论企业内部控制策略范文第1篇

1 内部会计控制的意义和目标

内部会计控制是单位为了提高会计信息质量, 保护资产安全、完整, 确保有关法律法规和规章制度的贯彻实施而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。会计是反映企业财务状况、经营成果和现金流量, 并对企业经营活动和财务收支进行监督的一项重要的管理活动。会计信息系统利用会计技术和经营活动的数据资料反映企业的经营轨迹。企业所有者的经营决策很大程度上是根据所提供的会计信息做出的。因此, 会计信息必须真实、准确、可靠。而为使会计信息达到上述要求, 建立完善的企业内部会计控制制度就十分必要了。有效的企业内部会计控制, 可以对会计信息起到管理和监督的作用, 从而提高会计信息的质量。内部会计控制的根本目标就是保证会计信息的可靠性和所有者资产的保值增值, 合理保证企业经营目标、财务目标和法规目标的实现。

2 企业内部会计控制的方法与实务

从企业会计管理角度来看, 企业的内部会计控制系统是通过业务权限的设置、授权、准确的会计记录、及时的实物盘点以及公允的报告程序和方法进行的。通过有效的会计控制, 能够保证企业经营、财务信息的可靠性, 保障所有者财产的安全, 完整。下面以中铁建设集团有限公司为例, 谈一下企业加强内部会计控制应抓好的几个方面。

2.1 付款业务的内部会计控制

企业的采购与付款业务主要有两个方面:一是生产经营性的采购付款;二是日常管理性采购付款。该业务关系到企业生产管理的顺利进行, 受到生产计划、财务预算、管理需要等多部门、多因素影响, 是发生频率较高的重要控制内容。内部会计控制应该设置合理的岗位分工和授权原则, 对请购与审批、采购与验收、付款与审核、会计记录报告进行系统控制, 及时发现采购与付款业务活动中的差错和舞弊行为。

2.2 应收及预付款项的内部会计控制企业对应收、预付账款实施的控制方法一般如下

根据应收、预付账款的明细账户余额表定期编制应收、预付账款余额核对表, 并根据该表做出对账单, 定期与客户和往来供应商核对。由财务部门定期编制应收、预付账款分析表, 交由业务部门核对, 从中分析是否存在虚列或错列或不能收回的应收账款和发票, 对应收账款进行账龄分析等等。

销售部门和采购部门报销单据后, 会计人员都要及时记账, 在月末终了, 编制出科目辅助余额表。根据科目辅助余额表提供对各个供应商付款数据的发生额及余额, 将这些往来供应商按照其归属的业务部门分类, 做出应收、预付账款余额分析表, 及时下发到各业务部门, 由他们协助完成余额的分析工作。具体方法是:各部门平时要对购销业务等发生的料款、发票登记台帐, 到月底与财务部门提供的余额分析表进行核对, 详细的记录出哪些金额是货物发出而发票未到、货物发出发票已到、还是货物未到为预付款等等, 在分析表相应的项目填写清楚。对于发票已到尚未报销的, 财务部还要抽查是否确实已收到发票, 并定期与往来单位对账。这样不仅对企业的资金情况有了详细的了解, 而且还能及时发现财务部门记账上的错误, 保证了财务信息的准确性。比如业务部门记录的对某供应商的预付款余额与财务部门分析表上的该供应商的余额不符, 经查发现是财务部门记错了供应商明细账户。

2.3 存货的内部会计控制

企业存货的收入、存储、发出、盘点都是重要的控制关键点, 运用合理的控制方法把握住这些环节就可以实现对整个业务循环的监控, 达到事半功倍的效果。具体的控制点主要有:存货业务活动的授权和审批点、资产验收和保管控制点、存货业务的单证控制点、权责划分控制点、监督稽核控制点、财务系统控制点。

2.4 各独立核算部门的内部会计控制

对设立的建材部、车队等独立核算部门, 企业应在账套里设置辅助账对这些部门进行独立核算

每月终了从账上将他们发生的费用、收入、利润等数据统计出来, 做成表格, 发到相关部门, 由他们与自己做的台账记录核对, 以便起到财务的监督和牵制作用, 这样也便于及时发现问题, 改正错误。

2.5 会计岗位定期轮换制度

企业可以根据自身经营管理实践经验, 对某些控制薄弱、易发生舞弊行为的岗位实行轮岗制度或强制休假制度。例如, 为了防止会计主管长期在同一个单位可能发生舞弊的现象, 公司应制订会计主管定期轮换的制度, 规定一个会计主管在一个单位任职的时间最长不得超过三年, 三年后定期轮换到其他单位, 通过轮换及时发现存在的错弊。

3 企业进行内部会计控制应注意的问题

在执行内部会计控制制度的过程中容易出现一些问题, 比如有的部门信息记录不及时, 不完全, 责任心不强。此外, 受成本效益原则的限制, 内部会计控制大多针对日常大量发生的业务, 对个别、偶然发生的业务建立控制较难等等。因此, 加强对相关工作人员的责任心和凝聚力, 加强协同管理, 才能保证企业内部会计控制更好的制定、贯彻和执行。企业应把内部会计控制作为企业战略管理的重要组成部分, 有效防范舞弊和财务风险, 从而有利于企业经营目标的实现。

总之, 内部会计控制系统是保证企业正常运转与管理效益的前提与基础。内部会计控制系统必须与企业的组织形式、业务流程、管理模式以及企业的经营环境有较强的融合性, 才能充分发挥其功能。加强内部会计控制, 提高管理水平、对增强企业对市场经济的适应能力和生存能力具有特别重要的意义。

摘要：会计信息对企业的决策者决策起着至关重要的作用, 建立有效的企业内部会计控制对增强企业对市场经济的适应能力和生存能力具有特别重要的意义。本文结合企业实际情况探讨了企业内部会计控制的一些方法和实务, 并指出了企业进行内部会计控制应注意的问题。

关键词：内部会计控制,内部控制,岗位定期轮换制

参考文献

[1] 叶陈云, 杨展业.论我国企业内部控制制度体系的构建与实施[J].财会月刊, 2010, 4.

[2] 孙永尧.企业内部会计控制-关键控制点设计[M].北京:经济管理出版社, 2007.

论企业内部控制策略范文第2篇

前言

就目前来看, 国内经济正在持续迅速的发展, 并且施工管理模式以及理念也在不断发生转变, 这样才能够适应目前施工管理的实际需要。对于企业而言, 怎样提高目前施工管理的效率, 这对于最终的工程质量以及经济效益非常关键。此外, 在实际施工的时候, 必须要对施工管理的安全与质量控制策略给予高度重视, 不仅会为企业带来更高的经济收益, 同时还为建筑工程的稳定发展带来很大帮助。因此, 在对建筑工程开展施工管理的过程中, 一定要使建筑施工管理的相关标准有效落实, 只有通过不断提高对施工质量的要求, 开展科学的管理, 才能够使企业自身的竞争力得到有效的提升。本文主要针对目前建筑施工管理的安全与质量控制策略开展深入探讨, 并提出一些措施。

1 建筑施工质量控制与管理途径

1.1 牢固树立质量意识, 提高施工人员素质

通常情况下, 工程质量监督都会涉及很多不同的环节, 并且涵盖多种技术, 相对比较繁杂。因此, 监督队伍自身的执法能力将会对最终的施工质量产生非常严重的影响。就目前来看, 建筑工程自身的质量已经有了很大提高, 然而依然会经常发生一些质量问题。由于施工人员自身的质量意识都比较淡薄, 这很容易造成工程质量发生严重的问题。在新时期, 必须要不断完善监督机构的内部考核机制, 从而使监督工作人员自身的综合素质得到显著提升, 最终发挥出监督站的作用, 这样会有效降低质量问题的发生率。

1.2 加大监督力度

一般项目投资者需要对项目负责, 并且也要对最终的工程质量负责。为了能够对投资者开展有效的监督, 必须要注意防止投资者签订一些虚假合同, 这样就可以对他们实施监督。此外, 必须严格的监督投标单位的资质审核, 确保参与投标的单位都是符合招标要求的施工主体, 同时要对那些施工部门进行严格审批, 审批流程要严格遵守相关标准来进行, 只有拥有许可证, 才可以开展进一步的施工。在工程竣工的后期, 必须对验收工作给予高度重视, 如果发现问题或者不合格的情况, 进行详细记录并及时上报有关部门, 不能办理产权登记。

1.3 引入群众监督

要想使项目监督工作顺利的开展, 必须要逐渐引入群众监督。对于监督小组而言, 如果在施工期间发现一些违法行为, 应当及时的制止, 必要的情况下需要施工部门停工。此外, 对于那些从项目工程中受益较多的住户, 也能够对施工开展监督, 并设立相关的投诉中心, 这样在发现存在质量问题的时候, 可以通过邮件、电话等方式进行投诉, 对于住户的这些投诉, 需要给予高度的重视, 并进行及时处理, 经过核实处理后, 要将最终的处理结果传达给投诉人。通常情况下, 有奖举报活动也是一种非常有效的用户监督手段, 这样既能够提高群众监督的积极性, 同时还能够为保证工程质量、防止发生严重质量施工带来很大帮助。

1.4 加强监理管理

通过开展质量监理能够使工程最终的质量得到显著的提升, 根据规定, 采用公开招标的方式, 选择比较合适的监理单位。在对监理单位自身的资质进行审查的时候, 必须要给予高度的重视, 并不断强化这方面的工作力度, 这样就可以使监理水平得到进一步提高。此外, 还需要不断强化总监负责制, 这就应当对监理工作人员进行相应的培训, 并且项目总监一定要具备较好的水平和资质, 否则不可以担任这一职务。在对监理单位进行选择的过程中, 一般业主都比较重视监理能力。

1.5 建立保修服务制度

要逐渐完善工程质量保修期制度, 这不但可以维护项目施工过程中的使用者, 同时还能够对所有者起到有效的保护作用。在工程即将完成的时候, 施工部门应当把材料整理好, 并将其交给相关部门, 然后再由监理公司负责保修期之内的监理工作。在保修期内, 如果用户提出了一些要求, 必须要给予重视, 并为用户提供良好的保修服务, 直至用户满意。对于企业来说, 高层领导必须不断提高自身的质量意识, 使技术负责人的才能得到有效的发挥, 一般情况下, 都需要让总工程师负责所有的项目工程, 其中经理要承担第一责任, 这样一来, 就能够促进各部门形成有效配合, 提高工作效率, 通过开展监督工作, 可以对施工期间的各个环节进行有效分析, 对发现的问题及时作出处理。在实际开展管理工作的时候, 项目经理发挥的作用非常关键, 对管理工作人员进行合理分配, 不断对现有的管理制度进行完善, 从而使责任划分更加清楚, 分工也变得更加明确。此外, 要对施工质量实施严格的验收制度, 每一个流程都要严格按照国家制定的相关标准来执行, 这样就会使质量评定工作变得更加公平。施工作业一定要保证每个人都可以严格按照规定进行, 最终提高工程的施工质量。

1.6 规范监督机制、施工管理机制

在对建筑开展施工管理的时候, 需要对现有的管理机制进行完善, 从而使最终的管理效率得到显著提升。通过制定出科学的规章制度来使管理效率得到进一步的提升, 最终使政府内部监督机制变得更加高效。在保证管理公开透明的前提下, 还需要不断提高管理工作人员自身的学习能力, 使他们能够自觉的学习, 从而使综合能力得到显著提升。此外, 政府管理部门应逐渐加大对行政监督权的监督, 避免在实际施工监管中出现严重的腐败问题。

2 建筑施工安全管理

就目前来看, 建筑工程经常会出现一些安全事故, 并且相对于其他项目, 事故发生率更高。之所以会出现这种情况, 一般是未能做好以下几方面的管理工作, 必须要给予高度重视。第一方面是现场设备的管理。在施工现场, 特别是施工过程中所使用的扣件、以及钢管等, 需要对生产厂家的许可证进行严格检查, 使材料质量得到保证;第二方面用电管理。应当对机械机具是否存在重复接地的问题开展密切的观察。第三方面是否具有比较规范的配电, 配电参数是否满足配电仪器的需要等

3 结束语

随着建筑工程施工管理的水平正在逐渐提升, 并且国家有关部门对质量控制逐渐制定出了相关的法规, 这使得工程质量得到显著的提升, 同时也使建筑工程适用性得到提高。所以, 企业在对施工开展管理的时候, 一定要使各项标准得到有效的落实, 从企业的长远利益出发, 不断对施工质量提出更高的要求, 提升企业竞争力。

摘要：近些年来, 国家经济得到了非常迅猛的发展, 在对建筑工程进行施工的时候, 管理模式以及理念都在不断创新, 这样才能够满足目前施工管理的实际需要。对于企业而言, 如何才能够显著提高施工管理效果, 这对于保证施工质量至关重要。针对这种情况, 本文主要针对目前建筑施工管理的安全与质量控制策略开展深入探讨, 并提出一些措施。

关键词：建筑工程,施工管理,施工安全,质量控制

参考文献

[1] 李强.建筑工程施工安全管理现状及对策研究[J].科技展望.2017 (22)

[2] 刘玟忠.房屋建筑施工的安全管理和质量控制[J].科技与企业.2013 (13)

论企业内部控制策略范文第3篇

1 加强民营企业内部会计控制的必要性

加强内部会计控制是民营企业提高经营管理水平与经济效益的需要;加强内部会计控制是民营企业提高会计信息质量的需要;加强内部会计控制是保证民营企业资产安全完整的需要;加强内部会计控制是贯彻执行国家政策法规的需要;健全有效的内部会计控制有利于保障债权人、职工、客户和供应商等利益关系各方的利益。

2 民营企业内部会计控制存在的主要问题

由于其超常发展, 内部组织不健全, 控制体系不严密, 在内部会计控制方面存在如下一些问题。

(1) 认识不足, 重视不够、执行不力。大多数民营企业家往往不太了解会计, 对会计不太重视, 内控意识不强, 认为内控的建设和管理会制约企业的发展, 步骤增加, 工序麻烦, 会给企业的生产经营带来诸多不便。

(2) 私有投资导致“内部人控制”。以私有投资作为主体的民营企业, 并未完全意识到市场化的经济环境必须用适应市场经济的企业管理制度来推动其长远发展。

(3) 内部组织结构残缺导致“制约”不力。具体表现为:在企业决策机制上, 采用以老板为中心的集权式的管理体制, 决策的主观性、随意性突出, 缺乏科学性、民主性;在人事制度上, 任人唯亲, 偏重“自己人”、“内部人”, 而非公开竞聘、选贤任能造成企业组织缺乏活力, 人事效能低下;在部门设置上, 表面上门类齐全, 实质上结构落后, 各部门的管理人员基本上都是老板的“勤杂工”, 部门职能作用发挥不出来。在民营企业, 组织控制与人事控制几乎是纸上谈兵。

(4) 内部管理制度不健全导致“控制”水平落后。在一些民营企业中, 没有建立和健全相应的企业管理规章制度, 表现为:一是制度不健全, 特别是事关企业人员、资金、物资、技术与信息各方面, 以及研发、采购、制造、营销、结算各环节的授权制度、程序制度与责任制度缺乏, 致使企业内部管理体系不完善, 管理基础薄弱。二是制度的制定不科学, 约束机制不够, 控制力度不强, 管理手段不先进, 制度兼容性与协调性差等, 导致运行机制不正常、运行秩序混乱, 缺乏系统管理基础。

3 民营企业内部会计控制弱化的原因分析

(1) 会计信息制造者与会计信息使用者之间存在一定的利益关系, 这是导致企业内部会计控制弱化的内在原因。

这里讲的“利益”, 既包括企业利益, 也包括企业负责人、会计人员和其他相关人员的个人利益。对民营企业而言, 处在首位的是企业利益。企业通过提供虚假会计信息, 可骗取投资者、贷款或减少税金支出等经济利益。其次, 是个人利益。企业负责人有能力也有条件影响会计人员, 通过制造虚假会计信息, 获取职务、薪金、股票升值等方面利益。

(2) 企业内部会计控制弱化的外部条件。首先, 法律环境的缺乏是关键影响因素。如果会计法规缺乏科学性, 就会给内部会计控制带来困难, 对会计信息真实性的判断也会比较困难从而影响会计法规的贯彻执行, 会给不法分子钻法律空子留有余地;如果会计法规制定得模棱两可, 缺乏可操作性, 其贯彻执行也会大打折扣;如果对会计法规执行情况监督力度和对违法行为的处罚力度不够, 也会导致企业内部会计控制弱化, 影响会计信息质量。其次, 政治经济环境中的问题也是重要影响因素。在我国法制建设尚不够科学、不够健全的情况下, 经济管理工作还必须依靠各种行政手段。如果行政管理部门不能很好地发挥其工作职能, 甚至为了突出领导“政绩”, 捞取部门自身利益, 袒护和纵容各种会计工作的不法行为, 必然导致企业内部会计控制弱化或失控, 虚假会计信息泛滥成灾, 企业财产物资损失加重。其次, 企业内部会计控制弱化还与会计人员业务、道德素质有密切关系。如果会计人员不能自觉抵制来自企业内外各方面的威逼利诱, 企业内部会计控制也不会产生实质性效果。

4 完善内部会计控制的措施

4.1 建立科学的内部会计控制制度

在现代企业制度下, 完善企业内部会计控制制度要做好以下工作。首先, 应加强对企业负责人的培训教育, 要使其解放思想、更新观念, 让其充分认识到内部会计控制在促进企业管理、提高企业经济效益和维护企业合法权益中的重要作用。要起到带头表率作用, 并将意识逐步渗透到下级员工中。如果企业负责人认为内部会计控制制度可有可无, 那么即使建立了最科学的内部会计控制制度, 也无法真正落实执行。其次, 企业负责人应深入企业, 了解企业的实际情况, 因地制宜地制定本企业的内部会计控制制度。当企业经济情况发生变化, 或国家会计制度发生变更时, 要及时修订内部会计控制制度, 确保其有效的实施。最后, 由于企业规模小、资金少, 在建立内控制度时, 要充分考虑经济性原则, 重点抓重要的业务循环, 抓重要的关键点, 尽可能用低成本达到最佳的内控效果。

4.2 加强内部审计, 完善内部监督机制

企业应完善内部监督机制, 合理设置会计及相关工作岗位, 明确职责, 实行内部牵制制度, 明确各项业务的决策和执行程序, 杜绝因权力过大而造成舞弊。同时要在企业内部设置审计机构, 直接受最高负责人领导管理, 及时发现内部控制的漏洞和隐患, 并做出分析评价, 及时向领导报告, 提出相应的改进方案。

4.3 建立激励约束机制

激励约束机制是调动会计机构、会计人员执行内部会计控制制度的有效举措。企业应定期对内部控制的实施情况, 上至领导, 下至员工都必须认真执行, 要定期进行考核评价, 将评价结果与个人的收入相联系, 对于认真执行内部会计控制制度的部门和人员要给予一定的奖励;对于违反内部会计控制制度的部门和人员要给予相应的处罚, 真正把内部会计控制落到实处。

总之, 内部会计控制, 是一个以目标控制为纲、以业务流程为经, 以业务职能控制为纬、以会计综合控制为结而构建的系统工程;是企业内部控制的重要组成部分, 它不再是一种简单的财务管理方式, 更是一种企业管理机制。

摘要：改革开放以来, 民营企业得到了迅速的发展, 民营企业在国民经济所占地位越来越突出, 为社会经济发展起着越来越大的作用。但民营企业的发展也越来越受自身特点的限制。如何才能使民营企业从现在的短寿命的状况得到更好的发展, 制度是关键, 而在众多的制度当中, 财务会计制度是其发展的根本。本文首先阐述了我国民营企业内部会计控制的现状, 然后分析了民营企业内部会计控制失效的原因, 最后针对民营企业的特点, 提出了完善民营企业内部会计控制制度的建议。

论企业内部控制策略范文第4篇

一、企业内部控制执行的现状

到目前为止，财政部针对当前会计及相关工作中最为薄弱的环节，按照分批分步的方式，发布了《内部会计控制规范基本规范》和6项具体内部控制规范，内部会计控制制度体系初步形成。《内部会计控制规范基本规范》对内部控制的定义、目标、原则、方法和内容等基本问题都做出了规定，是制定后续规范的基础与依据，该规范的出台在内部会计控制制度体系的构建过程中具有里程碑式的意义。随后，我国又颁布了六个具体规范，体现了从会计控制入手，突出会计核算和会计监督等环节，并向其他管理环节延伸的控制思路。而高质量的会计规制是产生高质量会计信息的基础。高质量的会计规制，只有得到有效执行才能产生高质量的会计信息，这就需要内部控制制度充分发挥其作用。

以上规范自开始实施以来，从制度源头上为企业内部会计控制的建设提供了保障，对企业会计信息质量的改善起到了积极作用。但综观我国企业的内部控制现状却不乐观，在内部控制制度的制定环节、实施环节和监督反馈环节，主要存在以下问题。

(一)企业内控制度制定环节存在不足

目前，有相当一部分企业管理者对内部会计控制认识不足，对内部会计控制的建设持冷漠态度，以传统经验代替规范化管理措施和手段，根本没有建立内部控制制度。有些企业虽有建立，但在内控制度的制定环节，还认为内部控制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行控制。在当前常见的企业分口管理制度下，企业内部的管理形成条块分割，这样的内控制度设计没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，未能实现立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控，内部控制建设不成体系，步入了内控建设的另一个误区。

(二)企业管理者越权现象比较严重

由于体制等原因，很多企业高层管理人员滥用职权或对经济活动进行越权干预的现象比较严重，岗位设置及权限、审批程序等重要控制环节与企业内部控制制度相背离，这是造成内部会计控制制度失效，进而导致舞弊行为发生、会计信息失真的一个重要的原因。

(三)会计人员素质有限

一方面，有些会计人员专业知识水平不高，缺乏应有的辨别能力和分析判断能力，无法适应内部会计控制所需的知识层次，影响内部控制制度的实施;另一方面，部分会计人员虽具有足够的专业技术水平，但出于个人利益驱动无视会计职业道德，对单位领导及其他业务经办人员的违规行为视而不见，对发现的内部会计控制的漏洞，不仅没有主动提出建议对制度加以完善，反而直接参与贪污、挪用公款、盗窃资金等违法违纪活动。会计人员的这种专业素养和道德素质无法满足投资者及企业发展的要求，制约了企业内部控制的建设，使内部控制流于形式。

(四)内部审计的监督作用发挥有限

在内部会计控制的监督过程中，内部审计既是控制活动的一部分，又是对内部控制的再控制，但多数企业的内部审计未能履行其应有职能。首先，内部审计独立性不够。我国企业大多实行的是单一的厂长经理模式，这就导致内部审计不能监督上级，高层管理者是实质上的“自由人”。同时，对受厂长、经理直接领导的其他职能部门也不易进行监督，内部审计的独立性严重受限。其次，对内部审计的职能理解存在偏差。有关人员，包括内部审计人员自身在内，经常将内部审计的职能简单理解为会计监督，而且过分强调“查错纠弊”，忽视了“防错防弊”这一职能，未能发挥其加强企业内部管理的作用。再次，内部审计人员的素质参差不齐。相当部分企业的内部审计工作得不到必要的重视和支持，内部审计部门力量薄弱，不能适应工作的需要。这些都是阻碍内部审计发挥作用的重要因素。

二、完善内部控制制度的措施

综合上述分析可以看到，要保证内部控制作用的发挥，必须为其实施提供良好的内、外部支持环境，这就需要从制度制定层面和企业实际操作层面做好以下几方面工作：

第一、提高相关人员的道德修养和专业素质，是内部控制机制得以顺利运行的前提。对内部审计人员的职业道德教育和职业技能培训也不容忽视，只有使内部审计人员意识到自身职责的重要性，掌握了科学的内部审计方法，内部审计才能真正起到对内部会计控制的监督作用。

第二、充分发挥内部审计的作用。要确保内部会计控制制度切实得到执行并取得良好效果，就必须对其施以恰当的监督，企业中最主要的监督评价方式就是内部审计。当务之急是确立内部审计在监督、检查内部会计控制工作中的独立地位，并切实实现内部审计由事后监督职能向事前、事中监督职能的转变，使其监督具有日常性与全过程控制性，并将监督、评价结果及时反馈，协助企业进行内部会计控制制度的制定。当然，企业也可考虑引入外部监督力量(如注册会计师)对其进行监督评价，形成有效的监督合力，以保证内部会计控制制度

的有效实施。

第三、完善公司治理结构。在很多企业的日常管理中，内部控制的一些基本的原则、职能、方法与措施基本都得到了贯彻实施，但还会频频出现“内部人控制”的现象，进而导致会计信息的违规性失真。

论企业内部控制策略范文第5篇

一、加强水泥企业内部控制的重要性

(一) 有利于提高水泥企业的管理效率

现如今, 尽管社会经济发展迅速, 但是企业的经营风险也随之提高, 而水泥企业管理者需要准确意识到该问题, 应该认识到内部控制制度的重要作用, 尽可能规避风险。这就需要提高水泥企业管理者的管理效率, 让管理者在应对风险时可以科学的安排各项经济活动, 使风险降低到最小化, 减少损失。

(二) 有利于减少水泥企业的经营风险

一般来说, 风险管理和内部控制之间存在密切的联系。由于水泥企业存在各种经营风险, 才必须要构建完善的内部控制系统。随着我国经济的高速发展, 企业之间的竞争会更加激烈, 企业经营风险也会越来越多。作为水泥企业的管理者, 应该合理利用内部控制, 对企业有可能要面临的风险进行全面分析, 还要分析有可能带来的后果, 以便于有关人员可以提前采取相应的措施防止风险出现,

(三) 有利于加强水泥企业的核心竞争力

完善的内部控制, 能够利用每个部门的机制和有关的数据报告, 和企业的实际情况进行有机结合, 将内部控制的作用充分发挥出来, 而且通过完善的监督体系, 可以表现出其企业最真实的业绩。这样不仅可以调动员工的工作积极性, 又能够帮助管理者做出正确的决策, 进而提升水泥企业的核心竞争力, 而且促进企业的持续稳定发展。

二、水泥企业内部控制中存在的问题

(一) 内部控制管理意识薄弱

在目前水泥企业的经营管理中, 尽管根据国家有关文件的要求基本确定内部控制管理体系, 但是水泥企业在实际决策中仍旧存在重视市场, 忽视管理的现象。特别是在企业进行管理时, 对于内部控制的理解一味地停留在基本的体制概念时期, 企业内部员工和企业管理者对内部控制的认识存在一些误区, 这样往往就会造成内部控制管理与企业管理文化之间存在不相符的情况, 而内部控制在水泥企业中就难以获得良好的控制效果。

(二) 不完善的内部控制体制

许多水泥企业在构建内部控制体制的时候, 都是根据国家有关法律法规的规定进行内部控制管理体制的制定与实施工作。但是在制定内部控制管理制度时, 大多数企业都只是学习和借鉴国家有关制度文件及大型企业成功体制案例的方法, 但是这种内部控制管理体制与企业自身的经营管理活动之间的匹配性方面有较大的差距。同时, 因为内部控制和企业经营活动之间不存在必要的关系, 甚至有些内部控制体制和水泥企业现行的体制之间存在各种矛盾, 造成了企业内部控制体制的可行性不高, 更加谈不上企业各个部门和各个岗位之间的相互监督。此外, 在目前的内部控制管理体制中, 关于企业经营风险管理体制仍旧有待完善, 在企业内部控制管理中风险管理是十分重要的, 也是企业内部控制充分发挥自身作用的主要内在动力。但是因为当前企业的内部控制管理体制中尚未建立完善的风险管理体制, 而且这种管理体制的可靠性也不高, 所以这是企业内部控制体制不完善的主要表现之一。

(三) 会计信息不公开透明

在企业内部控制中保证会计及财务信息的准确性是关键的内容。但是现阶段水泥企业财务管理中, 尽管在逐渐加快财务信息化管理建设, 但信息化程度依然不高, 财务新型化和的企业内部控制体系中也没有密切的联系, 这也是企业发展过程中需要迫切需要解决的问题。所以在水泥企业内部控制管理中, 并没有建立和健全财务信息披露体制, 会计信息也不公开透明, 从而造成企业内部控制管理中有很多盲点, 直接影响内部控制管理成效的全面发挥。

三、水泥企业内部控制的改进策略

(一) 完善企业内部控制环境

企业实施内部控制体系的前提是内部控制环境, 同时也是内部控制制度高效进行的基础。只有在宽松的环境中才可以充分发挥出内部控制体制的作用。因此, 水泥企业能够通过不断优化企业的管理结构, 制定出科学的薪酬体制、构建专门的审计部门以及特色的企业文化, 以此来完善内部控制的整个实施环境。并且作为国内的水泥企业, 可以积极学习欧美发达国家的成功经验, 结合企业本身的情况来构建一个可操作性强的企业管理结构。并且实施专业化经营、集中决策等内部管理制度, 将企业的全部管理内容分成业务和决策两个部分, 利用这两个部分的互相结合, 从而保证水泥企业各项工作内容都能够正常开展。其次, 水泥企业管理层领导必须要重视内部控制体系的构建, 通过加强培训和大力宣传, 在企业文化中融入内部控制等方法来增强企业领导对内部控制的关注程度, 而且由企业董事局直接监督管理领导层, 在6个月后公开监督管理的真实结果, 以此提高企业领导者的内部控制意识。最后, 定期开展内部审计, 从而提升内部控制的监督效果。因为水泥行业和其他的行业是存在一定的差距, 属于非常典型的连续批次流程的行业, 自动化程度相当高, 并且许多水泥企业内部各部门之间关系较为复杂, 很难将内部控制的监督作用真正发挥出来, 在监督过程中很有可能会出现管理上的问题。因此, 水泥企业可以构建完善的监督控制制度来提升内部控制的监督效果, 而且安排专业的审计管理工作人员来确保审计工作的质量。同时, 审计部门在每次完成审计后, 应该及时编写一份详细的审计报告, 而且面对企业所有员工吸纳不同的意见。此外, 水泥企业还能够采取匿名举报的途径对员工的工作表现进行制约, 这样也能够起到威慑的效果。

(二) 增强内部控制制度的建设

首先, 水泥企业需要制定明确的发展目标, 而该目标要紧紧围绕企业的发展战略目标来制定, 以此保证企业获得更多的经济利润。其次, 增强企业内部环境的建设。水泥企业要有良好的内部控制环境, 才可以让学生提高工作兴趣, 促进企业的发展。然后, 提升风险评估能力。通常, 企业内部和外部都会存在各种风险, 同时也会有各种机遇, 这就需要水泥企业严格控制风险, 准确把握机遇, 让企业稳定发展。最后, 积极开展企业内部控制活动, 这种控制活动能够将企业的各个职能部门联系在一起, 从根本上实现企业所有员工的共同进步与发展。

(三) 增强风险预防

水泥企业在开展内部控制工作的时候, 切忌不能忽视风险的控制和方法, 合理地避开道德、人力资源、财务、责任以及信息技术等方面的风险, 采用定性分析的方法来正确识别各种风险, 而且利用经营管理来加强企业自身的核心竞争力。在战略管理中SWOT分析法是使用最频繁的风险分析方式, 通过该方式可以找到企业的优点、缺点、亮点以及盲点, 并且规避影响内部控制指标实现的风险。此外, 企业还可以结合自身的现实情况, 事先建立有效的财务预警系统, 以便于及时发现内部控制工作中隐藏的风险, 采取相应的预防策略来防范风险。

四、结语

综上所述, 随着我国政府对建筑行业的安全、环保等约束力不断加强, 要求水泥企业只可以通过日益完善自身的内部控制, 才可以更好地面临市场引起的挑战。尤其是在经济全球化发展迅速的情况下, 隐性风险越来越多, 在很大程度上严重阻碍水泥企业的发展。而水泥企业只有完善自身的内部控制环境、增强内部控制制度的建设以及增强风险预防, 再加上科学的内部控制措施, 以此达到提升内部控制质量的目的, 从而保证水泥企业的战略目标得以实现, 并且促进企业的持续健康有序发展。

摘要：最近几年, 水泥企业经营决策失误、财务部门徇私舞弊等管理问题对水泥企业的经营管理和发展产生消极的影响, 导致企业受到重大的经济损失。其实, 之所以出现这些问题, 关键在于水泥企业经营管理体系中缺少完善的内部控制管理制度, 使得企业对本身经营管理失效, 进而导致经营风险存在。本文首先介绍加强水泥企业内部控制的重要性, 其次分析水泥企业内部控制中存在的问题, 最后提出水泥企业内部控制的改进策略。

关键词：水泥企业,内部控制,改进策略

参考文献

[1] 孙中芹.水泥企业内部控制改进策略研究[J].经贸实践, 2018 (10) .

[2] 鄢明宝.水泥企业内控体系的提升策略研究[J].时代金融, 2018 (8) .

[3] 王燕.水泥企业内控体系的提升策略[J].企业改革与管理, 2018 (1) .

[4] 张谦.水泥企业成本控制体系研究[D].山东大学, 2016.

[5] 魏才香.祁连山水泥公司内部控制体系优化研究[D].兰州大学, 2016.

[6] 刘庆芳.全面风险管理在水泥行业中的应用研究[D].江苏大学, 2009.

论企业内部控制策略范文第6篇

一、企业内部会计制度建设中存在的问题

(一) 企业缺乏良好的内部会计制度建设环境

我国诸多企业的领导者受传统思想理念的影响, 在思想观念和经营方式上缺乏创新, 并没有充分意识到企业进行内部会计制度建设工作的重要性, 对会计制度建设的相关内容缺乏深入的了解和认识, 所以没有建立内部会计制度和内部会计制度残缺的企业比比皆是。也正是由于领导者的忽视, 企业缺乏良好的内部会计制度建设环境。当然, 有些企业建立了内部制度, 但是在其内部制度建设的过程中却没有考虑到企业的实际经营情况, 例如有的企业将企业会计准则和行业的统一会计制度直接当作本企业的内部会计制度。企业财务管理工作不到位, 成本虚假、会计失真的问题屡见不鲜, 严重影响到了企业会计信息的质量, 难以为企业决策提供正确的依据。例如有的企业过于注重形式, 制定内部会计制度只是为了应付各部门的检查, 并没有将内部会计制度的作用充分发挥出来。由此可见, 企业营造良好的内部会计制度建设环境, 为内部会计制度建设工作的贯彻实施提供有力支持是迫在眉睫的。

(二) 企业内部审计机构未实现真正的独立

对于企业的内部会计制度建设而言, 内部审计机构的建立是十分重要的。它的作用具体体现于以下五方面:第一, 有利于保证会计数据信息的真实性和可靠性。第二, 有利于保护企业资产的安全, 避免企业资产不明流失。第三, 有利于促进企业内部控制的进一步完善。第四, 有利于企业居安思危, 在法律允许范围内经营开展业务。第五, 有利于员工严格按照内部管理制度工作。由此可见, 企业设置独立性、权威性较强的内部审计机构的重要性。

(三) 企业会计业务缺乏有效的内部监督

通过有效的内部监督能够保证企业经济业务活动的高效展开, 保护企业财产的安全与完整, 保护会计数据信息的真实和完整, 有利于企业及时发现经营漏洞, 采取补救措施, 避免造成企业经济利益的损失。但是当前, 大部分企业缺乏有效的内部监督, 在企业的会计业务中, 并未贯彻实施内部审计制度, 这就无法保证各项规章制度和政策方针的实施, 也无法保证企业财产的安全与完整。

(四) 企业内部会计制度建设缺乏合理性

受现代企业管理理念的影响, 部分企业制定了内部会计制度, 但是其内部会计制度却缺乏一定的合理性, 在制定制度时, 并没有针对企业实际的经营活动而展开, 这种脱离实际情况设计与制定出来的内部会计制度缺乏可操作性, 也难以发挥出作用。再加上财务报告造价问题一直以来都比较严重, 某些上市公司为了吸引投资者, 常常会将歪脑筋动在财务会计报告上, 篡改财务信息, 造假财务数据, 造成账实不符, 以此来达到自己转移企业资产、逃税漏税的目的。

二、企业加强内部会计制度建设的有效策略

(一) 加强重视, 构建良好的内部会计制度建设环境

首先, 作为企业的管理者应该走出来, 打破传统思想观念的束缚, 与时俱进, 学习创新的现代企业管理理念, 充分认识内部会计制度建设的重要性, 深入学习和了解内部会计制度建设的相关知识, 并在企业日常经营管理工作中, 注重内部会计制度建设知识的宣传, 带领员工做好内部会计制度建设工作, 为企业内部会计制度建设工作构建良好的实施环境。同时, 相关的政府部门也可以定期举办企业领导会计知识学习培训, 更新领导者的企业管理理念, 为企业的内部会计制度建设工作提供有力的支撑。其次, 企业应制定完善的内部会计制度, 加强企业核算工作, 保证会计数据信息的真实可靠, 进一步提高会计信息的质量, 保护企业财产的安全与完整。具体步骤如下:第一, 企业加强财务内部控制工作, 如资金的内部控制、预算管理的全面管理控制、财务收支管理的控制、资产管理的控制, 尽量保证每一笔经济业务都有据可依, 尽量避免不合理经济业务的发生。第二, 明确划分职责, 全面控制人员素质, 提高员工的参与性, 调动各部门人员工作的积极性, 在内部会计制度建设中发挥自己最大的作用。最后加强对员工的职业道德培训。内部会计控制建设工作需要依靠人来实施, 如果不解决人的管理问题, 再完善的内部会计制度也是一纸空谈。因此, 加强员工的道德培训工作, 提高会计人员的职业道德素质水平, 加强对关键岗位人员的行为控制是至关重要的。

(二) 企业保证审计机构的独立性和权威性

从当前大部分企业内部会计制度建设的现状来看, 企业审计机构独立性和权威性的缺失, 是导致企业内部会计制度建设工作难以高效开展的主要原因之一。因此, 企业应保证审计机构的独立性和权威性, 保证审计机构能够不受任何因素的独立行使审计监督权, 进而保证企业内部会计制度建设工作的展开。首先企业应设置独立的审计部门, 在最大程度上避免领导者的干扰。其次, 结合企业实际经营情况, 制定内部审计制度, 具体包括监督内容、监督方式、监督奖惩等具体化的内部审计监督办法, 充分发挥内部审计的作用, 将审计的范围最大化覆盖企业所开展的各项经济业务当中。尤其是对关键岗位和重要经济业务应重点审计、稽核, 必要时进行专项检查与审计。最后加大执行力度, 在执行的过程中严格按照制度办事, 让内部控制和内部监督工作有序地开展。

(三) 企业应健全内部监督机制

为了保证企业内部会计制度建设工作的高效展开, 企业应该健全内部监督机制, 也就是“三权”即决策权、执行权和监督权的分立与制衡。首先企业进一步对会计组织结构进行合理化设计, 在不同的层次设置与之相适应的会计组织。其次, 加强内部治理模式的研究, 健全内部监督机制, 并加强外部监督, 集内部监督和外部监督之力, 加强对本企业会计业务的监督与管理。同时针对监督过程中发现的新问题, 及时加以改进和解决, 保护企业的经济利益。最后企业应加强各部门的牵制工作。一项经济业务的展开, 不可能是一个人或者一个部门独立完成, 必然会有其他人员或其他部门的参与, 所以加强各部门的牵制工作, 有利于内部会计制度建设工作的展开。尤其是工作轮换制的应用, 通过不同岗位、不同时间段的岗位轮换, 能够暴露出更多的问题, 揭示出制度存有的漏洞, 有利于针对性低提出解决策略。

(四) 企业应设计合理的、科学的内部会计制度

对于企业而言, 只有符合企业实际经营情况, 能够具体实施操作的内部会计制度才是高水平的内部会计制度。因此, 企业在设计内部会计制度时应秉承合理性、科学性原则, 设计出一套可操作的内部会计制度。首先, 在设计内部会计制度时应该由单位管理者组织, 再结合企业所包含的经济业务基础上设计内部会计制度。其次, 在设计内部会计制度时可借鉴其他上市公司等企业的经验, 但绝不照抄照搬, 而是针对性地设计符合本单位操作的内部会计制度。最后, 在内部会计制度设计时, 应考虑不同机构在内部会计系统中的不同职能作用和相互制约关系, 制定有利于企业应用的内部会计制度。

三、结语

随着我国经济的高速发展, 企业的发展形势愈发严峻, 想要在激烈的市场竞争中获得一席生存发展之地, 就是比要对经营管理工作提出更高层次的要求。因此, 企业加强内部会计制度建设工作, 提高企业的经营管理水平, 以此来促进企业的长远发展。

摘要：近些年来, 我国国民经济增长迅速, 综合国力稳步上升, 在良好的市场竞争环境下, 我国企业迎来了发展的春天。但是由于经济全球化的影响, 企业面临着十分复杂的外部环境, 想要在激烈的市场竞争中站稳脚跟, 不断发展和壮大, 企业应重视单位内部的会计制度建设, 避免企业因为内部会计制度建设不完善、会计信息失真问题的影响, 导致企业经营管理混乱。本文阐述了企业内部会计制度建设中存在的问题, 并着重阐述了企业加强内部会计制度建设研究的有效策略。

关键词：企业内部会计制度,内控环境,内部审计

参考文献

[1] 周小晓.李建云.浅谈企业内部会计控制建设的现状及其有效地解决策略[J].科技致富向导, 2016 (6) .