重在执行。中央银行的监管力量应以高起点的经济处罚作为当前的主要手段, 从而使不正当竞争者得不到经济利益。疏通转账结算渠道, 解决无故压单压票问题。最大限度地减少不必要的现金使用, 大力推行信用卡和支票结算业务。采用国际先进技术转变结算方式, 完善和扩大信用卡结算业务。

4、完善规章制度建设

要尽快完善规章制度建设, 以修改《现金管理暂行条例》为例:

(1) 适当宽现金使用范围, 如因采购地点不固定、不便利、生产或者市场急需、抢险救灾, 以及其他特殊情况和必须使用现金的允许使用现金。

(2) 调整增加结算起点金额。建立与通胀率挂钩的现金结算起点的调整机制, 实行弹性结算起点金额制, 或实行固定结算起点金额制。

(3) 进一步明确中央银行、商业银行和非银行机构在现金管理中的地位和职能。对开户银行以放松现金管理为优惠条件吸引开户单位, 由当地人民银行查处, 视情节轻重给予经济处罚, 并追究所在单位行政领导责任。

(4) 建议在“法律责任”一章中, 增加”单位用信用卡套取现金”这一内容, 并在《实施细则》中同时增加相应的处罚内容。

三、结束语

库存现金是企事业单位资产的重要组成部分, 也是企业日常经营支付的重要手段。加强库存现金的管理, 对保证企事业单位的正常运转和经营效益意义重大。因此, 应建立库存现金的预算制度, 完善内部控制制度, 强化现金的保管和控制, 实行统一的财务管理, 防范资金风险。

摘要：当前企事业库存现金管理中存在诸多问题, 给企事业经营和管理带来了损失, 更成为犯罪滋生的土壤。本文详细分析了库存现金管理中存在的随意使用现金、白条抵库、无库存限额等问题。针对这些问题, 文章提出应采取事前防范、事后检查、建立公平有序高效的金融环境和完善规章制度建设一系统对策。

关键词：库存现金,管理,对策

参考文献

[1]、黄峰, 等.现金管理工作的问题与建议[J].金融理论与实践, 2006 (5) :40-42

[2]、陶薇.高校基本建设财务管理探讨[J].中国乡镇企业会计, 2009 (6) :111-112

库存现金管理制度 第4篇

【关键词】 库存现金 现状 原因 對策

1.库存现金管理的现状

1.1坐支现金

按照《现金管理暂行条例》的规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。因特殊情况需要支付现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

1.2随意的现金交易，现金交易频繁

随意使用现金，现金交易频繁。根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，甚至承包企业和乡镇企业及个体私营企业，携带巨款外出结算。

1.3白条抵库严重

企业在日常经营中发生白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬、内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额高。笔数也很多，个别出纳利用时间差将库存现金挪作他用，二用白条抵充现金有时甚至不能收回外借现金，从而给企业造成损失

1.4无库存现金限额

按规定，开户银行原则上已开户单位三至五天日常零星开支所需核定其库存现金限额，一年核一次。开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准，可现在所谓限额核定名存是亡，在多头开户情况下，企业不愿主动和执行规定，而银行也不去过问，开户单位多头开户多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从不主动、及时地交送银行。企业内部也不对存存现金进行定期或不定期盘点

1.5私设“小金库”，公款私存

储蓄存款有“随存随取，款额不限，灵活方便”的优势。因此，部分单位为保证不合理地支付现金，便将公款以个人名义私自存入储蓄所，而银行睁一只眼闭一只眼。据调查，在储蓄存款净增加额中，有的企业公款私存占1000万元左右，高的达到3000万元。保留账外公款俗称“小金库”这个问题多年来一直难以解决。尽管国家一再强调不准搞“小金库”，可现实中一天也没有停搞过，且越演越烈，呈扩张态势。现在每个企业，甚至企业内部的每个部门都有或大或小的“小金库”，小则上千元，多则几万元，几十万元，形成的方式之多，手段之隐秘，影响之深，给治理带来很大的困难。

2.库存现金管理问题存在的主要原因

2.1《现金管理暂行条例》缺陷因素

现行的《现金管理暂行条例》是1988年颁布实施的，时隔多年，经济环境发生了很大变化，《条例》本身着实存在不少缺陷，有待完善。①《条例》没有将承包单位、私营企业、乡镇企业以及个体工商户等考虑在内，伴随这些开户单位迅速发展，数量众多，现金结算有增无减。②现金使用范围规定过于狭窄，与人民币作为无限清偿货币应用于一切债权债务的清算实际情况相矛盾。③结算起点1000元偏低，阻碍了正常的商品交易。

2.2经济成分多元化因素导致管理出现异化

改革以来，城乡集体，个体经济迅速发展。全国私营、乡镇企业总产值占社会总产值三分之一，它的发展客观上增加了对现金的需用量。私营、乡镇企业的基地在，其原材料、半成品等来自农户，而这些商品的购进绝大部分是现金交易。

2.3环境因素

2.3.1社会环境因素，企业间的商品交易中的现金收付比重上升，一些紧俏商品，原材料等非现金不供货，而以现金结算的价格比通过银行转账结算便宜。但是现阶段我国银行结算制度跟不上形势发展的要求，资金结算在途时间过长，很不利于企业加速资金周转，提高经济效益。这一令企业深感头痛的问题不能得到有效的解决，就影响企业遵守国家现金管理政策。

2.3.2监管因素。人民银行作为国家现金管理工作的主管机关没有充分有效发挥职能作用。制度不全和措施不力使其对辖区内所发生的违规事例处理很不及时，即使最后得到了处理一般也只限于"下不为例"而已，达不到以儆效尤的目的。

3.解决企业库存现金管理的对策和建议

3.1遵守国家规定的库存现金使用范围

有关制度规定，企业可在下列范围内使用库存现金：

3.1.1职工工资、津贴；

3.1.2个人劳动报酬；

3.1.3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金；

3.1.4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

3.1.5向个人收购家产品和其他物资的价款；

3.1.6出差人员必须随身携带的差旅费；

3.1.7结算起点以下的零星开支；

3.1.8中国人民银行确定需要支付的其他支出。

3.2完善规章制度建设

要尽快完善规章制度建设，以修改《现金管理暂行条例》为例：

3.2.1适当宽限现金使用范围，如因采购地点不固定，不便利，生产或市场继续，抢险救灾，以及其他特殊情况和必须使用现金的允许使用现金。

3.2.2调整增加结算起点金额。建立采购与通胀率挂钩的现金结算起点的调整机制，实行弹性结算起点金额制，或实行固定结算起点金额制。

3.2.3进一步明确中央银行、商业银行和非商业银行机构在现金管理中的地位和职能。对开户银行以放松现金管理为优惠条件吸引开户单位，由当地当地人民银行查处，视情节轻重给予处罚，并追究所在单位行政领导责任。

3.2.4建议在“法律责任”一章中，增加“单位信用卡套取现金”这一内容，并在《实施细节》中同时增加相应的处罚内容

3.3正规化现金的管理程序

3.3.1严格遵守库存现金限额。公司经银行核定了库存现金限额后，必须严格将库存现金控制在核定的限额内，超出限额的现金必须及时送存银行，如库存现金不足限额的，可向银行提现，不得在未经开户行准许的情况下坐支现金。

3.3.2严禁私设小金库。私设小金库是一种违法行为，隐瞒收入、偷逃税，对国家和公司造成不可避免的损失，不仅影响公司正常的现金收支，这种不法行为还危害了社会风气。

3.3.3加强安全防范，确保库存现金的安全和完整。除小部分交于出纳手中管理的库存现金，其余的都应放入专用的保险柜内，（但不得超出单位三至五天的库存限额）不得随意存放，出纳员更不得带款回家；单位的库存现金不得与私人的现款混在一起，也不得将公款私用、私借；去银行存、取款时，为了确保安全，最好配备相应的保全人员随往。

3.4建立公平有序高效的金融环境

按照经济和金融改革目标任务，尽力统一政策，建议准则，逐步使各个金融单位走上同一起跑线，认真学习《中国人民银行法》和《商业银行法》这两套法律，他们为治理金融无序竞争提供了法律保证，并重在执行。中央银行的监管力量应以高起点的经济处罚作为当前的重要手段，从而使不正当竞争者得不到经济利益。疏通转账结算渠道，解决无故压单压票问题，大力推行信用卡和支票结算业务。采用国际先进技术转变结算方式，完善和扩大信用卡结算业务。

参考文献：

[1]提升企业现金管理的新途径[N] . 中华工商时报， 2009.8.23.

[2]郭继，冠川：现金管理工作的问题与建议[J]金融理论与实践，2009年第5期.

企业库存现金管理制度 第5篇

现金是企业流动性的货币资金，能够随时购买材料、物资等各种物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的资产。因此，企业必须加强对现金日常收支的管理，严格执行国务院的《现金管理条理》，建立和完善现金内部管理制度，确保现金的完好无损。现金管理内容包括如下：

1.库存现金的开支范围

根据国务院颁发的《现金管理条理》，企业可以在以下范围内使用现金支付：

(1)职工工资、津贴

(2)个人劳务报酬。

(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等。

(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。

(6)出差人员必须随身携带的差旅费。

(7)结算起点(1 000元)以下的零星开支。

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

企业与其他单位之间的经济往来，除在规定的范围内可使用现金外，必须通过开户银行进行转账结算。

2.库存现金限额

库存现金限额是指企业保留库存现金的数额。根据我国现行规定，企业日常零星开支所需库存现金数额，由开户银行根据企业的规模大小、日常现金开支的多少、企业距离银行的远近以及交通是否便利等实际情况来核定。库存现金限额一般为3～5天的日常零星开支，边远地区和交通不便地区，限额可以多于5天，但最多不得超过15天的需要量。库存现金限额一经开户银行核定，企业必须严格遵守。超过限额规定的现金应及时存入银行。在库存现金限额不足以保证日常零星开支时，企业应当及时向开户银行提出申请，经开户银行核定后进行库存限额的调整。

3.不得坐支现金

坐支现金是指企业用经营业务收入的现金直接支付自身的支出。企业支付现金时，可以从本企业的库存现金限额中支付，也可从银行存款账户中提取现金支付，但不能用经营业务收入的现金直接支付，即不得坐支现金。企业的经营业务收入的现金应及时送存银行，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。由开户银行核定其坐支范围和限额。企业应该按规定定期向开会银行报告其坐支现金情况。

4.现金管理的其他规定

(1)不得挪用现金和不符合财务手续的原始凭证(俗称“白条”)抵库。

(2)不得公款私存，将单位收入的现金存入个人储蓄账户。

(3)不得私设小金库，企业一切现金收入都必须入账，不得保留账外现金。

(4)不准私人借用公款。

(5)单位之间不得转借现金。

(6)不准编造、谎报用途套取现金。

(7)不准用银行账户代其他单位、个人收入或主持现金等。

企业应当定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存现金余额相符。

库存现金管理的内部控制制度 第6篇

1、钱账分管制度：也就是岗位分工制度。明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。如可从以下方面体现：

（1）现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得接触。

（2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。

（3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。

（4）出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员相分离等。

2、库存现金开支审批制度：即库存现金的授权审批制度。

（1）明确企业库存现金开支范围。

1)

职工工资、奖金、津贴；

2)

各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；

3)

支付企业外部个人的劳动报酬；

4)

向个人收购农副产品的价款；

5)

出差人员必须随身携带的差旅费；

6)

票据结算起点（1000元）以下的零星支出；

7)

向股东支付红利；

8)

按规定允许使用现金的其他支出。

（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法。

（3）明确各种库存现金支出的审批权限等。

3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清是指出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。

二、建立完备的核算制度。

1、库存现金的总分类核算。企业应设置“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。总分类账必须采用订本式，一般采用三栏式，有时也使用多栏式。使用电算化核算的企业，业务较多时，可以每天进行打印明细账，较少的，可以满页打印。企业内部各部门周转使用的备用金通过“其他应收款”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。平时备用金使用部门报账时不通过本账户。

2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算，“现金日记账”应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。有外币现金的企业，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

三、库存现金收支的控制制度。

1、企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，与开户银行协商确定送存时间。

2、企业支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。

3、企业在规定的范围内从开户银行提取现金，应说明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章。开出库存现金支票，经开户行审核后，予以支付现金。

4、企业应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。

5、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金支付等。

四、库存现金的清查盘点制度。

库存现金的清查应采用实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点，并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。

1、出纳人员的日常盘点。现金出纳人员应于每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，如发现账实不符应立即报告主管人员，及时查明原因并采取措施妥善处理。

2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。除了对现金进行实地盘点外，还应审核现金收付凭证和有关账簿资料，检查现金收付业务的合理、合法性。清查结束后无论是否发现问题，都应编制“库存现金清查盘点报告”，由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。

五、库存现金的集团管理制度。

集团财务部对所属企业的现金进行统一调配。集团公司在总部设立结算中心，所属企业都将其现金存入结算中心账户。当某成员企业现金盈余而另一企业急需现金时，集团公司财务部就可以相互调配。调配的前提是不影响盈余企业的现金需要，并采取有偿使用现金的原则，以确保现金的集中核算，用有效的技术手段进一步提升资金使用效率。

六、现金流量汇报管理制度。

现金是企业流动性最强的资产，必须加强管理，确保其安全与完整。因而需要出纳人员做好现金的预测以及需要保留库存现金的数量。出纳人员可编制货币资金变动情况表，报送财务负责人和企业主要领导，以便相关领导掌握现金的变动情况。

七、其他

现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。

1、保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。

2、出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。

3、库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。

4、出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。

—

END

《库存现金的管理》教学设计 第7篇

一、教材分析

本课题选自苏州大学出版社中等职业教育国家规划教材《企业财务会计》第二章第一节。现金是资产中流动性最强的资产，也是学生应该掌握的基本内容之一。本部分内容知识点较多，为了使学生的学习效果达到最大化，我在授课时将本课题分为两部分进行教学：第一个部分讲授现金的管理与结算；第二部分讲授现金的收支业务。

二、学情分析

关于库存现金，学生在基础会计中已经学习过一些基本知识，已经有了一定的了解，但是相对来讲知识面还是较窄，且由于年龄原因，其感兴趣的事物非常简单，因此在讲课的过程中，应该以学生感兴趣的内容引入课题，老师尽量从现实生活中发生的例子创设情境，将学生引入到专业课里去。通过本节课的教学，可以帮助学生进一步加深理解，巩固对现金的核算。因此依据教学内容的需要，在引导学生进行自主学习的同时，知识内容的设计与安排尽可能贴进学生生活实际，使学习与学生的直接经验相联系，达到掌握知识的目的。

三、教学目标

1.知识与能力：通过本节课的学习，使学生理解库存现金的使用范围及有关规定；掌握库存现金结算及现金收支业务。

2、过程与方法：在教学过程中教师应积极引导学生应主动参与教学活动，做到能在自身的经验和教师的指导下分析和解决问题，并且不断地去联想、探索，从真正意义上完成对知识的自我建构

3、情感态度与价值观：分发挥学生学习的主体性和自主性，培养学生的自主意识和合作精神。让他们学会合作，学会做人，与他人和谐相处，同时具有良好的团队精神、职业道德和社会责任感。

四、教学重点

1、理解现金使用的范围及相关使用规定；

2、掌握现金结算内容及现金业务的账务处理。

五、教学难点

1、现金的结算。

2、现金业务的账务处理。

六、教学方法

1.案例教学法：利用多媒体课件、日记账等进行案例演示，创设情境，激发学习兴趣。活跃课堂气氛，促进对知识的掌握。

2.活动探究法：通过探究活动的形式，以学生为主体，自主学习。培养学生的自学能力、思维能力、动手能力。

3.小组讨论法：利用已有的资料，组织学生进行小组讨论，培养学生团结协作的团队精神。

七、教具准备 多媒体课件

八、教学过程

（一）复习导入

1.什么是流动资产，流动资产的分类有哪些？

通过此问题指导学生得出现金属于非收益性流动资产的结论。2.以前我们学习过现金及银行存款管理的有关规定，谁能将它们复述出来？

通过这一问题，从旧知识与新知识的交汇点导入本节内容——库存现金的管理。

（二）提出问题，合作探究

1、什么是现金管理？

现金管理是指国家银行对在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企事业单位现金使用的范围和数量的控制。

2、你知道库存现金限额是多少吗？

开户银行根据实际需要，以开户单位3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。

库存现金用完后或留存的库存现金低于限额时，不能在单位的业务收入中坐支现金，而应向银行领取现金补足余额。

3、现金管理“八不准”的具体内容是什么？ 3.1不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 3.2不准单位之间相互借用现金 3.3不准谎报用途套用现金

3.4不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金 3.5不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄 3.6不准保留账外公款 3.7不准发行变相货币

3.8不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

4、库存现金使用的相关规定 4.1钱账分管制度

钱账分管制度即管钱的不管账，管账的不管钱，将不相容职务交给不同部门或人员办理。现金管理不相容职务的分工包括以下内容：

①授权进行现金业务和执行该任务的职务要分工。②执行现金业务和记录现金业务的职务要分工。③保管现金与记录现金数额的职务要分工。④保管现金与将实存数，账存数相核对的职务分工。⑤登记日记账和登记总账的职务要分工。4.2现金开支审批制度 一般包括以下内容： 1.明确本单位现金开支范围。2.制定各种报销手续和方法。3.确定各种现金支出的审批权限。4.3日清月结制度

日清月结制度是出纳员办理现金出纳业务必须做到按日清理，按月结账。

4.4现金清查制度 日清月结制度是为了确保库存现金的安全完整，加强对出纳工作的监督，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点的制度。

4.5现金保管制度

建立严格的现金保管制度，将超限额现金于下班前送存银行；单位库存现金不得以个人名义存入银行等，以防止因制度不严、工作疏忽而造成损失。

5、什么是现金结算？现金结算有哪些渠道？

现金结算是指收款人和付款人之间使用现金来进行的货币收付行为。结算是货币结算或货币清算的简称。它是各部门、各企事业单位、机关、部队和其他单位及个人之间，在进行商品交易、劳务供应、信贷存放等经济活动过程中产生的货币收付行为。

现金结算有两种渠道：一种是付款人直接将现金交付给收款人，不通过银行等中介机构；另一种是付款人委托银行和非银行金融机构或邮局将现金支付给收款人。

6、你知道现金结算是如何分类的吗？ 结算从角度进行分类：

A、按使用现金，分为现金结算和转账结算。B、按通过银行来办理，分为银行结算和非银行结算。

C、按收款人和付款人是否在同一区域，可分为同域结算和异地结算。

7、你了解现金开支的范围吗？ A.职工工资、各种工资性津贴。B.个人劳务报酬。C.根据国家规定颁发给个的各种奖金。

D.各种劳保，福利费用及国家规定对个人的其他现金支出。E.收购单位向个人收购农副产品和其他物资，如金银、工艺品等。F.单位预借给出差人员的差旅费。G.结算起点以下的零星开支。

H.中国人民银行确定需用现金支付的其他支出。

根据规定，结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算，在此起点以下的零星支出，可用现金进行结算。

8、现金收入的原始凭证有哪些？（1）发票

（2）增值税专用发票（3）非经营性收据（4）内部收据

9、现金业务的账务是如何处理的？

库存现金核算的增减变动情况，单位必须设置“库存现金”账户，“库存现金”借方登记库存现金的增加数，贷方登记库存现金的减少数，期末借方余额表示库存现金的期末余数。

单位应当设置“现金日记账”按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

（一）出纳员向银行提取现金，先填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由财务主管批准后提取。

（二）取得的货币资金必须及时入账，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入账。

（三）单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

（四）单位职员因工作需要借用现金，须填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门批准、财务部主管审批、单位负责人批准后方可支取。各业务人员应及时清理借款，单位应视业务需要制定还款期限及措施。

（五）办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》，注明用途及金额。出纳人员要对报销的原始凭证的真实性、合法性进行认真严格审核，并由单位负责人、会计主管、经办人签名或盖章，审核无误后，办理报销手续。

（六）出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在报销票据加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及相关附件单上盖“附件”章。

例如：

A、进行现金收入业务时，应做会计分录为： 借：库存现金

贷：有关科目（事业收入、其他收入等）B、在进行现金付款业务时，应做会计分录为： 借：有关科目（事业支出、经营支出等）

贷：库存现金

（三）合作探究 方圆公司2008年10月31日“库存现金”日记账余额为6 000元（借方）。2008年11月份该公司发生以下经济业务：①11月8日，从银行提现20 000元。②11月18日，用现金发放职工工资20 000元。③11月28日，厂部行政科采购员借支差旅费2000元。④11月29日，行政科采购员报销差旅费1600元，多余款交还财务科现金。

要求：

（1）据上述资料编制会计分录。（2）登记现金日记账。（3）月终结账。

（四）课堂总结

通过本节课的学习，你有何收获？

（五）、课后任务

企业库存现金管理现状及对策 第8篇

(一) 坐支现金

按照《现金管理暂行条例》的规定, 开户单位支付现金, 可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取, 不得从本单位的现金收入中直接支付。因特殊情况需要支付现金的, 应当事先报经开户银行审查批准, 由开户银行核定坐支范围和限额。

(二) 随意的现金交易, 现金交易频繁

随意使用现金, 现金交易频繁。根据《现金管理暂行条例》规定, 除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品, 支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外, 开户单位之间的往来, 必须通过银行进行转账结算, 但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意, 甚至承包企业和乡镇企业及个体私营企业, 携带巨款外出结算。

(三) 白条抵库严重

企业在日常经营中发生白条抵库可谓家常便饭, 这些白条多为领导临时应酬、内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长, 而且有些款额高。笔数也很多, 个别出纳利用时间差将库存现金挪作他用, 二用白条抵充现金有时甚至不能收回外借现金, 从而给企业造成损失

(四) 无库存现金限额

按规定, 开户银行原则上已开户单位三至五天日常零星开支所需核定其库存现金限额, 一年核一次。开户单位如在几家银行同时开户, 应以一家开户行核定的限额为准, 可现在所谓限额核定名存是亡, 在多头开户情况下, 企业不愿主动和执行规定, 而银行也不去过问, 开户单位多头开户多头提现, 库存现金远远超过限额, 对于多出的部分从不主动、及时地交送银行。企业内部也不对存存现金进行定期或不定期盘点

(五) 私设“小金库”, 公款私存

储蓄存款有“随存随取, 款额不限, 灵活方便”的优势。因此, 部分单位为保证不合理地支付现金, 便将公款以个人名义私自存入储蓄所, 而银行睁一只眼闭一只眼。据调查, 在储蓄存款净增加额中, 有的企业公款私存占1000万元左右, 高的达到3000万元。保留账外公款俗称“小金库”这个问题多年来一直难以解决。尽管国家一再强调不准搞“小金库”, 可现实中一天也没有停搞过, 且越演越烈, 呈扩张态势。现在每个企业, 甚至企业内部的每个部门都有或大或小的“小金库”, 小则上千元, 多则几万元, 几十万元, 形成的方式之多, 手段之隐秘, 影响之深, 给治理带来很大的困难。

二、库存现金管理问题存在的主要原因

(一) 《现金管理暂行条例》缺陷因素

现行的《现金管理暂行条例》是1988年颁布实施的, 时隔七年, 经济环境发生了很大变化, 《条例》本身着实存在不少缺陷, 有待完善。 (1) 《条例》没有将承包单位、私营企业、乡镇企业以及个体工商户等考虑在内, 伴随这些开户单位迅速发展, 数量众多, 现金结算有增无减。 (2) 现金使用范围规定过于狭窄, 与人民币作为无限清偿货币应用于一切债权债务的清算实际情况相矛盾。 (3) 结算起点1000元偏低, 阻碍了正常的商品交易。 (4) 原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额, 在物价大幅度上涨情况下, 通货膨胀已严重偏离实际, 根本不够周转使用。《条例》本身的缺陷和不足, 导致现金管理的各种问题伴随经济发展而越发突出。

(二) 经济成分多元化因素导致管理出现异化。

改革以来, 城乡集体, 个体经济迅速发展。全国私营、乡镇企业总产值占社会总产值三分之一, 它的发展客观上增加了对现金的需用量。私营、乡镇企业的基地在, 其原材料、半成品等来自农户, 而这些商品的购进绝大部分是现金交易。

(三) 环境因素

(1) 社会环境因素, 企业间的商品交易中的现金收付比重上升, 一些紧俏商品, 原材料等非现金不供货, 而以现金结算的价格比通过银行转账结算便宜。但是现阶段我国银行结算制度跟不上形势发展的要求, 资金结算在途时间过长, 很不利于企业加速资金周转, 提高经济效益。这一令企业深感头痛的问题不能得到有效的解决, 就影响企业遵守国家现金管理政策。

(2) 监管因素。人民银行作为国家现金管理工作的主管机关没有充分有效发挥职能作用。制度不全和措施不力使其对辖区内所发生的违规事例处理很不及时, 即使最后得到了处理一般也只限于“下不为例”而已, 达不到以儆效尤的目的。

三、解决企业库存现金管理的对策和建议

(一) 遵守国家规定的库存现金使用范围

有关制度规定, 企业可在下列范围内使用库存现金:

1. 职工工资、津贴;

2. 个人劳动报酬;

3. 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金;

4. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

5. 向个人收购家产品和其他物资的价款;

6. 出差人员必须随身携带的差旅费;

7. 结算起点以下的零星开支;

8. 中国人民银行确定需要支付的其他支出。

(二) 完善规章制度建设

要尽快完善规章制度建设, 以修改《现金管理暂行条例》为例:

1. 适当宽限现金使用范围, 如因采购地点不固定, 不便

利, 生产或市场继续, 抢险救灾, 以及其他特殊情况和必须使用现金的允许使用现金。

2. 调整增加结算起点金额。

建立采购与通胀率挂钩的现金结算起点的调整机制, 实行弹性结算起点金额制, 或实行固定结算起点金额制。

3. 进一步明确中央银行、商业银行和非商业银行机构在现金管理中的地位和职能。

对开户银行以放松现金管理为优惠条件吸引开户单位, 由当地当地人民银行查处, 视情节轻重给予处罚, 并追究所在单位行政领导责任。

4. 建议在“法律责任”一章中, 增加“单位信用卡套取现金”这一内容, 并在《实施细节》中同时增加相应的处罚内容

(三) 正规化现金的管理程序

1. 严格遵守库存现金限额。

公司经银行核定了库存现金限额后, 必须严格将库存现金控制在核定的限额内, 超出限额的现金必须及时送存银行, 如库存现金不足限额的, 可向银行提现, 不得在未经开户行准许的情况下坐支现金。

2. 严禁私设小金库。

私设小金库是一种违法行为, 隐瞒收入、偷逃税, 对国家和公司造成不可避免的损失, 不仅影响公司正常的现金收支, 这种不法行为还危害了社会风气。

3. 加强安全防范, 确保库存现金的安全和完整。

除小部分交于出纳手中管理的库存现金, 其余的都应放入专用的保险柜内, (但不得超出单位三至五天的库存限额) 不得随意存放, 出纳员更不得带款回家;单位的库存现金不得与私人的现款混在一起, 也不得将公款私用、私借;去银行存、取款时, 为了确保安全, 最好配备相应的保全人员随往。

(四) 建立公平有序高效的金融环境

按照经济和金融改革目标任务, 尽力统一政策, 建议准则, 逐步使各个金融单位走上同一起跑线, 认真学习《中国人民银行法》和《商业银行法》这两套法律, 他们为治理金融无序竞争提供了法律保证, 并重在执行。中央银行的监管力量应以高起点的经济处罚作为当前的重要手段, 从而使不正当竞争者得不到经济利益。疏通转账结算渠道, 解决无故压单压票问题, 大力推行信用卡和支票结算业务。采用国际先进技术转变结算方式, 完善和扩大信用卡结算业务。

摘要：库存现金是企业流动性最强的资产。对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用, 但当前企事业库存现金管理中存在诸多问题及现状, 这给企业经营管理带来了损失。本文详细分析库存现金管理中存在的随意使用现金、白条抵库、无库存限额等问题。针对这些问题, 文章提出这些问题、出现的原因以及一系列对策。

关键词：库存现金,现状,原因对策

参考文献

[1]财政部会计资格评价中心编:经济法基础, 经济科学出版社, 2007年11月。

[2]李天民:现代管理会计学[M].上海:立信会计出版社, 1996。

[3]提升企业现金管理的新途径[N].中华工商时报, 2009.8.23