客户资料收集范文第1篇

物流客户满意度调查问卷

尊敬的客户:

您好!

非常感谢您在百忙之中参加我们的客户满意度调查!

我们感谢您多年来的支持!欢迎您提出宝贵的意见，并一如既往的支持和使用物流公司为您提供的服务!

谢谢您!

第一部分客户基本资料

1、 公司名称：

2、 电话传真：

3、 联系人：

4、 合作时间 □1年以下□1-3年□3-6年□6年以上

第二部分调 查 内 容

1、您对我司目前整体操作水平及质量的感觉是：

□非常满意□满意□一般□不满意

2、您经常使用的是本公司的什么服务?

□仓储□配送□货代□经销业务□现货

3、本公司最吸引您的地方在哪里?

□价格□服务速度□服务态度□服务质量

4、您觉得我们公司的基础设施怎么样?

□优秀□ 还好□ 一般□ 比较差，需要很大的改进

5、你的货物是否出现过以下情况?

1)丢失□是□否2)破损□是□否3)包装变形□是□否

6、您对我司运营服务的满意度是：

□非常满意□满意□一般□不满意

7、您对我司运营服务不满意的原因主要在于：

□服务事故多或存在安全隐患□提/送货不准时□操作不规范□信息反馈慢□人员业务技术水平差□装/卸货时间未达到服务承诺时间要求□员工服务态度差

□工作效率不高□投诉处理不及时□车辆/仓库环境卫生差□应急处理能力差□改进落实差□其它

8、您对我司仓储服务的满意度是：

□非常满意□满意□一般□不满意

9、您对我司仓储服务不满意的原因主要在于：

□操作不规范□数据信息反馈慢/不准确□虫害预防措施不足□库内卫生差

□货物破损率高□投诉处理不及时□其它

10、您对时效的要求是：

□越快越好，最好提前到货□能准时到就行，但不能迟到

□ 最好准时到，稍迟些也能理解

11、如果本公司时效变快，对您的发货量有何影响?

□发货量一定增多□发货量可能增多□不一定

□发货量可能不会增多□完全不会影响我的发货量

12、总体而言，您对公司在时效方面的表现：

□非常满意□满意□一般□不满意

13、是否及时返还您有关的文件(如送货单、出/入仓单、检验结果单等)

□非常满意□满意□一般□不满意(事例)

14、是否按时保质提供您需要的报表(如日报表、盘点表、结算表等)

□非常满意□满意□一般□不满意(事例：年月日报表)

15、 您对我司以下岗位人员服务的满意度为：

司机/提交货人员 □非常满意□满意□一般□不满意(事例)调度员□非常满意□满意□一般□不满意(事例)

数据员□非常满意□满意□一般□不满意(事例)

仓管员□非常满意□满意□一般□不满意 (事例)

搬运工□非常满意□满意□一般□不满意(事例)

财务人员□非常满意□满意□一般□不满意 (事例)

客服人员□非常满意□满意□一般□不满意 (事例)

保安人员□非常满意□满意□一般□不满意(事例)

其他□非常满意□满意□一般□不满意(事例)

16、您对我司以下哪方面比较满意：

□管理水平高 □资源配备优良 □服务态度好 □服务准时准确率高□服务安全性高

□公司形象好 □员工品质好□其它

17、贵司当前最急需我公司予以解决的问题是：

□提高提/送货准时率 □降低缺失或破损等服务事故□提高信息反馈及准确率□增强特殊操作保障□其它

18、您认为我司当前最有待提升改进的内容是：

□提升营运质量 □提升客服质量 □提高员工专业技术水平□提高工作效率□降低服务价格□增强员工安全意识和增加安全防护措施□改进服务态度□加强操作规范性 □增强人员稳定性□加大宣传力度□增加资源设施配备□其它

19、未来是否愿意继续与我司保持合作伙伴关系?

□愿意□考虑□不愿意

客户资料收集范文第2篇

1.法定代表人、股东有效身份证、户口簿主页、有效暂住证

2.组织机构代码证副本

3.营业执照副本

4.税务登记证副本(具有一般纳税人资格章)

5.所属营运车辆行驶证(车辆所有人须为本表格申请公司且不少于3份)

6.运输合同及运输线路(不含商业机密及其他重要内容，须有双方清晰印章)

7.营业场所证明(1.营业场所购置合同;2租赁合同及缴付租金凭证)

8.近一年企业或个人经营情况的交易记录

9.至申请日起前6个月内的对公账户银行流水或加油发票

10.近4个月的员工工资发放情况

11.法定代表人及股东财产情况、资产状况、婚姻状况

12.法定代表人的个人征信报告

非企业类客户需要提供资料：

1. 车队负责人的有效身份证、户口簿主页、有效暂住证

2. 所属营运车辆行驶证(车辆所有人须为本表格申请公司且不少于3份)

3. 运输合同及运输线路(不含商业机密及其他重要内容，须有双方清晰印章)

4. 营业场所证明(1.营业场所购置合同;2租赁合同及缴付租金凭证)

5. 近一年车队或个人经营情况的交易记录

6.至申请日起前6个月内的对公账户银行流水或加油发票

7.近4个月的员工工资发放情况

8.车队负责人的个人征信报告

9. 车队负责人的财产情况、资产状况、婚姻状况

客户资料收集范文第3篇

文物

11月，广州即将迎来第十六届亚运，为了广泛地宣传亚运，弘扬亚运精神，迎接来自五湖四海的宾客，广州博物馆计划在亚运会前后举办一系列展览和活动，展示羊城独特的文化风采和魅力。

该展览展出爱国华侨陈嘉庚先生从世界各地收集的外国文物精品120件，包括日本九谷款彩绘描金大立像观音，日本黄地彩凤凰七宝烧壶，奥地利蓝釉堆塑花卉瓶，德国彩绘描金开光风景瓷钟座，法国蓝地开光彩绘人物风景双耳瓶，俄罗斯乌拉山矿石雕塑台壶等，为不同时期各国工艺美术精品，反映了世界各国工艺美术的发展和艺术审美的水平。

为了更好地宣传广州，迎接亚残运会，通过残障人士的特殊视野了解广州亚运会场馆的建设，广州博物馆与广州市聋人联合会将举办《美丽的广州我的家迎亚残会广州聋人摄影专题展》，展出由广州地区残障人士拍摄的近百幅有关亚运会场馆建设和运动场景及市民激情亚运等方面的图片。

从6月开始，新疆喀什地区疏附县成为广州援疆的对口城市。为了更好地响应政府支援新疆建设的对接工作，使新疆人民更多地了解广州悠久的海上丝绸之路文化，同时为了宣传广州亚运，广州博物馆特将本馆精品展览《海贸遗珍广州海上丝绸之路文物展》送到新疆维吾尔自治区博物馆展出。

展览展出从秦汉到清代海上丝绸之路文物精品，包括汉代陶船、胡人俑座灯、珠饰、清代外销广彩瓷、外销通草画、外销丝织品，集中反映了从秦汉以来广州与东南亚乃至欧洲各国的海上贸易往来与文化交流，重点展示一口通商时期广州作为唯一通商口岸形成的独特外销艺术品和东西方文明融合的口岸文化。该展既是广州与新疆文化交流的重要项目，也将推动“海丝”研究和申报世界文化遗产工作。

粤剧粤曲唱不绝广府文化味更浓

借亚运契机，广州市政府针对非物质历史文化开展了大力的传承保护工作。27日，记者从广州市委了解到，《广州市历史文化名城保护规划》正纳入新一轮城市总体规划，其中，以粤剧等为“排头兵”的非物质文化遗产保护成为城市历史文化保护的重头戏。走西关，听粤剧，叹广州，必将是亚运期间一道美丽的风景线。

政府给力 建设荔湾“曲艺之乡”

扎根荔湾，传唱南国。粤剧是岭南文化奇葩，更是老广州们茶余饭后必备的“艺术消遣”。2003年，广州荔湾区被评为“中国曲艺之乡”，是当时广东省唯一获此殊荣的城区。走进现在的荔湾，以粤剧粤曲节目为主角的文化广场、文化公园和老酒楼饭店几乎随处可见，各区街道为粤剧发烧友们免费提供场所，办置乐器和活动器材，形成了“大街小巷，笙歌不绝”的广味文化氛围。 传统文化 广东音乐 是以广东民间曲调和某些粤剧音乐，牌子曲为基础发展完善起来的地方民间音乐。广东音乐在演奏上采用装饰音和加花所产生的音色和风

格，明显有别于其他地方的民间音乐。20年代初到建国前的30年间，广东音乐创作乐曲达300首以上，其中约50首至今仍流传于海内外。

广东木偶戏 我国木偶戏始于汉代，发展于唐，宋，盛行于元、明、清。古时称“傀儡戏”。广东木偶戏，大约在元代传入。新中国成立后，木偶戏艺术得到很大发展，1956年，广州市创办广东省木偶剧团，创作出富有南国特色的木偶艺术。木偶造型精雕细刻，神采各异，传神逼真，栩栩如生。剧目有：《芙蓉仙子》，《张羽煮海》，《孙悟空三打白骨精》，《哪吒闹海》，《孙悟空三调芭蕉扇》等。广东木偶剧团的木偶艺术在国内、国际上享有盛名，曾获罗马尼亚国际木偶、傀儡戏联欢节银质奖章，深得各国艺术界的赞赏。

八音班?锣鼓柜 粤曲产生、衍变和发展的150年，大体上经过五个阶段，第一阶段即为“八音班时期”。八音班演唱粤曲始于道光初叶。当时的粤剧未能满足广大农村观众要求，便出现了以粤曲清唱为主，人数不多的八音班。19世纪中叶到本世纪初，八音班十分盛行。据清光绪三年(1877年)的不完全统计，从业人员达500多人。除为民间的喜庆、迎神等活动演唱外，还常到农村或小城镇演出，有些较小型和业余性质的八音班，将乐器放置在一个如花轿模样的大柜里，演奏时抬着柜“游行”，只奏不唱，人称锣鼓柜。

南音 南音是用广州方言演唱的说唱形式，也是粤剧、粤曲常用曲牌，有说它是在木鱼，龙舟的基础上吸收扬州弹词(吴声)等曲种的曲调发展而成的，为了与广东以外的吴声区分，即以“南音”(南方曲调)名之，它比木鱼，龙舟的音乐性强，因而作为独立的曲种出现在舞台上的机会很多。南音的句格、声韵要求相当严整，有伴奏、有快板与过门音乐，旋律婉约优美，有着浓郁的南国地方色彩，早期的南音传唱范围多在文人雅士之中，传统作品也多是伤春怨梦之作。其中以《客途秋恨》、《叹五更》等最为流行，迄今传唱不衰。解放后则产生了《沙田夜活》等优秀作品。

粤剧 戏曲剧种之一，流行于广东、广西部分地区和香港、澳门等地。东南亚，美洲华侨聚居地区时有演出。于清雍正年间吸收各剧种特色，汇合南音、粤讴等形成粤剧。是广州的主要剧种。

饮食文化

分析“食在广州”的自然景观和人文环境，具有丰富的文化内涵。一是具有开放性。广州地处沿海，交通便利，自古是中外经济、文化交流的重埠。开放的环境，赋予了广州人开放的思维方式，反映到饮食上就是一种“无所不吃”的开放心态，广州街头遍布南北各地风味的饭店餐馆，几乎全国各大菜系、世界各地风味可以找到。二是兼容性。开放性的文化，同时也必定是兼容的。岭南文化具有兼收并蓄、容纳百川的特征，在广州饮食方面也得到了充分体现。三是开拓性。广州人什么都敢吃，并善于发掘传统地方风味食品和食法，不断移植改造，推陈出新。粤菜厨师中流传着这样的祖训：“有传统，无正宗。”体现了广州人敢为天下先的勇气和开拓创新的精神。此外，广州人吃饱不浪费，吃不完“打包”回去，体现了广东人爱惜食物和勤俭节约的品德。广州饮食把吃和烹调提高到艺术的境界上来，成为岭南文化的重要组成部分，并且大大丰富了岭南文化的内涵和特色，对我国以及亚太地区的饮食文化都产生深远的影响。

广州属亚热带季风性气候，同时，广州人爱吃，会吃，有时吃的煎炸东西多了，难免会上火，于是饮凉茶也成了广州人常年的一个生活习惯。

广州人所说的饮茶，实际上指的是上茶楼(习惯叫茶居)饮茶。不仅饮茶，还要吃点心(作为早餐);不仅饮早茶，还要饮下午茶、夜茶;不仅填饱肚皮，还顺便传播新闻、叙说友情、洽谈生意。可见，广州人的饮茶实际上是一种社会交际的方式。

在各地的菜谱中汤虽然都占有一席之地，但往往显得次要，这无论从汤的种类、标价、位置都可看出。而对于广东菜来说，汤绝对是要奉为头筹的，在餐馆中其标价也动辄是一个普通菜式的好几倍，如用料考究一点的，更是一煲汤便要吃掉人家一个月的薪水。

宗教建筑

作为全国的历史文化名城，广州还保留许多历史珍贵的宗教建筑。其中最有代表性的为石室圣心大教堂。教堂位于越秀区一德路，建于1863年，落成于1888年，历时25年。教堂是全球四座全石构的哥德式教堂之一，1997年被列为全国重点文物保护单位。

传统和近代建筑

上下九路的骑楼广州在明清时期，曾有18座城门。1920年广州大举开路时全部拆除，现时只剩下西门口等遗址，而由城门衍生出来的地名如大东门、西门口、小北路(小北门)等仍然使用至今。

骑楼是岭南一带常见的建筑形式，广州骑楼的大规模建设始于20世纪20年代，在民国11年(1922年)《广州市内不准建筑骑楼之马路表》和民国19年(1930年)《取缔建筑章程》的引导下形成了持续到现今的格局。20世纪90年代时期，广州市沉迷于大型建设，先后拆除了包括中山路、宝华路、解放路和六二三路的大量骑楼，造成了无可挽回的历史景观破坏。进入21世纪后，广州对骑楼街区的拆迁进行了严格的限制，正在编撰的《广州市历史文化名城保护规划》里，对骑楼街区的保护便占据了相当大的篇幅。惟部分骑楼，如恩宁路、北京南路、一德路等地的骑楼，在旧区重建和地铁工程当中仍面临被迁拆的危机，其去留亦引发社会上激烈的讨论。

西关大屋位于旧城区西关一带，主要由清代豪门富商兴建的富有岭南特色的传统民居，俗称“古老大屋”。西关大屋因各种原因，日久失修，多数已经相当破落。随着旧城改造，越来越多的旧楼被发展商清拆，即使有数十年历史的西关大屋也不能幸免。现时龙津西路、逢源路一带比较集中的典型西关大屋民居已划为“西关大屋建筑保护区”。

陈家祠北京街曾矗立自清末以来广州最大古书院群。大小马站古书院群，分布于北京路西边的大小马站、流水井街巷两侧约20000平方米的范围内，现存书院12间。其中大马站西侧5间(平所书院、谢氏书院、赖氏书室、江都书室、三

益书室);小马站两侧4间(东侧关家祠，西侧曾家祠、周家祠、见大书院);流水井两侧3间(西侧何家祠、考亭书院，东侧冠英家塾)。由于广州书院多数已经日久失修，部分已经相当破落，广州市政府在2003年曾计划拨资对书院进行修缮，不过直至今日仍然没有动工。在广州，较有代表性的书院祠堂建筑是陈家祠。

在环市中路华侨新村的别墅群和东山新河浦一带的小洋楼是广州近代建筑史的代表。

近年来虽然政府不断对传统建筑加以修葺和保护，如修复五仙观、恢复陈家祠前的广场等，但部分文物建筑仍然受到野蛮拆迁和破坏。在2009年，东山新河浦保护区内的小洋楼被开发商拆除，在文化及建筑专家联名上书至市长后才被紧急叫停。2010年，东山寺贝通津的重点文物保护单位隅园同样遭到破坏。

现代建筑

广州的天河北CBD高楼林立主条目：广州摩天大楼

作为中国经济最发达的地区之一，广州150米以上的高楼数目与密度均排在中国大陆城市的前列。广州的高楼群主要集中在天河区和越秀区，并随着广州都市化进程的加快，越来越多的超高层建筑正在被建设。仅广州的中央商务区珠江新城，至今就规划了18栋200米以上的高楼，150米以上的高楼50栋左右。其中，具有代表性的高楼有广州国际金融中心(预计于2010年竣工，437米)、中信广场(391米)、中华国际中心(269米)和广东电信广场(260米)等。已立项的超高层建筑广州东塔于2008年9月13日完成地块招标，2009年9月28日奠基，正式动工。广州东塔预计2016年竣工，楼高530米，将成为华南地区第一高楼。而广州电视观光塔(或称海心塔)的塔身主体454米，天线桅杆156米，总高度610米，也成为世界第一高塔。

传统工艺

广州独有的传统美术工艺有雕刻的广州牙雕、广州榄雕、广州木雕、广州砖雕、广州玉雕、广州骨雕、广绣、广彩以及家具工艺等等。随着年轻一代传人的缺乏，各种传统工艺有消失趋势。

迎春花市

广州芳村花地大道的花卉市场是全球最大型的花卉市场，各品种的植物都可以在此找到。不过为此处只作为花卉集市，而不是花街。根据地方志记载，广州的花街习俗成形于19世纪，为广东省第二批省级非物质遗产之一。90年代前，花市设于马路中间并只卖花，所以称为花街，此称呼随着其他大型花卉市场开张而改称花市。现代的花市时间一般安排在农历腊月廿八至三十(如当年没有腊月三十，

则顺提至腊月廿七开始)。广州人叫去花市做行花街。

客户资料收集范文第4篇

关于加强个人客户经理管理

严防操作风险的通知

各一级分行、直属分行，三峡、苏州分行，各直属学院，各直属机构，各内审分局：

为加强对个人客户经理(含营销客户经理、理财客户经理、大堂经理，下同)的管理，严防操作风险和经济案件，现对个人客户经理提出如下要求：

一、严禁个人客户经理进行高柜和低柜业务操作，或超越权限办理非本职工作的业务，或兼职营业经理、现金柜员、非现金柜员工作。

二、严禁个人客户经理办理任何核算业务，或持有和管理具有账务核算权限的权限卡、会计专用印章、贷款合同专用章、银

-1- 行现金、空白重要凭证和有价单证、ATM(CDM、CRS)等自助设备钥匙和密码，或违规进入高柜业务区。

三、严禁个人客户经理在全行任一业务渠道为本人服务的客户代办金融业务，或在本支行范围内的营业网点为其他客户代办业务。

四、严禁个人客户经理外出为客户办理存、取款业务。

五、严禁个人客户经理为客户代保管现金、存单(折)、卡、有价单证和贵重物品(按规定开展的保管箱业务和其他代保管业务除外)。

六、严禁个人客户经理代替客户签字。

七、严禁个人客户经理违反双人调查(贷前)、见客谈话等制度，或审查、审批任何个人贷款业务。

八、严禁个人客户经理泄露个人客户信息，或违规查询、下载、保存、变更和删除个人客户信息，或将个人客户信息资料带离本行。

九、严禁个人客户经理将本人的个人客户营销管理系统(PBMS)的柜员号、密码泄露给他人。

十、严禁个人客户经理未按规定办理工作交接即换岗或离职，或已换岗的个人客户经理一年内在原营业网点担任营业经理及网点负责人。

各行个人客户经理要严格执行上述规定，营业经理、业务负责人以及经办人员要充分发挥监督作用，对于个人客户经理提出 -2-的不合规定的要求，要坚决予以拒绝。

(此件发至二级分行)

3-二○○六年四月二十五日

-

抄 送：各一级分行营业部。 行内发送：各部室。

中国工商银行办公室 2006年4月26日印发

客户资料收集范文第5篇

甲方：

地址：

法定代表人：

乙方：

地址：

法定代表人：

甲乙双方根据有关法律、法规规定，在遵循平等自愿、协商一致、诚实信用的原则下，就乙方在维护服务器期间及维护期以后的有关事项达成如下协议：

第一条

1.1 保密 乙方承诺，在本协议约定的保密期内，严格按照本协议约定的保

密内容履行保密义务。

第二条

2.1 保密内容 不为公众知悉、能为甲方带来经济利益、具有实用性的技术信息

和经营信息，包括但不限于：客户网站代码、程序代码、数据库,产品设计方案,新产品研发过程及成果,经营计划及策略,客户资料等。

2.2 甲方已掌握并负有保密责任的第三者(例如甲方的其它客户或供

货商)的技术信息和经营信息，包括但不限于：专有技术及配方、产品设计方案、新产品研发过程及成果、经营计划及策略、客户资料、货源信息等。

2.3

第三条

3.1 甲方以书面或其他形式确定为商业秘密的资料及信息。保密期限 除非甲方通过书面形式明确说明本协议所涉及的某项保密内容可

以不用保密，则乙方应从与甲方签订服务器维护合同的签订之日起生效，无限期保守甲方之商业秘密。

第四条

4.1

甲方的保密权利和义务 甲方有权制定有关保密的规章制度并在甲方内部予以公开公示。 1

4.2

4.3

4.4

第五条

5.1

5.2

5.3

5.4

5.5

5.6

5.7

5.8

甲方有权要求乙方遵守甲方制定的有关保密的规章制度，乙方违反前述规章制度而泄密的行为造成的损失应承担赔偿责任。 甲方有权制止乙方的一切泄密行为，对因保密而行使职权的员工进行保护。 双方在解除合同时(包括中途中断合同)，如甲方认为有必要，可以对乙方服务器维护档案进行检查，以确保乙方未泄露任何保密资料。 乙方的保密权利和义务 乙方应严格遵守甲方制定的有关保密的规章制度以维护甲方的合法权益。 对乙方因执行本职工作而获取、掌握的甲方任何保密内容，乙方不得利用该保密内容从事任何与工作无关的事情，不得披露、允许第三人使用。 对乙方非因执行本职工作而获取、掌握的甲方任何保密内容，乙方不得自行对该保密内容作任何利用，不得披露、允许第三人使用。 乙方不得用任何形式复制属于保密内容的资料和信息，不得用任何形式使用保密内容的资料和信息用于任务个人和商务操作。 在征得甲方总经理或书面授权或认可情况下，乙方才可行使前述5.2至5.4之各项权利，但因乙方对保密内容使用不当造成泄密，对甲方的损失乙方应承担赔偿责任。 当有关保密内容的资料或信息交乙方保管时，乙方应尽力确保其安全。 在甲、乙双方终止服务器维护合同关系时，不论乙方是否正在进行维护操作，都应交出其所持有或控制之一切与保密内容相关之资料(包括但不限于资料原件、工作笔记、摘录、复印资料、计算机资料等);乙方在甲方行使前述4.2至4.4各项所约定之权利时，有积极配合之义务。 乙方的保密责任不因双方合作关系的终止或变更而消除。

2第六条

6.1 泄密 凡未经甲方总经理或书面授权而直接或间接以任何

形式向任何人或任何组织透露上述涉及保密内容的行为均属泄

密。

6.2 当甲方将有关保密内容的资料或信息交由乙方保管时，若因乙方

保管不当造成该资料或信息的遗失、公开、泄露的，同样视为泄

密。

第七条

7.1 违约责任 如乙方行为造成泄密的，应立即终止泄密行为及因此而引致的侵

犯甲方商业秘密的行为，积极协助甲方采取补救措施防止泄密范

围的继续扩大，并向甲方支付违约金人民币万元

(￥)或不低于所泄秘密的研究开发设计成本5倍的违约

金(以数额较高者为准)。

7.2 如上述违约金不足以赔偿甲方因此遭受的损失，甲方有权就不足

部分向乙方追偿。

7.3 若该泄密行为发生在甲、乙双方劳动合同关系存续期间，则乙方

除承担上述责任外，甲方还有权无条件解除与乙方的劳动合同。

第八条

本协议一式两份，甲、乙双方各执一份。每份具同等效力。

甲方：乙方：

代表人：代表人：

客户资料收集范文第6篇

客户经理如何排除财务报表的干扰因素

客户经理在对企业进行基本的信贷可行性判断时，都要阅读企业的财务报告，受到财务知识水平、客观影响因素等方面的影响，可能会被误导，从而对企业财务情况进行了错误的判断，影响对高层的决策建议水平。本文主要分析误导阅读财务报告的主要因素，以便提高银行做出信贷决策的准确性，保障银行信贷资金的安全。

一、会计业务的不同类型造成财务数据误读

企业的会计业务可以分为两类，一类是可验证性业务，另一类是职业判断性业务。所谓可验证性业务是指那些可以通过各种凭证来验证业务本身已经发生或已经完成的业务。例如，外购存货的购入发票、职工工资发放单等可以用来验证存货购入及其买价、工资发放及金额两项业务的有效凭证。一般企业的业务属于这一类。

而职业判断性业务则是指那些虽已发生，但其发生金额需靠会计人员的职业判断来决定的业务。这类业务最明显的例子是固定资产折旧费的确定，企业在使用固定资产时，即可视为这项使用固定资产的业务已经发生，至于企业因使用固定资产而受益的金额，则以折旧费的形式来确定，在目前允许采用多种折旧方法的条件下，对同一种固定资产的使用，不同会计人员往往会算出不同的折旧额，而每一种计算结果都有其合理性。在这种情况下，企业对这类业务入账金额的确定只能估计确定。正是对这种职业判断性业务的估计处理，才使得企业的财务信息，有可能在一定范围内波动。

从我国目前的情况看，企业对职业判断性业务的处理及导致的财务信息弹性化主要体现在以下几个方面：

(一)坏账备抵率的确定

对应收账款损失的处理，可以采用备抵法，坏账备抵金额由下式确定： 坏账备抵金额=期末应收账款余额估计的坏账率。会计处理的结果，增提坏账准备将导致企业的管理费用增加，降低当期利润，减提坏账准备将减少管理费用，增加当期利润。虽然我国有关财务制度的规定限定了企业的坏账估计率，即允许企业按照年来应收账款余额的3‰～5‰计提坏账准备，但在这个范围内，坏账率的确定，则完全取决于企业的决定。

(二)存货计价方法的选择

企业有多种方法对存货进行处理，但任何一种方法处理的结果均会与其他方法确定的发出存货成本、期末存货成本出现差异。这种差异，可能导致企业损益表中的利润出现差异：如商业企业发出库存商品价格高估，就会使利润下降;反之，则会使利润上升。至于方法的选择，完全是企业自己的事情。

(三)固定资产折旧方法的选择

折旧方法的选择，涉及折旧年限、净残值估计率，直线或加速法等多种因素的制约。而上述任何一种因素无法进行唯一性的确定，因此就造成企业折旧额的估计无法确定，进而导致当期财务成果出现弹性化。

(四)无形资产摊销方法的确定

与固定资产的折旧一样，无形资产摊销中摊销期的确定也是主观决定的。与其他资产不同，无形资产使用年限受人的因素、市场因素等影响较大，其长短具有较大的不确定性。企业选择摊销期的长短也就有了弹性。其结果，当无形资产摊销期较短时，计入当期费用的无形资产价值就会提高，利润就会下降;反之，将会使企业的利润上升。

(五)其他方面的方法选择

其他方面，如长期投资中权益法的应用条件，我国的规定比较混乱，企业可能选择对自己有利的方法;长期债权投资溢、折价的摊销、或有事项的估计，长期负债利息的确定以及应付债券溢、折价的摊销等，均可能构成企业高估(或低估)资产、低估(或高估)利润的因素。

二、人为操作财务报表信息导致误读

我们这里所指的人为操纵，是指企业为了达到粉饰其财务状况的目的，人为地“制造”一些业务或某些业务的金额的行为。实际上，我们前面谈的各种会计方法的选择，已经包含了一定的“操纵”成分，但那时的操纵在很大程度上要受所选择方法的有限性的制约。在这里，我们讨论其他一些人为操纵的情形。

(一)人为地操纵销售活动的实现时间

在会计期结束之前，企业如果意识到当期的销售收入未能尽如人意，有时会采取假销售的办法，虚增当期销售收入与利润，以使银行对其利润水平有较高的评价。

(二)人为地操纵制造业中期末在产品与产成品的费用分配方法

在制造业，期末在产品与当期入库产成品的费用分配是一个难以说清而又必须说清的问题。某些企业为了提高利润水平，往往采用高估期末生产品成本，低估入库产成品成本的办法。

(三)通过有目地的调整来改善企业资产负债结构

与理财活动相结合的操纵活动这类方法具有较大的欺骗性，也是许多企业正在尝试的方法。这方面的一些表现有：

1、为改善其资本构成而将债务转化成所有者权益

企业的负债与所有者权益间的比例如果过高，企业就可能面临资不抵债的困境。一些企业为了达到改善其构成比例的目的，可能精心策划将债务转化成所有者权益的“战略”活动：往往首先以一定时期的高利润吸引目前和潜在的所有者，然后再以“优惠”条件“优先”给予债权人，鼓励债权人放心大胆地将债权放弃，转成企业的所有者。一旦此战略实现，将意味着，原来的债权人不会再对企业有债权要求，企业的负债与所有者权益比率好转，结果，使企业的债权人风险加大。

2、通过对其他企业的兼并、收购、形成企业集团，同时改善母公司的资本构成 企业集团的组建，有多种经济上的优越性。但也有一些企业，进行企业集团的组建的目的是要改善其母公司的资本构成。 企业，应为母子公司的集合体。在集团内部，母子公司是各自独立的法人。母公司获取子公司的控股权，往往是以投入资本作为代价的。母公司在对外投资获取股权时，既可以用货币资金，也可以用非货币资金(如存货、固定资产、无形资产等)对外投资。而上述非货币资金用于对外投资时，往往涉及有关资产的估价问题。如果在估价过程中，资产以远远高于原账面净值的价值评估则这部分差额就会增加企业的“资本公积”。结果既组建了企业集团，又使母公司的资本结构得到改善。

三、对审计的理解不当和审计报告的使用有误造成误解

审计人员在审查完财务报告后，会出具四种不同意见的审计报告，即无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、反对意见的审计报告和拒绝表示意见的审计报告。 在现实生活中，客户经理往往对审计工作的作用及审计报告的使用产生误解，盲目相信审计报告。因此，应当从以下几个方面来理解审计工作和审计报告：

(一)关于审计工作的作用

审计人员对企业财务报表进行审计，主要用来确认财务报表的内容是否恰当地反映了企业的财务状况，报表的编制过程中是否遵循了会计准则。审计人员在对企业财务报表进行审计时，要对上述诸方面进行考察，并根据审计的结果对外出具审计报告。在审计过程中，审计人员并不负责对企业的经营活动是否符合法律规定、企业内部是否存在舞弊行为进行审查，审计人员所做的全部工作，其目的就是要出具审计报告。

因此，审计报告仅是将企业日常经营活动用标准的格式体现出来，并不代表验证了企业经营活动是否符合法律规定。

(二)关于审计报告内容的涵义

审计报告只是审计人员站在公正的立场上，对企业编制的报表是否遵循了会计准则，是否恰当地反映了企业的财务状况所表明的一种看法或意见。无保留意见报告是一种最常见的审计报告。但是，请读者注意，在无保留意见的审计报告中，审计意见只有“符合”、“恰当”、“一致”等具有弹性的字眼。因此，在阅读审计报告时应注意：

1.无保留意见的审计报告并不意味着企业的会计处理准确无误

审计人员之所以能够出具无保留意见的审计报告，很重要的一点是审计人员认为企业的财务报表编制及会计处理与会计准则的要求无“重大性”差异。或者说，即使企业的会计处理与准则的要求有偏差，但只要审计人员认为这种偏差不足以使信息使用者做出错误决策，则仍然不影响审计人员出具无保留意见的审计报告。

另一方面，可能企业的会计处理没有遵循准则要求，且差异重大，足以导致信息使用者做出错误决策并招致损失。但由于审计人员水平所限或受其他条件的制约，未能发现这些问题，而仍出具了无保留意见的审计报告。在这种情况下，审计报告对企业会计信息对读者的误导反而起到了推波助澜的作用。

2.无保留意见的审计报告并不意味着企业内部无舞弊现象，并不意味着企业的管理工作卓有成效

企业内部是否存在部分职工的舞弊现象，企业的经营管理是否有方，只是企业内部的管理问题，企业的管理者在这方面负有责任。如果企业内部有上述问题，并且在审计过程中，审计人员也已发现，但只要审计人员认为这些问题并不影响企业对财务报表的编制，审计报告也会是无保留意见的。因此，无保留意见的审计报告并不能代表银行可以不对借款企业进行调查和考察。

3.保留意见的审计报告、反对意见的审计报告与拒绝表示意见的审计报告也不一定意味着企业在经营与内部管理存在重大问题

审计报告只是就报表是否恰当地反映了企业的财务状况和经营成果而出具的意见说明，它并不与企业的经营管理有直接的关系。

上述三种审计报告的出具，主要是因为：

第一，审计人员无法得到有关信息;

第二，审计人员素质不高，本该出具无保留意见的审计报告，但却出具了上述三者

之一的审计报告;

第三，企业确实在会计处理与报表编制上严重触犯现行会计准则与制度。可以看出，即使上述第三种情形，也与企业的经营活动和内部管理有一定距离。

但是，应该看到，就大多数情况而言，无保留意见的审计报告的“可信度”远远大于其他三种报告。

四、客户经理对有关误导的防范

我们已经看到，在财务报表背后，到处是与“真实”，“准确”、“可靠”有一定距离的东西。这就告诉我们，简单地依赖报表做出决策极易导致失误。客户经理在使用财务报告的时候，通过对以下几个方面的掌握和理解，可以较好的避免对报告的误读。

(一) 财务报表信息本身具有弹性

与世界上许多事物存在模糊性一样，企业诸如资产价值，费用金额，收入金额及利润等由于计量的原因，其本身就是具有弹性的价值量。

这已从诸多的会计方法具有可选择性这一点得到验证。 这就是说，报表中所列示的数字并不具有“唯一正确”性，能用公式表达出来的关系也并不一定合理。例如，很难有道理来说明加速折旧法中为什么一定要“双倍余额”或“年数总和”法而不是其他方法。 因此，在财务报表信息的形成上，除了有“客观”、“实际发生”方面的因素外，还有许多是惯例性的。

(二)加强自身分析财务报表的能力

企业粉饰财务状况的现象，在世界范围内是普遍存在的。英国的一个分析师根据自身掌握的大量素材，揭示了诸多粉饰财务状况的会计方法，并对英国相当多的公司所采用的粉饰方法进行了统计，在他的统计中，许多英国著名公司都未能“幸免”。在对上述现象进行剖析之后，作者感叹“现金是最重要的!”，意思是说，企业按权责发生制原则进行会计处理，会导致众多的粉饰方法。但任何粉饰方法，均难以改变企业的现金与现金流量。从另一个角度来说，这意味着，企业的现金流量表可信度较高。

但是，由于企业会计核算所固有的“有借必有贷、借贷必相等”原理，任何进入复式簿记系统的粉饰行为均会"顾此失彼"。例如，高估费用，必然低估资产或高估负债。因此，从对企业财务状况的综合分析中，可以找出一些粉饰痕迹。例如，企业的流动比率与速动比率是经常被粉饰的对象。因为企业明白，越来越多的人认为这两个简单的比率对企业至关重要。但是，如果企业资产的流动性并不强，就必然在其他一些方面如存货周转率，应收账款周转率、应付账款周转率以及现金流量表上反映出来，这就是说，

对一个企业的同会计期间来说，它的流动比率、速动比率好转很难与存货周转率，应收账款周转率、应付账款周转率、现金流量的恶化同时存在。通过对这些指标的全口径考察，就可以对企业的真实水平进行综合判断了。

(三)重视对企业非货币性信息的分析

企业的财务状况及发展前景等诸方面的问题，有些是难以用货币来表示的，有些非货币方面的信息对银行客户经理来说比货币信息更重要。

例如，两个财务状况相同(从报表信息看)的同类企业，一个处于上升期，另一个则处于下滑期。他们只是在上升与下滑的过程中的某一时点表现为相同的财务状况。这种上升与下滑的趋势就不一定能从报表中反映出来。

企业非货币性信息主要包括以下几方面的内容：

1、企业经理人员对财务报告的评论;

2、注册会计师审计报告的措辞;

3、资产的构成及保值增值情况;

4、损益表中“非常项目”与其他项目在数量上的对比关系;

5、企业或有负债与资产负债表上现实负债的数量对比关系;

6、企业的股利发放政策;

7、企业产品的市场状况与发展趋势;

8、企业的公众声誉;