风险防控调研报告范文第1篇

廉政风险防控机制建设调研报告

为了认真贯彻落实廉政风险防范机制建设工作会议精神，深入推进廉政风险防范机制的建立，我社区深入分析了廉政风险防控方面存在的不足和问题，并针对这些问题进行了总结，现将有关调研情况报告如下：

一、思想道德方面

(一)细查思想道德风险点。为了避免查找的风险点不准、不实，党员干部自觉做到三个紧密联系实际，即紧密联系自己的思想实际，紧密联系自己的作风实际，紧密联系自己的日常表现实际。这样就使每名党员干部查找的廉政风险既具体、又实在。主要表现是：理论学习不够，政治素质低;工作不够扎实，组织观念不强;工作作风不够深入，开拓进取意识不强。

(二)针对思想道德建设方面可能存在的风险。我们施行了如下应对解决方案。一是进一步提高领导干部廉政文化素养，增强领导干部的自身素质和履行肩负的责任。作风建设的好坏，关系到镇委、镇政府的正确决策能否得到有效执行。二是进一步提高在职人员正确行使职能、履行职责、用好权力的能力，全面推进廉政文化建设。帮助广大党员特别是领导干部树立正确的世界观、人生观、价值观和正确的权力观、地位观、利益观，坚持“立党为公、执政为民”的理念。进一步增强党的宗旨意识和群众观

念，努力做到 “权为民所用、情为民所系、利为民所谋”，为提高党的执政能力、保持党的先进性，提供文化的滋养，为构建惩治和预防腐败体系提供重要支撑。三是坚持把党风廉政建设纳入日常工作的重要内容，与精神文明建设和其它业务工作紧密结合，一起部署，一起落实，一起检查，一起考核。做到集体领导与个人分工负责相结合，谁主管，谁负责，一级抓一级，层层抓落实。四是成立了党风廉政建设责任制领导小组，负责执行党风廉政建设责任制情况的考核工作。五是实行“群众监督”制度。领导班子成员做到经常听取干部和职工关于党风廉政建设工作方面的建议和批评，自觉接受群众、党组织和纪、监部门的监督。

二、制度机制方面

(一)重点关注制度若干风险点。随着改革的不断深入，有些制度机制出现漏洞，约束力和监督力不明显，就会产生隐患，形成风险点。

(二)采取的应对机制措施。一是建立廉政风险教育长效机制。通过开展建立廉政风险防控机制工作，让党员干部和员工接受普遍的反腐倡廉教育，提高廉政风险意识，切实增强责任感、使命感和紧迫感。充分认识到查“风险”不是查“问题”，而是要堵住腐败问题发生的源头，更好地预防腐败。 二是建立岗位和部门廉政风险提醒机制。按照全员参与的要求，组织党员干部和员工对照以往履行职责、执行制度的情况，通过自己找、领导提、群众帮、集体定等多种方式，认真分析并查找出个人在思想道德、岗

位职责和外部环境等方面存在或潜在的风险内容及其表现形式。重点查找在“三重一大”(重大事项决策、重要人事任免、重要项目安排和大额资金使用)等方面容易产生腐败行为的风险内容及表现形式。三是建立防控制度审查机制。坚持用制度管权、管事、管人，以发展的思路和改革的办法解决滋生腐败的深层次问题，不断加大从源头上防治腐败力度。同时，加强监督检查，着手对社区的规章制度，特别是对拥有审批权以及人、财、物管理权等重点岗位制度落实情况进行一次全面梳理。看其是否存在腐败寻租空间，是否有预防腐败措施，努力构建防控制度审查机制。

三、岗位职责方面

(一)岗位职责方面整体存在廉政风险点。在廉政风险防范工作中我们做到廉政风险查到岗，风险隐患界到点。具体实施中，我们始终坚持以岗位为点，以分管业务为线，环环相扣查找廉政风险点，确保风险点查得准、找得全、定得实。

(二)针对岗位职责廉政风险点实施相应措施。对于本单位的廉政风险点，我们都对每个党员干部逐一认真进行了调研和总结，也针对不同的岗位，明确的做出了实施措施。

查斯社区支部委员会

风险防控调研报告范文第2篇

校 长

风险级别：A级 廉政风险点：

1、不依法履行职务，学校人财物管理中的重大问题不集体研究，搞个人说了算;

2、利用职权和职务上的影响谋取不正当利益;

3、在人事管理、财务管理、工程项目、公务接待方面管理不严，不严格执行规章制度，导致出现违法违纪现象。

防控措施：

1、坚持依法治校;

2、坚持“三重一大”事项集体研究决定;

3、严格执行规章制度，落实责任制;

4、充分发扬民主，自觉接受全校师生监督;

5、按照《廉政准则》，带头遵守廉洁自律各项规章制度。

副校长

风险级别：B级 廉政风险点：

1、在人事管理、教育教学常规管理、公务接待等方面管理不严，不按规章制度办事，导致分管部室及工作人员出现违法违纪行为;

2、个人不严格自律，利用职权和职务上的影响谋取不正当利益。 防控措施：

1、严格按制度办事，落实责任制;

2、加强分管部室的管理，建立廉洁自律长效机制，预防任何不廉洁行为发生;

3、树立全局意识，坚持重大问题集体研究，集体决定;

4、 按照《廉政准则》，带头遵守廉洁自律各项规章制度。

工会主席

风险级别：B级 廉政风险点：

1、不依法履行维权职能，对学校依法治校工作监督不力;

2、工会经费管理不到位，发生违规使用现象;

3、利用职权和职务上的影响谋取不正当利益; 防控措施：

1、坚持校务公开，接受群众监督;

2、按照《廉政准则》，带头遵守廉洁自律各项规章制度;

3、严格执行学校规章制度。

教务处主任、副主任

风险级别：B级 廉政风险点：

1、教师工作安排未能才尽其用，公心处事;

2、教学管理中执行制度不力，存在人情关;

3、组织实施考试过程操作不规范，考风考纪不端正，试卷保密出现问题，造成严重后果;

4、教师业务考核、工作量的审核有失公平公正;

5、教材教辅的征订中程序不规范，有不廉洁行为;

6、相关教学经费管理使用违反规定。

7、学籍管理中发生不廉洁行为;

8、毕业证办理，审核不严; 防控措施：

1、严格执行标准，加强自律意识;

2、严格按工作程序、要求和工作纪律办事;

3、按照实事求是的原则抓好教学常规管理;

4、在招生考试工作中严格按制度和程序办理，接受师生和社会监督;

5、加强科室管理，培育廉洁、高效有序的工作作风。

后勤主任

风险级别：B级 廉政风险点：

1、利用职务之便，违反财务审批程序，支出审核不严，发生不廉洁行为;

2、不按规定执行收支两条线管理，出现坐收坐支、截留、挪用资金等违规违法行为;

3、对维修、维护工程验收和安排过程中程序不规范或质量上出现失误;

4、不严格执行资产购置、处置的申报审批程序，为自己或他人谋取利益;

5、不认真执行政府采购制度，固定资产的购置、验收不按照政府采购程序进行把关，采购过程中操作不规范，出现质次价高、虚开发票等;

6、固定资产管理不严，出现资产流失或丢失现象等;

7、项目管理不规范，造成资金流失和浪费;

8、在统计数据时审核把关不严，造成统计数据失真;

9、对后勤组职工管理不到位，工作上出现重大失误。 防控措施：

1、熟悉财经法律、法规和国家统一的会计制度，依法理财，依法办事;

2、严格执行《会计法》和《财务管理制度》，按照审批程序和标准，严把支出审批关;

3、严格执行大宗物资商品政府采购;

4、严把项目申报、加强项目管理，提高资金使用效益;

5、认真审核统计数据，确保数据真实准确;

6、加强学习，增强廉洁自律意识和服务意识;

团委书记

风险级别：C级 廉政风险点：

1、团员发展未严格按照《团章》规定执行;

2、团费收缴及使用未严格按规定执行，存在不廉洁行为;

3、推优入党工作不严格遵照《党章》和《团章》规定执行;

4、在评选优秀团员、团干部未做到公平、公正、公开。

5、对班主任管理未能做到公心处事，存在人情关;

6、评三好、优干不按程序办理或弄虚作假，发生不廉行为;

7、学生管理工作中，惩罚不按规定办理。 防控措施：

1、加强工作纪律教育、监督;

2、强化自身工作纪律意识，认真履职尽责;

3、接受师生监督。

会 计

风险级别：B级 廉政风险点：

1、不按照规定使用、管理现金、支票，造成现金挪用、公款私存;

2、票据管理不规范，导致票据丢失和票款流失;

3、不及时与银行核对账目，造成资金流失。 防控措施：

1、加强学习，增强廉洁自律意识和服务意识;

2、遵守会计人员职业道德，不断提高业务水平;

3、熟悉财经法律、法规和国家统一的会计制度和财务管理制度，认真进行会计核算;

4、严格执行收支两条线，定期对票据进行监督检查;

5、坚持支票、印鉴、密码、现金等分块管理，相互监督，避免违反财经纪律。

出 纳

风险级别：B级 廉政风险点：

1、利用工作之便，违反财务审批程序，支出审核不严，发生不廉洁行为;

2、不严格执行收支两条线规定，收支管理不规范，出现坐收坐支、截留、挪用资金、公款私存等违纪违规行为。

防控措施：

1、加强学习，增强廉洁自律意识和服务意识;

2、严格按照会计法律、法规和规章制度规定的程序和要求办理现金收付业务;

3、建立健全现逐日记帐，逐日逐笔登记现金收付，账目应日清月结;

4、定期盘点库存现金，确保现金帐面余额与实际库存相符，发现不符，应及时查明原因;

5、严格执行库存限额的规定，对超过库存限额部分，应于当日送存开启银行。

党支部书记及委员

风险级别：C级 廉政风险点：

1、在发展新党员、党员组织关系转移工作中接受他人礼品、宴请;

2、在党内评优、评先中存在不规范、不公正、不廉洁现象。 防控措施：

1、加强思想政治学习，防止出现宴请、收受好处等不廉洁行为;

2、严格工作程序，严格规范管理;

3、坚持党务公开、接受师生监督。

伙管员

风险级别：C级 廉政风险点：

1、食堂固定资产管理不严，出现流失或丢失现象;

2、不按规定及时上解师生伙食费，造成现金挪用，公款私存或贪污;

3、不及时与银行对账，造成资金流失。 防控措施：

1、加强学习，增强廉洁自律意识和服务意识;

2、定期对票据进行监督检查;

3、坚持账务、资金公开管理、相互监督。

班主任、科任教师

风险级别：C级 廉政风险点：

1、班费管理不规范、使用不合理;

2、接受学生、家长的礼品、宴请;

3、从事有偿家教活动;

4、体罚或变相体罚学生;

5、向学生引导购买或推销学习资料，从中谋利。 防控措施：

1、加强思想政治学习，增强廉洁从教意识;

2、加强制度建设，科学规范管理;

风险防控调研报告范文第3篇

在廉政风险点建设工作开展阶段，通过个人自查、同事互查、组织帮查，确定了个人思想道德和工作职责风险点。针对查找出来的风险点，提出以下防范措施：

一、思想道德风险点

1.放松世界观改造，理想信念动摇的风险。 2.不认真学习，政治素质低的风险。

3.责任心不强，有畏难情绪，履职不到位，创新意识不够的风险。 4.不注意调整心态，不思进取，得过且过的风险。

防范措施: 加强学习，增强党性修养，坚定理想信念不动摇。加强学习，努力提高自身综合素养， 进一步转变工作作风，增强责任心，兢兢业业开展好各项工作。进一步转变工作作风，积极进取，认真扎实开展好每一项工作。

二、岗位职责风险点

风险点：在公务活动中用公款参与高消费娱乐、及健身活动：公务用车;干部推选、评先评优工作中，任人唯亲、营私舞弊等;在贯彻落实重大工作决策和各项决议过程中，执行不力，造成工作失职;研究制定干部管理不力，出现违规违纪现象;重大决策过程中，调研不深入，不坚持民主集中制，搞“一言堂”，造成决策失误;对党员及党员领导干部廉洁从政教育管理不严;在所分管、经办的工作中不依法、依制度、依规定办理业务、处理工作，出现违纪、违法、违反原则的事项。

防范措施：

1、落实党风廉政建设责任制，遵守领导干部廉洁从政有关规定;

2、充分发扬党内民主，严格按党委议事规则办事;

3、严格执行财经纪律和财务管理制度;

4、严格执行党务、政务、财务公开制度;

5、加强对干部的教育管理，提高工作效能;

6、加强群众监督;

7、加强自身道德修养、廉洁自律;

8、谦虚谨慎、倾听各方意见;

9、严格遵守《廉政准则》。

个人廉政风险点防范措施

副校长：

在廉政风险点建设工作开展阶段，通过个人自查、同事互查、组织帮查，确定了个人思想道德和工作职责风险点。针对查找出来的风险点，提出以下防范措施：

一、思想道德风险点

1.放松世界观改造，理想信念动摇的风险。 2.不认真学习，政治素质低的风险。

3.责任心不强，有畏难情绪，履职不到位，创新意识不够的风险。 4.不注意调整心态，不思进取，得过且过的风险。

防范措施: 加强学习，增强党性修养，坚定理想信念不动摇。加强学习，努力提高自身综合素养， 进一步转变工作作风，增强责任心，兢兢业业开展好各项工作。进一步转变工作作风，积极进取，认真扎实开展好每一项工作。

二、岗位职责风险点

风险点：在公务活动中用公款参与高消费娱乐、及健身活动：公务用车;干部推选、评先评优工作中，任人唯亲、营私舞弊等;在贯彻落实重大工作决策和各项决议过程中，执行不力，造成工作失职;研究制定干部管理不力，出现违规违纪现象;重大决策过程中，调研不深入，不坚持民主集中制，搞“一言堂”，造成决策失误;对党员及党员领导干部廉洁从政教育管理不严;在所分管、经办的工作中不依法、依制度、依规定办理业务、处理工作，出现违纪、违法、违反原则的事项。

防范措施：

1、落实党风廉政建设责任制，遵守领导干部廉洁从政有关规定。

2、严格执行民主集中制。

3、依法履行政府监管职责，提高政府行政效能。

4、严格执行财经纪律和财务管理制度。

5、严格执行党务、政务、财务公开制度。

6、加强群众监督。

7、加强自身道德修养、廉洁自律。

8、谦虚谨慎、倾听各方意见。

9、加强法律、法规知识的学习，提高履职能力。

10、完善机关各项规章制度，严格监督，严肃工作纪律和工作作风。

个人廉政风险点防范措施

副校长：

在廉政风险点建设工作开展阶段，通过个人自查、同事互查、组织帮查，确定了个人思想道德和工作职责风险点。针对查找出来的风险点，提出以下防范措施：

一、思想道德风险点

1.放松世界观改造，理想信念动摇的风险。 2.不认真学习，政治素质低的风险。

3.责任心不强，有畏难情绪，履职不到位，创新意识不够的风险。 4.不注意调整心态，不思进取，得过且过的风险。

防范措施: 加强学习，增强党性修养，坚定理想信念不动摇。加强学习，努力提高自身综合素养;进一步转变工作作风，增强责任心，积极进取，认真扎实开展好每一项工作。

二、岗位职责风险点

风险点：在公务活动中用公款参与高消费娱乐、及健身活动：公务用车;干部推选、评先评优工作中，任人唯亲、营私舞弊等;在贯彻落实重大工作决策和各项决议过程中，执行不力，造成工作失职;研究制定干部管理不力，出现违规违纪现象;重大决策过程中，调研不深入，不坚持民主集中制，搞“一言堂”，造成决策失误;对党员及党员领导干部廉洁从政教育管理不严;在所分管、经办的工作中不依法、依制度、依规定办理业务、处理工作，出现违纪、违法、违反原则的事项。

防范措施：

1、落实党风廉政建设责任制，遵守领导干部廉洁从政有关规定。

2、严格执行民主集中制。

3、依法履行职责，加强工作调研和督查。

4、加强群众监督。

5、加强自身道德修养、廉洁自律。

6、谦虚谨慎、倾听各方意见。

7、严格按程序、制度办事。

8、加强党员干部的廉政教育和管理，筑牢拒腐防变的思想防线。

9、按照《廉政准则》，带头遵守廉洁自律各项规章制度。

廉政风险点防范措施 办公室(包含财务室)

在廉政风险点建设工作开展的阶段，通过个人自查、同事互查、领导帮查，确定了工作职责风险点。针对查找出来的风险点，提出以下防范措施：

一、岗位职责风险点

1、私自挪用、侵吞公款。

2、做假账，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证，提供不真实数据。

3违规盖章。

4、截留、挪用粮食直补补贴、家电下镇补助。

5、私设小金库。

6、截留、挪用农户医疗报销金。 防范措施：

1、加强岗位廉政教育。加强党员干部思想道德教育、廉政风险防控教育和法纪教育，引导党员干部树立廉洁意识、风险意识和责任意识，筑牢拒腐防变的思想道德防线。

2、 严格遵守财经纪律，不设“账外账”、“小金库”。

3、做到专款专存、专款专用，规范业务工作流程。

风险防控调研报告范文第4篇

一、典当行业征管现状

目前，无锡地区的典当行业就开设家数、经营规模、典当品的范围都呈不断扩大的趋势。全市共有35家典当企业和14家分支机构，注册资本逾9亿元，2010年典当品总额达到了45亿元。无锡市国税一分局征管的典当企业为11户及分支机构2户。其中，一般纳税人3户、小规模纳税人10户，约占全市典当征管企业的22%。其余均分散在其他各区域征管。典当业主要以缴纳营业税为主，增值税仅限死当物品的销售。典当业销售死当物品，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。典当业的小规模纳税人按征收率3%征收。企业所得税方面，原典当行业认定其他金融业，现归类为其他服务业性质，新开办的典当公司的所得税由地税征管。而新开设的分支机构根据不同情况，大多回总机构统一核算，汇总缴纳。2008-2010年共征收入库增值税45.53万元，企业所得税992.09万元。

二、典当业发展趋势及自身经营风险

1.典当业处于高速平稳发展的通道中。典当作为中小型企业融资、个人投资的补充平台，具有一种银行外的金融工具职能，灵活，手续简便的特点作为短期借款的优选，有着广泛的市场需求。随着中小企业多元化融资渠道的齐头并进，今后几年，业务收入和税收收入将会继续维持平稳的速度增长。

2.典当行业的高收益率吸引了更多企业的加入。一些新设立典当行的法人股东都是一些知名企业，投资主体的多元化大大提升了典当行业的社会认知度和抗风险能力，但是高收益也伴随高风险，一旦发生重大呆账和坏账损失，小的典当公司难以生存。由此，典当公司会不断进行洗牌。目前房地产受控，典当的房产部分存在滞后性的隐患。加上运行资金多样化，费率高，公司收益有所下降，典当行业的平均收益率有所下降，对所得税征收预期带来一定影响。

3.典当行业纠纷较多。由于典当公司市场准入严格，典当公司的开业须由商务部核批，时间至少要跨一至两个，因此许多想进入而拿不到证照的公司，通过借壳，或者以分公司的名义开设，由此引发的股权纠纷较多，有的甚至诉于法庭。目前我分局征管的典当公司就有此类情况的发生，增加了税收征管风险。也给当今的典当行业的税收征管带来了新的冲击和思考。

4.典当行业正面临着多种转型。作为一种短期融资理财工具，古老的典当业逐步转型，成为中小企业融资新渠道。经营模式在不断的变化和发展，近几年的典当行业的收入结构已发生了很大的转变。房产等不动产抵押类产品业务增长显著，当下的房产新政促使了典当公司在以后的发展中，必然提高产品创新能力和经营管理的水平，考虑新产品设计，开发一些新产品，比如说权利质押等。这对税务部门对典当行业的征管提出了新的要求。

三、典当行业征管难点

1.增值税税源小。因典当行业收入结构的重大转变，传统的动产典当已不在是典当行业的主要收入来源，死当物品的销售同比在逐年下降。增值税入库税金明显减少，与所得税收入相比，入库的增值税处于微小劣势。

2.业务经营大中小并存。典当企业因各自经营发展不同，经营规模、经营品种也各不相同。有注重做“小额民品”、“过桥

贷款”、“房地产抵押”的综合类典当公司，也有以发展房地产抵押业务为主业的单一典当公司，还有依靠拍卖、中介等相关产业链，与物流中心合作做仓单质押业务的全产业链典当公司，更有类似个体经营和合伙人性质的小型典当公司。这在一定程度上增加了税收征管难度。

3.异地分支机构逐年增加。因典当企业实行市场核准制，监管程度较高，异地典当公司纷纷以分支机构的形式开展业务，由于分支机构在人员配备、业务结构、经营规模、财务核算等方面不健全，给税收征管带来了困难。

四、典当行业涉税风险点

1.典当业的营业收入来源于当金收入(典当利息及综合费)和绝当物品销售收入。当金收入依据当票记载的综合费率与借贷金额计算。质押贷款利息收入完全凭典当票据记收入。典当票是企业凭省商务厅开具的批条直接从印刷厂购买，而商务厅对购买数量没有限制，对当票的领用也没有进行登记，而且当票也未经税务机关监制，只有企业完全掌控自己收入的多少。这样缺乏监督的收入必然形成漏洞，容易造成收入申报不实。

2.典当综合费用存在随意性。典当法规定的综合费率只有上限，没有下限，企业自身调控余地较大。企业收回质押贷款的日期，综合费率的设定，只根据当票上企业自己填写的时间，究竟综合费用收入在何时截止，综合费率高低，没有相佐证的有效资料，难以确认。企业的综合费率随意下降，有可能存在帐外运转，另行收取相关费用，可能产生逃避税收现象发生。

3.内部管理缺陷突出。典当行内部管理制度不完善，操作随意性大，多以手工笔记本记录作为业务台账。新当、续当时，由典当行自行填写当票、续当票。赎当时，当户拿着新当时的当票就可以赎当，若提前赎当，退回部分预售的费用。一笔业务当期长短、综合费用收入情况、是否续当、续期长短、赎当的确切时间、是否提前赎当等，其连续性无法体现，只能从典当行内部手工登记的内容逐笔核实，相应的财务管理制度和会计处理也不够健全。

4.目前典当行业征收的增值税全部为绝当物品销售收入，集中在金银首饰这方面的动产上，绝当物品销售有时开具发票，有时开具收据，销售绝当物品的时效性难以控制，实现销售的日期完全由企业决定。是否存在部份销售不开票、不入账的行为，绝当物品销售收入的真实性和完整性有待证实。有关的销售价格是否符合市场行情，有否内部低价处理等现象也有待佐证。

5.根据国税发【2008】第030号国税发<国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知>的有关规定，自2008年起，所有典当行业企业所得税征管改按查账征收执行。虽然这一规定使典当行业企业所得税纳税水平和税负率同以往相比明显上升，但典当行业的高收益率，经营者对利润的最大化，加上自身财务制度的漏洞，典当公司在企业所得税方面存在少申报、不实申报的原动力和相应手法，并未得到有效控制。

五、典当行业涉税风险应对管理措施

1.针对典当行业的差异性和特征性，实现行业管理。一是根据行业特点，对所分管行业进行税源风险识别。结合典当行业的发展和变化、政策的引领和导向、企业的经营和效益等因素综合评价确定该行业税收风险点。其二是对征管企业实施分类管理，重点关注典当大户，保证税源的正常均速发展。加强经营起伏波动大的企业的督导。分析确认税源风险源，提前介入，强化控制。

2.依托信息平台强化税收分析。利用各类税收风险管理平台等多个管理系统，及时收集典当企业的经营数据，并分析可能出现的新问题和新趋势，明确该行业税源监控的标准、范围及要求，按照风险等级排序，采取有针对性的税源监控措施，合理地配置税收管理资源，实行在高度信息化基础上的专业化管理，提高化解税收风险的针对性和有效性。

3.收集相关数据信息情报，建立较为规范的典当业务收入管理流程。不断完善典当企业的财务管理制度和业务处理规程，使

每一笔业务能完整体现收支金额。同时，对典当过程中使用的各类票据应进行信息化管理，全面体现领、销等动态情况，使票据管理呈现有序状态。为体现整个典当业务的连续性，要求在典当、赎当的同时，应把典当票、续当票、赎当票、当金收入发票等连续性的票据集中粘贴到一起，相互佐证，确保真实核实收入成本和利润。关注典当行业死当物品销售的合理定价和登载时效，确保死当物品的应纳增值税能及时完整和足额的申报入库。

4.加强宣传辅导，提高使用发票的自觉性。典当企业取得当金收入时必须开具税务发票。典当票只是一种合同性契约，并不具备发票性质，对于当金收入，应开具地税服务业统一发票;对于绝当物品销售收入必须如实开具国税商业发票。国、地税部门应有针对性地开展税法宣传，加强辅导、监管，提高典当双方依法纳税意识，自觉开具或索取正规发票，才能达到以票控税的目的。

5.加强部门协作，实现信息共享。对典当行业的一些大的融资业务，应积极加强与有关机构的联系，实现信息互通，掌控大典当业务的动向和流程，对由于各种情形造成的影响企业经营和税收征管的情况，积极与有关主管部门或行业协会沟通联络，搞好税收服务，保持税企畅通，有效地保证税收征管。

风险防控调研报告范文第5篇

在廉政风险点建设工作开展阶段，通过个人自查、同事互查、组织帮查，确定了个人思想道德和工作职责风险点。针对查找出来的风险点，提出以下防范措施：

一、思想道德风险点

1.放松世界观改造，理想信念动摇的风险。 2.不认真学习，政治素质低的风险。

3.责任心不强，有畏难情绪，履职不到位，创新意识不够的风险。 4.不注意调整心态，不思进取，得过且过的风险。

防范措施: 加强学习，增强党性修养，坚定理想信念不动摇。加强学习，努力提高自身综合素养， 进一步转变工作作风，增强责任心，兢兢业业开展好各项工作。进一步转变工作作风，积极进取，认真扎实开展好每一项工作。

二、岗位职责风险点

风险点：在公务活动中用公款参与高消费娱乐、及健身活动：公务用车;干部推选、评先评优工作中，任人唯亲、营私舞弊等;在贯彻落实重大工作决策和各项决议过程中，执行不力，造成工作失职;研究制定干部管理不力，出现违规违纪现象;重大决策过程中，调研不深入，不坚持民主集中制，搞“一言堂”，造成决策失误;对党员及党员领导干部廉洁从政教育管理不严;在所分管、经办的工作中不依法、依制度、依规定办理业务、处理工作，出现违纪、违法、违反原则的事项。

防范措施：

1、落实党风廉政建设责任制，遵守领导干部廉洁从政有关规定;

2、充分发扬党内民主，严格按党委议事规则办事;

3、严格执行财经纪律和财务管理制度;

4、严格执行党务、政务、财务公开制度;

5、加强对干部的教育管理，提高工作效能;

6、加强群众监督;

7、加强自身道德修养、廉洁自律;

8、谦虚谨慎、倾听各方意见;

9、严格遵守《廉政准则》。

个人廉政风险点防范措施

副校长：

在廉政风险点建设工作开展阶段，通过个人自查、同事互查、组织帮查，确定了个人思想道德和工作职责风险点。针对查找出来的风险点，提出以下防范措施：

一、思想道德风险点

1.放松世界观改造，理想信念动摇的风险。 2.不认真学习，政治素质低的风险。

3.责任心不强，有畏难情绪，履职不到位，创新意识不够的风险。 4.不注意调整心态，不思进取，得过且过的风险。

防范措施: 加强学习，增强党性修养，坚定理想信念不动摇。加强学习，努力提高自身综合素养， 进一步转变工作作风，增强责任心，兢兢业业开展好各项工作。进一步转变工作作风，积极进取，认真扎实开展好每一项工作。

二、岗位职责风险点

风险点：在公务活动中用公款参与高消费娱乐、及健身活动：公务用车;干部推选、评先评优工作中，任人唯亲、营私舞弊等;在贯彻落实重大工作决策和各项决议过程中，执行不力，造成工作失职;研究制定干部管理不力，出现违规违纪现象;重大决策过程中，调研不深入，不坚持民主集中制，搞“一言堂”，造成决策失误;对党员及党员领导干部廉洁从政教育管理不严;在所分管、经办的工作中不依法、依制度、依规定办理业务、处理工作，出现违纪、违法、违反原则的事项。

防范措施：

1、落实党风廉政建设责任制，遵守领导干部廉洁从政有关规定。

2、严格执行民主集中制。

3、依法履行政府监管职责，提高政府行政效能。

4、严格执行财经纪律和财务管理制度。

5、严格执行党务、政务、财务公开制度。

6、加强群众监督。

7、加强自身道德修养、廉洁自律。

8、谦虚谨慎、倾听各方意见。

9、加强法律、法规知识的学习，提高履职能力。

10、完善机关各项规章制度，严格监督，严肃工作纪律和工作作风。

个人廉政风险点防范措施

副校长：

在廉政风险点建设工作开展阶段，通过个人自查、同事互查、组织帮查，确定了个人思想道德和工作职责风险点。针对查找出来的风险点，提出以下防范措施：

一、思想道德风险点

1.放松世界观改造，理想信念动摇的风险。 2.不认真学习，政治素质低的风险。

3.责任心不强，有畏难情绪，履职不到位，创新意识不够的风险。 4.不注意调整心态，不思进取，得过且过的风险。

防范措施: 加强学习，增强党性修养，坚定理想信念不动摇。加强学习，努力提高自身综合素养;进一步转变工作作风，增强责任心，积极进取，认真扎实开展好每一项工作。

二、岗位职责风险点

风险点：在公务活动中用公款参与高消费娱乐、及健身活动：公务用车;干部推选、评先评优工作中，任人唯亲、营私舞弊等;在贯彻落实重大工作决策和各项决议过程中，执行不力，造成工作失职;研究制定干部管理不力，出现违规违纪现象;重大决策过程中，调研不深入，不坚持民主集中制，搞“一言堂”，造成决策失误;对党员及党员领导干部廉洁从政教育管理不严;在所分管、经办的工作中不依法、依制度、依规定办理业务、处理工作，出现违纪、违法、违反原则的事项。

防范措施：

1、落实党风廉政建设责任制，遵守领导干部廉洁从政有关规定。

2、严格执行民主集中制。

3、依法履行职责，加强工作调研和督查。

4、加强群众监督。

5、加强自身道德修养、廉洁自律。

6、谦虚谨慎、倾听各方意见。

7、严格按程序、制度办事。

8、加强党员干部的廉政教育和管理，筑牢拒腐防变的思想防线。

9、按照《廉政准则》，带头遵守廉洁自律各项规章制度。

廉政风险点防范措施 办公室(包含财务室)

在廉政风险点建设工作开展的阶段，通过个人自查、同事互查、领导帮查，确定了工作职责风险点。针对查找出来的风险点，提出以下防范措施：

一、岗位职责风险点

1、私自挪用、侵吞公款。

2、做假账，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证，提供不真实数据。

3违规盖章。

4、截留、挪用粮食直补补贴、家电下镇补助。

5、私设小金库。

6、截留、挪用农户医疗报销金。 防范措施：

1、加强岗位廉政教育。加强党员干部思想道德教育、廉政风险防控教育和法纪教育，引导党员干部树立廉洁意识、风险意识和责任意识，筑牢拒腐防变的思想道德防线。

2、 严格遵守财经纪律，不设“账外账”、“小金库”。

3、做到专款专存、专款专用，规范业务工作流程。

风险防控调研报告范文第6篇

关键词：KMV模型;蒙特卡洛;地方政府债务风险

中图分类号：F812.7 文献标识码：A

一、引言

2012年，希腊债务危机的爆发，给整个欧元区的发展带来沉重打击。政府债务风险的问题逐渐引起人们的重视。与此同时，我国的债务规模急剧上升。根据审计署公布的数据，截至2013年6月底，全国地方政府性债务规模为178，908.66亿元，其中地方政府负有偿还责任的债务为108，859.17亿元，地方政府或有负债70，049.49亿元，可能承担一定救助责任的债务43，393.72亿元，债务规模庞大。根据报告中显示结果，2013年6月至2014年底，政府负有偿还责任的债务增长了41.3%，或有债务增长了22.9%。结合数据，可以发现我国的地方政府债务具有?模大，增速快的特点。这些事实都使得中央与学者对地方政府债务问题给予更多的关注。

在政策方面，根据中华人民共和国财政部预算司官网显示结果，我国近些年发布了众多与地方政府债务相关的文件：2018年3月1日《试点发行地方政府棚户区改造专项债券管理办法》、2018年2月24日《关于做好2018年地方政府债务管理工作的通知》、2016年10月27日《国务院办公厅关于印发地方政府性债务风险应急处置预案的通知》等。文件的目的在于强化地方政府的债务管理，建立地方政府的债务责任机制。

二、相关文献

(一)国外相关文献。国外对于地方政府债务相关研究较早，Hempel(1972)研究发现，出于地方债券的特定作用以及行政政策的不确定性，地方政府债券的信用风险与一般企业债券相比更高。Evsey David Domar(1957)使用动态经济增长模型，认为政府需要对政府的债务规模进行控制，以维持国内经济的发展。Black和Scholes(1973)的期权定价公式的发现，极大地应用于各种形式的金融交易，同时也被广泛地应用于各种资产的定量风险计算，促进了地方债务风险的研究发展。Harvey S.Rosen(1992)提出了隐性债务的概念，使用财务管理理论对政府债务问题进行分析。Hana Polackova Brixi(1998)提出了风险矩阵的观点，认为政府的债务风险来源可以被划分为直接显性债务、直接隐性债务、或有隐性债务和或有显性债务4种，为分析评价地方政府债务风险提供了重要依据。Berg和Pattillo(1999)通过测定指标阈值等方法建立了DCSD模型，以此评估地方债务风险的大小。Shneyerow(2006)以一般对称模型，从英式拍卖机制的角度，运用非参数估计法分析了市政债券的价格波动和流动性风险。Wales(2006)、Smith和Charle(2008)以美国弗吉尼亚的Fairfax省为例，通过计算机程序对现实中的地方政府行为进行仿真模拟，构建债务风险预警系统。

(二)国内相关文献。裴育、欧阳华生(2007)认为构建有效的风险预警系统可以有效地防范与化解地方政府的债务风险。而在构建地方政府债务风险预警指标的体系过程中，又需要对风险进行描述与量化。通过指标选取，构建、计算、权数的分配，风险值的测定，地方政府债务的综合评价等，最终建立一个完整的地方政府债务风险预警体制。

卿固、赵淑惠等(2011)通过设立地方政府债务预警体系指标与警戒标准，再采用从低级到高级的“逐级多次模糊综合评判”方法，对地方政府债务风险进行整体量化分析。研究表明，通过该模型方法可以对地方政府债务风险进行事前控制，从而达到预警的目的，同时还为地方政府化解债务风险提供了不同的路径选择。

伊淑彪(2011)通过综合分析政府财政收支情况、负债状况以及政府财力指数，通过使用主成分分析法构建债务评价指标体系，最终得出宏观经济发展情况(GDP)、政府综合收入(财政收入、债务余额、税收)这两项指标用于评价地方政府债务风险更为合适，同时研究发现，可以通过构建指标体系，对地方政府债务风险进行一个量化分析的参考，得出一个显示的评价指标。

谢征、陈光焱(2012)认为地方政府债务风险预警是一个复杂的非线性系统，而灰色关联理论和BP神经网络方法在处理非线性关系的数据方面具有较大的优势，因此通过该方法构建了对地方政府债务风险评估的模型。模型发现，自2007年至2009年以来，我国地方政府的负债显著增加，由此带来的结果是地方政府债务风险的难以控制。

洪源和刘兴琳(2012)的地方政府债务风险预警模型是建立在粗糙集――BP神经网络集成理论之上的，实证结果表明所选取的地区债务风险预警等级较高，相应的债务风险也较大，而且债务风险的大小随着评价值的上升不断增大。郭志林(2012)将处理模糊性和不确定性知识的粗糙集理论应用于地方政府债务风险的评价估计。

同时，在地方政府债务风险测算方面，越来越多的学者使用KMV模型方法。

韩立岩、罗雯(2003)基于期权思想对传统的 KMV模型进行了修改：地方政府通过发行地方政府债券将税收的权利转移给债券的购买者，同时地方政府通过偿债来将该税收权利回收。如果债务到期，用于担保的财政收入大于债务价值，那么地方政府将不会违约;而若小于债务，那么地方政府将会选择违约。

李江波(2010)扩展了KMV模型，在使用KMV模型中添加了关于投资者对于不确定性的好恶程度的考虑，并使用Knight不确定性因子λ进行表示。将该元素带入到传统的KMV模型中得到了Knight不确定性下的市政债券风险测度模型，运用改善后的模型度量北京市债券风险。通过实证分析发现：在引入Knight不确定性因素之后，违约率不再是一个固定值，而是一个区间的形式。同时，该区间随着市场情绪波动的增大违约区间也呈现不断扩大的趋势。

李腊生、耿晓媛、郑杰(2013)认为：我国的地方政府债务与一般的西方发达国家的地方政府债务有着显著的区别。虽然在形式上地方政府具有经济上的独立性，但是当地方政府一旦发生债务违约等经济困难时，中央出于“父爱主义”，将对地方政府予以保护。因此，在使用KMV模型时，不能将地方政府视为一个孤立的个体，需要将中央的保护考虑进去。所以，基于这方面的考虑，他们认为应当将地方政府债务的可转移性因素加入KMV模型当中。实证研究表明：近些年间地方政府债务虽然规模急剧增长，但是显然不足以危害整体债务的安全。

徐占东、王雪标(2014)将财政收入分解为税收收入、土地出让收入以及其他收入，利用改进后的KMV模型对省级债务违约风险进行评价。研究表明：税收收入和其他收入两部分对地方政府债务违约风险的影响远大于土地出让收入;同时，不同地区的地方政府违约率有着显著的区别，地方政府的违约率自东部发达地区的偏低至西部逐渐上升。

KMV模型在地方政府债务风险的测算上被广泛使用，同时现有学者也对KMV模型做了各式各样的扩展，以使得KMV模型可以更符合实际情形，从而更正确地求解出地方政府的债务风险。本文尝试使用蒙特卡洛方法对KMV模型进行拓展，使KMV模型可以更加正确地描述地方政府债务的行为，从而更加准确的给予地方政府债务风险进行评估。

三、相关公式推导与蒙特卡洛方法介绍

(一)KMV模型推导。假设地方政府的财政收入服从下列随机过程：

Rt=f(Zt)

其中，Rt为t时刻地方政府可用于对债务进行担保的财政收入，Zt是一个随机变量，服从标准正态分布，f(x)为某一特定函数。

为了简化分析，假定地方政府债务到期时，地方政府均有能力支付利息支出，因此我们只需要考虑地方政府是否能在到期日偿还债务本金来判断地方政府是否存在违约行为。假定地方政府债务的到期日为T，当地方政府债务到期时，地方政府可用于为地方政府债务担保的财政收入为Rt，应当偿还的债务本金为Dt。显然，若Rt大于Dt，则政府会偿还债务;而若Rt小于Dt，那么地方政府会出现违约。Rt等于Dt为政府的违约点。

通?^该方法，我们可以通过连续生成n个独立不相关的变量来对具有相关系数的地方政府的财政收入与债务进行模拟估算。

(三)蒙特卡洛方法。使用蒙特卡洛模拟的方法求解地方政府债务违约几率的问题，实际上是求解地方政府财政收入的过程。根据KMV模型的推导可知，可以通过生成大量正态分布的数值，将其带入后求解对应值，观察结果并与债务的规模进行比较，最终使用违约的次数除以总实验次数，即可以得到地方政府的债务违约率。代码如下：

totalCount=10000;

defaultCount=0;

guaranteePercent=0.4;

for I←0 to totalCount：

random=generateRandom();

Rt=R0 * exp((g?C1/2 * sigma**2)*t+sigma*sqrt(t)* random);

if Rt * guaranteePercent < Dt：

defaultCount += 1;

return defaultCount / totalCount;

将对应的地方政府的财政收入波动率与增长率以及初始时间的财政收入和应偿还债务带入即可对某一地方政府的债务风险进行计算。而求解多个地区的联合整体地方政府债务风险时，需要考虑各地区之间的相关性，因此需要生成多组具有相关性的随机序列。因此，需要计算各个地方政府财政收入的相关系数，得到相关系数矩阵，进行Cholesky分解，对N维不相关的正态分布数值做映射处理，生成具有相关性的随机序列，求解对应的财政收入数据，再根据联合整体地方政府债务风险的定义：判断的条件为所有地方政府的担保财政收入之和大于所有地方政府的应偿还债务之和。因为该代码的长度较长，因此使用流程图表示该段代码如图1所示。(图1)

四、实证结果分析

(一)独立的测算各个地方政府的债务风险。根据上述模型理论，对各个地方政府的债务风险进行评估计算，得到结果如表1所示。由表1可知，我国的大部分地区地方政府债务在各个担保比例下风险均在合理的范围。但是与此同时，局部地区债务风险十分突出：其中重庆市在40%、50%、60%的担保比例下，均有较高的违约风险超过了0.4%的合理范围，可以认为该地区债务风险极其严重，数量占比为4.2%;四川省、贵州省、北京市、湖北省在40%、50%的担保比例下存在着一定的违约风险，在60%的担保比例下，则处于安全范围中，可以认为这些地区的债务风险比较严重，数量占比为12.5%。(表1)