税收管理案例分析题总结（精选6篇）
税收管理案例分析题总结 第1篇
（1）税务所的行政行为存在不妥之处，表现在：
①未经该县税务局（分局）局长批准，税务所无权扣押王某的商品、货物或其他财产。②即使经过批准，该税务所的扣押行为也是不妥的。因为王某所购进5箱化妆品在价值上是可以分割的，所以税务所不能对其进行整体扣押。
说明：由于税务所扣押的化妆品的价值（8 000元）与王某所欠缴税款（1 500元）相差过于悬殊，因此税务所的扣押行为属于超标准扣押。
（2）对王某的行为应作如下处理：
①对王某未按照规定办理税务登记的行为，税务所应责令其限期改正，并可处2 000元以下的罚款。逾期不改正的，税务所可提请工商行政管理机关吊销其营业执照。
②对王某未依法纳税的行为，税务所应责令其限期缴纳所欠税款，并处不缴或者少缴税款的百分之五十以上五倍以下的罚款。逾期仍不缴纳的，经该县税务局（分局）局长批准后，可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，进行拍卖或变卖后，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款。
（1）城北区国税局的执法行为存在不妥之处。表现在：
①城北区国税局在采取税收保全措施之前，应先责令该企业提供纳税担保。只有在该企业不能提供纳税担保的情况下，城北区国税局才能采取税收保全措施。
②即使在依法实施税收保全措施的情况下，在缴纳限期（8月31日）之前也不应将所扣押的化妆品拍卖抵税。
（2）开户银行拒绝提供企业的账户存款情况，其行为并不违法，因此不应受到处罚。其原因在于：赵某要求开户银行提供该企业的账户存款情况，并没有经城北区国税局（县级）局长批准，因此，开户银行不能向其提供该企业的账户存款情况。
（1）县国税局的罚款决定是正确的。根据《征管法》及其实施细则的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。该酒厂确实未履行法定的税款扣缴义务，因此应该受到处罚。（p119）1（2）县国税局应当组织听证。说明：①县国税局对该酒厂的罚款数额超过了10000元，该酒厂依法享有听证的权利。②该听证要求在18日提出，未超出法定期限。因此在该酒厂要求听证的情况下，县国税局应当组织听证。（3）听证应当在收到该酒厂听证要求后15日内举行；《税务行政处罚听证通知书》应当在举行听证的7日前送达该酒厂。（1）该公司提请行政复议的先决条件是：必须先依照宝康区国税局确定的缴纳期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到宝康区国税局确认之日起60日内提出行政复议申请。（2）在本案中，复议机关是A市国税局，被申请人是宝康区国税局。（3）该公司对宝康区国税局作出的追缴税款、加征滞纳金等决定不服，不可以直接向法院提起行政诉讼。因为对征税行为引起的争议，当事人在向法院起诉前，必须先经税务行政复议。对罚款决定不服，则属于选择复议事项，可以直接向法院提起行政诉讼。（1）按照《行政诉讼法》的规定，原告和被告对人民法院的一审判决不服，在一审判决发生法律效力之前，可以向上一级人民法院及原审人民法院提起上诉。因此，该企业拟对乙区人民法院的一审判决提起上诉，二审法院是甲市中级人民法院。（2）按照《行政诉讼法》的规定，行政诉讼实行二审终审制，二审判决或裁定是终审判决或裁定，对二审的判决不得再提起上诉。因此，如果该企业二审败诉，不能再就该赔偿案继续提起上诉。（3）如果税务机关二审败诉，税务行政赔偿的费用，从各级财政列支。
税收管理案例分析题总结 第2篇
一、单项选择
1、税收统计是根据税收工作的要求，按照统一的制度和方法，从税收经济现象的（）反映税收活动及所涉及的社会经济活动情况的一项专业统计。
A、数量方面 B、类型方面 C、品质方面 D、规律方面
2、税收统计是国家在税务机关内部进行的统计，是为国家的宏观经济管理服务的。税收统计数据是国民经济运行状态的综合反映，税收统计与（）关系密切。
A、财务管理 B、数学
C、经济学
D、税收会计
3、税收统计的基本要求坚持事实求是原则，认真贯彻执行统计法坚持（）的八字方针。
A、准确、及时、全面、系统 B、全面、系统、及时、具体 C、定期、准确、全面、及时 D、定期、全面、系统、及时
4、我国国民经济核算指标体系是对整个国民经济运行情况进行计算、测定、描述的宏观经济系统，由（）两部分组成。
A、社会再生产核算表和经济循环账户
B、全部生产活动（包括货物和服务）的最终成果 C、物质生产和服务价值
D、国内生产总值和国民生产总值、5、总产出是指核算期内常住生产单位的总成果或总产品。它包括本期生产的已出售和可供出售的物质产品和服务以及自产自用农产品和自制固定资产价值，一般按（）计算。
A、生产者价格 B、材料购进价格 C、出厂价格 D、销售价格
6、国内生产总值（GDP）是指一个国家或一个地区所有常住单位和个人在一定时期内全部生产活动（包括货物和服务）的最终成果，是社会总产品价值扣除了中间投入价值后的余额。GDP核算的主要计算方法有（）。
A、生产法一种 B、生产法和收入法两种 C、生产法、收入法、支出法
7、（）是指在报告期内工业企业生产活动创造的价值，它反映一定时期内工业生产的实际水平，是计算工业发展速度的重要指标。
A、工业增加值 B、工业总产值 C、工业总产量 D、销售额
8、（）是基层征收机关根据税收统计报表要求设计的用以记录、整理和汇集统计资料并据以产生统计报表的一种账册。
A、税收统计台账 B、原始记录 C、次级资料 D、基层报表
9、（）是专门组织的一种非全面调查。它是在所要调查的全部单位中，选择一部分举足轻重的单位进行调查。A、典型调查 B、重点调查 C、抽样调查 D、一次性调查
10、税收统计资料审核的内容主要是审核资料的（）。A、及时性、完整性、准确性 B、全面性、及时性、准确性 C、全面性、综合性、广泛性 D、准确性、综合性、广泛性
11、税收统计分析就是在调查的基础上，运用一定的数据资料和逻辑关系对社会经济现象的数量表现及其规律进行计算全面系统的分析。统计分析的目的是掌握一定时期社会经济现象的（），为管理决策提供科学的依据。
A、数量表现和特征 B、数量表现及其规律 C、数量标志和品质标志 D、量变和质变
12、相对指标是两个有联系的统计指标对比计算的相对数，也称为统计相对数。它表明社会经济现象之间的（），说明事物的数量对比关系和比较分析事物的联系。
A、数量依存关系 B、对比的相对数 C、比例关系 D、结构特征
13、动态统计分析最主要的指标是发展速度，它是动态数列中（）发展水平的比值。发展速度有定基发展速度和环比发展速度两种形式。
A、报告期与基期 B、增长量与基期 C、报告期与其前一期 D、相邻两期
14、判断社会经济现象相关关系的主要标准是相关系数，当（）时，说明x，y两变量存在着一定的线性相关。
A、0﹤|r| B、0﹤|r|﹤1 C、|r|﹤1 D、|r|=0
15、税收统计分析报告是从税务部门整体角度出发，以（）为依据，运用统计特有的分析方法，研究反映税务征收、税源变动以及相关的社会经济现象等情况和问题，揭示税收现象的内在联系及其规律性的一种应用文章。
A、征收实际状况 B、税源变化情况 C、统计报表 D、准确的税收统计资料和有关情况
二、多项选择
1、与税收相关的国民经济指标主要有：（）和国民生产总值、工业增加值、商业增加值、社会消费品零售总额、最终消费、资本形成总额、居民消费价格指数等。
A、总产出 B、中间投入 C、增加值 D、国内生产总值、2、税收统计分析的作用主要是（）。A、为税收计划提供资料； B、为制定税收政策提供依据； C、为国民经济各部门提供信息；
D、为加强税务管理和进行税收科学研究提供资料； E、为税收预测提供资料
3、增加值指总产出价值扣除中间投入价值后的余额，反映各部门生产活动的最终成果。有（）等构成项目。
A、固定资产折旧 B、劳动者报酬 C、生产税净额 D、营业赢余
4、国内“两税”的征税范围包括（），国内“两税”不包括进口由海关代征的增值税和消费税。
A、第二产业中除建筑业 B、第三产业中的批发零售贸易业 C、社会服务业中加工 D、修理修配
5、国民经济统计指标中与增加值核算相关的主要会计指标包括（）。
A、营业收入 B、费用 C、利润 D、其它
6、港澳台商投资企业包括（）等类型。A、合资经营企业 B、合作经营企业
C、港澳台商独资经营企业 D、港澳台商投资股份有限公司
7、原始记录是基层征收单位在税款征收活动中出现的各种事实的最初记录。原始记录可分为（）四类。
A、应征类 B、减免类 C、入库类 B、提退类 E、购进类
8、税收统计报表是税收统计人员按照统计原理，根据税收工作特点，以原始凭证为基础，以统计台账为依据，运用计算机及网络技术，依据（）填报并逐级汇总，反映一定时期、区域税收指标数字的定期报表文件。
A、统一表式 B、统一口径 C、统一内容 D、统一计算方法 E、统一上报时间
9、统计调查方法，是指搜集资料时所采用的具体方法。常用税收统计调查方法有（）等。
A、观察法 B、访问法 C、报告法 D、问卷法
10、税收统计资料审核的内容主要是审核资料的（）。A、及时性 B、完整性 C、准确性 D、综合性
11、统计分组在整个税收统计分析工作中的重要作用主要有（）。
A、税收统计分组可以划分税收税源现象的类型 B、税收统计分组可以表明总体内部的结构 C、税收统计分组可以分析现象之间的依存关系 D、研究税收收入变化规律
12、统计分析基本的综合指标包括（），主要用以反映社会经济现象的规模、结构、比例、水平、集中、分散等数量特征。
A、总量指标 B、相对指标 C、平均指标 D、变异指标
13、根据研究目的、对比基础不同，常用相对指标主要有计划完成程度相对数、结构相对数、比较相对数、比例相对数、强度相对数、动态相对数等六种。其中（）三种指标较为常用，而且计算分析时分子分母项不得互换。
A、计划完成程度相对数 B、结构相对数 C、比较相对数 D、比例相对数 E、强度相对数 F、动态相对数
14、平均数一般分为静态平均数和动态平均数两大类。静态平均数也称为一般平均数，包括（）中位数和众数。
A、算术平均数 B、调和平均数 C、几何平均数 D、权数
15、税收统计分析报告按照其研究对象可分为（）。A、日常税收统计分析报告 B、专题税收统计分析报告 C、专项税收统计分析报告 D、综合统计分析报告
答案
一、单项选择
1、A
2、D
3、A 4、A
5、A
6、C
7、A
8、A
9、B
10、A、11、A
12、A
13、A
14、B、15、D、二、多项选择
1、A、B、C、D
2、A、B、C、D、E
3、A、B、C、D
4、A、B、C、D
5、A、B、C
6、A、B、C、D、7、A、B、C、D
8、A、B、C、D、E
9、A、B、C、D、10、A、B、C
11、A、B、C、D
12、A、B、C
13、A、B、F
14、A、B、C
15、A、B、C、D
第十七章
一、单项选择：
税收会计与税收票证
1、税收会计是正确反映（）过程及其结果的一种专业会计。
A、税款征收 B、税款入库业务 C、预算资金收付 D、税收资金活动
2、税收会计是一种适合税收工作特点的()A、预算会计 B、收付会计 C、收入会计 D、税务会计
3、税收会计在掌握税款征收、控制滞纳欠税、票证管理审核等方面与税收征收业务密切配合，具有()的性质。
A、业务核算B、统计核算C、收入核算D、资金核算
4、税收会计是对（）进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，A、税收资金征管 B、税收资金收入 C、税收资金及收付活动 D、税收资金及其运动
5、税收票证必须（）。
A、同一个纳税人几次缴税合填一张票证 B、分纳税人，分次填开 C、每次缴纳税款都必须填开票证 D、按各个所属时期填开票证
6、同一纳税人缴纳同一种税款，如税款不是同一所属时期的，（）填开票证。
A、按同一个纳税人几次缴纳同种税合计 B、按每次缴纳税款 C、按各个所属时期 D、分次填开
7、同一纳税人缴纳同一所属时期的同一种税款，如税目或计征项目不同，必须在票证计税栏（）填写。
A、按不同的税目或计征项目分行 B、按各个所属时期填开票证 C、按每次缴纳税款 D、按时期分行填开
8、各种章戳要加盖齐全，章戳所用颜色由（）。
A、国家税务总局规定 B、省级税收机关确定 C、市级税务机关确定 D、各地税务机关自定
9、当场处罚罚款收据由（）制定.A、国家税务总局 B、各地省级税务机关 C、财政部门 D、物价部门
10、税务人员，扣缴义务人和代征代售单位(人)向基层税务机关领取票证时，必须持（）领取，A、票证领用簿 B、票款结报手册 C、用票计划单 D、用票手册
11、日常审核中，对税务人员，扣缴义务人和代征代售单位(人)结报缴销的票证，应由（）结合会计原始凭证审核工作进行全面的审核；
A、税收会计 B、票证主管人员 C、分管领导 D、业务负责人
12、对基层税务机关结报缴销的票证，应由（）进行复审。A、税收会计 B、票证主管人员 C、分管领导 D、业务负责人
13、除日常审核外，县级以下税务机关还应经常对结报缴销的票证组织（）。
A、复审和抽审 B、复审和会审 C、抽审和全面审查相结合 D、抽审和会审
14、县级和地(市)级税务机关（）至少要组织一次票证抽查；
A、每月 B、每季 C、每半年 D、每年
15、省级税务机关每年至少要组织一次票证抽查，抽查单位数不得少于总数的30%；每（）至少要组织一次全面的票证清查。
A、两年 B、三年 C、四年 D、五年
16、省级税务机关每年至少要组织一次票证抽查，抽查单位数不得少于总数的（）
A、20% B、30% C、40% D、50%
17、对视同现金管理的票证发生损失的责任人，除按税收票证管理办法()规定责令其赔偿外，可处以罚款。
A、第十二条 B、第十三条 C、第十四条 D、第十五条
18、同现金管理的票证发生损失，对扣缴义务人每次损失票证的处罚金额（）
A、超过500元 B、不超过1000元 C、不超过1500元 D、不超过2000元
二、多项选择:
1、税收资金从其取得和形成的来源性质上看可分为()A、应征税金 B、实征税金 C、多缴税金、D、暂收款项
2、一般来说，税务机关组织税款的征收与入库，要先后经历（）等主要环节。
A、纳税申报 B、税款征收 C、税款入库 D、国库对帐
3、下列检查属于税收会计检查内容的有:（）
A、税收成本核算的真实情况 B、税金的运动情况 C、税收票证管理情况 D、税收票证管理情况
4、下列分析方法可用于税收会计分析的方法有：（）
A、比较分析法 B、比率分析法 C、相关分析法 D、逻辑关系分析法
5、税收票证是:()A、法定收款凭证 B法定退款凭证 C、证明征纳关系凭证 D、购销关系凭证
6、税收票证管理范畴的有（）三大类二十三种。
A、征税凭证 B、征退税凭证 C、证明凭证 D、票证章戳
7、对虽未损失票款，但有章不循、执章不严的税务机关管票、用票人员及单位负责人，应分别情节给予（）
A、批评教育 B、通报或扣发奖金 C、行政处分 D、行政撤职
8、税收会计检查的方法有：（）
A、检验法 B、顺查法 C、逆差法 D、抽查法
9、税收资金运动要一次经历（）等阶段
A、申报 B、征收 C、入库 D、划解
10、凡是直接负责（）的税务机关都必须组织税收会计核算工作。
A、税收征管 B、税务稽查 C、税款征收 D、入库业务
11、根据税务机关对税收资金管理任务的不同，会计主体分为（）
A、上解单位 B、入库单位 C、双重业务单位 D、混合业务单位
答案：
一、单项选择
1、D
2、C
3、A
4、D
5、D
6、C
7、A
8、D
9、C
10、B
11、A
12、B
13、D
14、C
15、B
16、B
17、C
18、D
二、多项选择
1、ACD
2、ABC
3、BCD
4、ACD
5、AB
6、BCD
7、ABC
8、BCD
9、ABC
10、CD
11、ABCD
第十八章 税收收入分析
一、单项选择：
（1）税负是税收总额与经济总量两个绝对额的比较，适用于研究税收与经济关系研究的（）
A、长期分析 B、中期分析 C、短期分析 D、一般分析（2）税收弹性系数是()比值。
A、税收收入与国内生产总值 B、税收收入增长数与经济增长数 C、税收收入增长率与经济增长率 D、税收收入绝对数与经济增长绝对数
(3)基层税务机关必须（）进行一次全面的票证清查；
A、每年 B、每半年 C、每季度 D、每月
(4)县级和地(市)级税务机关至少（）要组织一次票证抽查；
A、每年 B、每半年 C、每季度 D、每月(5)省级税务机关每年至少要组织一次票证()。
A、清查 B、抽查 C、详查 D、普查
(6)税收弹性可以反映税收增长与经济增长的适应程度，当税收收入弹性值大于l时，表明（）
A、税收收入增长快于GDP的增长； B、表明税收收入增长慢于GDP的增长； C、两者同步增长；
D、税收收入增长与经济增长背离。
(7)在税收分析实际中，通常用GDP作为总体税收收入的()。A、总税源 B、比较依据 C、分析基础 D、总税基（8）当价格指数上升时，在其他因素不变情况下，税收增长要（）GDP增长。
A、快于 B、慢于 C、等于 D低于
(9)由于出口退税影响, 出口增长越快，带来的税收收入()。
A、减少额越多，对税收增长的负作用越大 B、增长额越多，对税收增长的拉动作用越大 C、减少额越多，对税收减少的拉动作用越大 D、增长额越多，对税收减少的拉动作用越大
（10）商业环节增值税与（）具有密切联系，但不具有直接对应关系。
A、批发零售贸易额 B、制造业和其他行业销售额 C、社会消费品零售总额 D、社会集团的消费品零售额（11）在税负既定的条件下，税收收入增加取决于（）增加。
A、销售价格 B、销售数量 C、销售成本 D、销售收入(12)在分析税收总收入时，通常是用相关（）来衡量。
A、可比价经济指标 B、基期价经济指标 C、综合价经济指标 D、现价经济指标
（13）（）与物价结合最为紧密，直接表现正相关关系，物价上升，则销售收入、应纳税营业额上升，税收收入增加。
A、房产税 B、流转税 C、印花税 D、行为税(14)修正指数曲线预测法预测税收收入时运用的条件是（）。A．税收收入初期增长速度快，随后增长速度逐渐放慢，但增长量的增长速度大体接近
B.税收收入初期增长速度慢，随后增长速度逐渐放快，但增长量的增长速度大体接近
C.税收收入初期增长速度快，随后增长速度逐渐放慢，但增长量的增长速度必须接近
D.税收收入初期增长速度慢，随后增长速度逐渐放快，但增长量的增长速度大体接近
(15)关于季节比率的表述错误的是（）。A．季节比率又称季节变动系数
B.如果时间数列资料不含长期趋势，就是各月（季）实际数值与月（季）平均数值比值
C.如果时间数列资料含长期趋势，就是各月（季）实际数值与月（季）平均数值比值
D.如果时间数列资料含长期趋势，就是各月（季）实际数值与月（季）趋势数值比值
(16)确定个人所得税标准化税基时可以选用以下的（）。A．居民收入总额 B.社会商品零售总额 C.工业总产值 D.商业总产值(17)关于分税种估算法错误的表述为（）。
A． 按照税种分别确定某一税种的税基，将各税种税基相加，得出总税基 B.用生产总值法确定增值税的税基 C.用产量法确定消费税税基
D.用居民收入总额确定企业所得税税基
二、多项选择：
（1）下列那些体系包含于钱冠林在全国计统工作会议上，提出了“一个重点四个体系”（）
A、逐步建立健全规范的计统指标体系 B、严密的数据质量管理体系 C、科学的税收分析方法体系 D、坚强的收入组织体系
（2）根据研究角度的不同，税收分析分为（）
A、收入分析 B、专题分析 C、宏观分析 D、微观分析。
（3）常用税收分析方法有：（）
A、对比分析法 B、因素分析法 C、各种数理统计分析方法 D、逻辑分析法（4）税收数据之间的对比分析通常可从（）等方面进行。
A、规模 B、结构 C、增减 D、进度（5）税收与经济的对比分析主要采用()A、税负分析方法 B、税源分析方法 C、弹性分析方法 D、宏观分析手段
（6）因素分析法通常从（）以及特殊因素等方面进行。
A、经济 B、政策 C、征管 D、税收流失
（7）在进行计划分析时，要从GDP和税收收入两方面来做比较。（）
A、国民收入 B、国内生产总值（GDP）C、财政收入 D、税收收入(8)在税收分析中，常用的分组包括()A、按企业经济类型 B、按产业部门 C按税收重点品目 D、按税收预算级次
（9）税收分析报告按用途分有（）
A、常规性税收分析报告 B、月度分析报告 C、分析报告 D、专题性分析报告
(10)税收收入与宏观经济指标之间关联紧密，有些甚至存在着一一对应关系,下列关系中存在一一对应关系的有()A、工业增加值与工业增值税 B、物价指数与税收
C、城镇居民收人与个人所得税 D、国内生产总值与税收收入总额
（11）在现行税制下，价格对（）税类的拉动作用十分明显。
A、流转税 B、财产税 C、收益税 D、行为税（12）弹性是税收增长率与经济增长率两个相对数的比较，()A、长期分析 B、中期分析 C、短期分析 E、一般分析
(13)税收预测的特点()。A．定量性 B.模型性 C.可控性 D.预测性
(14)按预测对象的范围税收预测分为()。A．宏观税收预测 B.中期预测 C.短期预测 D.微观税收预测(15)税收预测中最小平方法有两个条件（）。A．原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差平方和为最大 B.原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差平方和为最小 C.原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差和等于零 D.原时间数列资料数值与对应趋势值的偏差和大于或等于零(16)总量估算方法就是确定某一与税收收入有一定相关量的总量指标为总税基，常用的有（）。
A．个人所得法 B.生产总值法 C.社会商品零售总额法 D.税源总额法(17)标准化税率可以使用（）。
A．名义税率 B.平均税率 C.实际税率 D.法定税率
答案：
一、单项选择：
1、A
2、C
3、C
4、B
5、B
6、A
7、D
8、A
9、B
10、C
11、D
12、D
13、B
14、A
15、C
16、A
17、D
二、多项选择
1、ABC
2、ABCD
3、ABC
4、ABCD
5、AC
6、ABC
7、BD
8、ABCD
9、AD
10、ABCD
11、AC
12、AC
13、ABC
14、AD
15、BC
16、ABD
17、BD
第十九章:税收能力估算
一、单选题
1、税收收入能力取决于（）三个因素。A、经济发达程度、经济效益、收入增长程度 B、经济效益、收入分配均衡程度、收入增长程度 C、经济发达程度、经济效益、收入分配均衡程度 D、经济发达程度、收入分配均衡程度、收入增长程度
2、在既定税制下，经济效益越好，税收收入能力（）。A、越高 B、越低 C、均衡 D、不均衡
3、收入分配越是不均衡，可征税收（）。A、越少 B、越多 C、均衡 D、不均衡。
4、税收收入能力估算一般要遵守三个原则：即（）。A、客观性原则，重要性原则，实效性原则 B、重要性原则，现实性原则，实效性原则 C、客观性原则，重要性原则，现实性原则 D、重要性原则，现实性原则，实用性原则
5、标准化税率可以使用法定税率，也可以使用（）。A、征收率 B、平均税率 C、平均税负 D、累进税率
6、在税基与宏观经济指标具有明确的对应关系以及税率单一的情况下，可直接用（）作为标准化税率。
A、平均税率 B、平均税负 C、法定税率 D、征收率。
7、分税种确定税基，要根据不同税种的征税依据分别估算。比如：用个人所得法确定个人所得税的税基，用生产总值法确定（）的税基；用利润总额法确定企业所得税税基等。
A、资源税；B、增值税；C、消费税；D、企业所得税。
8、分税种确定税基，要根据不同税种的征税依据分别估算。如用产量法确定（）税基；用利润总额法确定企业所得税税基等。
A、资源税 B、增值税 C、消费税 D、企业所得税
9、税收收入能力指的是可征税收的（）。
A、总收益 B、总收入 C、总支出 D、总能力
10、税收收入能力的大小与经济发达程度呈（）关系。A、负相关 B、正相关 C、不相关 D、零相关
11、税收收入能力估算，就是通过建立相关数学模型等科学办法，对（）进行测算，评估税收努力程度，以合理确定转移支付和税收收入目标。
A、应纳税额 B、税收收入 C、纳税能力 D、收入能力
12、增值税征收努力程度，即（）。A、增值税应纳税额与纳税能力的比值 B、增值税计划数与纳税能力的比值 C、增值税实际入库数与纳税能力的比值 D、增值税计划入库数与纳税能力的比值
二、多选题
1、税收收入能力也叫()。
A、纳税能力 B、税收能力 C、征收能力 D、收入能力
2、确定标准化税基的主要方法有（）。A、分税种估算方法 B、平均估算方法 C、总量估算方法 D、税负估算方法
3、估算某地区各产业所占的比重，选择最能反映该地区经济活动量的三个指标是（）。
A、工资 B、当地销售额 C、资产 D、经济活动量
4、总量估算方法中常用的有（）。A、个人所得法 B、销售总额法 C、生产总值法 D、税源总额法
5、税收收入能力受（）因素的影响。A、收入增长程度 B、经济发达程度 C、经济效益 D、收入分配均衡程度
6、增值税总税基具体包括（）三大部分。A、工业增加值 B、净出口
C、批零贸易增加值 D、社会消费品零售总额
7、利用对纳税能力有明显影响的因素，对估算的增值税纳税能力进行调整。在调整中，主要用（）三个指标综合反映。
A、人均GDP B、税收贡献率
C、各地实际税负 D、营业盈余占GDP的比重
8、税收收入能力估算一般要遵守（）原则。A、客观性 B、重要性 C、实效性 D、现实性
9、税收收入能力估算对于税收计划管理具有重要意义（）。A、可以掌握税收收入能力的规模，挖掘税收收入潜力，合理确定税收收入目标
B、可以有效解决依靠基数法计算下达税收计划带来的负面影响 C、可以从总体上对各地组织收入工作做出客观、公正的评价 D、是提供完善税制和建立规范的财政转移支付制度的准确依据
10、估算商业增值税纳税能力的步骤是（）。A、先确定商业增加值的规模
B、然后确定一般纳税人和小规模纳税人的经济活动比例。C、再估算商业一般纳税人和小规模纳税人增值税纳税能力。D、最后加总一般纳税人和小规模纳税人商业增值税的纳税能力，得到批零贸易商业增值税的纳税能力。
答案：
一、单项选择
1、C
2、A
3、B
4、C
5、B
6、C
7、B
8、C
9、D
10、B
11、A
12、C
二、多项选择
1、AB
2、AC
36、ABC
7、ACD
8、ABC
4、ABD
9、ACD
5、ABCD
税收管理案例分析题总结 第3篇
1.1税收征管是一种执行性管理
税务人员在征管过程中, 只能按既定的税法正确执行, 在执行过程中不得改变税法, 也不得放弃税法要求履行的职责。因此, 在税收征管过程中遇到税收法规无法执行时, 必须通过信息反馈, 最终以修订税收法规的形式来解决, 在法规未修订之前, 只能正确执行。
1.2税收征管应遵循法定程序
税收征管的一切活动都应有法律依据, 遵循法定的程序, 不得在征管过程中随意变更。在税收征管过程中若遇到了税收征管程序方面的问题, 也只能通过修改税收征管法来解决, 而不能在征管过程中相机行事。
2对税收筹划认识上的误区
节税筹划是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下, 充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策, 通过纳税人对筹资活动、投资活动以及经营活动的巧妙安排, 达到少缴或不缴税的目的的行为。
3税收征管筹划的策略
3.1完善税收制度, 加强税收法制建设是税收征管筹划的前提
(1) 对税收筹划方案的合法性有明确、统一的认定标准。
具体来说, 即对逃税、避税筹划以及合法的税收筹划的构成要素和性质明确认定, 并明确对合法的税收筹划方案的否定由税务机关负举证责任。
(2) 税收筹划的基本方向的原则。
规定纳税人必须利用合法的手段来实现其筹划的最终目标, 不得与立法精神相违备。
(3) 明确税收筹划当事人的权利与义务。
对税收筹划方案的受益人同时又是纳税人承担方案所涉及的法律问题。并对其违规行为所负的法律责任加以明确。
3.2人的筹划是税收征管筹划的关键环节
(1) 建立良性的进入机制。
在个人信用方面, 美国在招聘、选择和安排公职人员方面有极其严格的规定, 在上世纪70年代初, 由美国就业平等机会委员会、人事管理总署、劳工部和司法部联合提出了“雇员选择程序统一准则”, 所涉及的范围十分广泛, 包括申请表、申请条件、绩效测验、审查、书面测验、领导谈话和领导测验等。个人信用之所以能够发挥作用, 是因为通过对构成个人信用变量的分析可以预测其以后的行为。如果所预测的行为对社会不利, 则要把该人排除在选择之外。一般而言, 个人信用越好的候选人, 对他行为的预测越趋向良性, 被录取的概率就越大。
(2) 建立良性的退出机制。
只升不降似乎已成为我国公职机构的铁定规律。美国就设立了公绩制委员会, 接受雇员的申诉, 维护雇员的权利, 这样的机制的存在可使退出机制实现了良性循环, 否则退出机制可能被扭曲, 有可能成为不良动机的手段。因此, 为保持机构的活力, 应有进有退, 能升能降, 对于渎职、失职和舞弊人员毫不留情地给予相应的处罚。
3.3征管程序的筹划是税收征管筹划的中心环节
(1) 在对税务登记进行管理时, 应注意以下问题:
首先, 在对领取税务登记证的经济主体收取规费时, 只收工本费, 不收手续费及其他费用;其次, 明确税务登记证的地位, 让其发挥类似身份证的作用, 确保每个纳税主体都有税务登记证, 实行普通纳税申报制度;再次, 使税务登记证做到全面性、准确性、低廉性、遵循许可证原则和惩罚性的原则。
(2) 账证的管理包括账簿和凭证两大类的管理。
账簿管理应做到合法、准确、完整和耐久, 记账凭证管理应做到以原始凭证为基础, 凭证上的项目应齐全。
(3) 纳税申报方式主要有三种:
一是网上申报, 适用于有限公司等单位纳税人;二是双委托纳税申报, 即税务机关委托银行给纳税人开户, 由银行定期划款的申报方式, 适用于个体工商户纳税人;三是上门申报, 即纳税人自行到大厅进行申报。申报方式更加灵活, 节省了大量的人力、物力和财务。
(4) 加强税收管理, 建立行之有效的税源监控体系。
税收管理是一切工作的出发点。只有做好了税收管理工作, 结纳税人的税源情况时行有效、严密的监督, 才能为税收稽查作好准备。首先, 强化税源户籍管理的协调工作。通过加强税务部门与银行、工商等行政部门的协作, 实现工商登记和税务登记的联网协作管理, 建立起部门与部门的定期汇报制度, 以提高税源户籍监督、管理的效率和质量;其次, 对零星税源实施分片管理, 对重点税源则实施分户管理, 充分实现人机的有效结合。税务联络员不再是传统的“保姆式”的管理, 而是随时掌握纳税人的经营情况, 负责税款的催缴工作;再次, 对纳税人实行分级分类管理, 根据纳税人的信用记录、财务会计的健全程度和经营规模的大小等情况将纳税人分为不同的类别, 从而在税款缴纳、税务检查等方面采取不同的管理方式, 从而提高监督、管理的效率。
参考文献
[1]黄爱明.关于电子商务税收征管问题的思考[J].河北能源职业技术学院学报, 2011, (3) :53-55.
煤炭企业税收管理及政策分析 第4篇
关键词：煤炭企业；税收管理；营改增
0 引言
随着我国市场经济及相关法制建设不断完善，原有税收制度存在的弊端对企业影响越来越大，税收制度改革已是必然。为了避免企业的重复征税，减轻企业经营负担，我国出台了一系列税收改革政策，如营改增政策，将原来营业税改为增值税，扩大增值税的征收范围，降低营业税重复征税的可能性。煤炭企业作为缴税大户，应充分利用改革的税收政策，做好企业的税收筹划工作，以促进企业的经济发展。
1 营改增税收政策分析
1.1 营改增税收政策
国家结构性减税方针的举措之一是推行营改增政策。传统税收征收方式按行业不同进行营业税征收，同时开征增值税；而“营改增”是在商品流通服务环节进行增值税的征收。税收改革的主要目的在减少重复征税，减轻企业负担，提高企业经济效益，从而推动国民经济的良性发展。煤炭企业从事项目较多，例如煤炭勘测、港口码头服务、研发设计服务、货物仓储-运输-物流辅助装卸服务、广告宣传服务、有形动产租赁、咨询鉴证服务、认证服务、会议展览服务、信息系统服务等。应税劳务涉及的主要部门包括：设备管理中心、审计处、财务部门、电视台、计量中心、通讯处、供应处、运销处、建设发展部、经营管理部及办理上述业务的其他机关部室。由于煤炭企业运营涉及环节较多，企业管理水平及管理模式落后，改革后的税收政策不仅没有减轻企业的负担，反而加重了煤炭企业的赋税。煤炭企业应做好各项应对措施，以减少企业的涉税风险。
1.2 营改增政策对煤炭企业的负面影响
1.2.1 煤炭企业税务筹划难度增加
营改增税收政策理论上可以降低企业的纳税额，但这种理论的实现基础是企业外部市场票据管理规范。我国当前税收环境难以达到以上要求，一方面煤炭企业涉及项目种类较多，交易环节也多，供应商在经营过程中存在不规范行为造成增值税专业发票无法获取，给企业增值税进项税抵扣造成困难；另一方面，劳务费是煤炭企业成本中重要组成部分，劳务主体为企业员工、外包单位及零散临时工等，劳务费用不能计入进项税，反而计入销项税，这就使在原来3%的税负上增加到8%，增加了企业的税负，影响煤炭企业的发展。
1.2.2 会计的核算难度增加
改革后的税收种类较多，会计科目复杂性增大，核算方式难度也随之增加；改革后，企业的主营业务是剔除增值税后的税后收入，企业固定资产入账金额减少，相应的累积折旧同样减少；改革后，对发票的规范性要求严格，若不按规定填写，容易造成错误，影响票据的使用。
1.2.3 煤炭企业资金紧张
煤炭企业资金紧张主要原因是“营改增”使得煤炭企业的经营现金支出加大，企业与相关施工企业的工程资金支付与工程进度极度不符的问题将更加突出，严重影响了企业的发展。如生产流通环节，“营改增”前增值税率为17%，企业可抵扣进项税率，其中汽车运费税率为7%，火车运费部分税率为7%，装卸、中转服务费不能抵扣税；营改增后新增服务、科研、物流等，企业可抵扣进项税率，汽车运费税率11%、火车运费税率11%、装卸、中转服务费税率6%。资源税改革前按原煤销量2.50元/吨征收，改革后按从价税率2%征收，每吨煤炭资源税高达8.5元，严重增加了企业税负。
1.2.4 煤炭勘测成本的变化
煤炭企业在进行煤矿勘测工程劳务分配后，可以要求施工方开具增值税专用发票，增值税税率为6%；若工程项目中材料耗用较大工程，可要求施工单位将材料单独开具增值税专用发票结算，17%税率应在合同中进行明确约定；企业财务部门在制定生产工程预算和经营考核计划时，应将煤矿勘测成本降低6%以上，进行财务预算时应考虑税收政策变化的影响。对于接受生产成本列支的工程项目设计劳务，企业可向设计方索取增值税专用发票并进行认证抵扣。
1.2.5 劳务结算时段对企业的影响
税改前，企业进行劳务结算时开具营业税发票，若企业以增值税发票滞后结算，劳务提供方将损失6%，与此同时，企业可获得同等比例的回报；税改后，企业进行劳务结算时开具增值税发票，若企业以营业税发票提前结算，劳务提供方将增加收入，而企业则将等比例的损失；企业若不按相关规定结算，将受到税务部门的处罚。
2 煤炭企业税收管理對策
2.1 正确理解税收政策，做好税负转嫁工作
资源税改革最终目标是减轻煤炭企业的负担，但由于现阶段煤炭企业经营方式及生产水平限制，致使新的税收政策反而加剧了煤炭企业的税负。在税负提高的情况下，企业可选择的应对方式为自行消化、转嫁给使用者或二者结合的方式，一般第三种方式的实用性更大。若选取第三种方式，更多的自行消化将有助于提高资源开采率。这主要是因为当税负提高而影响煤炭企业发展时，企业只能通过降低生产成本来消除增加的税负，提高开采效率是最有效的途径。
2.2 企业经营模式改变
2.2.1 煤矿生产科技化
利用先进的生产技术，提高企业的经营效率。煤炭生产方面可通过大型自动化机械设备的引进，提高煤矿生产的安全性及生产效率；利用跳汰法、干法等洗选煤技术，提高煤炭利用率的同时，还能节约运力，从而减少煤炭企业的成本投入，增大企业的经济效益。
2.2.2 完善发票管理制度
营改增后，企业在进行抵扣应缴纳税款时，税务部门对增值税发票的要求较为严格，若发票不符合相关规定，则会对煤炭企业的正常经营产生重要影响。为减少票据规范性对企业的影响，企业应加强对票据的管理。如小规模纳税人或个体经营企业等不具备对增值税进项税额进行抵扣的资格，企业在选择供应商时，应权衡交易价格和税负之间的利弊，选择有利于企业发展的合作供应商。
2.3 增加进项税额
增加进项税额可有效减轻企业的经营成本，因此煤炭企业应提高自身的合同谈判能力，在合同签订时尽量争取主动权，将足额、有效、合法的增值税发票让供应商承担，使其能抵扣进项税额，为企业减少经营成本。
2.4 加强纳税筹划研究
营改增税收政策为煤炭企业创造了更多的税收筹划空间，企业可从固定资产采购、施工材料采购、无形资产以及纳税人身份等多方面进行税收筹划。例如，企业在采购原材料时，应优先选择具有增值税一般纳税人资格的供应商、能对设备或技术进行免费升级服务的供应商，以此减轻企业的税收负担。
3 结语
营改增税收政策对于煤炭企业的发展既是机遇，也是挑战。企业应抓住国家政策提供的机遇，积极采取灵活的应对措施，改变粗放型管理模式，规范票据开具程序，慎重选择供应商或合作单位、提高合同谈判能力以及财务人员的专业水平，从企业经营的各个环节做好企业的税收筹划工作，保障企业健康、良好的发展势头，推动国家的经济建设。
参考文献：
[1]谭鑫泉.浅谈“营改增”对煤炭企业的影响[J].财经界，2014（24）：269-269.
[2]张丽峰.营改增对煤炭企业税负及利润的影响[J].现代经济信息，2014（22）：176-176.
[3]李海燕.“营改增”对煤炭企业的影响及对策建议[J].中国集体经济，2013（34）：49-50.
[4]郑建林.“营改增”对煤炭企业的影响[J].中小企业管理与科技，2014（1）：64-64.
税收管理案例分析题总结 第5篇
105题)(共
一、单项选择题（共35题）
1.现行《征管法》规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为()。A.纳税人 B.扣缴义务人
C.负税人 D.代征人 2.成都市××区人民政府为了鼓励境内外资金到本区投资，规定凡来本区投资的，在不影响税收任务完成的前提下实行定额征税办法。对此规定，该区国家税务局()A.可以先行执行，但应当及时向成都市国家税务局报告 B.向该区人民政府申请暂缓执行，并向成都市国家税务局报告 C.不得执行，并应当向成都市国家税务局报告 D.不得执行，直接向成都市人民政府报告
3.现行《征管法》规定，税务机关应当()为纳税人提供纳税咨询服务。
A.有偿地 B.无偿地
C.7×24小时 D.定期 4.××县国家税务局稽查局稽查人员李某的妹妹在该县县城开立了一家从事汽车修理修配的公司。2012年3月18日，该县国家税务局接获举报称该公司有利用少记收入、少缴增值税的嫌疑，赓即责成所属稽查局立案查处。根据现行规定，稽查人员李某()。A.经该县国家税务局局长批准可不回避 B.因李某执法公正可不回避
C.应当回避，税收规范性文件另有规定的除外 D.应当回避 5.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时限是()。
A.十日 B.十五日
C.三十日 D.六十日
6.黄海市国家税务局于2012年3月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料，税务机关应当在()内审核完毕.A．2012年3月16日 B．2012年3月17日
C．2012年4月1日 D．2012年4月2日 7.从事生产、经营的纳税人应当自()内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A.领取营业执照之日起30日 B.领取税务登记证件之日起15日
C.批准成立之日起30日 D.发生纳税义务之日起30日
8.根据现行《征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。
A.万分之五 B.千分之二
C.千分之五 D.百分之三 9.根据现行《征管法》的规定，在重庆市国家税务局的管辖范围内，纳税人延期纳税的审批机关是()。
A.××区(县、自治县)国家税务局 B.重庆市国家税务局 C.重庆市人民政府 D.国家税务总局
10.在重庆市××区辖区内，国税机关将纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，应经()批准。
A.××区国家税务局稽查局局长 B.××区国家税务局局长
C.××区国家税务局××税务所所长 D.重庆市国家税务局局长 11.在重庆市××县辖区内，国税机关将纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，应经()批准。
A.××县国家税务局稽查局局长 B.××县国家税务局局长
C.××县国家税务局××税务所所长 D.重庆市国家税务局局长 12.张凯是从事百货生意的个体户，自2012年1月1日开业经营以来一直没有办理税务登记手续。2012年5月，国家税务机关核定其应交纳的税款是每月1200元，并责令其按期缴纳。但张凯认为自己是下岗职工再就业，不应当纳税，拒绝缴纳税款。针对这种情况，税务机关依法可以采取的税收保全措施是()A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物
B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产
C.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物，但不包括其他财产 D.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产 13.根据现行规定，检查保全措施的保全期限一般不得超过()。A.15天 B.1个月 C.3个月 D.6个月
14.根据征管法的有关规定，税务人员依法检查的标志是出示()进行的检查。A.《工作证》 B.《介绍信》和《税务检查证》 C.《税务检查证》和《税务检查通知书》 D.《工作证》和《税务检查证》 15.税务机关执行扣押、查封时，应当由()执行。
A.两名以上有关人员 B.两名以上税务人员 C.三名以上税务人员； D.四名以上税务人员
16.华凯酒厂在从事酒类委托加工时，在依法向委托单位代收消费税时总是遭到委托人的拒绝，这种情况下，该酒厂的正确做法是()。A.可以不再代收委托加工者的税金
B.可以对拒绝代收税款的委托加工者处以50%—3倍的罚款 C.应当向税务机关报告
D.应当将未代收到的税款记入“应收帐款”，继续向纳税人收取
17.关于“纳税人不进行纳税申报、不缴税款的”税款追征期限，下列说法正确的是()A.一般情况三年，不缴税款累计10万元的十年 B.无限期 C.一般情况三年，不缴税款累计10万元的五年 D.不短于五年
18.因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在()内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴，但是不得加收滞纳金。A.3年 B.5年 C.2年 D.7年
19.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()内未被发现的不再给予行政处罚。
A.一年 B.二年
C.五年 D.十年
20.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一外出经营地累计超过()天的，应当在营业地申报办理设立税务登记。
A.15 B.30 C.60 D.180 21.龙凤呈祥礼品公司因财务处理上的特殊原因账务未处理完毕，不能准确计算应纳税额。根据现行规定，该公司依法可以()A.申请延期纳税 B.申请延期申报 C.申请延期申报和延期纳税 D.申请免予申报
22.根据税收征管法的规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴.代收代缴税款报告表的，经()核准，可以延期申报。
A．县以上税务局 B．设区的市、自治州以上税务局 C．税务机关 D．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
23． 纳税人当期货币资金不足以支付职工工资、社会保险费时依法可以向税务机关申请()。
A．延期申报 B．纳税担保 C．延期缴纳税款 D．豁免税款
24.税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起()内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金。A.15日 B.20日 C.30日 D.60日 25.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内()。A.不加收滞纳金 B.应加收滞纳金 C.不收利息 D.应收利息
26．根据现行规定，当承租人具有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向出租人上缴租金的，出租人应当自出租之日起()内将承租人的有关情况向主管税务机关报告。
A．10日 B．15日 C．30日 D.60日 27．根据现行规定，总账、日记账应当采用()A．活页式 B．订本式 C．单联式 D.多联式
28．根据现行规定，欠税人出现下列情形时税务机关可以行使代位权的是()A．放弃到期债权 B．以明显不合理的低价转让财产 C．无偿转让财产 D.怠于行使到期债权 29．根据现行规定，税务机关公告送达税务文书，自公告之日起满()视为送达。A．10日 B．15日 C．30日 D.60日 30．根据现行规定，纳税人的下列情形属于必经复议的是()。
A．同税务机关在纳税上发生争议 B．对税务行政处罚决定不服 C．对税收保全措施不服 D.对税收强制执行措施不服 31．某纳税人由于资金紧张，在缴税期限届满后15日才将当期应纳税款550,000元缴纳入
库，根据现行规定，税务机关应加收其滞纳金()元。
A．16,500
B.41,250 C． 1,650
D.4,125 32.华夏电子公司办理了开业税务登记，在领取增值税电脑版发票时，纳税人得到了服务大厅办税人员小童的下列注意事项。你认为小童的这些注意事项中不正确的是()。
A．如果没有发生经济业务，就不得开具发票； B．不得擅自转借、转让或者给他人代开发票； C．企业可以根据业务特殊需要将发票拆本使用； D．企业不得跨规定地区使用、携带、邮寄和运输空白发票 33.关于发票管理，下列表述不正确的是()。A.发票的主管机关是税务机关
B.增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷 C.未发生经营业务一律不得开具发票 D.未经税务机关指定，不得印制发票
34.对违反发票管理规定()以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。
A.2次 B．3次
C．4次 D．5次 35.()是税务机关管理发票的法定标志。
A.发票准印证 B．全国统一发票监制章 C．发票专用章 D．发票换票证
二、多项选择题（共20题，每题的备选项中，至少有1个错项）
1.我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括()。
A.申请延期纳税 B.申请豁免欠税 C.申请延期申报 D.申请退还多缴税款 A.偷税、骗取出口退税 B.欠税 C.逃避追缴欠税、抗税 D.不进行纳税申报
3.根据现行规定，税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的()保密。A.应纳税情况 B.商业秘密 C.税收违法行为 D.个人隐私 4.根据现行规定，()可不办理税务登记。
A.国家机关 B．个体工商户以外的个人
C．从事生产经营的事业单位 D．无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 关于税收优先权，下列表述正确的是()。A.无论任何情况税收都优先于无担保债权 B.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外 C.税收优先于罚款、没收违法所得 D.税收优先于抵押权、质权、留臵权
2.根据现行征管法实施细则的有关规定，稽查局专司()案件的查处。
6.关于谁应办理纳税申报的问题，下列说法正确的是()A.纳税人必须按期如实办理纳税申报，扣缴义务人必须按期如实办理扣缴税款报告 B.纳税人 在纳税期内没有应纳税款的，也应当申报
C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可不申报 D.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当申报 7.根据现行规定，纳税担保的适用范围包括()。
A.一般保全中的担保 B.检查保全中的担保 C.欠税出境前的担保 D.纳税争议复议前的担保 8.关于委托征收方式，下列说法中正确的是()。
A.税务机关可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书
B.受托征收单位以税务机关的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝 C.纳税人拒绝的，受托征收单位应当及时向税务部门报告
D.纳税人拒绝的，受托征收单位可采取征管法第四十条规定的强制执行措施 9.纳税人依法可以申请延期纳税的“特殊困难”包括()。
A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响 B.因不可抗力，不能按期办理纳税申报
C.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款 D.因财务处理上的特殊原因，账务未处理完毕，不能计算应纳税额
10.现行《税收征管法》第四十条所称的“强制执行措施”是()。A.书面通知……冻结……存款
B.书面通知……从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封……商品、货物或者其它财产
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖…商品、货物或者其它财产……抵缴税款
11.根据现行规定，作出处罚决定的税务机关可以采取《税收征管法》第四十条规定的强制执行措施或者申请人民法院强制执行的前提是当事人对税务机关的处罚决定逾期()。
A.不申请行政复议 B.不向人民法院起诉 C.又不履行 D.未要求听证 12.现行《税收征管法》第63条规定的偷税手段有()。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入
C.编造虚假计税依据或不进行纳税申报
D.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报
13.某公司2012年4月应纳税款10万元，应于5月１5日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关于5月１6日向其送达《催缴税款通知书》，责令其5日内缴纳上述税款。至5月21日，该公司仍未缴纳税款，税务机关依法可以()。
A.停售发票并提请工商行政管理机关吊销营业执照 B.书面通知开户银行扣缴税款
C.扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 D.处以罚款
14．根据现行规定，纳税人的下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的是()。A.因突发泥石流导致正常生产经营活动受到较大影响 B.依照《征管法》规定应当设臵但未设臵账簿的
C.虽设臵账簿，但账目混乱或者成本资料、收入、•费用凭证残缺不全，难以查账的 D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，•经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
15.税务机关在税务检查中依法享有的权力有()。A.查账权 B.实地检查权 C.存款账户查核权 D.搜查权
16.现行《税收征管法》规定的税收法律救济手段包括()。
A.罚前要求听证 B.申请行政复议 C.提起行政诉讼 D.请求国家赔偿
17.根据现行规定，下列情形中税务机关不得加收滞纳金的是()。
A．因突发特大地质灾害、发生巨大损失，正常生产经营活动受到巨大影响、不能按期缴纳税款，纳税人在省级国家税务局批准的期限内缴纳税款
B．纳税人因财务核算原因超过规定期限申报缴纳税款
C．纳税人因税务机关适用税收法律、行政法规不当少缴税款
D．纳税人因非主观故意的计算公式用错而少缴税款
18．根据现行税收征管及发票管理的有关规定，下列()可由税务所决定。
A.一千元罚款 B.二千元及以下罚款的强制执行 C.二千元罚款 D.五千元以上罚款的强制执行 19.根据现行规定，发票的基本联次包括()A.存根联 B.发票联 C.抵扣联 D.记账联 20.现行发票管理办法所称的虚开发票包括()A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票 B.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
三、判断题（共30题）
1.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，但2.王记服装专卖店是成都市高新区经营服装批发的个体服装店，主管税务机关确定的征收方式是查账征收。2011年9月，由于老板王某到广东进货，未能按照税务部门规定的期限申报缴纳8月份税款，于9月20日主动到税务部门按7月份申报缴纳的税额缴纳了1,800元税款以及滞纳金4.5元。事后，税务部门认为王记服装专卖店缴纳税款和滞纳金不能代替纳税申报，责令其限期申报有关纳税资料，并处200元罚款。王某认为自己并没有少缴税款还受到处罚实在是冤枉。应该说，王记的理解符合税法规定。()3.兴旺公司是成都××县按月申报计缴增值税的商业企业，2012年2月份发生的经济业务量较多，其账务不能按时处理完毕，在规定的期限内办理纳税申报确有困难，经公司申请，主管国税机关核准其在3月20日前办理申报。据此，该公司2月份的增值税应在3月4.根据现行规定，对机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅以及一处以外的住房 发票和其他税务证件则不须缴销。()
15日前按照2012年1月实际缴纳的税额预缴，并在3月20日前办理结算。()
税务机关依法可以采取税收保全措施和强制执行措施。()
5.《税收征收管理法》和《全国发票管理办法》规定的行政处罚的决定只能由税务机关做出。（）。
6.2012年5月1日星期二(劳动节放假1天)，5月15日星期二，则2012年5月征期的最后一日应当是5月16日。()
7.2011年10月15日，供销社法人代表王某要求到澳大利亚考察，税务机关发现该供销社还有欠税尚未清缴。根据现行规定，税务机关可以要求该供销社提供纳税担保。如该供销社既不清缴税款、滞纳金，又不提供担保，则税务机关可以通知出境管理机关阻止王某8.根据现行规定，税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄…的有关单据、凭证和有关资料，并可以根据需要开箱搜查纳税人托运、邮寄的商品、货物。()
9.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查介绍信，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查介绍信的，被检查人有权拒绝检查。()
10.根据现行规定，税务机关实施检查保全前应当责令提前清税或者责令提供担保。()
11.根据现行规定，税务机关实施保全(或强制执行)措施后，拍卖(或者变卖)所得在扣除扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用以及抵缴税款、滞纳金后的剩余部分，税务机关应当在3日内退还被执行人。()
12.根据现行规定，纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任。()
15.某企业于2007年1月采取少申报方式少缴税款5万元。如果税务机关于2012年2月发现该问题，则税务机关应当只追缴税款5万元、不再给予行政处罚。()
13.税务机关可以不通过人民法院直接行使代位权和撤销权。()
14.精美印刷厂是经税务机关批准印制普通发票的企业。2011年3月的一天，主管税务机关的税务人员小刘到企业检查发票的印制情况，小刘给印制车间的一名生产工人出了一道小考试题：“全国统一发票监制章”的形状、规格、内容和印色由省级税务机关规定。这种说法对吗？工人回答说：不对。“全国统一发票监制章”的形状、规格、内容和印色由国家税务总局规定。应该说，工人的回答正确。()
15.根据现行规定，开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。()
16.根据现行规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。()
17.根据现行规定，在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。()
18.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人，或者根据所购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。()
19.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过二个月。()
20.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。()
出境。()
21.通海食品厂资金紧张，已经累计欠税4万元。2012年4月16日，为了祝贺地方经济贸易洽谈会的胜利召开，吸引投资，将一辆轿车（公允价格15万元），无偿捐赠给大会组委会。税务机关认为，欠缴税款的纳税人处理大额资产，事先未向税务机关报告，已违反了《税收征管法》的规定。()
22.按照税务机关规定，海啸制药厂增值税的纳税期间是一个月，则海啸制药厂2012年5月份应缴纳的增值税应在6月30日前申报缴纳。()
23.凯达公司为家具厂，2012年5月份销项税额为17000元，进项税额为34000元，虽然没有应该交纳的税款，但是凯达公司仍然要向主管税务机关办理2012年5月份增值税纳税申报手续。()
24.宏旺汽车修理厂为增值税小规模纳税人，则其应纳增值税应实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。()
25.出于已经完成当年税收任务的实际情况，大凯乡税务所经研究并报告县国税局，确定2011年税款结算期为12月25日，在此日期之后的税款全部在2012年1月入库。可以说，这一做法既不影响税款征收总量，又能为2012年完成税收任务奠定良好基础，还有利于保护纳税人权益和支持地方经济建设，是一个多方共赢的做法。()
26.根据现行《税收征收管理法》的规定，抗税的行为主体不包括单位。()27.王继和张续是一对很有个性的夫妻，他们生活美满，但在事业上他们却是各自发展。王继是一家颇有规模的家具厂（民营企业）董事长，拥有公司70%的股份。张续是一个大型商场（中外合资企业）的董事长，拥有公司43%的股份。虽然两个公司之间没有任何控股关系，有时也进行一些相对固定的合作，比如，商场固定向家具厂定购家具销售，当然，他们每次都及时计算货款，价格也是公正的市场批发价格。从这些情况看，家具厂和商场之间确实不属于关联企业。()
28.2012年6月10日，海滨县（县级市）国家税务局审查海滨制糖厂递交的延期纳税申请，发现海滨制糖厂提出的“为保证甘蔗的季节性采购的资金需要，暂无资金纳税”的理由不符合税法规定，经研究决定不予核准上报。纳税人认为，是否批准延期纳税的权限不是县税务局，海滨县国税局不上报的行政决定属于越权行为。从本例看，纳税人的想法是符合法律规定的。()
29.某国际贸易集团董事长（法人代表）李笑天意欲出境，但税务机关了解到该国际贸易集团尚欠税款和滞纳金200万元，税务机关要求企业解缴税款和滞纳金后，法人代表方可出境，李笑天表示由于公司最近资金周转困难，于是请某实业公司出具了《纳税担保书》。由于税务机关认为李笑天出境的真实原因就是逃避税收，拒绝纳税人的担保请求。应该说，税务机关的考虑符合征管法的有关规定。()
30.维雅集团董事会经过股东大会批准，将集团分立为三个独立的法人公司。税务机关在检查中发现，集团公司没有对欠税进行处理。面对这种情况，税务机关应当有权向这三个公司追缴所欠税款。()
四、综合题（共5大题，20小题）
(一)某县国税局在2012年3月份开展的漏征漏管户专项清理工作中，发现该县居民李某于2011年11月18日领取营业执照，开办了一家五金日杂经营部，从事五金日杂用品的销售。该经营部自2011年11月18日开业经营以来一直未到国税局申报办理税务登记，也未到国税局申报纳税。
要求：根据给定资料和现行税收征收管理的有关规定，回答以下问题(共3小题，每
小题2分，共6分；均为多选题；备选项中至少有一个错项；不选、错选均不记分；少选记1分)：
1.对李某“不申报办理税务登记”的违法行为，税务机关应当()。A．责令其限期改正
B．责令其限期改正，可以处以二千元以下的罚款
C．逾期不改正的，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款;同时提请工商行政管理机关吊销其营业执照 D．逾期不改正的，移送司法机关追究刑事责任
A.追缴未缴的税款 B.加收滞纳金
C.处不缴税款5倍以下的罚款 D.处不缴税款50％以上5倍以下的罚款
3.对李某未缴税款的征收，税务机关可以()A.当场核定应纳税额，当场责令缴纳
B.如果李某不缴纳，扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物，并责成自扣押之日起15日内缴纳税款
C.如果李某在限期内缴纳应纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全(归还所扣押的商品、货物)D.如果李某在限期期满仍不缴纳应纳税款的，经县国税局局长批准，依法拍卖(或者变卖)所扣押的商品、货物，以拍卖(或者变卖)所得抵缴税款 2.对李某“不进行纳税申报”的违法行为，税务机关应当()。
(二)RC县国税局××税务所2011年10月10日派出两名税务干部小张和小王在出示《税务检查证》和《税务检查通知书》后对在该县举办的某交易会进行税收专项抽查。发现李四是DZ县的增值税小规模纳税人，2011年9月21日前来参加此次交易会，但未持外管证，也未办理报验登记。小张和小王根据李四运来货物的情况，责令其缴纳税款1,800元。李四以货物尚未售完为由拒不缴纳税款。小张和小王当即依法扣押50件货物(非鲜活易腐物品)，在开具扣押收据(限李四在10月25日前缴纳税款)后将货物运回税务所保管。
10月26日，因李四限期届满未缴纳税款，税务所遂与RC县某物资公司签定委托代销协定，委托代销扣押的货物，约定代销费用300元。
10月31日，物资公司将货物全部销售，取得款项5,150元转交税务所。税务所在支付了委托代销的费用300元后，扣缴责令缴纳的税款1,800元和销售扣押货物应缴纳的税款150元，在开具完税凭证后将余款2,900元退还给李四。
要求：根据给定资料和现行税收征收管理的有关规定，回答以下问题(共3小题)4.小张和小王当依法扣押50件货物的行为属于现行征管法()。A.37条的“简易保全”
B.38条的“一般保全”
C.55条的“检查保全” D.40条的“一般强制”
5.本案中，李四应当向RC县主管国税机关申报办理()A.设立税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记 D.报验登记
6.税务机关将扣押的商品、货物抵缴税款时，应按()顺序进行。(多选)
A．交由拍卖机构拍卖 B．责令张某限期处理
C．由当地商业企业代销 D．税务机关变价处理 7.税务所
在执
法
过
程
中
处
理
不
恰
当
之
处
是()
A.扣押未经RC县国税局局长批准 B.扣押物超过规定金额太多(税款仅1,800元)C.委托代销违反拍卖(或变卖)程序规定 D.扣缴受托代销货物的税款缺乏法律依据
(三)2012年2月1日(星期三)，成都市金牛区国家税务局稽查局接获群众举报称，辖区内企业－芳婷服装有限责任公司有偷税嫌疑。
2月2日上午，稽查局依法指派稽查局干部小李和合同制驾驶员小王身着便服来到芳婷服装有限责任公司，小李在出示税务检查证后进行检查。经查，芳婷服装有限责任公司2011年1-12月通过少申报方式少缴增值税34,000元。下午，金牛区国家税务局向芳婷服装有限责任公司送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对公司罚款50%（17,000元）。芳婷服装有限责任公司进行了陈述、申辩，并要求听证。小李认为，该公司偷税证据确凿，无需举行听证。2月7日，金牛区国家税务局对芳婷服装有限责任公司作出了补缴34,000元增值税的税务处理决定、罚款34,000元的税务行政处罚决定，并于当日将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达芳婷服装有限责任公司，限于2月22日前缴纳。
2月8日，芳婷服装有限责任公司对金牛区国家税务局作出的罚款34,000元的税务行政处罚决定不服，向成都市国家税务局(金牛区国家税务局的上级)申请行政复议。2月15日，成都市国税局以芳婷服装有限责任公司没有缴纳税款也没有提供担保为由针对芳婷服装有限责任公司的罚款复议申请下达《不予受理复议决定书》。
2月16日，芳婷服装有限责任公司对成都市国税局不予受理复议裁定不服，向金牛区(成都市国家税务局所在地)人民法院起诉，人民法院受理了此案。
2月17日(星期五)，稽查局的两名稽查人员在上班途中，发现芳婷服装有限责任公司已经租用货车转移产品-成衣，于是依照税收征管法第五十五条的规定，当场填写了由金牛区国家税务局稽查局局长王××预先签字并盖有金牛区国家税务局稽查局公章的《税收保全措施决定书》，将该公司准备运走的一批成衣(价值50,000元)连同其租用的卡车扣押，出具了《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》。
2月22日，芳婷服装有限责任公司缴纳了34,000元的增值税税款。要求稽查局返还扣押的成衣和租用的货车。由于管理被扣押成衣的张蓉渝(稽查局内勤)正在休假(公休至2月28日)，稽查局只归还了被扣押的货车。
2月23日，芳婷服装有限责任公司到主管国税机关申领发票被拒绝。2月29日，稽查局将被扣押的成衣归还给芳婷服装有限责任公司。
要求：根据给定案情和现行有关规定，回答以下问题：
8．本案中，稽查局在税务检查环节存在的错误是()。(多选)
A． 一名检查人员实施税务检查 批准
C． 检查人员未出示《税务检查通知书》 D.检查实施前未事前告知纳税人 9．本案中，《税务行政处罚决定书》应当告知芳婷服装有限责任公司()。(多选)A． 自《税务行政处罚决定书》送达之日起15日内到指定银行缴纳罚款 B． 到期不缴纳罚款，将每日按罚款数额的百分之五加处罚款
C． 如对本处罚决定不服，可以自收到本决定书之日起六十日内依法申请行政复议，或者自收到本
决定书之日起三个月内依法向人民法院起诉
D． 如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，将采取《中华人民共和国税
收征收管理法》第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行
10.本案中，稽查局在税务行政处罚方面的不合法之处是（）
(多选)A．小李认为“该公司偷税，证据确凿，无需举行听证”缺乏法律依据
B．金牛区国税局稽查局未依法组织处罚听证违反行政处罚法的有关规定
C．金牛区国税局对芳婷服装有限责任公司作出的罚款2倍处罚决定违反了行政处罚法“不得因
申辩而加重处罚” 的规定
D．成都市国税局以芳婷服装有限责任公司没有缴纳税款也没有提供相应担保为由对芳婷服装有限责任公司下达《不予受理复议决定书》违反税收征管法的有关规定 11.金牛区国税局稽查局实施检查保全措施(即扣押财产)时的违法之处是()(多选)A.扣押前未责令纳税人提供担保 B.扣押未经金牛区国税局局长批准 C.扣押纳税人租用的卡车违法 D.扣押物超过规定金额太多(税款仅34,000元)12.金牛区国税局稽查局在解除保全(即返还扣押的财产)时的违法之处是()(单选)A.在纳税人缴纳税款后，未在5日内解除保全(即返还扣押的财产)B.在纳税人缴纳税款后，未在8小时内解除保全(即返还扣押的财产)C.在纳税人缴纳税款后，未在3个工作日内内解除保全(即返还扣押的财产)D.在纳税人缴纳税款后，未在1日内解除保全(即返还扣押的财产)
B．实施检查未报经金牛区国税局领导
(四)某市国税局稽查局于2012年2月20日，对该市某企业2011增值税纳税情况进行检查，发现该企业2011年10月份因少计收入少缴增值税12万多元，2011年11月份因少计收入少缴增值税税8万多元，企业对上述事实及证据没有异议。稽查局据此作出《税务处理决定书》，并送达当事人，该企业有关人员在送达回证上签了字。稽查局于2012年2月23日对该企业下达了《责令限期缴纳税款通知书》，限其于2012年2月29日前缴清税
款，期满后企业仍未缴纳税款。
2012年3月3日，稽查局依法扣押了该企业一辆价值近33万元的小汽车，车辆价值经过合法的拍卖机构评估，并开具了《扣押商品、货物、财产专用收据》，注明了数量、单价和金额，并将小汽车开至稽查局保管。同时查明，该企业已将该小汽车于2011年11月16日抵押给市工商银行，获得贷款30万元。企业仍欠职工2012年1月份工资5万元。
要求：根据给定案情和现行有关规定，回答以下问题：
13.对企业限期期满仍未缴纳税款的行为，税务机关应()。A．按逃避追缴欠税处理
B．按抗税处理
C．按拒绝税务检查处理 D．采取税收强制执行措施 14.依照税收征管法的规定，税务机关采取强制执行措施的适用对象包括()。A．从事生产、经营的纳税人 B．纳税人 C．扣缴义务人
D．纳税担保人
15.如果将所扣押的汽车依法拍卖，则企业所列债务受偿的法定顺序是()。A． 2011年10月份少缴的增值税12万多元 B．2011年11月份少缴的增值税8万多元
C． 2012年1月份的欠薪5万元
D．银行贷款30万元
(五)淮海市黄河机床厂自2009年在A省淮海市工商行政管理局办理工商营业执照以来，就主要从事机床生产。由于该厂总部设在淮海市海滨县大桥镇乾坤路28号。为了便于用户购买该公司产品，2010年3月，该厂决定在淮海市淮武区设立全资子公司（以下简称淮武公司），同月办理了工商营业登记，从事销售业务和维修服务。
2011年4月14日，为扩大投资，B省威海电子有限公司注入4,000万元，购买淮海市黄河机床厂全部股份，淮海市黄河机床厂更名为“淮海仪表仪器股份有限责任公司（以下简称淮海仪表）”，威海电子有限公司派出副总经理李标就任淮海仪表仪器有限责任公司常务董事。
2011年6月6日，淮海仪表公司董事会决定，淮海仪表威海市投资300万元，成立淮威销售公司，淮海仪表控股75％。
2011年8月，淮武公司由于经营失误，资不抵债，宣告破产。
根据以上情况，选择回答以下问题：
16.淮海市黄河机床厂办理税务登记的国税机关应当是()A.A省国家税务局 B.淮海市国家税务局
C.淮海市海滨县国家税务局 D.淮海市淮武区国家税务局
17.黄河机床厂2010年3月在淮海市淮武区设立淮武公司。下列说法中正确的是()A.黄河机床厂应当主动办理变更税务登记手续
B.淮武公司应当在办理工商登记之日起15日内办理税务登记手续 C.淮武公司应当在办理工商登记之日起30日内办理税务登记手续
D.淮武公司属于黄河机床厂的下属全资子公司，不需办理税务登记手续
18.“淮海市黄河机床厂”更名为“淮海仪表”后，税务机关可采取的税务管理措施是()A.收缴黄河机床厂的工商营业执照和税务登记证件，同时责令淮海仪表办理税务登记手续
B.责令淮海市黄河机床厂在完成工商变更登记后及时办理变更税务登记手续 C.黄河机床厂应向税务机关报告并缴清欠税、滞纳金，否则公司业务重组业务无效, 税务机关可以依法撤消淮海仪表公司 D.黄河机床厂的全部欠税义务，由淮海仪表继承，税务机关责令淮海仪表按期纳税，并按规定加收滞纳金
19.2012年5月18日，税务机关对下列企业中之间的关系进行判断，其中属于关联企业的公司是()
A.淮海黄河机床厂与淮海仪表公司 B.威海电子有限公司与淮海仪表公司 C.淮海仪表有限公司与淮威销售公司 D.威海电子有限公司与淮武公司公司 20.2011年8月淮武公司宣告破产，下列说法正确的是()A.淮武公司只是淮海仪表的子公司，其纳税义务将合并到淮海仪表公司的有关纳税义务中，所以税务机关不需要也无权参加淮武公司的破产清算；
B．淮武公司应当向税务机关提供批准进入破产的书面报告，税务机关参加破产清算 C.淮武公司应当在向工商行政管理机关办理注销登记前办理注销税务登记；
税收基础管理总结 第6篇
税收基础管理在税收管理体系中居于重要地位，主要核心包括有：税务登记，账簿、凭证管理，发票管理和纳税申报。税源管理是市场经济条件下现代税收的管理创新，是税收征管工作的核心，是实现税收管理科学化和精细化的保障，是确保依法治税和科学决策的基础。然而，从目前来看，税源管理在一定程度上还停留在省以上税务机关的理性认识和目标要求上，设区市以下税务机关，尤其是基层税务机关，由于对税源管理的现实意义和职能作用的深刻认识还不是那么清晰明朗，以致税源管理的工作理念还没有得到有效转变，税源管理的制度建设还没有真正纳入规划与设计，税源管理工作还没有真正落实到位，所以，全面加强和提高各级税务机关对税源管理的重要性和必要性认识显得尤为重要。
税务登记时整个税收征收管理工作的首要环节。建立税务登记制度，对于税务机关依法征税和纳税人依法纳税都具有重要意义。一方面，可以使得税务机关全面及时掌握本地区从事工业、商业。交通运输业、饮食服务业、建筑安装业等个行业的纳税人数，准确掌握税源的分布情况，科学合理的调配征管力量，有效地组织税收征收管理工作，减少税收流失，另一方面，可以明确税收征纳关系，增强纳税人依法纳税的观念和权利保护意识，维护国家利益和纳税人的合法权益。税务登记及时纳税人必须履行的法定手续，也是纳税人享有税收权益的证明。税务登记内容包括：
一：税务征集的作用
税务征集又称纳税等级，是税务机关对纳税人的设立、变更、歇业以及生产、经营活动情况进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。二：税务登记的种类及管理规程
税务登记包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。税务登记的主管税务机关是县以上（含本机，下同）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）三：税务登记证件的使用管理
除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：
（一）开立银行基本账户；
（二）申请减税、免税、退税；
（三）申请办理延期申报、延期缴纳税款；
（四）领购发票；
（五）申请开具外出经营活动税收管理证明；
（六）办理停业、歇业；
（七）其他有关税务事项。四：税务登记的法律责任
（1）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款；
（2）（纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
（3）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
（4）纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
（5）纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，由税务机关责令其限期改正，并可处以二千元以下的罚款。
账簿是由具有一定格式而又连接在一起的若干帐页所组成，是用来记录各项经济业务的簿籍，是编制报表的依据，也是保存会计数据资料的重要工具，凭证一半是指会计凭证，它是记录经济业务，明确经济责任并据以登记账簿的书面凭证。账簿的内容包括： 1.账簿的设置
纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。2.账务管理
（一）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
（二）纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
（三）纳税人简历的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整的核算其收入或者所得。
（四）纳税人的账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。
（五）纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。
2.账簿、凭证的保管
（一）从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。
（二）纳税人、扣缴义务人的义务、不得伪造、变造或者擅自销毁账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。3.账簿凭证管理的法律责任
（一）纳税人有下列情节之一的，由税务机关泽林限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款：
未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备查；
外商投资企业、外国企业的会计记录不使用中文的。
（二）扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第三节 发票管理
一、发票管理的意义
（一）有利于正确组织会计计算，加强财务收支监督
（二）有利于加强税务管理，确保国家税收收入
（三）有利于保障合法经营，维护社会经济秩序
二、发票的开具和保管
1.开具发票应按规定饿时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
2.发票必须在发生经营业务收入时开具。未发生经营业务的，一律不准开具发票。
3.开具发票自序必须顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致并盖上专用章。
三、任何单位和个人不得有下列虚开发票行为；
1.为他人、为自己开具与实际经营业务不符合的发票； 2.让他人为自己开具与实际经营业务不符的发票； 3.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
四、已开具专用发票丢失的处理
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的，凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后。可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票联复印件留存备查。
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。
纳税申报是纳税人发生纳税义务后，依照税法规定，就有关纳税事项向税务机关提交书面报告的制度，它既是纳税人依法履行纳税义务的一项法定手续，也是税务机关办理税款征收业务的法定规程，在税收管理体系中占有重要地位，纳税申报制度的实质是明确了纳税申报是纳税人必须履行的一项法定义务，纳税人，扣缴义务人必须依照税法规定办理纳税申报或税款扣缴报告，并承担相应的法律责任。纳税申报的内容包括：
一、纳税申报的意义
（一）有利于增强纳税人的纳税观念，提高纳税自觉性
（二）有利于加强税收征管，提高征管效率
二、办理纳税申报的对象
（一）依法负有纳税义务的单位和个人
（二）依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人，即扣缴义务人。
