财务顾问公司简介范文第1篇

摘要：在我国市场经济体制不断完善的新形势下，物业作为一个新型行业迎来了更多发展机遇和挑战，必须对财务管理给予高度重视，并采取有效对策解决财务管理存在的相关问题，才能更好的促进物业公司长远发展。本文就物业公司财务管理存在问题进行全面分析，提出物业公司财务管理中问题的对策建议，以全面提升物业公司的财务管理水平，从而促进物业公司资金有效利用率不断提高。

关键词：物业公司；财务管理；问题；对策建议

根据物业公司的实际发展来看，其财务管理有着一定特殊性，涉及的范围比较广，需要注重企业各种项目、各个部门的资金分配，才能确保物业公司资金利用的协调性。因此，加强物业公司财务管理和监督，提高全体员工对财务管理的认识，才能真正提高物业公司的市场竞争力，最终推动我国物业行业可持续发展。

一、 物业公司财务管理存在问题分析

对当前物业公司的整体情况进行全面分析发现，其财务管理存在的问题主要体现在如下几个方面：

（一） 财务管控体系不够完善

目前，较多物业公司的管理能力都不够强，致使财务管控体系不够完善，给物业公司财务管理水平提升带来了极大影响。例如：部分物业公司在进行日常办公用品的发放时，没有采用合适的表格、文件等作为领用凭证，从而无法为会计工作人员提供可靠的参考依据；很多临时停车场都没有制定相应的停车费收取标准，租赁的车位也没有比较严格的保管合同，从而降低物业公司资金流通的有效性，等等。在各种内控制度都不够完善的情况下，收入无法及时入账、支出无法有效控制，致使物业公司财务方面出现严重亏损问题。

（二） 财务管理理念不够现代化

在物业行业不断发展的过程中，较多物业公司的管理人员都对财务管理不够重视，他们没有现代化的财务管理理念，从而不重视成本管理工作，给物业公司长远发展带来了极大影响。在物业管理需求不断提高的情况下，物业财务管理正在向着专业化、市场化、智能化发展，但在传统观念的影响下，物业公司的财务管理没有比较科学的市场定位、明确的目标等，致使物业公司的各种资源得不到优化配置，是当前物业公司财务管理不当加强急需解决的重要问题之一。

（三） 财务管理人员综合能力不强

根据相关调查和数据来看，很多物业公司为了降低成本，不注重专业财务管理人员的吸收和培养，也没有对财务工作人员进行专业培训，致使财务管理人员综合能力不够强，大大降低物业公司财务管理工作效率。与此同时，部分物业公司为了节省财务管理方面的成本，没有注重财务管理岗位的合理设置，从而出现一人兼职多个岗位的情况，给物业公司财务管理专业化、规范化发展带来极大影响。

（四） 资金分配、筹资等方面的问题

目前，较多物业公司的资金来源都不够广泛，渠道方式比较单一，各个部门的资金分配也不够合理，给物业公司资金有效利用带来了极大影响。通常情况下，物业公司的资金主要有维修资金、资本金、经营性收入和日常服务费等，在物业公司规模较小、注册资金较少和无信用保证等的情况下，其很难在银行获得贷款，是影响物业公司快速发展的重要原因。与此同时，物业费上涨速度较慢，投资项目不够多，管理团队综合能力不够强，都给物业公司财务管理全面加强带来极大影响，从而提高物业公司的投资风险。

二、 物业公司财务管理中问题的对策建议

根据上述内容来看，在实践过程中，物业公司财务管理必须注重现代管理观念和理念的迅速转变，才能形成与自身发展相适应的管理体系。目前，物业公司财务管理中问题的对策建议主要包括如下几个方面：

（一） 注重物业公司内部财务管理机制的有效完善

在我校管理机制不断完善的情况下，物业公司财务管理必须严格按照国家的相关规定和学校的实际情况执行，并结合目前的现状制定合适的管理标准、管理内容等，才能促进物业公司财务管理机制更加完善。目前，物业公司财务管理涉及的相关规则制度有“空置房管理办法”、“财务管理办法”等多个部分，需要根据每个写字楼的实际情况合理制定收费员的考核标准、区域管理工作考核指标等，并定期对各种资金的分配、物资的领用等进行准确记录，才能真正落实财务管理工作，最终形成一套适合学校物业的财务管理体制，对于促进学校物业公司财务管理规范化、标准化发展有着重要影响。

（二）注重成本管理，完善财务成本分析机制

在我国市场经济不断发展的过程中，物业行业是属于服务型行业，因此，物业公司财务管理必须注重成本管理，提高全体工作人员对财务管理的认识和重视，特别是人工支出、管理费用支出两个方面的成本管理，才能在物业公司树立现代化财务管理观念的基础上，降低物业公司的成本投入。与此同时，根据物业公司的发展需求和发展趋势，制定合适的成本控制目标、财务管理目标，不断完善财务成本分析机制，优化配置各种资源，提高财务管理综合效用，才能真正提高物业公司资金有效利用率，最终促进物业公司财务管理工作效率和质量不断提高。

（三） 注重财务工作人员综合能力提升

在结合自身发展需求的前提下，注重财务工作人员的专业培训、技能提升等，是当前物业公司财务管理工作不断加强的重要基础。因此，针对没有上岗证的财务工作让纷纭，必须马上安排学习和报考会计从业资格证，给予一定经济支持，才能更好的满足物业公司财务管理需求，最终提升物业公司财务管理水平。与此同时，财务工作人员还要积极参加一些税务、会计等方面的培训、讲座等，注重现代财务管理软件、计算机技术等充分利用，才能在物业行业现代化、智能化发展的趋势下，及时解决财务管理存在的各种问题，最终形成一支高素质、高水平、高技能的财务管理工作队伍。

（四）注重投资、筹资的多元化发展，提高物业公司收入

通常情况下，物业公司的资金来源是资本本金、部分银行贷款、业主和其它使用人等，给物业公司财务管理不断加强带来了一定影响。因此，在物业行业快速发展的新形势下，注重投资、筹资的多元化发展，保障社会效益、经济效益的一致性，才能真正提高物业公司的经济收入。与此同时，在进行投资时，需要对风险、决策等给予高度重视，注重投资模式的科学化、合理化和可行性，并加强投资、筹资过程的资金管控，才能真正提高物业公司的最大化效益。例如：通过出租空置房、开班培训班等方式，提高学校写字楼的有效利用率，是提高物业公司收入的重要途径。由此可见，在财务管理监管力度不断加大的情况下，物业公司的长远与财务管理整体效用有着极大联系，必须提高资金有效利用率，才能真正实现物业公司资金的优化配置。

结束语：

总的来说，在物业行业发展速度不断加快的情况下，物业公司的业务水平正在逐步提升，对财务管理提出了更高要求，以提高物业公司的市场竞争力。因此，针对物业公司财务管理存在的多种问题，全面落实上述几个方面的对策建议，才能真正完善物业公司财务管理机制，最终为物业公司稳定、长远发展提供重要保障。（作者单位：广州医科大学）

参考文献：

[1]马晓燕.试析物业管理企业的财务管理[J].财经界（学术版），2014，14：164-167.

[2]杜明.关于物业公司财务管理及会计核算问题的若干探究[J].中国乡镇企业会计，2014，08：92-93.

[3]陈芳.物业管理公司日常台账财务管理探讨[J].行政事业资产与财务，2013，12：166-167.

[4]张小芳.论物业企业的会计核算和财务管理[J].全国商情（经济理论研究），2013，13：71-72.

[5]郑皎.构建物业公司科学的财务管理体系[J].山西高等学校社会科学学报，2013，01：25-27.

财务顾问公司简介范文第2篇

【摘要】电网公司是城市与国家能源供应的重要组成之一，因此，电网公司中财务往来款项的有效管理对电网公司的发展，甚至对城市与社会总体的建设都会产生重要影响。财务往来与公司运营相关的债务、资产等财务内容息息相關，随着经济与现代信息技术的发展，财务往来的形式也发生了巨大变化，越来越多样化的往来形式，需要我们深入研究与之对应的管理方法。基于此，本文就电网公司财务中往来款项的管理进行简要分析。

【关键词】电网公司 财务 往来款项 管理

一、前言

公司財务中的往来款项的管理，涉及到一种对公司账户进行经济往来核算的管理体系，在一般的款项来往管理过程当中，需要应收票据、收款明细、账款等资料信息作为重要的管理凭据。目前，我国电网公司的财务中的款项管理工作，虽然已经取得了初步成效，但在管理人性化、操作便捷性及安全性等方面还有很大的提升空间，需要结合各电网公司的运行实际，提出具有有建设性、目标性的相关措施，进行有针对性的完善建设。

二、电网公司财务中往来款项的管理现状分析

（一）往来款项管理责任主体问题

往来款项的管理工作当中，往来公司或单位由于注销、变更、亏损、交接人职位变更等众多原因，导致往来款项未得到及时处理；还存在一些往来款项处于司法程序已经判决，但未得到及时处理；由于时间久远，对账不符，又无从查证，造成往来款项不能得到有效解决；此外，电网公司内部的款项经办人职位变动等诸多因素，也是导致往来款项管理工作不能顺利执行的重要原因。电网公司内部财务与业务部门工作人员对往来款项管理工作的不配合、不作为现象，限制了管理工作的顺利执行，制约了电网公司的发展。

（二）往来款项管理机制不完善

电网公司的财务工作，未能明确来往款项与资产流动之间的密切关系，一味想办法提升公司周转能力和支配能力，却未能认识到自身债权关系的有效维护，对企业资金周转与支配的有利促进作用。债权关系未能在第一时间得到良好、有效的处理，通过后期催收等工作进行款项清理，很难达到往来款项管理的高效性要求。若形成公司坏账，会对公司的发展造成十分不利的影响。虽然多数电网公司建立有相应的管理机制，但在实际工作当中，很少有公司能够严格按照管理机制中的相应制度执行，依旧导致对账不一致，为坏账的形成埋下隐患，造成电网公司的经营风险。

三、电网公司财务中往来款项的管理改进措施

（一）完善公司往来款项管理机制

电网公司若想对财务中的往来款项进行有效、全面的管理，首先应该明确各往来款项的责任主体，为此，完善电网公司往来款项管理机制十分具有必要性。建立完善的往来款项管理机制，落实款项责任，协调、约束业务部门与财务部门的合作关系，进行应收款项的跟踪管理，及时催收，避免坏账。对于应付款项，财务部门也应该设立专人按照流程进行对账、申请、支付等。财务部门在进行往来款项的核算过程中，还应该严格分析款项科目的处理要求，以此为依据进行往来款项的周期性清理与评估工作，确保每一笔往来款项都能得到有效的处理，避免遗漏。电网公司财务管理中，若有人事变动，涉及到任何往来款项的责任人、经办人，都应在离开岗位之前，将自己负责的款项内容、对方责任人、处理进度等进行全面交接，并留下准确、有效的联系方式，方便日后工作中出现疑问时，能够得到快速解决[1]。

（二）实行往来款项跟踪管理

电网公司财务中的往来款项管理，对应收款项的处理工作，通过施行跟踪管理模式，能够达到显著的管理效果。电网公司的业务部门以及财务部门，设立专人，对应收款项进行实时监督，做好对账工作之后，及时催收款项；当一轮应收款项处理完毕之后，对客户的重要信息进行整理，形成财务往来款项处理有效资料，并在每一次的合作处理当中动态更新，进行完善的客户资料管理与应用。在进行客户资料管理时，应着重注意在公司客户群体当中，款项支付信用较低的，在后期的合作当中，要体现做好对账工作，优先处理该客户相关的往来款项，积极催收。最大限度缩短往来款项的收取周期，能够有效保障电网公司资金流的良性循环，以跟踪管理为核心，完善电网公司财务中往来款项管理机制，能够确保电网公司的高效运转。

（三）强化往来款项相关核算工作

对电网公司财务中往来款项的核算工作，应该从公司财务部门的核算与供应商的有效管理两个方面展开。公司财务部门的核算工作，要确保往来款项管理工作的进行当中，资料、凭证、经办手续等重要依据齐全、准确、有效；财务部门的会计核算工作，对双方往来款项涉及到的价格与发生金额等，要做好详细、精密的计算工作，通过制定定期检查计划，能够帮助维持会计核算的准确性。避免虚假信息，有效确保核算工作的准确性，进而实现公司账务与实际情况相符的效果[2]。在供应商管理这一方面，需要对双方往来款项的具体科目与处理情况做详细记录；由其在与供应商的第一次合作过程中，公司财务部门，应该对往来款项做好规范调整工作，通过准确计算、核实款项内容，及时做好挂账清理工作，为双方建立良性合作关系，打下坚实的信用基础。

（四）构建询证、台账管理体系

完善电网公司财务中往来款项管理机制，能够对公司以后的往来款项管理，达到显著的管理效果，但针对公司已经存在的、历史遗留下来的未清理往来款项，需要应用科学手段，构建相应的询证、台账管理体系，能够达到比较显著的处理效果。与此同时，询证、台账管理体系的构建，能够帮助财务部门对一次性客户的往来款项进行严格的查询；公司财务中往来款项的责任人员，应该制定周期性的对账计划，与客户或供应商之间，维持良性的账务关系。此外，在进行应收款项的处理工作当中，对长时间拒绝付款的行为，应适当采取法律手段，进行此法程序回收，由此缓解电网公司的资金运转压力，促进公司运营的经济效益提升。

四、结束语

综上所述，本文对电网公司财务中往来款项的管理现状进行了简要分析，提出几点改进策略，对促进电网公司的经济效益提升具有一定的积极作用。电网公司中的往来款项涉及众多客户与供应商，因此，在管理过程中，明确每一笔款项的责任人，进行跟踪管理，能够使公司往来款项的管理更加便捷、有效，降低电网公司的运营风险。

参考文献

[1]林德标.新环境下电网公司财务管理对策研究[J].电力技术经济，2005，01：9-15.

[2]于新花，师彪，戴尊红.电网公司财务风险管理与控制策略[J].会计之友（下旬刊），2008，12：40-41.

作者简介：徐红艳（1981-），女，安徽桐城人，国网巢湖市供电公司，本科学历，会计师，主要研究公司财务会计；陶凤霞（1972-），女，汉族，安徽芜湖人，国网巢湖市供电公司，大专学历，会计师，主要研究公司财务会计；许燕（1968-），女，安徽巢湖人，国网巢湖市供电公司，本科学历，会计师，主要研究公司财务会计；罗红艳（1975-），安徽合肥人；宗志薇（1990-），女，江西南昌人，国网巢湖市供电公司，硕士学历，初级会计师，主要研究公司财务会计。

财务顾问公司简介范文第3篇

财务管理制度

第一章 总则

第一条 为规范公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证

公司经营管理正常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利益，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》《担保企业会计核算办法》并结合《金融企业财务制度》等有关法律法规的规定，根据公司实际，特制定本制度。

第二条 公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营管理，提高资产

运营效率。公司的财务活动在公司总经理的领导下由财务部门统一管理。

第三条 公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻《会计法》，执行国家有关法律法规

和财务规章制度;合理编制公司预算，如实反映公司财务状况;依法组织收入，努力节约支出;建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对担保基金的风险防范管理，防止资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。

第四条 建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司董事会、监事、总经理、财务负责

人应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展和担保业务的开展做好服务。

公司内部要认真做好财务管理的基础工作，严格按照财务部《会计基础工作规范》办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。

公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否

在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。

第五条 公司财务管理工作的主要内容是：

(1) 财务计划管理

(2) 收入管理

(3) 支出管理

(4) 担保基金管理

(5) 固定资产和低值易耗品管理

(6) 资金管理

第二章 财务计划管理

第六条 财务计划是对本经营活动的预测，根据本公司的发展计划和任务编制。财务

计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。

第七条 基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出、及其他业务收

支、税金及营业结余的留用情况。

第八条 资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。

第九条 公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，有财务部门汇总编制。

第十条 公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改进意见，以保证

财务计划的完成。

第三章 收入管理

第十一条 公司收入来源有：

(1) 担保费收入：指从事担保业务的收入

(2) 利息收入：指公司基本账户和其他存款账户利息的收入

(3) 其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等

(4) 投资受益：进行投资取得的受益

(5) 营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财务、其他单位对公司

的补助、固定资产盈余、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。

第十二条 各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映、防止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完整性。不得以任何形式截留或转移收入。

第四章 支出管理

第十三条 支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损失。主要包括：

(1) 业务支出：公司在进行担保项目调查、评估过程中聘请中介机构对项目进行评估、

鉴定、审计、公正等的支出，一集聘请常年法律顾问、财务顾问等的支出，对本公司自身的审计评估除外。

(2) 营业费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、

公杂费(车船燃料费、养路费和拍照费、清洁卫生用具、订阅公用书报、办公用品)、外事 费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金(房产税、车船使用税、土地使用税、印花税)、咨询费、公证及诉讼费和其他费用。

(3) 营业税金及附加：包括营业税、城建税、教育附加费、地方教育附加费、水利基

金等。

(4) 提取短期担保风险准备金：按每笔新发生担保额10%提取风险准备金。在该笔担

保业务按时履约解除担保责任时，净预提的风险准备金等等余额返还担保基金。

(5) 提取长期担保风险金：从担保基金的年收益中按50%提取担保风险准备金，担保

风险准备金总额达到基金总额的50%后，可不再提取。

(6) 代偿损失超出准备支出：代偿损失超过已提取短期、长期担保风险准备金差额部

分。

(7) 提取未到期责任准备金：年未按在保项目所收取保费的50%提取，同时转回以前

提取本年已解除担保责任余额项目所收取保费计提的未到期责任准备，用于弥补代偿损失。

(8) 提取担保赔偿准备金：按年末在保余额的一定比例计提，实行差额提取，用于弥

补代偿损失，计提的比例一经确定不得随意变更。计提的比例根据担保业务代偿率和代偿损失率不同而不同。代偿率和代偿损失率有公司董事会决定。

(9) 利息支出：指借款应支付的利息。如到期一次支付的利息数额较大，应按权责发

生制原则进行核算。

(10)其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。

(11)营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其他等。

(12)所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税。

第五章 担保基金管理

第十四条担保基金是保证公司担保业务正常开展的前提和基础，主要由国家、企业法人、个人投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。其来源主要有：

(1) 国家、企业法人、个人出资

(2) 基金净收益

(3) 其他

第十五条 担保资金的使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资金的收付集中由财务部门办理。对外拨付保证金和发生代偿赔付，必须符合操作规程，会同各有关职能部门共同讨论通过，报公司分管财务经理签字批准后，由财务部门审核，方可对外付款。

第十六条 加强风险防范和管理，正确提取和使用风险准备金和资本保障基金，中心开展担保业务提取的各项准备金及资本保证金有：

(1) 未到期责任准备金

(2) 长期责任准备金

(3) 资本保障基金

第六章 固定资产和低值易耗品管理

第十八条凡是单位价值在2000元(不含)以上，使用年限在一年(不含一年)以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产，如房屋、建筑物、电子设备、机械设备等。公司因业务需要而购建的大、中型计算网络(包括硬件购置费及软件开发费)，应作为固定资产进行处理。

第十九条 固定资产由财务部门进行核算，按季(或按月)计提折旧，固定资产折旧实行平均年限法。经残值率为固定资产原值的5%电子设备的预计净残值为0。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季度核对，年终全面盘点，发现账务不符，要及时处理。固定资产折旧年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、机器、机械设备10年

三、运输工具4年

四、电子设备3年

第二十条 低值易耗品应比照固定资产的管理方法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。低值易耗品实行一次摊销法(五五摊销法) 第二十一条 公司在建工程包括前期准备、正在施工和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按照实际成本计价。

第七章 资金管理

第二十二条 公司的库存现金要严格执行《现金管理条例实施细则》，在保证正常业务开展的限额内留用，对超库存限额的现金应及时缴存银行。对库存现金定期检查核对，保证账款相符。银行存款要按月月银行对账，对未达账做未达账项调节表。

第二十三条 建立钱、物、账分管制度

(1) 出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。

(2) 物资管理人员负责减产物资的收发并保证其安全完整。

(3) 会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到账实一

致的目的。

第二十四条建立资金审批制度，凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经总经理审批。

第二十五条 建立资金集中管理制度，公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理。通过财务部核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。

第二十六条公司的应收账款为应收未收的担保费收入，要及时进行清理。

第二十七条公司的暂收、暂付款项为临时性的资金来源和运用，必须经领导审批后办理，并经常进行检查，督促有关部门进行清理，发现问题及时向领导反映，采取措施，认真处理。

第二十八条公司的短期投资和长期投资是利用暂时不用的资金为确保担保基金的保值和增值而采取的措施，应按设立担保公司的原则投资于风险较小的金融债券等证券类别，并按会计制度规定提取投资风险准备。

第二十九条公司在进行担保业务是暂收保证金及存出保证金应严格按制度执行，对收取的会员基金实行专项管理。

第三十条公司根据业务需要借入资金，对借入的资金应合理运用，到期一次性支付的利息数额较大时，应该分期预提，分期摊入成本。

第八章 附则

第三十一条公司必须接受审计、财政和税务机关依照国家法律和有关规定，对各项收支内容的检查和监督，并如实提供会计资料和有关情况。

财务顾问公司简介范文第4篇

百青岛姆海 周玉娇

财务报表分析是一项重要而细致的工作，目的是通 过分析，找出企业在生产经营中存在的问题，以评判当 前企业的财务状况，预测未来的发展趋势。本文将从投 资者的角度，通过对青岛海尔2005到2008年的财务报表 分析，分别从企业的盈利能力、偿债能力、营运能力、现 金流状况及成长能力进行分析，得出所需要的会计信 息。

一、青岛海尔股份有限公司简介

海尔公司主营业务涉及电器、电子产品、机械产品、 通讯设备制造及其相关配件制造。其中空调和冰箱是公 司的主力产品，其销售收入是公司收入的主要来源，两 者占到公司主业收入的80%以上。其产品的国内市场占 有率一直稳居同行业之首，在国外也占有相当的市场份 额。海尔冰箱在全球冰箱品牌市场占有率排序中跃居第 一。

二、财务指标“四维分析” 1.盈利能力分析

表l青岛海尔20052∞8盈利能力

财务指标资产收益率净资产收益率毛利率净利润(万元) 2005 3.53% 4.27% 11.76% 23912.66 2006 3.70% 5.43% 14.04% 31391.37 2007 5.75% 10.20% 19.01% 64363.20 2008 6.28% 11.34% 23.13% 76817.81 从2005到2008青岛海尔的营利能力持续上升，尤其 是2007年上升较快。 2.偿债能力分析

表2青岛海尔20052008偿债能力

财务指标流动比率速动比率资产负债率有形净值债务率 2005 5.33 4.1l 10.67% 13.07% 2006 2.65 2.01 25.33% 37.66% 2007 1.93 1.20 36.94% 59.81% 2008 1.77 1.35 37.03% 59.87%

总的来说偿债能力很强，尤其是2005和2006年流动 比率超过2，速动比率超过了l，但是这也是资金利用效 率低的表现。尽管2007年和2()08年的流动比率和速动比 率都有所下降，但不影响偿债能力，并且资金利用率上 升了。资产负责率不断上升，导致长期偿债能力有所降 低，但是资产负债率没有超过50%，长期偿债能力依然 很强。

3.营运效率分析 表3青岛海尔2∞520鹏营运效率 总资产存货周转率存货周转应收账款 财务指标

周转率(次) 天数周转率

2005 2.38 16.85 21.37 16.76 2006 2.57 15.15 23.76 16.47 2007 3.00 11.16 32.25 30.24 2008 2.60 9.78 36.82 44.28 存货周转率有所下降，但与同行业的海信电器相比

还是很高的，海信电器2008年的存货周转率是6.8。应收 账款周转率2005年和2006年比海信电器要低，海信电器 这两年的应收账款周转率分别是27.09和26.71，但是 2007年和2008年青岛海尔的应收账款周转率大幅提高， 现金流状况得到改善。总资产周转率比较稳定，而且略 高于行业水平。 4.现金状况分析

表4青岛海尔200520鹏现金状况 现金流动现金债务销售现金经营现金 财务指标

负债比总额比比率净流量

2005 64.84% 64.72% 2.83% 46795.35 2006 58.39% 57.30% 6.27% 123016.26 2007 31.63% 30.94% 4.34% 127885.75 2008 29.65% 29.09% 4.33% 131758.96 现金流动比率不断下降，一方面说明该企业短期偿 债能力下降，另一方面说明企业的资金利用率下降。 2005年64.84%的现金流最比与同行业相比过高，资金利 用率低下，所以我认为现金流动比率不断下降对投资者 是一个利好的信息，而且2008年29.65%的现金流动比率 与同行业相比是比较高的，所以不会出现财务风险。销 售现金比率的上升说明现金回收率比较好，这与前面的 应收账款周转率上升是相互呼应的。

三、青岛海尔股份有限公司收益、成长分解分析 1.净资产收益率因素分解分析

表5青岛海尔2伽52008净资产收益率因素分解表 总资产净资产

财务指标营业利润率权益乘数 周转率收益率

2005 1.60% 2.38 1.12 4.27% 2006 1.58% 2.57 1.34 5.43% 2007 2.14% 3.OO 1.59 10.20% 2008 2.74% 2.60 1.59 11.34%

青岛海尔在电器行业处于领先的地位，无论是营业 利润率还是资产周转率都高于同行业水平，但与海信电 器相比，财务杠杆运用的不是很充分，资金利用率不高。 表6海信电器20052∞8净资产收益率因素分解表 总资产净资产

财务指标营业利润率权益乘数 周转率收益率

2005 0.95% 2.05 2.10 4.09% 2006 1.17% 2.16 1.86 4.72% 2007 1.34% 2.54 2.13 7.25% 2008 1.80% 2.2 1.92 7.60%

以上说明青岛海尔还有很大的发展空间，今后的发 展可以从下面两方面考虑：一是提高营业利润率，二是 充分利用财务杠杆效应，因为其财务杠杆低于同行业水 平。

2填我可持续增长率因素分解分析

表7青岛海尔2∞52∞8可持续增长率因素分解表 营业总资产可持续

财务指标权益乘数留存比率 利润率周转率(次) 增长率

2005 1.60% 2.38 1.12 0.50 2.09% 2006 1.58% 2.57 1.34 O.62 3.49% 2007 2.14% 3.OO 1.59 1 11.37% 2008 2.74% 2.60 1.59 1 12.77%

青岛海尔2005年的可持续增长率是一2.09%，表明其 2006年可支持的增长率是一2.09%，但2006年实际增长 18.86%，如此高的增长率的资金来源是提高了财务杠 杆，但财务杠杆是不能无限制提高的，所以这么高的增 长率是不能长久的;2006年的可持续增长率是3.49%，表 76 明其2007年可支持的增长率是3.49%，但实际增长率是 50.18%，同样是飞速增长，与这种高速增长相配套的是 权益乘数从1.34提高到1.59，但这种高速增长不能持久; 2007年的可持续增长率是11.37%，表明其2008年可支持 的增长率是11.37%，但2008年实际增长3.19%，增长率的 同比下降，我认为一方面因为20()8年的财务杠杆没有变 化，另一方面因为金融危机的影响。当然随着我国家电 下乡政策的贯彻和经济回暖，希望2009年其销售增长率 会匕升。

表8海信电器2∞52008可持续增长率因素分解表 营业总资产可持续

财务指标权益乘数留存比率 利润率周转率(次) 增长率

2005 O.95% 2.05 2.10 O.52 2.17% 2006 1.17% 2.16 1.86 1 4.93% 2007 1.34% 2.54 2.13 l 7.82% 2008 1.80% 2.2 1.92 1 8.23%

四、总体评价、结论和建议 1.资本结构政策分析

公司现在属低负债、低风险的资本结构。因为是低

风险，所以回报水平也不高，在同行业中处于中等水平。 这说明公司可以适当增加负债水平，以便筹集更多的资 金，扩大企业规模，或者向一些高利润高风险的产业作 一些适当投资，以提高股东回报率。 2.营运资本政策分析

从20052008年青岛海尔的存货周转率有下降趋

势，但下降幅度不大，而且远高于同行业水平;应收账款 回收期有上升趋势，也略高于同行业水平。营运资本需 求有小幅上升，营运资金比较充足。短期债务数额与现 金储备基本持平，公司不需从银行借贷即可维持运营， 说明其偿债能力较强，财务弹性还可提高。 3.EPs分析

青岛海尔过去EPS增长率为44.62%，在所有上市公 司排名(436，1710)，在其所在的家用电器行业排名为 8/19，公司成长性合理。青岛海尔过去EPS稳定性在所有 上市公司排名(590，1710)，在其所在的家用电器行业排 名为4，19，公司经营稳定合理。 4.增长力分析

青岛海尔过去三年平均销售增长率为24.07%，在所 有上市公司排名(64l/1710)，在其所在的家用电器行业 排名为7/19，外延式增长合理。其过去三年平均盈利能 力增长率为51.89%，在所有上市公司排名(488/17lO)， 在所在的家用电器行业排名为(9/19)，盈利能力合理。 (作者单位：温州瓯江会计师事务所有限公司) 万方数据

上市公司财务报表分析综合案例青岛海尔股份有限公司 财务报表分析 作者： 周玉娇

作者单位： 温州瓯江会计师事务所有限公司 刊名： 中国乡镇企业会计

英文刊名： CHINESE ENTERPRISE ACCOUNTING OF VILLAGES AND TOWNS 年，卷(期)： 2010，(1) 引用次数： 0次

财务顾问公司简介范文第5篇

代理记账协议书

甲方：(委托方)邮箱：

乙方：成都顶呱呱财务管理有限公司(受托方)邮箱：

依据国家颁发的《合同法》《代理记账管理办法》《税收征管法》《新企业会计制度》等有关法律规定，甲方因经营管理需要，委托乙方代理记账。为了维护当事人的合法权益，双方本着诚实信用、平等合作的原则，经双方代表协商，达成如下协议：

一.代理期限

1.为有利于财务数据的衔接与完整，本合同最短期限为一年。

2.经双方商定委托代理期限自年月日起至年月日。

二.代理记账服务内容：

1.地税报到5.协助甲方接受税务机关检查工作

2.建账、记账6.接受甲方日常财务、税务咨询

3.编制财务报表、填制税务登记表

4.国税、地税纳税申报

三.甲方的责任和义务

1、建立健全企业管理制度;依法经营，保证财产的安全完整;保证原始凭证的真实、合法、准确、完整;按照有关规定及时足额缴纳各项税费。为保证乙方记账、报税工作的顺利进行，甲方应于每月30日前(一般纳税人于次月3日前)将本月会计做账所需合法、完整、有效的原始票据及资料移交乙方。移交包括：

(1)银行单据：现金支票存根、现金入行单、转账支票存根、银行进账单、银行汇款单、银行利息单、银行承付通知单、银行对账单等。

(2)现金：企业报销的支出凭单、使用现金购买的各类物品的发票、当月或上月工资表、现金收支票据等。

(3)商业或工业企业当月购进商品的发票及入库单、销售商品的收入发票及出库单;服务企业、建安企业开具的发票，一般纳税人还须提供增值税发票的认证清单、报税期间提供销售发票的抄税清单等。

(4)库存商品(材料)盘存表。

(5)报税所需证件及其他会计资料。

本单位发生的经济业务，必须填制或取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证;

2.积极配合乙方工作，为乙方准确提供合法、真实、完整的会计资料和原始票据，包括按时提供当月开据的收入发票记账联及各种发票的的使用情况，银行存款收支的详细情况，由于甲方提供资料不真实、不完整而导致工商、税务处罚由甲方负责;

3.安排专人负责现金和银行存款的收付，保管好所有往来票据，并定期与乙方提供的账面数相核对;

4.做好会计凭证传递过程中的登记和保管工作;

5.及时准确地将收到工商、财政、税务及统计部门的信函、电话等内容通知乙方;以便由乙方派人参加，并将会议内容及时告诉甲方。

6.按本合同规定及时足额的支付代理记账等费用。

四、乙方的责任和义务

按照会计准则、会计制度和其他会计法规要求为甲方代理记账，保证账务处理的真实性、合理性和合法性。

1.根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家税法开展代理记账业务;

2.根据甲方的经营特点和管理需要，设计相应的会计核算制度;

3.设计会计凭证传递程序，做好凭证签收工作，指导甲方妥善保管会计档案，并在合同终止时办理会计工作交接手续;

4.按有关财务规定审核甲方提供的原始凭证，用电脑财务软件填制记账凭证(另有特殊要求手工记账除外)，登记会计账簿，及时填制会计报表;

5.解释甲方提出的有关会计处理、会计法规和财务政策的原则问题;

6.妥善保管甲方的所有会计相关资料，保管期为三个月(通知甲方拿走资料算起)，由于乙方原因造成甲方资料损失，乙方承担责任;

7.对工作中涉及的甲方商业机密和会计资料严格保密，不得向甲方以外的第三者透露、出示和传播;

8. 办理甲方各项纳税事宜

9.税务部门到甲方检查工作，由乙方参加汇报。

五、代理费用及服务方式

1、甲方提供记账原始票据，在乙方驻地运用财务软件记账。

2、每月基本代理服务费为小规模纳税人800元人民币/月，一般纳税人元人民币/月，甲方按季支付服务费;甲方应于每自然季度首月支付当期服务费。

3、记账凭证、会计报表、工本费为每自然年度壹百元(不满一年按一年收取);甲方中途临时打印账本，乙方另收取工本费，收费标准根据相应打印数量计算。

六、有效期限

本合同需甲乙双方盖章(公司公章或合同章)、代表人签字之日起方可生效，并在本合同约定的全部事项完成之前有效。

本合同一式二份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。

七、违约责任

任何一方有违反为本合同的规定，给双方造成损失的，则按《中国人民共和国经济合同法》的规定，承担违约责任。

若需解除合同，须在合同期满前一个月，以书面通知对方。

八、其他有关事项

1.甲方应留给乙方详细、安全的联系方式，在报税或税务、工商等部门制定的时限内需要甲方协助提供资料和公章而又反复通知不到甲方时，其后果由甲方负责。

2.如甲方无故连续拖欠代理费达2个月，乙方将停止为甲方的代理服务。所造成的后果由甲方自行承担。

3.由于乙方原因，未能按时完成会计记账，造成一定后果的，乙方必须及时纠正并承担相应的责任。

4.由于签定合同之前，因甲方过失，导致无法申报纳税或罚款，乙方不承担责任。

5.由乙方代办营业执照及组织机构代码年检的，甲方务必于每年的4月1日前书面通知乙方，并及时提供年检时所需资料;乙方代理年检服务费另议(甲方承担年检所需工本费).

6.甲方要求乙方代理审计、验资、变更、注销等其他事项，乙方另行收费，收费标准由双方协商决定, 并提供办理相关事宜所需资料。

7.本合同签订时，若甲方公司为新注册公司的：甲方公司法人(或企业负责人)在领取税务登记证5个工作日内去国税局报到，并及时到银行开立公司基本存款帐户，在银行签署国、地税网上划缴税款协议书，在一个月之内将网上划缴税款协议书、银行开户许可证复印件及公司基本资料交予乙方办理地税报到事宜;甲方未在规定时间内完成此项工作的，造成一定后果的，由甲方自行承担!

九、未尽事宜

本合同若有未尽事宜，双方同意通过友好协商并签署书面文件确定。

甲方：乙方：成都顶呱呱财务管理有限公司

公章(合同章)：公章(合同章)：

代表人签字：代表人签字：

财务顾问公司简介范文第6篇

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2011年对中国电信集团公司(以下简称中国电信)2010财务收支情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关。

一、基本情况

中国电信成立于2000年5月，注册资本1580亿元，全资和控股二级公司35家，主要从事固定通信、蜂窝移动通信、网络接入、增值电信等。据中国电信合并财务报表反映，截至2010年底，中国电信资产总额6476.40亿元，负债总额2184.18亿元，所有者权益总额4292.22亿元，当年营业收入2604.06亿元，利润总额138.08亿元。

二、审计评价意见

本次重点审计了中国电信本部及所属5家单位，涉及资产量占中国电信资产总额的50%以上。审计结果表明，中国电信法人治理结构逐渐完善，内部管理水平不断提高，重大经济决策较为规范，会计信息基本真实反映了企业财务状况和经营成果，但也存在部分会计核算不规范、对所属企业管理不够严格等问题。这些问题对中国电信2010财务收支状况的影响主要是：少计资产20769.73万元，占资产总额的0.03%;多计负债6200.41万元，占负债总额的0.03%;少计所有者权益22540.94万元，占所有者权益总额的0.05%;少计利润4429.20万元，占利润总额的0.32%。

对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中国电信予以整改。

三、审计发现的主要问题及整改情况

(一)会计核算和财务管理存在的问题。

1.2004年12月至2010年12月，所属浙江省电信实业集团公司(以下简称浙江电信实业)等单位未按企业会计准则规定抵销内部损益、确认部分投资收益和资产减值准备等，导致少计利润1亿元，其中2010年少计利润0.44亿元。

审计指出上述问题后，浙江电信实业等单位已调整了相关会计账目。

2.2008年至2010年，所属浙江电信实业金华市分公司等单位少缴纳企业所得税1260.56万元。

审计指出上述问题后，相关单位已补缴了企业所得税。

3.2009年至2010年，中国电信本部及部分所属

二、三级公司本部在成本费用中列支工资性支出5627.10万元，未纳入工资总额管理，也未代扣代缴个人所得税。

审计指出上述问题后，中国电信及所属各单位已补缴了个人所得税。

4.2008年4月至2011年7月，中国电信所属单位以物业费、会议费等名义套取资金307.36万元形成“小金库”，累计支出304.96万元，主要用于招待费、培训费和发放奖金等。

审计指出上述问题后，相关单位调整了会计账目并追回了资金，完善了物业管理和会议费、招待费管理制度，对20名相关责任人进行了通报批评、诫勉谈话和经济处罚。

(二)贯彻落实国家宏观政策存在的问题。

2010年9月至2011年7月，中国电信新增移动电话用户实名登记率为79%至83%，与工业和信息化部关于全面实施新增电话用户实名登记的要求存在一定差距。

审计指出上述问题后，中国电信下发了《关于进一步加强电话用户实名登记工作并开展用户登记信息保护检查的通知》，以进一步加强管理，提高实名登记工作质量。

(三)内部管理存在的问题。

1.中国电信所属单位在开展外呼营销和商务短信群发业务过程中对用户信息管理不严;有的单位移动电话公免公纳卡存在无消费限额、超期使用等管理不规范情况。

审计指出上述问题后，相关单位下发《关于加强增值业务营销合作中用户信息管理工作的通知》，对建立用户信息保护长效机制作出了规定，并组织公免公纳卡使用单位进行清理规范。

2.中国电信企业年金自2003年建立以来，在运作过程中存在未采取规范的委托管理模式等问题，截至2010年底仍未按规定清理规范到位。

审计指出上述问题后，中国电信按照国家相关要求，于2011年8月向上级主管部门上报了企业年金方案并于次月获得批准，此后下发了《关于规范集团企业年金有关问题的通知》等3个配套文件。

3.2008年至2010年，中国电信所属单位部分大额采购未进行招标，涉及金额6753.75万元，占应招标金额的0.04%;购买的公务用车有14辆超过了中国电信规定的采购价格上限。

审计指出上述问题后，相关单位对采购管理办法进行修订，并下发《关于进一步加强经营管理者公务用车管理的通知》，组织开展采购供应管理交叉检查，加强了对招标工作的监督检查和公务用车的管理。

4.2008年至2010年，中国电信所属单位将承接的电信工程违规分包给无电信工程施工相关资质的单位，涉及合同金额5.97亿元。

审计指出上述问题后，相关单位实施整改，清退了无资质的分包单位，并制定或修订了劳务分包管理办法等4项内部管理制度。

5.2008年至2010年，中国电信所属单位向福建省电信实业集团公司重复收费106.90万元;未及时对增值业务欠费时间已超过3个月的用户停止或限制电信服务，多发生用户欠费590.37万元。

审计指出上述问题后，相关单位已退回重复收取的费用;下发了《关于进一步规范后付费用户信息费欠费管理的通知》，要求各单位进一步规范欠费管理，并认真进行整改。

此外，中国电信及所属单位以前经营管理中还存在以下问题：

1.2003年至2007年，所属广东省电信实业集团公司(以下简称广东电信实业)等单位在未对宽带普及作出合理预期的情况下，投资广东星盟网络连锁经营有限公司，截至2010年底发生投资损失1.58亿元。

审计指出上述问题后，广东电信实业对广东星盟网络连锁经营有限公司采取了缩小经营规模、逐步退出的策略，并免去该公司总经理的职务。

2.2005年至2007年，所属广东电信实业等单位投资非主业企业广东网星影视文化传播有限公司，截至2010年底，形成投资损失196.41万元，广东电信实业向该公司提供的1328万元委托贷款难以收回。

审计指出上述问题后，有关单位已对广东网星影视文化传播有限公司实施清算。

3.2008年，浙江电信实业所属浙江南天邮电通讯技术有限公司在未做实际调研论证的情况下，集体决策代理出口两艘7.96万吨级散货船，并且在未经上级审批的情况下向银行申请开出保函，截至2011年6月面临4.71亿元人民币预收款退款风险。