全过程跟踪审计实施方案

12334568758899 项目全 过 程 跟 踪 审 计实施方案华诚博远(北京)投资顾问有限公司 二〇一三年一月十日工程概况项目名称: 12334568758899 项目工程1建设单位:建设地点:（北侧）建设用地面积：平米总建筑面积:平米建筑层数: 地下 2 层（有一夹层）;地上购物中心 4 层，酒店 22 层（另加屋顶机房 2 层）建筑高度: (室外地坪至酒店 22 层屋面）。 概算总投资：万元项目全过程跟踪控制审计第一部分 相关法律、法规依据1、《中华人民共和国审计法》。2、《中华人民共和国建筑法》。3、《中华人民共和国合同法》。4、《中华人民共和国招标投标法》。5、建设部 107 号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》。6、财建[2004]369 号财政部 建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》。7、中价协（2002）第 015 号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》。8、会计事务所《从事基本建设工程、预算、结算、决算审核暂行办法》。9、《海南省重点建设项目审计规定》（[2000]133 号令）及省、市造价管理部门有关规定。第二部分、服务宗旨1、以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则，及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守《工程造价咨询合同》的约定和本公司有关审核方面的规章制度，依法维护建设单位的利益。2、加强对工程投资的计划管理和使用监，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化和真实体现。3、监督检查项目建设内部的控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误及造成的经济损失。4、监督参与项目建设各主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进项目建设管理的法制化、制度化、规范化。第三部分、服务模式由于该工程施工周期长、难度大，为了确保跟踪审计质量，审计组在跟踪审计采取“三结合”的方法。即：定员跟踪与现场跟踪相结2合，单项结算审计与财务收支审计相结合，工程跟踪审计与基础审计制度相结合。把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。第四部分、审计工作原则1、不介入建设或代建单位原定审批程序，不增加一道审计审批关口。2、热情服务，随叫随到，积极配合施工进度和施工程序履行。3、分清轻重缓急，提高审计工作效率。4、直面问题，深入研究，抓住重大问题不放过。5、审计工作做到多沟通、勤汇报。第五部分、 审计方法与操作要点 一）审计方法具体审计方法采用查阅资料、复核计算、专家咨询、现场取证、会议座谈、信息披露和经验总结等方法。二）操作要点1、参加监理例会，全程参加监理单位主持的例会，与建设单位、监理单位、设计单位、施工单位等部门联动协调，随时提示审计程序的合规要求，审核计价的合理报审等事宜。2、参加内部审计会议及建设单位联席会议定期及不定期（重要及临时事宜）举行内部审计会议，沟通汇报项目进展情况，及时计划下一步审计工作并开展实施，有效组织审计工作的执行。3、实时跟踪现场，做好重要事项的查勘、取证、见证工作，审计组派代表常驻现场，进行日常查勘、见证施工进度及监理工作程序，对于重要事项，审计组参与会议、检验等事宜。做好相关资料的收集取证工作，见证事项真实性，为审计工作进行奠定基础。4、独立进行市场考察，参加设备、材料采购统一市场考察，履行设备、材料的询价釆购参考职能，坚持独立考察市场，同时参加建设单位集体讨论，确定设备、材料采购的统一市场考察，了解建材市场真实销售状态，完成审核谈判委托工作，为建设单位确认采购价格做出决策参考。 5、编制审计日记，审计组坚持全程编写审计日记，记录程序及实质问题，为审计工作保存第一手资料，验证审计工作过程。 6、编制审计底稿，随项目实施进行，审计组对于涉及造价控制的招标、合同等文件管理，价款审核的费用内容、费用分配、计价性质，以及市场询价状况等方面，采集对造价有影响的相关事项，编制审计底稿，记载其产生、解决和效果等内容，为审计工作总结经验。7、编写过程简报...